Документом-основанием всегда будет приходный кассовый ордер и дополнительно другие документы.
2.
4. Учет расходных кассовых операций в СХПК «Игенче» Балтасинского района Республики Татарстан
В ходе работы с наличностью в СХПК «Игенче» возникают следующие события (расходные кассовые операции), отражающиеся в бухгалтерском учете:
1. Выдана из кассы заработная плата. Документами-основаниями в данном случае являются расходный кассовый ордер и Платежная ведомость. Бухгалтер СХПК «Игенче» отражает подобную операцию следующей проводкой:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 50 «Касса» на сумму выданных наличных денежных средств.
2. Выданы из кассы подотчетные суммы. Документом-основанием в данном случае является расходный кассовый ордер. Бухгалтер СХПК «Игенче» отражает подобную операцию следующей проводкой:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса» на сумму выданных наличных денежных средств.
3. Выданы из кассы денежные документы. Документом-основанием в данном случае является расходный кассовый ордер. Бухгалтер СХПК «Игенче» отражает подобную операцию следующей проводкой:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 50 «Касса» субсчет 3 «Денежные документы» на сумму выданных денежных документов.
4. Выдан из кассы заем работнику. Документом-основанием в данном случае является расходный кассовый ордер. Бухгалтер СХПК «Игенче» отражает подобную операцию следующей проводкой:
Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам» Кредит 50 «Касса» на сумму выданного займа.
5. Выплачены из кассы доходы от участия в организации лицам, не являющимся работниками организации. Документом-основанием в данном случае является расходный кассовый ордер. Бухгалтер СХПК «Игенче» отражает подобную операцию следующей проводкой:
Дебет 75 «Расчеты с учредителями» субсчет 2 «Расчеты по выплате доходов» Кредит 50 «Касса» на сумму выданных доходов.
6. Выплачены депонированные суммы. Документами-основаниями в данном случае являются расходный кассовый ордер и карточка учета депонированных сумм. Бухгалтер СХПК «Игенче» отражает подобную операцию следующей проводкой:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 50 «Касса» на сумму выданных наличных денежных средств.
7. Отражена недостача денежных средств в кассе. Документом-основанием в данном случае является Акт инвентаризации наличных денежных средств формы № ИНВ-15. Бухгалтер СХПК «Игенче» отражает подобную операцию следующей проводкой:
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» Кредит 50 «Касса» на сумму недостающих наличных денежных средств.
Таким образом, расходные кассовые операции отражаются в бухгалтерском учете СХПК «Игенче» по кредиту счета 50 «Касса» и дебиту таких корреспондирующих счетов, как: 51 «Расчетный счет», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других. Документом-основанием всегда будет расходный кассовый ордер и дополнительно другие документы.
Глава 3. Основные положения проекта автоматизации учёта кассовых операций СХПК «Игенче» Балтасинского района Республики Татарстан
3.
1. Преимущества использования автоматизированного учета кассовых операций
Правильное осуществление кассовых операций — основа корректного учета движения денежных средств. На сегодняшний день компьютерные технологии существенно упрощают и делают более эффективным ведение кассовых операций. Современные технологии способствуют вычислительным технологиям оптимально вписываться в работу организации, производить учет компьютеризировано (автоматизировано).
Обычно кассир — это тот человек, который обладает информацией о денежных средствах, ведет её обработку, заполняет кассовую книгу. Автоматизация участка кассовых операций направлена на облегчение работы и кассира и бухгалтера.
При анализе работы бухгалтеров и кассиров, связанной с учетом кассовых операций, можно выделить, что основное место в ней принадлежит оформлению документов, которые сопровождают операции получения и выплаты наличных средств. Понятно, что автоматизация лишь этих операций уже может принести огромную пользу — путем уменьшения возможных ошибок, описок и иных неточностей, обычно, сопровождающих оформление документов вручную.
