Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Упращенная система налогообложения на примере малого предприятия

Дипломная: Упращенная система налогообложения на примере малого предприятия
Дипломная Купить готовую Узнать стоимостьмоей работы

Гов научный подход к установлению конкретной величины ставки налогов, принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов Объем реализованной продукции. По уровням государственного управления принцип удобства и времени взимания налогов, четкого разделения налогов по уровням государственного управления. А для налогоплательщика принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов, принцип… Читать ещё >

Упращенная система налогообложения на примере малого предприятия (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

  • Введение
  • 1. Теоретические основы применения упрощенной системы налогообложения субъектами малого предпринимательства
    • 1. 1. Понятие и сущность малых предприятий в России
    • 1. 2. Характеристика традиционной и специальных систем налогообложения
    • 1. 3. Характеристика упрощенной системы налогообложения и ее особенности
  • 2. Анализ налогообложения на примере малого предприятия ООО «Стимул»
    • 2. 1. Характеристика деятельности предприятия
    • 2. 2. Анализ налоговых платежей и оценка налоговой нагрузки предприятия
    • 2. 3. Переход на упрощенную систему налогообложения в целях уменьшения налоговой нагрузки предприятия
  • Заключение
  • Список литературы
  • Приложения

Применение такого режима возможно только при условии выполнения определенных требований. Специальные налоговые режимы включают в себя упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, налог на вмененный доход и специальные правила, применяемые при реализации соглашений о разделе продукции.

Окончание приложения 4

1 2 3 4 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Местные налоговые органы могут разрешить отдельным налогоплательщикам применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), если они занимаются следующими видами хозяйственной деятельности:

• оказание бытовых услуг населению;

• оказание ветеринарных услуг;

• техническое обслуживание, ремонт и мойка автотранспортных средств;

• предоставление во временное пользование мест для стоянки и услуги по хранению автотранспортных средств;

• оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов (установлен ряд ограничений);

• розничная торговля и услуги общественного питания (установлен ряд ограничений);

• некоторые виды рекламной деятельности;

• услуги временного размещения и проживания (установлен ряд ограничений).

ЕНВД применяется в отношении налогоплательщиков, удовлетворяющих следующим критериям:

• среднесписочная численность сотрудников налогоплательщика за календарный год не превышает 100 человек;

• доля участия других юридических лиц в уставном капитале налогоплательщика составляет менее 25%.

ЕНВД не применяется совместно с упрощенной системой налогообложения и единым сельскохозяйственным налогом. ЕНВД взимается с вмененного дохода налогоплательщика. Вмененный доход определяется как произведение базовой доходности предпринимательской деятельности налогоплательщика, исчисленной за налоговый период, на величину физических показателей (площадь помещения или автостоянки, количество автотранспортных средств или работников) и корректирующие коэффициенты.

ЕНВД уплачивается по ставке 15%. ЕНВД уменьшается (но не более чем на 50% суммы налога, исчисленной за налоговый период) на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на сумму взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а также на сумму пособий по временной нетрудоспособности за первые 3 дня временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем, и на сумму добровольных взносов по договорам страхования на покрытие таких расходов работодателя.

Налогоплательщики ЕНВД освобождаются от обязанности по уплате следующих налогов (в отношении операций, подлежащих обложению данными налогами):

• налог на прибыль (для юридических лиц) или подоходный налог (для индивидуальных предпринимателей);

• НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации);

• налог на имущество.

Принципы налогообложения

принцип равенства и справедливости принцип эффективности налогообложения

принцип универсализации налогообложения

принцип одновременности обложения

принцип дифференциации ставок в зависимости от уровня доходов налогоплательщика

принципа четкого разделения налогов принцип дифференциации ставок в зависимости от уровня доходов налогоплательщика

по уровням государственного управления принцип удобства и времени взимания налогов, четкого разделения налогов по уровням государственного управления

а для налогоплательщика принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов, принцип удобства и времени взимания налога для налогоплательщика

гов научный подход к установлению конкретной величины ставки налогов, принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов Объем реализованной продукции

Себестоимость продукции

Прибыль Налог на прибыль Чистая прибыль

;

=

;

=

цена включает Себестоимость Прибыль Акциз НДС Наценка сбытовая

прибыль

расходы НДС Отпускная цена Оптово-сбытовая цена Розничная цена Наценка торговая прибыль расходы НДС

Общехозяйственные расходы Стоимость материалов, работ, услуг Расходы на оплату труда Амор-тиза-ция Другие расходы

— НДС Заработная плата Начисление

— сумма расходов не отнесен-ных к операцион-ным расходам;

