Оценка финансового состояния организации: проблемы и методы его улучшения

Форма поперечного сечения профильных электросварных труб различна, в зависимости от их предназначения и вида среды, для которых они предназначены. Большое распространение получили трубы овальной, квадратной и прямоугольных форм. Продажа такой продукции имеет очень большие перспективы роста. Это связано с определенным количеством преимуществ такого профиля. Прежде всего, более привлекательный внешний вид, удобство транспортировки и большая механическая прочность внутренней поверхности таких изделий. Все эти плюсы современной конструкции способствуют ее продвижению на внутренних и внешних металлургических рынках.

Основным преимуществом профильной квадратной трубы является высокий момент сопротивления такой конструкции при ее изгибе. Именно поэтому, квадратная профильная труба используется на наиболее напряженных участках энергетических систем и механизмов, парового предназначения. Стенки таких труб выполняют максимальной толщины, для обеспечения надежности узлов работающих аппаратов и отсутствия аварийных ситуаций на производстве. Производитство профильных труб в 2011 году освоило предприятие ООО «Каменск-Уральский Трубный Завод» (Екатеринбург) Так как ООО «Стальтрубпром» является дилером предприятий ОАО «Первоуральский Новотрубный завод», ОАО «Челябинский трубопрокатный завод», выпускающих металлопрокат, то предлагается в список поставщиков добавить предприятие ООО «Каменск-Уральский Трубный Завод», заключив с ним дилерский договор на закупку стальных профильных труб различного сортамента на всех стандартных условиях дилерского договора.

На начальном этапе планируются закупки товара на уровне позиции «трубы бесшовные из коррозийных сплавов"-в размере 15% от затрат на товар 2013 года, что составит: 644 382×0,15=96 657 тыс.

руб.

Товарооборот по новой группе рассчитан с учетом применения наценки на товар 2013 года: 96 657х (742 769/644382)= 111 156 тыс.

руб.

Дополнительные затраты по мероприятию составят:

1.

Введение

в штат 1 ед. менеджера по продажам на эту группу среднемесячной заработной платой на уровне оплаты труда остальных менеджеров 2013 года-32,2 тыс.

руб.в месяц; доплата коммерческому директору в размере 15% от заработка 2013 года:

Затраты на оплату труда составят:

32,2×12+49,0×0,15×12=387+88=475 (тыс.

руб.)

Начисления на зарплату (страховые взносы)-30%: 474,6×0,3=142 (тыс.

руб.)

2.Транспортные расходы (планируются в размере 15% затрат 2013 года):

1034×0,15=155тыс.

руб.

3.Затраты на рекламу-3% от прироста товарооборота:

111 156×0,03=3355(тыс.

руб.)

4.Непредвиденные расходы планируются в размере 1% от товарооборота

111 156×0,01=1112 тыс.

руб.

Всего затраты: 96 657+475+142+155+3355+1112=101 876 тыс.

руб.

Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблице 3.

3.

Таблица 3.3 — Расчет экономических показателей от реализации мероприятия по введению новой товарной группы Показатель Сумма, тыс.

руб Выручка от реализации 111 156

Затраты всего 101 876

Затраты на товар 96 657

Оплата труда персонала 475 Отчисления на социальные нужды 142 Транспортные расходы 155 Прочие непредвиденные расходы 1112

Реклама 3335

Прибыль от продаж 9280

Налогооблагаемая прибыль 9280

Налог на прибыль (20%) 1856

Чистая прибыль 7424

Приведенные данные показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 7424 тыс.

руб.

б) увеличение производительности труда на складе.

В качестве мероприятия по повышению производительности работы склада в ООО «Стальтрубпром» предлагается приобретение комплекта современного складского оборудования, позволяющего ускорить процесс перемещения, погрузки, разгрузки и складирования товаров. В настоящее время предприятие имеет обычное складское оборудование, которое отвечает современным требованиям складской логистики. Спрос на продукцию компании достаточно большой и, зачастую, задержка в разгрузке товара от поставщика или отгрузка товара заказчику замедляет процесс продажи.

