Курсовая работа

руб.

Средний квартальный рост-1,54%.

Таблица 13- Динамика себестоимости по элементам Показатель 1кв 2кв 3кв 4кв год Мат. затраты 4800 4800 4850 4870 19 320

Отклонение, % 0,00 1,04 0,41 0,48 ФОТ 310 335 410 415 1470

Отклонение, % 8,06 22,39 1,22 10,56 Амортизация 112,8 124,8 133,2 142,8 513,6 Отклонение, % 10,64 6,73 7,21 8,19 прочие 210 230 240 260 940 Отклонение, % 9,52 4,35 8,33 7,4

Наибольший рост наблюдается по ФОТ и прочим затратам. В 3 квартале ФОТ вырос на 22,39% из-за роста численности работников и повышения ФОТ.

4.

2. Анализ элементной структуры себестоимости

Покажем элементы в таблице 14.

Таблица 14 — Элементы структуры себестоимости, тыс. руб.

Показатель 1кв 2кв 3кв 4кв год Мат. затраты 4800 4800 4850 4870 19 320 ФОТ 310 335 410 415 1470

Амортизация 112,8 124,8 133,2 142,8 513,6 прочие 210 230 240 260 940 итого 5432,8 5489,8 5633,2 5687,8 22 243,6

Покажем процентную структуру в таблице 15.

Таблица 15- Структура в %

Показатель 1кв 2кв 3кв 4кв год Мат. затраты 88,35 87,43 86,10 85,62 86,86 ФОТ 5,71 6,10 7,28 7,30 6,61 Амортизация 2,08 2,27 2,36 2,51 2,31 прочие 3,87 4,19 4,26 4,57 4,23

Материальные затраты — это основная статья затрат, далее идет ФОТ с социальными отчислениями. В течение периода структура существенно не меняется.

5.Анализ прибыли

5.

1. Анализ динамики и структуры балансовой прибыли

Сначала необходимо найти сумму балансовой прибыли. Балансовая прибыль равна разнице выручки и себестоимости.

Таблица 16- Расчет балансовой прибыли, тыс.

руб.

показатель 1кв 2кв 3кв 4кв год Выручка, тыс.

руб. 6325 6525 6150 5375 24 375 себестоимость 5432,8 5489,8 5633,2 5687,8 22 243,6 Балансовая прибыль 892,2 1035,2 516,8 -312,8 2131,4

Динамика положительна до 2 квартала, с 3 квартала динамика отрицательна, также как и балансовая прибыль 4 квартала. В 4 квартале себестоимость выше выручки, поэтому балансовая прибыль отрицательна.

Структура приведена в таблице 17.

Таблица 17- Структура балансовой прибыли, тыс.

руб.

показатель 1кв 2кв 3кв 4кв год Балансовая прибыль всего 892,2 1035,2 516,8 -312,8 2131,4 Балансовая прибыль от реализации 857,2 985,2 466,8 -352,8 1956,4 Финн. Результат прочей реализации 20 40 20 30 110 Внереализ. доходы 15 10 30 10 65 Балансовая прибыль от реализации в 4 квартале также отрицательна.

Структура показана на рис.

9.

Рис.

9. Структура балансовой прибыли, %

Основная часть прибыли — прибыль от реализации.

5.

2. Анализ динамики элементов балансовой прибыли

Таблица 18 — Динамика элементов балансовой прибыли показатель 1кв 2кв 3кв 4кв год Балансовая прибыль от реализации 857,2 985,2 466,8 -352,8 1956,4 Откл., % 14,93 -52,62 -175,58 -71,09 Финн. Результат прочей реализации 20 40 20 30 110 Откл, % 100,00 -50,00 50,00 33,33 Внереализ. доходы 15 10 30 10 65 Откл, % -33,33 200,00 -66,67 33,33

Общее снижение балансовой прибыли от реализации к 4 кварталу-71%. Результат от прочей реализации за год вырос на 33%, также как и внереализационные доходы.

Заключение

Производство и реализация продукции снижается. По продукту, А снижение производства к 4 кварталу составило 43%, рост по продукту С наибольший-200%, по В-16,6%. Общий итог снижения производства продукции к 4 кварталу -9,8%. Положительная динамика реализации только по продукту С -200%, по продукту, А падение к 4 кварталу на 16,6%, по В-15,4%. Общее падение реализации к 4 кварталу составило 15,5%.

Структура реализации по продуктам близка к структуре производства: продукт, А занимает долю 37,7%, продукт В-61,53%, С-0,71%.

Производство и реализация ритмичны.

Работники фактически работают свыше нормы, хотя их численность в динамике к 3 кварталу увеличилась.

Самая высокая выработка была в 1 квартале при наименьшей трудоемкости из-за низкой численности работников по сравнению с другими периодами. В динамике выработка снижается при росте трудоемкости.

Наибольшая фондоотдача во 2 квартале, далее наблюдается снижение фондоотдачи, основные фонды использовались менее эффективно, несмотря на их частичное обновление.

Себестоимость поквартально растет на 1,54%, наибольший рост наблюдается по ФОТ и прочим затратам. В 3 квартале ФОТ вырос на 22,39% из-за роста численности работников и повышения ФОТ.

Материальные затраты — это основная статья затрат, далее идет ФОТ с социальными отчислениями. В течение периода структура существенно не меняется.

Общее снижение балансовой прибыли от реализации к 4 кварталу-71%. Результат от прочей реализации за год вырос на 33%, также как и внереализационные доходы.

Проблема предприятия состоит в том, что человеческие ресурсы используются неэффективно, работники трудятся выше нормы, рост их численности не привел к росту производительности и росту выручки и прибыли.

Предприятие должно пересмотреть условия труда, проанализировать технологии производства, вероятнее всего труд работников неэффективен из-за устаревших технологий и недостаточного обновления основных фондов.

Выявленные недостатки являются направлениями усовершенствования деятельности.

Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент.

М.:Дашков и К, 2010.-484 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент.

М.:ИПБ, 2008.-448 с.

Овчинников В. В. Финансовый менеджмент.

М.:Волтерс Клувер, 2009.-407с.

Филатова Т. В. Финансовый менеджмент.

М.:Инфра-М., 2010.-236 с.

Чараева М. В. Финансовый менеджмент.

М.:Феникс, 2010.-318 с.

Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент.

М.:Дашков и К, 2010.-С.98

Овчинников В. В. Финансовый менеджмент.

М.:Волтерс Клувер, 2009.-С.53

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент.

М.:ИПБ, 2008.-С.46