— другие налоги, собрания и обязатель-ные платежи

Показать весь текст

Список литературы

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 08.03.2015).
  2. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ (ред. от 06.12.2011 N 401-ФЗ).
  3. Постановление Правительства РФ «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» от 09.02.2013 № 101.
  4. И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2011. — 344 с.
  5. А.В. Предпринимательство. Учебник / Бусигин А. В. Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации- М.: Дело, 2011. — 340 с.
  6. А. В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А. В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. — 2010. — № 6. — С.44−51.
  7. О.С. Менеджмент: учебник / О. С. Виханский, А. И. Наумов. — М.: Экономистъ, 2012. — 670 с.
  8. Д. Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д. Б. Волков // Налоги и налогообложение. — 2012. — № 1. — С. 58−63.
  9. Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. — М.: Юрайт, 2011. — 639 с.
  10. Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е. С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова, Е. А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. — Спб.: СПбГУЭФ, 2012. — 80 с.
  11. , Е.В. Экономика малого предприятия: учебное пособие. — М.: Изд-во Гросс Медиа, 2009. — 260 с.
  12. А., Азрилиян О, Калашникова Е, Квардакова О Большой экономический словарь. — М.: Издательство новой экономики, 2010. — 1472 с.
  13. Н. Л. Микроэкономика. Учебник — М.: Академический проект, 2006. — 413 с.
  14. М.С. Об определении субъектов малого предпринимательства для целей государственной поддержки и налогообложения // Налоговый вестник.- 2012. — №.11. С. 3 — 7.
  15. , Е. Фомина, Д. Казанцев. Малое предпринимательство в России: состояние и проблемы. О. / Российская экономика: тенденции и перспективы.- № 7- 2013.- 95 с.
  16. В.Е. Особенности правового регулирования налогообложения малых и средних предприятий // Закон. — 2012.- № 9. — С. 150 — 156.
  17. А.Б. Основы предпринимательской деятельности: учебное пособие для вузов. — М.: Академия, 2011. — 320 с.
  18. С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. — 2- е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2011. — 271 с.
  19. Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова и др.; под ред. Т. Е. Косаревой. — 7-е изд., испр. и доп. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. — 239 с.
  20. И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность //Аудиторские ведомости,. — 2011. — N 1. — с.4- 10.
  21. Н. И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н. И. Куликов, О. А. Соломина. — Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011. — 100 с.
  22. М. Н. Налоги и налогообложение: пособие / М. Н. Курчак, Л. В. Рожановская. — Гродно: ГрГУ, 2011. — 152 с.
  23. Ю. М. Спорные вопросы по налогу на прибыль: точку поставит суд / Ю. М. Лермонтов // Налоговая политика и практика. — 2010. — № 10. — С. 5−22.
  24. Л.К. ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году // Налоговый вестник. — 2013 — № 7, с.57
  25. Н.П., Ивасюк Р. Я. Анализ систем налогообложения // Экономический анализ. 2013. — № 2.- С. 2 — 12.
  26. , Н.П. Экономический анализ: Учебник для студентов вузов / Н. П. Любушин. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 575 c.
  27. И.А., Налоги и налогообложение. Учебник 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 270 с.
  28. И.А., Налоги. Учебник 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 215 с.
  29. И. А. Теория и история налогообложения / / под ред. И. А. Майбурова. — М.: ЮНИТИ. — 2010. — 422 с.
  30. Н. Грегори, Тейлор Марк. — Микроэкономика. -Сп/б.: Питер, 2013 — 544 с.
  31. А.И., Игнатьев А. М., Крутик А. Б. Предпринимательство. Учебник/А.И.Муравьев. — СПб.: Лань, 2011. — С.68
  32. Налоги и налогообложение / В. Г. Байбородина, И. М. Домагальская, В. А. Иванина, Е. Г. Коваленко. — Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. — 108 с.
  33. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. — 11-е изд., перераб. — М.: Юрайт, 2012. — 899 с.
  34. Налоги и налогообложение: учебник / Пансков В. Г. — 2-е изд., пер. и доп. — М.: Юрайт, 2012. — 368 с.
  35. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Г. Б. Поляка. — М.: Юрайт-Издат, 2012. — 463 с.
  36. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под. ред. Д. Г. Черника. — 2-е изд., перераб. — М.: Юнити, 2010. — 366 с.
  37. И. В. Общая теория налогообложения: учебное пособие / И. В. Никулкина. — 2- е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо. — 2010. — 226 с.
  38. , Н.И. Налоговое право / Н. И. Осетрова // Налоговый вестник. — 2013. — № 8. — С. 32.
  39. О проблемах и перспективах развития малого и среднего бизнеса: налоговый аспект // Налоговая политика и практика. 2011. — № 11. С. 8.
  40. , О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / О. В. Скворцов, Н. О. Скворцова. — М.: Академия, 2012. — 448 с.
  41. , О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 c.
  42. И. А. Принцип справедливости в налоговом праве: историко-теоретический аспект // Налоги и налогообложение. — 2014. — № 6. — С.29−35.
  43. Т. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль / Т. Хуснутдинова // Российский бухгалтер. — 2014. — № 9. — С. 8−16.
  44. Федеральная налоговая служб — Режим доступа: http://www.nalog.ru/
  45. Федеральная служба государственной статистики (Росстат) — Режим доступа: http://www.gks.ru
Заполнить форму текущей работой
Купить готовую работу

ИЛИ
↓


Сессия? Спокойно!