Оборудование планируется приобрести за счет собственных средств предприятия. Планируется приобрести штабелеры, электрические погрузчики и самоходные электротележки. За счет приобретения указанного современного складского оборудования ожидается ускорение технологических процессов складирования и отгрузки товара, тем самым будет обеспечен дополнительный прирост товарооборота.

Перечень планируемого для закупки складского оборудования ООО «Стальтрубпром» приведен в таблице 3.

4.

Таблица 3.4 — Затраты на приобретаемое складское оборудование Показатели Кол-во

Цена ед.

тыс.

руб. Сумма тыс.

руб. Штабелер 4 55 220 Электрический погрузчик 1 115 115 Самоходные электротележки 4 45 180 Итого 8 515

Кратко представим функциональную характеристику закупаемого оборудования.

Эксплуатация нового складского оборудования позволит предприятию увеличить производительность погрузо-разгрузочных работ не менее, чем на 5% к уровню 2013 года.

Рассчитаем экономические показатели по мероприятию:

644 382×0,05=32 219 тыс.

руб.

Расчет прироста товарооборота с учетом наценки на товар 2013 года:

32 219х (742 769/644382)= 37 138 тыс.

руб.

Дополнительные затраты по мероприятию составят:

Оплата труда:

— Увеличение переменной части оплаты труда всего персонала на 5%:

2616×0,05=1570 (тыс.

руб.)

— Доплата кладовщикам за управление техникой в размере 10% от заработка 2013 года: 28×6(чел.)

х12×0,1=202(тыс.

руб.)

Всего: 1570+202=1771(тыс.

руб.)

Начисления на зарплату (страховые взносы)-30%: 1771×0,3=531 (тыс.

руб.)

Транспортные расходы (планируются в размере 5% затрат 2013 года):

1034×0,05=52тыс.

руб.

Затраты на электроэнергию для работы техники и обслуживание техники-1% от товарооборота:

37 138×0,01=371(тыс.

руб.)

Амортизация (линейный способ), срок службы оборудования-7 лет:

515/7=74(тыс.

руб.)

Всего затраты: 32 219+1771+531+52+371+74=35 018 тыс.

руб.

Прочие расходыуплата налога на имущество в размере 2,2% от стоимости основных средств: 515×0,022=11(тыс.

руб.)

Расчет экономических показателей от введения мероприятия представлен в таблице 3.

5.

Таблица 3.5 — Расчет экономических показателей от реализации мероприятия по росту производительности работы склада Показатель Сумма, тыс.

руб Выручка от реализации 37 138

Затраты всего 35 018

Закупка товара 32 219

Оплата труда персонала 1771

Отчисления на социальные нужды 531 Транспортные расходы 52 Электроэнергия затраты на обслуживание 371 Амортизация 74 Прибыль от продаж 2120

Прочие расходы 11 Налогооблагаемая прибыль 2109

Налог на прибыль (20%) 422 Чистая прибыль 1687

Изменение статей баланса за счет введения 3 мероприятия показано в таблице 3.

6.

Таблица 3.6 — Изменение статей баланса за счет введения 3 мероприятия Наименование на 31.

12.2013 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив Запасы 0 0 0 Итого актив 0 Пассив Собственный капитал 76 805 85 916 9111

Кредиторская задолженность с учетом 1 и 2 мероприятия 64 780 55 669 -9111

Итого пассив 0

С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем прогноз прибылей и убытков и укрупненный прогнозный баланс (таблицы 3.7 и 3.8).

Данные таблицы 3.7 позволяют отметить рост чистой прибыли предприятия со значения 48 076 тыс.

руб. в 2013 году до значения 57 187 тыс.

руб. в 2014 году. Прирост чистой прибыли направляется на пополнение собственного капитала предприятия.

Таблица 3.7 — Прогноз прибылей и убытков, тыс.