Следующий по объему работы (но, конечно же, не по важности) — это учет движения наличности, который ведет кассир в кассовой книге. По той причине, что записи в такую книгу вносятся на основе приходных и расходных кассовых документов, при ручном учете наблюдается некоторое дублирование информации, что также может вызвать ошибки. В связи с этим, автоматизация данного этапа деятельности тоже способна предоставить заметный выигрыш в цели повышения достоверности учета.
Наиболее эффективный — комплексный подход к автоматизации кассовых операций, который начинается от выписки первичных документов и заканчивается составлением кассовой книги (рис. 3.1).
Рис. 3.
1. Схема автоматизации учета кассовых операций
Все счета бухгалтерского учета денежных средств и денежных документов вносятся в справочник (так называемый, план счетов), в котором отражены счетов, субсчета и типовые проводки. Для ведения аналитического учета помимо справочника хозяйственных операций оформляются и иные справочные массивы, в которых включены такие обязательные реквизиты, как код, наименование, и отдельные признаки объекта учета (к примеру, справочники валют, сотрудников, подотчетных лиц, организаций-контрагентов и другие).
Первичные документы учета денежных средств и денежных документов создаются при помощи заполнения экранных форм имеющихся документов. Заполнение полей условно-постоянных реквизитов при этом осуществляется автоматизированным путем выбора требуемой информации из справочников. В процессе документального оформления кассовых операций в иностранной валюте требуется указать вид и сумму валюты. Пересчет на рублевый эквивалент происходит программным способом.
При оформлении приходного кассового ордера кассиру (или бухгалтеру) следует заполнить такие поля:
корреспондирующий счет (или код операции);
реквизиты плательщика;
суммы денежных средств;
основание хозяйственной операции по поступлению денежных средств и документов в кассу;
ссылки на дополнительные документы (если они имеются).
Когда ввод закончен, экранная форма приходного кассового ордера подлежит сохранению и распечатке. Готовый приходный кассовый ордер кассир проверяет, подписывает и отдает на подпись главному бухгалтеру.
Точно так же создаются другие формы кассовых документов, записи которых помещаются в массив хозяйственных операций. На основе массивов хозяйственных операций и компьютерного плана счетов автоматически формируются бухгалтерские записи (проводки).
После выдачи денежных средств и денежных документов кассир либо бухгалтер осуществляет «проведение» экранной формы, и операция с бухгалтерской проводкой формируется автоматически.
При автоматизированном учете происходит быстрый поиск, сортировка информации в справочниках и рабочих массивах, вывод выходных документов учета денежных средств и документов (кассовой книга, отчетов кассира, ведомостей, журналов-ордеров и иных учетных регистров). В автоматизированной системе при желании можно совместить формы регистров синтетического и аналитического учета. При формировании отчетности достаточно выбрать учетный период. Данные регистров бухгалтерского учета денежных средств и документов хранятся в электронном виде, что допускает автоматизированное обобщение показателей соответствующих статей бухгалтерской отчетности.
Кроме того, пользователями автоматизированных систем учета с использованием массива хозяйственных операций, обычно, выводится на печать журнал проводок, назначение которого подобно журналу хозяйственных операций.
Помимо традиционных форм выходных документов, в автоматизированных системах учета предусмотрена возможность получения дополнительной информации, состава и форм представления, которые определяются пользователем и потенциалом пакета прикладных программ автоматизированного учета.
Для правильной и корректной автоматизации учета к информационным технологиям должен предъявляться ряд особых требований:
повышать качество обслуживания;
повышать качество учета, что будет достигнуто путем расширения аналитичности показателей, достоверности данных и другими мерами;
улучшать организацию учета, что достигается с помощью автоматизации вычислительных функций.
Сегодня используется очень много бухгалтерских программ. Предприятие или производство будет успешно развиваться только при мощном инвесторе, профессиональной команде разработчиков, менеджеров и маркетологов.
Сегодня самым востребованной на рынке бухгалтерских программ является фирма «1С». Один из самых популярных продуктов — программа «1С: Бухгалтерия». У данной программы есть несколько разновидностей: базовая и профессиональная. Также у нее существуют разные модификации.
