Страчкова. «Управление затратами на предприятии»

Таблица 5.

1. Анализ состояния использования производственной мощности

ПоказателиОтчетный год

Изменение, Уровень влияния, %Структура факторов, % (гр.4стр.

4гр.4100)

планфакт (гр.3стр.

1гр.3100)А123 451

Выпуск продукции, тыс.

р.6 092 000 061 330 000 183 296хх2. Среднегодовая мощность, тыс.

р.16 200 15 300 000−900 000хх3. Использование среднегодовой мощности, % (стр.

1стр.

2100)

376%401%0,2 480 029хх4. Изменение выпуска против уровня прошлого года, тыс.

р.

73 450 007 755 000 408 702 976%100%4.

1. Ввод в действие новых и расширение действующих мощностей 00%0%4.

2. Реконструкция73 450 007 755 000 408 702 976%100%4.

3. Техническое перевооружение и проведение оргтехмероприятий 00%0%4.

4. Изменение номенклатуры и ассортимента 00%0%Следует оценить степень экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования, рассчитать коэффициент интегральной нагрузки. Таблица 5.

2. Анализ использования оборудования по времени

ПоказателиПлан

ФактА12Исходные данные 1. Количество ед. установленного оборудования662. Количество календарных дней в отчетном периоде3 653 653

Количество рабочих дней 2 472 474

Количество отработанных смен2 472 475

Коэффициент сменности (стр.

4стр.

3)116. Средняя продолжительность смены, ч7,988,077. Время нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации, ч96 968

Простои оборудования, ч24 329

Выпуск продукции, тыс.

р.

Календарный фонд, тыс.

маш.-ч (стр1стр.

2241000)

52,5652,5611

Режимный фонд, тыс.

маш.-ч (стр.

1стр.

3стр.

5стр.

61000) или (стр1стр.

4 стр.

6): 100 011,8211,9612

Плановый фонд, (стр.

11 стр.

71000) тыс.

маш.-ч11,724×13.Фактический фонд, тыс.

маш.-ч (стр.

11 стр.

81000  стр.

71000)

х11,83 514

Коэффициенты использования оборудования во времени: 14.

1. календарного фонда времени (стр.

13стр.

10) 0,225×14.

2. режимного фонда времени (стр.

13стр.

11)х0,98 914.

3. планового фонда времени (коэффициент экстенсивной загрузки оборудования) (стр.

13стр.

12)х1,915

Удельный вес простоев в календарном фонде (стр.

81000стр.

10)· 100×0,06%16. Среднечасовая выработка продукции, тыс.

р. (стр.

9стр.

12(13))5196,185 182,3117

Коэффициент интенсивной загрузки (стр.

16гр.2стр.

16гр.1)х0,99 718

Коэффициент интегральной нагрузки (стр.

14.3стр.

17)х1,0076

Анализ затрат на использование материальных ресурсов

Следует дать оценку обеспеченности потребности материальных ресурсов договорами на их поставку Таблица 6.

1. Обеспеченность потребности материальных ресурсов договорами и фактическое их выполнение

МатериалПлановая потребность, тИсточники покрытия потребности, тЗаключено договоров, тОбеспечение потребности договорами, %Поступило от поставщиков, тВыполнение договоров, % (гр.6(гр.4гр.4внутренниевнешниегр.

3100)

100)А1 234 567

Пелядьсвежая4 044 505 000 399 450 283 180 032%399450100% Итого4 044 505 000 399 450 283 180 032%399450100%Далее следует исследовать ритмичность поставок сырья и материалов Расчеты

Среднее значение признака =(а1 а0)100 Среднеквадратическое отклонение Коэффициент неравномерности поставок материалов Кнер. = Коэффициент вариации Таблица 6.

2.Анализ неравномерности поставок материалов

МесяцыПлан поставки, тыс.

р. (ао)Фактически поставлено, тыс.

р. (а1)Отклонение от плана, тыс.

р. (а)Квадрат отклонений (а2)Выполнение плана поставки, % (х)Отклонение фактического уровня от планового, %(х — 100)

2Веса (f) гр.2(х — 100)

2 fхх (хх)2(х — х)2 f (х — 100) А123 456 789 101 112

Январ24 156,9629120,44 963,4424635736,6 312 120,55422,160,6253,30−232,7 554 173,333432504

Июль24 156,9619413,6−4743,3 622 499 464,0980−19,64 385,560,4154,22−173,8 630 226,616612090,646 648 313,9248534220,847 135 200,721000,460,211 407,520733−406,6 184 399,9544594,6467

Далее следует определить величину влияния количества заготовленного сырья и материалов, переходящих остатков сырья и материалов, сверхплановых отходов из-за низкого качества сырья на изменение объема производимой продукции. Таблица 6.

3. Анализ использования сырья на выпуск изделия АПоказатель

ПланФакт

Отклонение, А1231

Количество заготовленного сырья, т (КС)409440399450−99 902

Изменение переходящих остатков, т (Ост) 500 050 003

Отходы сырья, т (Отх) 04. Расход сырья на производство продукции, т (РС) (стр.