руб. с учетом введенных мероприятий Показатели 2013 год Введение новых групп Приобретение складского оборудования Итого проектный год Выручка от реализации 742 769 111 156 37 138 891 063

Затраты 682 660 101 876 35 018 819 554

Прибыль от продаж 60 109 9280 2120 71 510

Прочие доходы, тыс.

руб. 0 0 0 0 Прочие расходы, тыс.

руб. 14 0 11 25 Налогооблагаемая прибыль, тыс.

руб. 60 095 9280 2109 71 484

Налог на прибыль 12 019 1856 422 14 297

Чистая прибыль (убыток), тыс.

руб. 48 076 7424 1687 57 187

Таблица 3.8 — Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий Наименование На начало года На конец года Изм.(+,-) Активы Внеоборотные активы 457 972 515 Оборотные активы всего 225 683 135 699 -89 984 в том числе: Запасы 112 120 70 211 -53 723+11814=

— 41 909

Дебиторская задолженность 72 522 36 261 -36 261 НДС 0 0 0 Краткосрочные финансовые вложения 40 679 28 865 -11 814

Денежные средства 362 362 0 Итого активы 226 140 136 671 -89 469

Пассивы Собственный капитал 76 815 80 487 -5439+9111=

Краткосрочные займы 0 0 0 Кредиторская задолженность 149 325 56 184 -53 723−30 822-(9111−515)=

— 93 141

Итого пассивы 226 140 136 671 -89 469

Прокомментируем изменение статей баланса таблицы 3.8:

1. Изменение дебиторской задолженности на 36 261 тыс.

руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 5439 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 30 822 тыс. руб

2. Снижение запасов на 53 723 тыс.

руб. в связи с введением нормирования, увеличение запасов на 1,1 мес. по мероприятию 3 в связи с ростом товарооборота и объема продаж: (96 657+32219)/12×1,1=11 814 (тыс.

руб.); всего (-41 909) тыс.

руб.

3. Изменение собственного капиталауменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продажена 5439 тыс.

руб. и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 9111 тыс.

руб., всего 3672 тыс.

руб., при этом соответственно уменьшен остаток кредиторской задолженности на 9111 тыс.

руб. за вычетом прироста внеоборотных активов на сумму 515 тыс.

руб.

Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение финансового состояния организации.

3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Рассчитаем эффективность введения проекта мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Стальтрубпром» в прогнозном году.

Расчет рентабельности после введения мероприятий показан в таблице 3.9 и на рисунке 3.

1.

Таблица 3.9 — Расчет рентабельности после введения мероприятий, тыс.

руб.

№ Показатели Алгоритм расчета 2013 г. Прогноз-ный год Изм. за год

(+,-) 1 Товарооборот Ф.№ 2 742 769 891 063 148 294 2 Полная себестоимость продукции Ф.№ 2 682 660 819 554 136 894 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№ 2 60 109 71 510 11 400 4 Чистая прибыль Ф.№ 2 48 076 57 187 9111 5 Стоимость внеобортных активов ф№ 1 457 972 515 6 Стоимость оборотных активов ф№ 1 225 683 135 699 -89 984 7 Собственный капитал ф№ 1 76 815 80 487 3672 8 Всего капитал ф№ 1 226 140 136 671 -89 469 9 Показатели рентабельности 0 Рентабельность активов,% п4/(п.6+п.5) 21,3% 41,8% 20,6% Продолжение таблицы 3.9

№ Показатели Алгоритм расчета 2013 г. Прогноз-ный год Изм. за год

(+,-) Рентабельность оборотных активов,% п.4/п.6 21,3% 42,1% 20,8% Рентабельность собственного капитала,% п.4/п.7 62,6% 71,1% 8,5%

Приведенные данные таблицы 3.9 и наглядное изображение рисунка 3.1 показывают прирост рентабельности активов, оборотных активов, собственного капитала, что показывает повышение эффективности использования финансовых ресурсов и капитала.

