Технико-экономические расчеты проекта организации цеха по получению оксида европия из концентратов оксидов РЗЭ (редкоземельных элементов) производительностью 3000 кг в год (вариант 24)

Змат = Цед * Р мат/т (11)Исходные данные для расчета стоимости материалов приведены в таблице 16. Таблица 16 — Исходные данные для расчета стоимости материалов Наименование статей затрат

Ед. изм. Расход в год, кг

Расход на 1 кг. готового изделия 1234

Сырье и материалы:

кг Концентрат РЗЭ кг213 007,1Соляная кислота кг3 480 011,6Цинковый порошок кг16 800,56Серная кислота кг17 400,58Сода кальцинированная л33 001,1ИТОГО Топливо и энергия на технологические цели:

Гкал 1.Водакуб.

м.173 005,77Расчет материальных затрат приведен в таблице 17. Общая сумма материальных затрат составила 12 309 тыс.

руб. на годовую программу и 4,1 тыс.

руб. на кг оксида европия. Затраты на топливно-энергетические ресурсы: 2920тыс.

руб. на год и 4,34 тыс.

руб. на кг. Всего затраты на сырье, материалы и энергию составили на год 15 229 тыс.

руб., на калькуляционную единицу 4,34 тыс.

руб.Таблица 17 — Расчет материальных затрат

Наименование статей затрат

Ед. изм. Расход на 1 кг продукта Цена единицы, руб. Затраты на выпуск годовой продукции (3000 кг) Затраты на калькуляционную единицу (1 кг) Количество

Сумма, тыс. руб. Количество

Сумма, тыс.

руб.12 345 678

Сырье и материалы:

кг Концентрат РЗЭ кг7,149 121 300 104 587,13,49Соляная кислота кг11,63 034 800 104 411,60,35Цинковый порошок кг0,5 638 516 806 470,560,22Серная кислота кг0,5823,61 740 410,580,01Сода кальцинированная л1,13 633 001 191,10,04ИТОГО 12 309 4,10Топливо и энергия на технологические цели:

Гкал 1.Водакуб.

м.5,771 972 083,3313705,770,112.Электроэнергияквт*ч 3,4 510 664 155 040,90,1240

Итого 2920 0,234Всего затраты на топливо и сырье 15 229 4,34Затраты на сырье и материалы на 1 кг оксида европиясоставили 4,1 тыс.

руб., топливно-энергетические затраты — 0,234 тыс.

руб. Всего материальные и топливные затраты на единицу — 4,34тыс.

руб., на годовую программу — 15 229 тыс.

руб.

6.3. Расчёт общепроизводственных расходов

Статья «Общепроизводственные расходы» в калькуляции включает в себя две части (расчет представлен в таблице 18): — «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» — «Общецеховые расходы». Общая сумма общепроизводственных расходов составила 23 001 тыс.

руб.Таблица 18-Расчет общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов

Исходные данные для расчета

Сумма, тыс. руб. Содержание цехового персонала: основная и дополнительная заработная плата ИТР, служащих, МОПТаблица 123 537,9основная и дополнительная заработная плата прочих вспомогательных рабочих

Таблица 123 130,5отчисления на социальные нужды30% от ФЗП2000,5Содержание зданий и сооружений (38 379*0,03)3% сметной стоимости зданий1151,4Содержание оборудования (32 988*0,025)

2,5% сметной стоимости оборудования824,6Ремонт зданий и сооружений (38 349*0,04)4% сметной стоимости зданий1535,2Текущий ремонт оборудования (32 985*0,13)13% сметной стоимости оборудования4288,0Амортизация зданий и сооружений

Таблица 61 535

Амортизация оборудования

Таблица 64 544

Расходы по охране труда24% от ФЗП общего2029

Итого 24 576

Прочие общепроизводственные расходы20% от суммы затрат4915

Итого 294 916.

4.Расчёт себестоимости

На основании полученных расчетов составляется сводная калькуляция продукции в объеме годовой программы и на единицу изделия (принимаемой как 1 кг оксида европия).При отсутствии заводских данных общехозяйственные расходы могут быть приняты для химических производств в размере 23% к сумме всех расходов на передел, а коммерческие — 8% к производственной себестоимости. Проектная калькуляция себестоимости

Наименование продукта — Стекло многослойное

Проектируемый годовой выпуск — 12 500 кв.м.Калькуляционная единица — 1 кв.м.Таблица 19 — Проектная калькуляция многослойного стекла

Наименование статей затрат

Затраты на выпуск годовой продукции

Затраты на калькуляционную единицу Количество

Сумма, тыс. руб. Количество

Сумма, тыс.