Еще одним средством автоматизации является система БЭСТ. Эту систему характеризует мощный аналитический учет. Кроме того, система БЭСТ обеспечит отличный уровень автоматизации, благодаря своей универсальности, простоты эксплуатации, настройки, гибкости. Стоит упомянуть о компании «АйТи», которая является одной из самых успешных среди отечественных компаний, которая уже разработала и реализовала более 200 своих проектов.
Количество фирм, которые разрабатывают программы учета, постоянно увеличивается, происходит совершенствование учета кассовых операций.
Сущность большинства автоматизированных форм учета заключается в последовательной реализации принципа переноса данных от ввода данных и формирования проводок до выдачи Главной книги и баланса.
Отличаясь в деталях, они имеют общие основные принципы:
одноразовый и минимальный ввод — многоразовый и максимальный вывод;
один журнал хронологической записи — множество регистров систематической записи;
один счет синтетический — множество счетов аналитических;
отчетная информация в срок — рабочая по запросу;
автоматическое ведение журнала хозяйственных операций;
наличие типовых проводок;
возможность автоматизированного формирования первичных бухгалтерских документов и их хранение;
организация системы оперативного доступа к информации, а также системы формирования архивов данных с возможностью доступа к ним;
связь оперативного и бухгалтерского учета;
систематизация данных первичного учета с целью получения всей необходимой пользователю сводной отчетной информации;
обеспечение целостности базы данных;
настраиваемость системы под потребности конкретного пользователя.
При выборе программных продуктов для решения задач учета кассовых операций следует принимать экономические и организационные особенности предприятия, а также требования, предъявляемые к программным продуктам. Основные из предъявляемых требований следующие:
прохождение тестирования и соответствующей сертификации;
наличие товарного вида и надежного сопровождения;
право на получение консультаций (так называемая «горячая линия»);
модульный принцип построения системы, позволяющей выбирать ее конфигурацию в зависимости от размеров предприятия;
одновалютное и многовалютное исполнение;
органическое единство бухгалтерского учета и финансового анализа;
необходимый уровень детализации аналитического учета;
простота освоения и удобство системы в работе;
цена и прочие.
Итак, преимуществами использования автоматизированного учета кассовых операций являются: 1) повышение достоверности учета за счет исключения ошибок, описок и других неточностей, сопровождающих ручной вариант учета; 2) сокращение рутинного ручного труда (ручного оформления приходных, расходных кассовых ордеров и других первичных учетных документов, подсчета итогов и составления отчетности); 3) возможность формировать любые отчеты по желанию пользователя за любой указанный период; 4) ускорение проведения операций и формирования промежуточной и итоговой отчетности.
3.
2. Автоматизация формирования проводок и операций по учету кассовых операций
Как уже было отмечено, заполнение приходных и расходных кассовых ордеров производится кассиром СХПК «Игенче» вручную. Затем бухгалтер на основании кассовых ордеров вносит соответствующую проводку в журнал проводок 1С: Бухгалтерии 8.
0. Ручное рутинное заполнение приводит к ошибкам, недочетам и исправлениям. Необходимо автоматизировать рабочее место кассира СХПК «Игенче», для чего:
поставить компьютер в кассу, дать доступ к сетевой программе 1С: Бухгалтерия, завести для кассира отдельную учетную запись, обязать заполнять первичные документы и распечатывать без их проведения.
Автоматизацию формирования проводок и операций по учету кассовых операций в СХПК «Игенче» рассмотрим на примере использования 1С: Бухгалтерия 8.2 (на данный момент версия 8.0 уже не соответствует современным требованиям автоматизации бухгалтерского учета).
Для учета кассовых операций в 1С: Бухгалтерия 8.2 в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен счет 50 «Касса». К нему открывают субсчета, которые используются в бухгалтерских записях, детализируя конкретные виды касс, используемые в организации.
По умолчанию (Приложение 3) к счету 50 открывают субсчета 50.01 «Касса организации», 50.02 «Операционная касса», 50.03 «Денежные документы». Предусмотрены и субсчета для организации учета иностранной валюты — это 50.21 «Касса организации (в валюте)» и 50.23 «Денежные документы (в валюте)».