Рисунок 3.1 — Динамика изменения рентабельности после введения мероприятий

Анализ финансовой устойчивости ООО «Стальтрубпром» по абсолютным показателям приведен в таблице 3.

10.

Таблица 3.10 — Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям после введения мероприятий

№ Показатели Усл.обозн. расчет на конец 2013 года на конец прогнозного года 1. Величина запасов и затрат Взз стр.

1210+с 1220 112 120 70 211

Запасы стр.

1210 112 120 70 211

Налог на добавленную стоимость стр.

1220 0 0 2. Собственные оборотныесредства Сос С1300-с1100 76 358 79 515

Капитал и резервы стр.

1300 76 815 80 487

Внеоборотные активы стр.

1100 457 972 3. Перманентный капитал ПК (с 1300+с1400)-с1100 76 358 79 515

Капитал и резервы стр.

1300 76 815 80 487

Внеоборотные активы стр.

1100 457 972 Долгосрочные обязательства стр.

1400 0 0 4. Все источники И (с 130+с1400+с 1510)-с1100 76 358 79 515

Капитал и резервы стр.

1300 76 815 80 487

Внеоборотные активы стр.

1100 457 972 Долгосрочные обязательства стр.

1400 0 0 Займы и кредиты стр.

1510 0 0 5. Излишек (недостаток)собственных оборотных средств Исос Сос-Взз -35 762 9304 6. Излишек (недостаток)перманентного капитала Ипк Пк-Взз -35 762 9304 7. Излишек (недостаток)всех источников Иви И-Взз -35 762 9304

Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО «Стальтрубпром»:

На конец 2013 года: [-35 762, -35 762,-35 762] или Фу= [0, 0, 0]

На конец прогнозного [9304,9304,9304] или Фу= [1, 1, 1]

Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия к концу прогнозного года также можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, когда предприятие имеет достаточно всех финансовых ресурсов для покрытия запасов и затрат.

Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показан в таблице 3.

11.

Таблица 3.11 — Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям

№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.

ф№ 1 Рекомен-дуемое значение На конец 2013 года На конец прогнозно-го года 1. Коэффициент финансовой независимости Стр 1300/стр 1700 >,=0,5 0,340 0,589 Собственные средства стр.

1300 76 815 80 487

Всего источников средств стр.

1700 226 140 136 671 2. Коэффициент долга (стр 1400+стр 1500)/стр 1700 <0,4 0,66 0,41 Привлеченные средства стр.

1400 0 0 стр.

1500 149 325 56 184

Всего источников средств стр.

1700 226 140 136 671 3. Сумма коэффициентов концентрации 4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств Стр1400+стр15 000стр1300 <0,7 1,9 0,7 Привлеченные средства стр.

1400 0 0 стр.

1500 149 325 56 184

Собственные средства стр.

1300 76 815 80 487 5. Коэффициент маневренности Стр1300-стр1100стр1300 0,2−0,5 1,0 1,0 Собственные средства стр.

1300 76 815 80 487

Внеоборотные активы стр.

1100 457 972 6. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Стр1300-стр1100стр1200 >0,1 0,34 0,59 Собственные средства стр.

1300 76 815 80 487

Внеоборотные активы стр.

1100 457 972 Оборотные активы стр.

1200 225 683 135 699

Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям к концу прогнозного года показал следующее:

Коэффициент финансовой независимости больше нормативного значения — более 0,5 и выше значений 2013 года, что свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия к концу прогнозного года.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен нормативному значению -0,7, и ниже значений 2013 года, что свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия.

Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) к концу прогнозного года составляет значение 0,4, что равно нормативному значению, и ниже данных 2013 года, что свидетельствует о развитии предприятия в большей степени за счет собственных источников.

Таким образом, снижена зависимость от привлеченных источников финансирования.

В завершение расчетов проанализируем изменение эффективности использования оборотных средств предприятия (таблица 3.12).