руб.Сырье и материалы: Концентрат РЗЭ 2 130 010 458,37,13,4861

Соляная кислота 34 800 104 411,60,348Цинковый порошок 1 680 646,80,560,2156

Серная кислота 174 041,0640,580,13 688

Сода кальцинированная 3 300 118,81,10,0396ИТОГО 12 309 4,10Топливо и энергия на технологические цели:

1.Вода72 083,31369,65,80,112.Электроэнергия510 664 155 040,8530,1240

Итого 2920 0,23Заработная плата основных производственных рабочих 1785 0,595Продолжение таблицы 19Отчисления на социальные нужды 536 0,179Общепроизводственные расходы 29 491 9,830Итого цеховая себестоимость, в т. ч.: 47 041 15,680Расходы на передел 34 732 11,577Общехозяйственные расходы (23% от суммы затрат на передел) 7988 2,663Итого себестоимость производства 55 030 18,343Коммерческие расходы (8%) 4402 1,467Полная себестоимость продукции 59 432 19,811Прибыль, 12% 7132 2,377Оптовая цена предприятия 66 564 22,188Полная себестоимость годового выпускаоксида европия составила59 432тыс.

руб. Выручка от продаж по оптовым ценам составит 66 564 тыс.

руб. Цена оптовая 1 кг оксида европия — 22,19 тыс.

руб.Цед = 66 564 тыс.

руб./3000 кг = 22,19 тыс. руб./кг

Себестоимость единицы продукции — 19,81 тыс.

руб./кг.Проектируемая рентабельность 12%.

7. Технико-экономические показатели производства

Для определения эффективности и целесообразности проекта ввода нового цеха необходимо составить сводную таблицу технико-экономических показателей производства стекла (таблица 20).Пояснения к расчету основных показателей:

1.Выпуск продукции за год рассчитывается в оптовых ценах:

А = Q * Ц (12)где Q — объем продукции за год, нат. ед., 300 кв.м.;Ц — цена единицы продукции (оптовая), тыс.

руб., 22,19 тыс.

руб. за кг

А = 22,19тыс.

руб * 3000 = 66 564 тыс.

руб.

2. Величина нормируемых оборотных средств (Он):Он = (Фос*б) / а, (13)где Фос — основные производственные фонды, руб.;а -удельный вес основных фондов в общей сумме производственных фондов, доли единицы, 70% (а = 0,70);б — то же, нормируемых оборотных средств, 30% (б = 0,30).Он = (71 364* 0,30) / 0,70 =30 584,71 тыс. руб. Таблица 20 — Технико-экономические показатели производства

Наименование показателей

Значение показателей по проекту

Годовой выпуск продукции: а) в натуральном выражении, тонн3000б) в оптовых ценах, тыс. руб.

66 564в) по себестоимости, тыс. руб.

Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год8290

Капитальные затраты на основные фонды, тыс. руб. — всего в т. ч.:71 364а) здания и сооружения38 379б) оборудование32 985

Нормируемые оборотные средства, тыс. руб.

Удельные капиталовложения, руб./кв.м.71,36Численность работающих, чел. — всего в т. ч.:24Продолжение таблицы 20а) рабочих15из них основных5б) ИТР, служащих, МОП9Производительность труда: а) выработка на одного работающего, кв. м/год125,0б) выработка на одного рабочего, кв. м/год200,0Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб.

352,2б) одного основного рабочего, тыс.

руб.327,73Полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.

19,811Оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.

22,188Прибыль (годовая) от реализации, тыс. руб.

Чистая прибыль, тыс. руб.

Рентабельность: а) производственных фондов, %9,99б) продукции, %12,00Срок окупаемости капиталовложений, годы14,3Фондоотдача, руб./руб.

0,6533

Прибыль (годовая) от реализации продукции (П):Пр = Q * (Ц — С) (14)где С — полная себестоимость единицы продукции, руб. П = 300 * (22,19- 19,81)=7132 тыс. руб.

4. Чистая прибыль (годовая) (Пч):Пч = П * (1 — (Нп/100)), (15) где Нп — ставка налога на прибыль, 20%.Пч=7132 * (1 — (20/100)) = 5705 тыс. руб.