В качестве субконто счет 50 и большинство его субсчетов используют субконто «Статьи движения денежных средств». При создании кассовых документов, в первую очередь, система запрашивает выбор статьи движения денежных средств.
Поступление денежных средств в кассу СХПК «Игенче» оформляется приходным кассовым ордером. При внесении денежных средств в кассу организации квитанция выдается внесшему их лицу, а ордер остается в организации.
Бухгалтер выписывает приходный кассовый ордер, на него ставят печать СХПК «Игенче», на нем расписывается главный бухгалтер (Ибрагимова Резеда Василовна), после чего ордер передается кассиру, который проверяет реквизиты ордера, получает по нему деньги и выдает квитанцию лицу, внесшему деньги.
Бухгалтер СХПК «Игенче» может сформировать приходный кассовый ордер, распечатать его и передать кассиру. При этом бухгалтер, после формирования электронного документа, записывает его в системе, но не проводит — то есть — нажимает на кнопку Записать в форме документа и не трогает кнопку ОК. После того, как документ записан — он будет сохранен в базе данных, но не сформирует никаких движений по регистрам. То есть — документ будет, но никакого воздействия на состояние учета, на состояние бухгалтерских регистров, он не окажет. Когда кассир завершит работу с приходным кассовым ордером, получит по нему нужную сумму — он может отыскать документ в базе данных, открыть его и провести, нажав на кнопку Провести в форме документа.
Если деньги по приходному кассовому ордеру так и не будут внесены — документ останется записанным, но не проведенным, то есть на состояние учета он не повлияет.
Кассир СХПК «Игенче», помимо вышеописанных манипуляций с приходным кассовым ордером, должен зарегистрировать ордер в кассовой книге. 1С: Бухгалтерия берет на себя и формирование кассовой книги.
Для того, чтобы открыть список документов для приходных кассовых ордеров, нужно выполнить команду Касса > Приходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажмем на кнопку Добавить — отобразится окно для выбора вида документа (Приложение 4).
В Приложении 5 перечислены виды документов, по которым в СХПК «Игенче» можно организовать прием денежных средств, а так же приведены примеры операций с бухгалтерскими записями, содержащими корреспонденцию счетов.
Так, 16 января 2015 года в кассу СХПК «Игенче» поступили денежные средства в размере 10 000 руб. В документе указываем корреспондирующий счет 51, заполняем недостающие реквизиты и получаем приходный кассовый ордер.
Для того, чтобы распечатать этот приходный кассовый ордер предназначена кнопка Печать (Приложение 6).
Для того, чтобы создать расходный кассовый ордер, нужно выполнить команду: Касса > Расходный кассовый ордер. Появится окно списка расходных кассовых ордеров. Попытка добавить новый расходный кассовый ордер вызовет, для начала, список видов документа, с которыми можно работать, этот список предоставлен в Приложении 7.
В Приложении 8 приведены описания видов документов, примеры операций и бухгалтерские записи по учету тех или иных операций.
Заполнение и порядок работы с этим документом практически полностью совпадает с порядком работы с приходным кассовым ордером. Так же заполняются реквизиты, вкладки, так же можно напечатать документ.
Часто после того, как документ записан и проведен в СХПК «Игенче» возникает необходимость в уточнении подробностей о его проведении. Например — для того, чтобы узнать, какие именно проводки сформировал этот документ, в какие именно регистры были сделаны записи. Для того, чтобы узнать подробности о проведении документа, нужно выделить его и нажать на кнопку Результат проведения документа, которая расположена на панели инструментов окна списка документов. Результат нажатия этой кнопки представлен в Приложении 9.
Это окно дает не только данные о проводке, но и позволяет отредактировать ее вручную (установив соответствующую галочку), а также получить полный отчет по проведению документа с подробной информацией обо всех движениях документа по регистрам. Для того, чтобы получить эту информацию, необходимо воспользоваться кнопкой Отчет по движениям документа в окне Результат проведения документа. Отчет по движениям документа отображает те же данные, которые отображаются в окне просмотра результатов проведения документа, однако, все они размещены на одном листе — это удобно для быстрого просмотра и для печати.