Таблица 3.12 — Расчет эффективности использования оборотных средств после введения мероприятий

№ Показатели на конец 2013 г. на конец прогнозного года Изм. за год (+,-)

1. Выручка от продажи товаров, прподукции, работ, услуг, т.руб. 742 769 891 063 148 294 2. Число дней в отчетном периоде 365 365 0 3.

Однодневный оборот по реализации, т.руб. 2035,0 2441 406 4. Стоимость активов 226 140 136 671 -89 469 5. Стоимость оборотных активов, т.руб. 225 683 135 699 -89 984 5.

1. Запасы 112 120 70 211 -41 909 5.

2. Дебиторская задолженность 72 522 36 261 -36 261 5.

3. Денежные средства 40 679 28 865 -11 814 5.

4. Кредиторская задолженность 149 325 56 184 -93 141 6 Коэффициент оборачиваемости активов 3,28 6,52 3,2 7 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала 3,29 6,57 3,3 8 Коэффициент оборачиваемости запасов 6,62 12,69 6,1 9 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 10,24 24,57 14,3 10 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 4,97 15,86 10,9 11 Коэффициент оборачиваемости денежных средств 18,26 30,87 12,6 12 Продолжительность оборота активов, дни 111,13 55,98 -55,1 13 Продолжительность оборота оборотных активов, дни 110,90 55,59 -55,3 14 Продолжительность оборота запасов, дни 55,10 28,76 -26,3 15 Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни 35,64 14,85 -20,8 16 Продолжительность оборота денежных средств, дни 19,99 11,82 -8,2 17 Продолжительность оборота кред зад, дни 73,38 23,01 -50,4 Приведенные данные показывают рост коэффициентов оборачиваемости всех оборотных активов, в том числе запасов, дебиторской задолженности и денежных средств, что позволяет сделать вывод о том, что введение мероприятий положительно повлияло на рост эффективности использования оборотных активов в прогнозном году, что еще раз подтверждает эффективность введенной системы мероприятий.

Система введенных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Стальтрубпром» предусматривает оптимизацию размера оборотных активов, увеличение прибыли от деятельности и собственного оборотного капитала предприятия за счет роста производительности работ и введения новой номенклатуры товаров.

Введение

данных мероприятий позволило сократить оборотные средства и, соответственно потребность в привлеченных источниках финансирования и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации.

Введение

мероприятий позволило увеличить размер прибыли от деятельности, повысить рентабельность и финансовую устойчивость организации, эффективность использования оборотных средств.

Кроме того, введение мероприятий позволило расширить ассортимент продукции и выйти на новых поставщиков, тем самым, укрепив позиции ООО «Стальтрубпром» как дилера металлопроката.

Введение

данных и аналогичных мероприятий, направленных на финансовое укрепление предприятия должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Успешная работа любого предприятия зависит от ряда условий, одним из важнейших среди которых является организация финансовой деятельности на предприятии. Финансовая деятельность любого предприятия является элементом финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой процесс управления формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов хозяйственного субъекта и оптимизации оборота его денежных средств. Основной целью финансового менеджмента является максимизация благосостояния собственника капитала предприятия. Таким образом, проблемы управления финансами предприятия и организации его финансовой деятельности с целью роста прибыли и повышения эффективности использования ресурсов и капитала остро встают перед предприятиями, поскольку решение этих вопросов являются залогом успешной деятельности предприятия и его финансового благополучия. Наличие финансовых ресурсов в необходимых размерах и эффективное управление имуществом предприятия во многом предопределяют финансовое благополучие предприятий.

Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Стальтрубпром».

ООО «Стальтрубпром» является дилером крупнейших поставщиков трубной продукции, специализируясь на продаже стальных труб производства ОАО «Первоуральский Новотрубный завод», ОАО «Челябинский трубопрокатный завод», ОАО «Северский трубный завод», ОАО «Уралтрубпром».

Предприятие имеет в собственности складское и офисное оборудование, складскую погрузочно-разгрузочную технику, а также производственно-хозяйственный инвентарь. В штате предприятия 24 человека.

