Составить отчет о финансовых результатах (форма №2) за квартал

Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за 1 квартал (343 999 — 286 866) *20%

68.4

51 Расчет бухгалтерии.

Начислено постоянное налоговое обязательство в части сверхнормативных расходов по банковскому кредиту за 1 квартал (99 000 * 20%)

68.4

52 Расчет бухгалтерии.

Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив) или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм амортизации в налоговом и бухгалтерском учете (116 600 — 58 300)*20% = 11 660 — ОНА

68.4 11 660 53 Расчет бухгалтерии.

Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал =11 425 + 19 800+11660

Расчеты

Таблица 10

Расчет страховых взносов и резервов Дебетуемые счета Виды оплат Всего Страховые взносы з/п з/п за отпуск пособия по врем. нетруд. начислено ФСС ФФОМС ПФ Взносы на НС и ПЗ Оценочное обязательство по оплате отпусков 20 «А» 99 000 99000 2871 5049 21 780 495 14 850 20 «Б» 165 000 165000 4785 8415 36 300 825 24 750 25 66 000 66000 1914 3366 14 520 330 9900 26. 99 000 1650 100 650 2919 5133 22 143 503 15 098 69 550 550 96 27 500 27500 798 1403 6050 138 X Итого 429 000 27 500 2200 458 700 13 286 23 366 100 793 2291 X

Таблица 11

Расчет среднего процента ТЗР на материалы Показатели Сумма Остаток материалов на начало месяца 1 072 500 ТЗР на начало месяца 27 500

Получено материалов за месяц 1 540 000 ТЗР за месяц 5500

Итого материалов 2 612 500

Итого ТЗР 33 000

Средний % ТЗР на материалы 1,26

Таблица 13

Отпущено в марте По учетной цене ТЗР, на отпущенные материалы На производство продукции «А» 1 540 000 19 453

На производство продукции «Б» 924 000 11 672

Таблица 14

Распределение общепроизводственных расходов и расходов по организации и управлению производства

Показатели Начисленная зарплата Распределение затрат счет 25 счет 26 Всего затрат 264 000 154 050 206 930

Продукция «А» 99 000 57 769 77 599

Продукция «Б» 165 000 96 281 129 331

Таблица 15

Показатели Сальдо на 01.01 Сальдо на 01.02 Сальдо на 01.03 Сальдо на 01.04 Первоначальная стоимость ОС 11 770 000 11 770 000 11 770 000 11 894 300

Амортизация ОС 116 600 116 600 116 600 116 600

Остаточная стоимость 11 653 400 11 653 400 11 653 400 11 777 700

Счета бухгалтерского учета

01 2 Дт Кт Дт Кт Сдон= 11 770 000

Сдон= 1 166 000 4 77 000 7 116 600 20 47 300

ОбДт= 124 300

ОбКт= 0 ОбДт= 0 ОбКт= 116 600

Сдок= 11 894 300

Сдок= 1 282 600 8 10 Дт Кт Дт Кт Сдон= 4 77 000

Сдон= 1 100 000 14 2 729 650 2 77 000 20 47 300 6 42 350 36 31 125 16 47 300 5 1 545 500 26 660 ОбДт= 124 300

ОбКт= 124 300

ОбДт= 1 588 510

ОбКт= 2 760 775

Сдок= 0 Сдок= -72 265 19 20 Дт Кт Дт Кт Сдон= 33 000 47 173 173

Сдон= 28 330 6 7491 7 25 300 35 3 157 000 5 154 990 14 2 729 650 42 385 923 16 8514 29 264 000 33 2178 31 80 520 32 51 678 36 31 125 40 154 050 41 206 930

ОбДт= 173 173

ОбКт= 173 173

ОбДт= 3 543 253

ОбКт= 3 543 253

Сдок= 33 000

Сдок= 25,0 26 Дт Кт Дт Кт Сдон= 40 154 050

Сдон= 41 206 930 7 55 000 7 36 300 29 66 000 15 1650 31 20 130 17 10 450 32 12 920 25 880 29 100 650 31 30 698 32 19 702 33 6600

ОбДт= 154 050

ОбКт= 154 050

ОбДт= 206 930

ОбКт= 206 930

Сдок= Сдок= 43,0 44 Дт Кт Дт Кт Сдон= 43 3 542 923

Сдон= 44 5500 35 3 157 000 33 5500 42 385 923

ОбДт= 3 542 923

ОбКт= 3 542 923

ОбДт= 5500

ОбКт= 5500

Сдок= 0 Сдок= 0 50 51 Дт Кт Дт Кт Сдон= 55 330 13 33 000

Сдон= 206 800 8 214 841 9 463 650 1 3 300 000 9 463 650 11 429 000 3 33 000 10 224 180 18 550 13 33 000 16 55 814 27 660 19 330 000 21 35 000 24 2520 23 161 33 14 278 37 2200 46 2 530 000