5. Показатели рентабельности:

а) фондов:

Роф = Пр / (Фос.+Он) *100% (16)По чистой прибыли:

Роф = 5705/(71 364)*100=7,99%По прибыли от реализации:

Роф = 7132 /(71 364)*100=9,99%б) рентабельность продукции:

Рп = ((Ц — С) / С) * 100 (17)Рп=((22,19- 19,81)/ 19,81)*100=12%6. Срок окупаемости вложенных средств (капиталовложений) (Ток):Ток = К / П, (18)где К — общая сумма всех капиталовложений в основные и оборотные производственные фонды нового цеха

К = Фос + Он (19)К = 71 364 + 30 585 = 101 949 тыс.

руб.Ток =101 494 / 7132 = 14,3 года7. Фондоотдача (ФО)ФО = А / Ф (20)ФО = 66 564/ 101 949 = 0,653 руб./руб.

8.Расчет точки безубыточности

Эффективность проекта оценивается также по показателю безубыточности. Данный объем характеризует объем продукции Q без, при котором предприятие не получает прибыли, выручка равна совокупным затратам. Расчет осуществляется двумя способами: графическим и расчетным. Формула для расчета безубыточного объема:

А без = УПР / (Ц — С пер) (21)где УПР — условно-постоянные затраты, составили 12 391 тыс.

руб., принимаемые условно 20,8% от себестоимости

УПР = 59 432 * 0,208 = 12 391 тыс.

руб./С пер — переменные затраты на единицу, равны С пер = (59 432 — 12 391) / 3000 = 15,68 тыс.

руб./кг

А без = 12 391/ (22,19−15,68) = 1904 кг

При выпуске ниже 1904 кг предприятие будет иметь убытки. Объем безубыточности равен 1904 кг оксида европия. Минимальная выручка — 42 247тыс.

руб.Графическое решение представлено на рисунке 2. Для построения графика использовалась программа MSEXCEL[6]. Исходные данные представлены в таблице 21. По вертикали — затраты, по горизонтали — годовой выпуск. Рисунок 2 — График точки безубыточности

Таблица 21 — Исходные данные для построения графика безубыточности

Показатели 1 пер2 пер3 пер4 пер5 пер6 пер7 пер8 перпеременные издержки1 696 821 264 255 602 960 815 478 777 869 647 216 640постоянные издержки1 239 112 391 123 911 286 054 649 196 267 521 966 080совокупные издержки2 935 933 655 379 513 944 638 673 070 479 875 506 176выручка2 401 030 089 361 684 244 098 333 784 414 858 772 480убыток-5349−3566−17 830 прибыль 17 833 566 534 971 328

Выводы по проекту

Проведенный технико-экономический анализ мини-завода по производству многослойного стекла показал экономическую обоснованность выбора продукции. При запланированном объеме выпуска равном 66,5 миллионам рублей прибыль от реализации составит 7,1 миллиона рублей. При этом себестоимость одного килограмма готовой продукции составит 19,81 тысяч рублей. Срок окупаемости капиталовложений составит чуть больше 14 лет. В проекте запланированы капитальные вложения в размере 71,4 миллионов рублей. Уже при объеме выпуска равном 1904 кгбудет достигнута точка безубыточности, что меньше запланированного на 37%. Выручка в этой точке будет равна себестоимости и равна 42,2миллионам рублей. В результате реализации проекта предприятие получит дополнительную выручку и выйдет на новые прибыльные рынки сбыта. Проект развития предприятия можно считать эффективным и целесообразным для фирмы. Полученная прибыль обеспечит фирме стабильность и устойчивость функционирования.

Список использованных источников

1.

Дудырева, О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л. В.

Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф. менеджмента и маркетин га, Каф. экономики и орг. пр-ва. — Изд., перераб. и доп. — СПб.: [б. и.], 2011.

— 103 с.

2. Костюк, Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л. В.

Костюк. — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011. — 323 с.

3. Кочеров Н. П. Технико-экономическое обоснование инженерных решений при проектировании химических производств: метод. Указания по разработке курсового проекта. / Н. П. Кочеров, А.А., Дороговцева, Л.С., Гогуа — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012. 34с. Интернет-ресурсы4.График точки безубыточности с помощью EXCEL. Блог о финансовом моделировании в EXCEL / [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://aboutexcel.ru5.

http://ru.wikipedia.org/wiki/6.

http://www.abercade.ru/research/analysis/67.html7.Технология неорганический материалов./

http://www.nait.ru/journals/number.php?p_number_id=1110