Во 2 главе дипломной работы проведен Проведенный комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стальтрубпром» за 2011;2013 годы, который позволил сформировать следующие выводы и выявить направления улучшения финансового состояния предприятия.

1) Проведенный анализ динамики объема производства и реализации товара показывает спрос на продукцию предприятия и устойчивое положение предприятия на рынке. Наблюдается прирост объемов и рост выручки к 2013 году.

2) Анализ оплаты труда и использования трудового потенциала позволил выявить эффективное использование трудовых ресурсов, среднюю оплату труда, которая соответствует среднему уровню по отрасли и опережающий темп производительности труда в сравнении с оплатой труда, что оценивается положительно.

3) Анализ структуры источников финансирования ООО «Стальтрубпром» выявил, что у предприятия в 2011;2013 годах имеется собственный капитал, но его доля ниже размера привлеченных средств. Имеется динамика снижения размера собственного капитала к 2013 году.

4) Анализ финансовой устойчивости выявил, что по абсолютным показателям финансовое положение предприятия в 2011;2013 годах можно назвать кризисным, так как предприятие не располагает достаточными средствами для покрытия запасов и затрат, а по относительным показателям предприятие имеет высокую степень зависимости от привлеченных средств.

5) Анализ коэффициентов платежеспособности показал, что у предприятия на протяжении 2011;2013 годов баланс предприятия неликвиден, вместе с тем, наблюдается нормальный уровень платежеспособности.

6) Динамика выручки и прибыли за период показывает увеличение прибыли от продаж и чистой прибыли от деятельности, что оценивается положительно. Вместе с тем, ежегодный прирост прибыли невысок.

7) Анализ рентабельности показывает в 2012 году в сравнении с 2011 годом снижение рентабельности продаж по прибыли от продаж, снижение рентабельности продаж по чистой прибыли и рентабельности собственного капитала, остальные виды рентабельности имеют тенденцию роста. В 2013 году в сравнении с 2012 годом наблюдается снижение всех видов рентабельности (исключая рентабельность затрат), что показывает снижение конечной эффективности деятельности предприятия.

8) Анализ использования оборотных активов выявил рост эффективности к 2011 году и снижение ее к 2012 году, что произошло по причине отсутствия оптимального соотношения темпов роста выручки и размера оборотных средств.

Проведенный анализ деятельности ООО «Стальтрубпром» выявил проблемы предприятия: высокий уровень дебиторской задолженности и запасов в оборотных активах предприятия и снижение уровня собственных средств в источниках финансирования к 2013 году, отчасти за счет невысокого прироста прибыли от деятельности.

Актуальным является введение проекта мероприятий, направленных на улучшение финансовой деятельности предприятия, что позволит обеспечить увеличение объема собственных средств с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования, оптимизацию размера имущества и капитала, увеличение прибыли от деятельности, повышение рентабельности продаж и активов.

Для этого в дипломной работе предложены мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть улучшения финансового состояния организации и мероприятия длительного характера, реализация которых направлена на и увеличение прибыли от деятельности, за счет чего возможно повысить размер собственного капитала предприятия и, соответственно, снизить объем привлеченного.

К первой группе мероприятий оперативного характера относится мероприятие по оптимизации размера оборотных средств с соответствующими изменениями размера оборотного капитала: сокращение дебиторской задолженности и нормирование запасов.

Мероприятие 1. Сокращение дебиторской задолженности. В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 50% дебиторской задолженности самим предприятиям-должникам со скидкой 15%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-36 261 тыс.

руб.

Мероприятие 2. Нормирование запасов товара. Предприятие имеет перебои в поступлении денежных средств из-за наличия большого количества дебиторов, поэтому, с учетом того, что товар не имеет сроков хранения, закупает товар на склад как можно больше, при этом увеличивая оборотные средства, на поддержание которых привлекается кредиторская задолженность. Предлагается ввести норматив запасов товара, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива и осуществлять закупки регулярно. За счет высвобождения средств актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 53 723 тыс.