1±стр.

2стр.

3)409440404450−49 905

Количество выпущенной продукции, у.н.ед. (К)307 299 000−80 006

Расход сырья на производство ед. продукции, т (УР) (стр.

4стр.

5)1,331,350,02Далее следует выполнить анализ материалоемкости продукции. Таблица 6.

4. Анализ материалоемкости продукции

ПоказательСумма, тыс.

р.А11. Затраты материалов на производство продукции: — по плану ((КМiплУРiплЦМiпл)) (МЗпл)48313920- по плану, пересчитанному на фактический выпуск продукции ((КМiплУРiплЦМiпл)КВП) (МЗусл1)

47 054 925,34- по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции ((КМiфУРiплЦМiпл)) (МЗусл2)

47 725 100- фактически по плановым ценам ((КiфУРiфЦМiпл)) (МЗусл3)

47 725 100- фактически ((КМiфУРiфЦМiф)) (МЗф) (МЗусл4)

Стоимость валового выпуска продукции: — по плану ((КiплЦiпл)) (ВПпл)60920000- фактически при плановой структуре и плановых ценах ((КiфЦiпл)ВПУдi) (ВПусл1)

60 680 982,14- фактически при фактической структуре и по плановым ценам ((КiфЦiпл)) (ВПусл2)

60 280 000- фактически ((КiфЦiф)) (ВПф)61330000

Таблица 6.

5. Расчет влияния факторов первого порядка на изменение материалоемкости продукции

ПоказательПорядок расчета (данные из табл. 6.4)Значение показателя

А67МЕпл

МЗплВПпл=0,793 071 569МЕусл1МЗусл1ВПусл1=0,775 447 656МЕусл2МЗусл2ВПусл2=0,791 723 623МЕусл3МЗусл3ВПусл2=0,791 723 623МЕусл4МЗфВПусл2=0,805 142 668МЕфМЗфВПф=0,791 358 226МЕМЕобщ = МЕк+МЕУд+МЕУР+МЕЦМ+МЕЦ = МЕф- МЕпл-0,171 334

Необходимо изучить частные показатели материалоемкости продукции

Таблица 6.

7. Анализ частных показателей материалоемкости

ПоказательПлан

ФактОтклонение, А1231

Выпуск продукции, тыс.

р.

Материальные затраты, тыс.

р.

48 763 000 488 905 001 664 512.

1. Сырье, материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, тыс.

р.

47 719 200 478 439 999 012 864.

2. Другие материальные затраты, тыс.

р.

Общая материалоемкость, руб. (стр.

2стр.

1)0,8000,797−0,0033.

1. Сырьеемкость (стр.

2.1стр.

1)0,7830,780−0,0033.

2. Емкость продукции по другим материальным затратам (стр.

2.4стр.

1)0,0170,0170,000Далее необходимо дать оценку эффективности использования материальных ресурсов. Таблица 6.

8. Факторный анализ прибыли на рубль материальных затрат*Показатель

ПланФакт

Отклонение, А1231

Прибыль от продажи продукции, тыс.

р.5 006 0005 303 500 297 5002

Выручка от продажи продукции, тыс.

р.6 092 000 061 330 000 896 0003

Объем производства продукции, тыс.

р.6 092 000 061 330 000 896 0004

Материальные затраты, тыс.

р.4 876 300 048 890 500 096 5005

Рентабельность продаж, % (стр.

1стр.

2100) (Rпр)8,228,650,436. Удельный вес выручки в стоимости выпущенной продукции (стр.

2стр.

3) (УдВР)110,007. Материалоотдача, руб. (стр.

3стр.

4) (МО)1,2491,2540,0058

Прибыль на рубль материальных затрат (стр.

1стр.

4)(ПМЗ)0,10 270,10850,0058ПМЗRпр =Rпр/100 УдВРпл

МОпл=0,0054ПМЗУдВР =Rпрф/100 УдВРМОпл=0,0000ПМЗМО =Rпрф/100 УдВРфМО=0,0004ПМЗобщ =ПМЗRпр +ПМЗУдВР +ПМЗМО =ПМЗфПМЗпл0,587

Планирование резервов сокращения затрат. Показатель

Возможное увеличение выпуска продукции за счет лучшего использованиятрудовых ресурсовсредств трудапредметов труда

А123Рост количества рабочих мест и укомплектование их оборудованием—-Ликвидация потерь рабочего времени и времени работы оборудования—165 833,791Повышение производительности труда и оборудования—164 177,755Снижение норм расхода материалов— Итого 330 011,546Проведенный анализ показал, что основное отрицательное влияние на рост затрат оказывает неэфективное использование произодственного оборудования. Следовательно, необходимо повышать производительность оборудования и сокращать время простоев оборудования. Материальные и трудовые затраты оказывают положительное воздействие на снижение себестоимости.