При заполнении приходного кассового ордера и других кассовых документов в СХПК «Игенче», очень удобно использовать механизм ввода на основании. Он позволяет ввести один документ на основании другого. Такой способ ввода документов выглядит вполне логичным — ведь документы довольно часто содержат повторяющуюся информацию и ее, эту информацию, вполне можно использовать.
Ввести приходный кассовый ордер можно на основании таких документов, как Счет на оплату покупателю, Реализация товаров и услуг, Отчет комиссионера о продажах, Отчет о розничных продажах.
Приходный кассовый ордер и сам может послужить основанием для заполнения документа. Это могут быть документ Отражение начисления НДС, Расходный кассовый ордер, Счет-фактура выданный.
Итак, проводки и операции по учету кассовых операций в 1С: Бухгалтерия 8.2 формируются в журнале проводок (журнале операций) автоматизированной системы при помощи заполнения, записи и проведения первичной документации — приходных и расходных кассовых ордеров. Заполняются кассовые ордера в диалоговых окнах исходными данными при помощи ручного ввода, выбора тех или иных реквизитов или же при помощи выбора документа-основания. Первичные документы можно распечатать. Предусмотрена возможность просмотреть состав сформированных по документу проводок и при необходимости отредактировать.
3.
3. Автоматизация формирования отчетных форм по учету кассовых операций
К отчетным формам по учету кассовых операций в СХПК «Игенче» следует отнести Кассовую книгу и Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Кассовую книгу применяют для учета поступлений и выдач наличных денег в кассе. Законодательно заданы достаточно жесткие нормы ведения кассовых книг, их автоматизированное заполнение серьезно облегчает жизнь кассиров и бухгалтеров.
Так, ручное ведение кассовой книги заменяет отчет Кассовая книга, который состоит из двух частей. Первая часть отчета называется Вкладной лист кассовой книги. Он служит для формирования кассовой книги.
Распечатанные листы брошюруются по мере необходимости или в определенные сроки, например, ежемесячно. Вторая часть называется Отчет кассира. Отчет содержит те же данные, что и вкладной лист.
В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает из «1С: Бухгалтерии 8.2» эти два листа отчетной формы «Кассовая книга» за завершенный рабочий день. Оба листа с приложением денежных документов кассир отдает главному (старшему) бухгалтеру, тот подписывает вкладной лист и возвращает его кассиру. Собранные вкладные листы кассовой книги кассир подшивает в кассовую книгу в течение отчетного периода.
Кассовая книга (Касса > Кассовая книга) в 1С: Бухгалтерии реализована в виде отчета:
в поле «Период с» выставляем период, за который необходимо сформировать кассовую книгу;
в поле Организация выбираем необходимую организацию, если учет в программе ведется по нескольким юридическим лицам. Если юридическое лицо одно, то поле автоматически будет заполнено;
в поле «Выводить основания кассовых ордеров» выставляем галочку, для того чтобы в кассовой книге выводились основания кассовых ордеров;
в табличной части документа следует выставить значение «Обычный» день, если день, за который формируется лист кассовой книги не является последним в месяце или в году.
Кнопка «Сформировать» перечитывает все проводки из журнала проводок за указанный период и по указанным параметрам по счету 50 «Касса» и формирует кассовую книгу на экране (Приложение 10).
В Кассовую книгу СХПК «Игенче» за 16.
01.2015 г. попали 3 кассовые операции:
1) выдача поставщику ООО «Технодрайв» аванса 12 000 руб. за выполняемые монтажные работы;
2) принято из банка 10 000 руб.
3) принят от ООО «Покупатель» аванс 3 500 руб.
Итого приход за день составил 13 500 руб., а расход 12 000 руб. Остаток на конец дня 1 500 руб.
Важная особенность кассовой книги — это то, что она формируется единой для кассовых ордеров в рублях и валюте. В кассовую книгу передаются также записи по переоценке наличных средств в валюте.