руб.

Мероприятие 3. Увеличение прибыли от деятельности. Данное мероприятие включает в себя:

а) введение новой ассортиментной группы товаров;

В качестве новой ассортиментной группы товаров предлагается введение оптовых продаж стальных профильных труб. Основным преимуществом профильной квадратной трубы является высокий момент сопротивления такой конструкции при ее изгибе. Именно поэтому, квадратная профильная труба используется на наиболее напряженных участках энергетических систем и механизмов, парового предназначения. Приведенные расчеты показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 7424 тыс.

руб.

б) увеличение производительности труда на складе.

В качестве мероприятия по повышению производительности работы склада в ООО «Стальтрубпром» предлагается приобретение комплекта современного складского оборудования, позволяющего ускорить процесс перемещения, погрузки, разгрузки и складирования товаров. В настоящее время предприятие имеет обычное складское оборудование, которое отвечает современным требованиям складской логистики. Спрос на продукцию компании достаточно большой и, зачастую, задержка в разгрузке товара от поставщика или отгрузка товара заказчику замедляет процесс продажи. Планируется приобрести штабелеры, электрические погрузчики и самоходные электротележки. За счет приобретения указанного современного складского оборудования ожидается ускорение технологических процессов складирования и отгрузки товара, тем самым будет обеспечен дополнительный прирост товарооборота. Проведенные расчеты показали, что за счет приобретения нового складского оборудования дополнительная чистая прибыль составит 1687 тыс.

руб. в год. Всего прирост чистой прибыли за счет введения 3 мероприятия составил 9111 тыс.

руб., что планируется направить на прирост собственного капитала предприятия с соответствующим снижением кредиторской задолженности.

С учетом реализации предложенных мероприятий в работе сформирован прогноз прибылей и убытков и укрупненный прогнозный баланс, на основании чего рассчитаны показатели рентабельности, оборачиваемости и финансовой устойчивости.

Данные расчетов показали прирост рентабельности активов, оборотных активов, собственного капитала, что показывает повышение эффективности использования финансовых ресурсов и капитала; рост оборачиваемости, что является показателем роста эффективности использования оборотных средств.

По расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия к концу прогнозного года также можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, когда предприятие имеет достаточно всех финансовых ресурсов для покрытия запасов и затрат. Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям к концу проектного года показал снижение зависимости от привлеченных источников финансирования.

Система предложенных мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Стальтрубпром» предусматривала оптимизацию размера оборотных активов, увеличение прибыли от деятельности и собственного оборотного капитала предприятия за счет роста производительности работ и введения новой номенклатуры товаров.

Введение

данных мероприятий позволило сократить оборотные средства и, соответственно потребность в привлеченных источниках финансирования и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации.

Введение

мероприятий позволило увеличить размер прибыли от деятельности, повысить рентабельность и финансовую устойчивость организации, эффективность использования оборотных средств.

Кроме того, введение мероприятий позволяет расширить ассортимент продукции и выйти на новых поставщиков, тем самым, укрепив позиции ООО «Стальтрубпром» как дилера металлопроката.

Введение

данных и аналогичных мероприятий, направленных на финансовое укрепление предприятия должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2012 г.)

Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.

09.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.

10.2013)

Андросов А.М., Викулова Е. В. Финансовый анализ. — М.: Бухгалтерский учет, 2009.-234 с.

Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 208с.

Бобылёва А. З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009;443с.

Бондарчук Н.В., Грачева М. Е., Ионова А. Ф., Карпасова З. М., Селезнева Н. Н. Экономика торговли. — М.: Издательский дом «Информ

Бюро", 2010. — 304 с.

Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. — 4-е изд. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. — 536с.

Гаврилова А.Н., Попов, А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: Кно

Рус, 2009.-604с.

Гинзбург А. И. Экономический и финансовый анализ.

СПб: Питер, 2009.-с. 480с.