ОбДт= 893 860

ОбКт= 33 000

ОбДт= 3 698 520

ОбКт= 3 540 124

Сдок= 916 190

Сдок= 365 196 52 57 Дт Кт Дт Кт Сдон= Сдон= 22 32 480 22 32 160 21 35 000 24 2520 59 80 ОбДт= 32 240

ОбКт= ОбДт= 35 000

ОбКт= 35 000

Сдок= 32 240

Сдок= 60 62 Дт Кт Дт Кт 8 214 841

Сдон= 3 850 000

Сдон= 3 300 000 1 3 300 000 16 55 814 6 49 841 35 4 593 050 33 14 278 5 1 700 490 46 2 530 000 16 55 814 33 14 278

ОбДт= 2 814 933

ОбКт= 1 820 423

ОбДт= 4 593 050

ОбКт= 3 300 000

Сдок= 5 670 423

Сдок= 11 193 050 66 67 Дт Кт Дт Кт Сдон= Сдон= 9 350 000 19 330 000 38 220 000

ОбДт= 0 ОбКт= 330 000

ОбДт= 0 ОбКт= 220 000

Сдок= 330 000

Сдок= 9 570 000 68 69 Дт Кт Дт Кт 10 66 000

Сдон= 73 700 10 158 180

Сдон= 158 180 47 173 173 30 59 345 29 550 31 139 737 35 700 635 48 64 265 50 11 425 51 19 800 52 11 660

ОбДт= 239 173

ОбКт= 867 130

ОбДт= 158 730

ОбКт= 139 737

Сдок= 940 830

Сдок= 158 730 70 71 Дт Кт Дт Кт 12 33 000

Сдон= 462 000

Сдон= 13 200 17 10 450 30 59 345 11 429 000 18 550 29 458 700 25 880 26 660 27 660 ОбДт= 92 345

ОбКт= 887 700

ОбДт= 0 ОбКт= 13 200

Сдок= 1 349 700

Сдок= 0 73 75 Дт Кт Дт Кт 28 330 Сдон= Сдон= 110 000 2 77 000 3 33 000

ОбДт= 330 ОбКт= 0 ОбДт= ОбКт= 110 000

Сдок= 0 Сдок= 76 80 Дт Кт Дт Кт Сдон= Сдон= 220 000 12 33 000

ОбДт= ОбКт= 33 000

ОбДт= ОбКт= Сдок= 33 000

Сдок= 84 90 Дт Кт Дт Кт Сдон= 399 850 35 700 635

Сдон= 43 3 542 923 35 4 593 050 44 5500 45 343 992

ОбДт= ОбКт= 0 ОбДт= 4 593 050

ОбКт= 4 593 050

Сдок= 399 850

Сдок= 0 91 96 Дт Кт Дт Кт 22 320 Сдон= 29 27 500

Сдон= 69 300 23 161 39 80 31 8389 32 84 300 37 2200 49 286 866 38 220 000 48 64 265

ОбДт= 286 946

ОбКт= 286 946

ОбДт= 35 889

ОбКт= 84 300

Сдок= 0 Сдок= 35 889 97 99 Дт Кт Дт Кт Сдон= 36 300 15 1650 49 286 866

Сдон= 875 600 50 11 425 45 343 992 51 19 800

ОбДт= ОбКт= 1650

ОбДт= 318 091

ОбКт= 343 992

Сдок= 34 650

Сдок= 25 901 28 9 Дт Кт Дт Кт Сдон= 28 330 Сдон= 28 330 52 11 660

ОбДт= 11 660

ОбКт= Сдок= 11 660

ОбДт= 330 ОбКт= 330 Сдок=

Оборотно-сальдовая ведомость

№ Сальдо на начало Оборот Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 11 770 000 124 300 0 11 894 300 02 1 166 000 0 116 600 1 282 600 08 0 124 300 124 300 09 11 660 11 660 10 1 100 000 1 588 510 2 760 775 -72 265 19 33 000 173 173 173 173 33 000 20 0 3 543 253 3 543 253 25 0 154 050 154 050 26 0 206 930 206 930 28 330 330 43 3 542 923 3 542 923 44 5 500 5 500 50 55 330 893 860 33 000 916 190 51 206 800 3 698 520 3 540 124 365 196 52 32 240 0 32 240 57 35 000 35 000 60 3 850 000 2 814 933 1 820 423 2 855 490 62 3 300 000 4 593 050 3 300 000 4 593 050 66 0 0 330 000 330 000 67 9 350 000 0 220 000 9 570 000 68 73 700 239 173 867 130 701 657 69 158 180 158 730 139 737 139 187 70 462 000 92 345 887 700 1 257 355 71 13 200 0 13 200 73 330 0 330 75 110 000 0 110 000 76 0 33 000 33 000 80 220 000 0 220 000 84 399 850 399 850 90 4 593 050 4 593 050 0 91 286 946 286 946 0 96 69 300 35 889 84 300 117 711 97 36 300 0 1 650 34 650 99 875 600 318 091 343 992 901 501 итого 16 624 630 16 624 630 27 267 086 27 267 086 17 808 351 17 808 351

Отчет о финансовых результатах