Кассовые документы должны быть зарегистрированы в журнале приходных и расходных кассовых документов СХПК «Игенче». Причем, без использования автоматизации, регистрируются бухгалтером до того, как передаются в кассу. Журнал должен вести бухгалтер СХПК «Игенче».
В 1С: Бухгалтерии журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов исполнен в виде отчета, который вызывается через пункт меню Касса, команду Журнал регистрации кассовых документов (Приложение 11).
Этот отчет формируется конкретно по той организации, которая указана в настройках отчета за выбранный период — СХПК «Игенче». Отчет формируется на основе всех записанных (но не помеченных на удаление) приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров.
Если в настройках документа отмечена опция «Группировать по датам» то кассовые документы в отчете будут группироваться по дням. Также выводятся итоговые суммы оборотов по первичным документам на каждую дату.
В форме рассматриваемого отчета есть две вкладки. Одна (Журнал документов) содержит сам журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, вторая (Обложка) содержит обложку журнала регистрации кассовых документов.
Помимо указанных двух отчетных форм по учету кассовых операций в 1С: Бухгалтерию 8.2 входят стандартные отчеты, которые предназначены для получения сведений по остаткам и оборотам счетов, субконто и проводкам в разных разрезах для бухгалтерского и налогового учета.
Стандартные отчеты необходимы в основном для внутреннего использования в СХПК «Игенче», которое ведет бухгалтерский и налоговый учет с помощью 1С: Бухгалтерии. Предусмотрен конкретный набор стандартных отчетов, которые доступны через меню «Отчеты».
В отчетах используются синтетические и аналитические данные бухгалтерского учета, в том числе и по счету 50 «Касса».
Любой отчет может быть сформирован для СХПК «Игенче» в разрезе определенного периода времени. При формировании стандартного отчета «1С: Бухгалтерией 8.2» выбираются из соответствующего журнала проводок только проводки, относящиеся к СХПК «Игенче» и к выбранному периоду времени.
При открытии любого отчета из перечня стандартных «1С: Бухгалтерия 8.2» использует исходные данные по умолчанию: в качестве организации выбирается СХПК «Игенче» (так как она определена в меню «Предприятие» — «Организации»), в качестве периода времени — выбирается тот период времени, который последний раз использовался для формирования отчета.
Итак, отчетные формы по учету кассовых операций, а именно — Кассовая книга и Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, формируются программой по автоматизации при помощи считывания всех проводок из журнала проводок за указанный период и по указанным параметрам по счету 50 «Касса». Кроме того, предусмотрена возможность формирования регламентированных отчетов (например, «Анализ счета», «Карточка счета», «Обороты счета»), которые также могут отобразить остатки и движение по кассовым операциям.
Заключение
Кассовые операции — это совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. На кассовые операции, а вернее, на операции с наличностью, законодательством могут накладываться ограничения и лимиты. Кассовые операции оформляются приходными (расходными) ордерами и другими бухгалтерскими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером организации.
Нормативно-правовое регулирование учета кассовых операций состоит Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», федеральных стандартов, отраслевых стандартов; рекомендаций в области бухгалтерского учета; стандартов экономического субъекта. Учетную политику предприятия можно понимать как внутренний закон предприятия, устанавливающий особенности ведения бухгалтерского учета, соответствующие специфике и характеру его деятельности.
Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета. Для учета кассовых операций применяются типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров.
СХПК «Игенче» имеет скотоводческую специализацию молочного направления. Уровень специализации в хозяйстве является высоким. Изучаемое хозяйство обеспечено энергетическими ресурсами, тракторами, зерноуборочными комбайнами, основными производственными фондами. Предприятие достаточно рентабельное, самоокупаемое.
Первичная документация и отчетность по кассовым операциям в СХПК «Игенче» Балтасинского района Республики Татарстан представлены приходным кассовым ордером, расходным кассовым ордером, журналом регистрации приходных и расходных ордеров, кассовой книгой, авансовым отчетом. Все документы составляются в день совершения операции. В качестве недостатка можно выделить тот факт, что заполнение приходных и расходных кассовых ордеров производится кассиром вручную. Затем бухгалтер на основании кассовых ордеров вносит соответствующую проводку в журнал проводок 1С: Бухгалтерии 8.