Валевич, Р. П. Экономика предприятий / Р. П. Валевич, Г. А. Давыдов, Е. А. Белоусова и др. — Мн.:БГЭУ, 2010. — 267 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. — М.: Инфра-М., 2009. — 326 с.

Дыбаль С. В. Финансовый анализ.- М.: Дело и Сервис, 2009. — 304 с.

Дараева Ю. А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.

2009.-300с.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. — М.: «Бухгалтерский учет», 2009 г. — 235с.

Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров, М., «ИНФРА-М», 2009.-с189.

И.А. Бланк. Антикризисное финансовое управление предприятием. Изд.перераб.

и доп.Киев.Эльга.Ника-Центр, 2009.-546с.

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. 350 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент: теория и практика. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. 1024 с.

Ковалев А.И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. — 486с.

Кунин В. А. Практический курс управления финансами: учебник.

СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики, 2010.-280с.

Кунин В. А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие.

СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики, 2008.-192с.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2011.-256с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2009.-338с.

Мицек С. А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.

М.: Кнорус, 2011. — 248 с.

Орехов В.И., Балдин К. В., Гапоненко Н. П. Антикризисное управление. — М.: Инфра — М, 2011. — 544 с.

Основы антикризисного управления предприятием. — М.: Издательский центр «Академия», 2011. — 496 с.

Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т. Г. Морозовой, А. В. Пулькина. М.: ЮНИТИ — ДИАНА, 2011 г.- 318 с.

Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2011. — 432 с.

Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2010. 488 с.

Пласкова Н. С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2010. — 542 с.

Савицкая Г. В Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.М.:ИНФРА-М, 2009.-540с.

Раицкий К. А. Экономика предприятия. — М.: ИВЦ «Маркетинг», 2010. — 346с.

Сайцук В. И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2011 г., 322 с.

Сайдин Ф. С. Методика оценки конкурентоспособности предприятия: Учебное Пособие. 4-е изд., М.: Инфра — М. 2010. — 384с.

Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 415 с.

Финансы, деньги, кредит: Учебник/ Под. Ред. О. В. Соколовой. — М.: Юристъ, 2010.-367с.

Фадеева Л. А. Проведение финансового анализа предприятия. М.: Издательство Дело, 2011.-201с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 258 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 2. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2009. 171 с.

Финансы и экономика организации (предприятия): учеб. пособие / под ред. Н. А. Сафронова. — 2-е изд. — М.: Экономистъ, 2009. — 618 с.

Экономический анализ /изд. перераб. и доп. под ред. М. И. Баканова. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 397 с.

Богомолова И.П., Трунова Е. Б. Управление финансовой устойчивостью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2010. № 21

Глазунов В. Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.- М.: Дело, 2011. — № 1.

Рассказова А.Н., Финансовая устойчивость и финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент № 5, 2011.

Романова М. В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. № 7, 2010 г., с17−26

Сайфулин, Н. Е. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора. — 2011. -№ 7 — С. 29−35.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Кладовщики

Офис-менеджер

бухгалтера

Грузчики

Менеджеры

Коммерческий директор

Главный бухгалтер

Генеральный директор Реальные формы имущества Внеоборотные активы Нематериальные активы

Основные средства

Долгосрочные вложения и материальные ценности Финансовые вложения Оборотные активы Запасы Сырье, материалы, топливо и др. Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция. Товары Расходы будущих периодов Чужие обязательства и овеществленные ценности Дебиторы Векселя к получению Ценные бумаги Имущество находящееся в свободном распоряжении организации Наличные деньги в кассе Вклады на расчетных счетах в банках Вклады на валютных счетах

Уставный капитал

Собственный капитал Источники имущества Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Кредиторская задолженность поставщикам (товарные долги)

Заемные средства (заемный капитал) Вексельные долги (векселя к уплате)

Кредиты банка

Другие долги (займы)

Прочие долги

АКТИВ Составные части имущества

ПАССИВ Источники капитала Собственность отдельного хозяйствующего субъекта