0. Ручное рутинное заполнение приводит к ошибкам, недочетам и исправлениям.
Приходные кассовые операции отражаются в бухгалтерском учете СХПК «Игенче» по дебету счета 50 «Касса» и кредиту таких корреспондирующих счетов, как: 51 «Расчетный счет», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и других. Документом-основанием всегда будет приходный кассовый ордер и дополнительно другие документы.
Расходные кассовые операции отражаются в бухгалтерском учете СХПК «Игенче» по кредиту счета 50 «Касса» и дебиту таких корреспондирующих счетов, как: 51 «Расчетный счет», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и других. Документом-основанием всегда будет расходный кассовый ордер и дополнительно другие документы.
Преимуществами использования автоматизированного учета кассовых операций являются: 1) повышение достоверности учета за счет исключения ошибок, описок и других неточностей, сопровождающих ручной вариант учета; 2) сокращение рутинного ручного труда (ручного оформления приходных, расходных кассовых ордеров и других первичных учетных документов, подсчета итогов и составления отчетности); 3) возможность формировать любые отчеты по желанию пользователя за любой указанный период; 4) ускорение проведения операций и формирования промежуточной и итоговой отчетности.
Так как в СХПК «Игенче» используется 1С: Бухгалтерия устаревшей версии 8.0, нами рекомендовано перейти на более современную и отвечающую современным требованиям бухгалтерского учета версию 8.
2. Также нами рассмотрен механизм заполнения первичной документации и формирования отчетности.
Необходимо автоматизировать рабочее место кассира СХПК «Игенче», для чего:
поставить компьютер в кассу, дать доступ к сетевой программе 1С: Бухгалтерия, завести для кассира отдельную учетную запись, обязать заполнять первичные документы и распечатывать без их проведения.
Проводки и операции по учету кассовых операций формируются в журнале проводок (журнале операций) автоматизированной системы при помощи заполнения, записи и проведения первичной документации — приходных и расходных кассовых ордеров. Заполняются кассовые ордера в диалоговых окнах исходными данными при помощи ручного ввода, выбора тех или иных реквизитов или же при помощи выбора документа-основания. Первичные документы можно распечатать. Предусмотрена возможность просмотреть состав сформированных по документу проводок и при необходимости отредактировать.
Отчетные формы по учету кассовых операций, а именно — Кассовая книга и Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, формируются программой по автоматизации при помощи считывания всех проводок из журнала проводок за указанный период и по указанным параметрам по счету 50 «Касса». Кроме того, предусмотрена возможность формирования регламентированных отчетов (например, «Анализ счета», «Карточка счета», «Обороты счета»), которые также могут отобразить остатки и движение по кассовым операциям.
Автоматизация учёта кассовых операций СХПК «Игенче» Балтасинского района Республики Татарстан с помощью современной 1С: Бухгалтерии 8.2 позволит сократить число ошибок, недочетов и исправлений на данном участке учета. Следовательно, позволит избежать штрафных санкций от органов, контролирующих кассовую дисциплину, и не допустить убытков от некорректной работы с денежной наличностью.
Библиографический список Составление Главной книги, баланса и иных форм отчетности Закрытие бухгалтерских счетов Ведение валютного учета Ведение кассовой книги и отчета кассира Составление первичных документов:
— приходных кассовых ордеров;
— расходных кассовых ордеров;
— авансовых отчетов и др.
Направления автоматизации учета кассовых операций
Массивы справочной информации
Ввод данных в поля экранных форм кассовых документов
Сохранение документов и формирование записей о совершенных хозяйственных операциях в базе данных
Печать приходных и расходных кассовых ордеров и других документов
Формирование кассовой книги
Печать отчетов кассира и вкладных листов кассовой книги
Формирование и печать учетных регистров по регламенту и запросам пользователей
Формирование статей бухгалтерской отчетности
