Как видно из представленной выше таблицы, наибольшую долю в активах предприятия занимают оборотные средства — на начало года их доля составляла 58,87%, на конец года — 65,53%. Уменьшение удельного веса оборотных активов предприятия за исследуемый период связано с увеличением стоимости запасов (на 52 тыс.
руб.) и суммы дебиторской задолженности (на 118 тыс.
руб.), рост удельного веса которых за исследуемый период составил 1,87% и 3,25% соответственно. Стоимость внеоборотных активов организации уменьшилась за исследуемый период на 334 тыс.
руб., удельный вес внеоборотных активов уменьшился на 6,66%.
По результатам исследования структуры пассивов предприятия можно сделать вывод о том, что в ООО «Гра
Диз" уменьшилась доля заемных средств — кредиторской задолженности (на 4,25%) и выросла доля собственных средств организации (на 4,25%). В ООО «Гра
Диз" наблюдается увеличение нераспределенной прибыли — за исследуемый период ее сумма увеличилась на 150 тыс.
руб., а доля увеличилась на 3,42%. Всё это говорит об уменьшении зависимости предприятия от заемных средств, что является положительной тенденцией в деятельности предприятия.
Всего стоимость активов предприятия за исследуемый период уменьшилась на 97 тыс.
руб., что свидетельствует о сокращении производственных возможностей предприятия.
3. Горизонтальный (трендовый) анализ уплотненного баланса Таблица 3
Горизонтальный (трендовый) анализ уплотненного баланса ООО «Гра
Диз" за 2011 год
№ п/п Показатели Базисные значения, %
(на начало года) Изменения показателей, %
(на конец года) АКТИВ I Внеоборотные активы 1 Основные средства 100 82,01 Итого по разделу I 100 82,01 II Оборотные активы 1 Запасы 100 103,66 2 Налог на добавленную стоимость 100 158,33 3 Дебиторская задолженность 100 109,90 4 Денежные средства и денежные эквиваленты 100 177,78 Итого по разделу II 100 108,92 БАЛАНС 100 97,85 ПАССИВ III Капитал и резервы 1 Уставный капитал 100 100,00 2 Добавочный капитал 100 100,00 3 Нераспределенная прибыль 100 419,15 Итого по разделу III 100 108,56 IV Долгосрочные обязательства Итого по разделу IV 100 V Краткосрочные обязательства 1 Кредиторская задолженность 100 91,06 Итого по разделу V 100 91,06 БАЛАНС 100 97,85
Как видно из представленной выше таблицы, стоимость внеоборотных активов ООО «Гра
Диз" за 2011 год увеличилась на 10,9%. Произошло это из-за увеличения стоимости основных средств на 11,24%. Стоимость оборотных активов предприятия увеличилась на 23,58%. Произошло это в связи с ростом дебиторской задолженности (на 42,1%) и стоимости запасов (на 23,78%).
По результатам изучения динамики пассива баланса ООО «Гра
Диз" за 2011 год можно сделать вывод о том, что собственные средства увеличились на 34,26%. При этом уменьшение долгосрочных заемных средств составило 69,98%, а рост краткосрочных заемных средств составил 74,80%.
4. Показатели финансовой устойчивости Таблица 4
Показатели финансовой устойчивости ООО «Гра
Диз" за 2011 год Показатели Величина Изменение
(+,-) На начало года На конец года Коэффициент автономии 0,39 0,43 +0,04 Коэффициент финансирования 1,58 1,32 -0,25 Коэффициент задолженности 0,61 0,57 -0,04 Коэффициент текущей задолженности 0,61 0,57 -0,04 Коэффициент долгосрочного финансирования 0,39 0,43 +0,04
Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют независимость предприятия. Рост коэффициента автономии в ООО «Гра
Диз" за 2011 год свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия от заемных средств. Коэффициент финансирования характеризует объем привлечения внешних средств на единицу собственного капитала, т. е. степень зависимости фирмы от внешних источников финансирования. Снижение данного показателя в ООО «Гра
Диз" за 2011 год свидетельствует об уменьшении объема привлечения заемных средств в исследуемом периоде.
Финансовое положение предприятия можно считать устойчивым, если не менее 50% финансовых ресурсов (т.е. коэффициент автономии Ка ≥0,5) покрывается его собственными ресурсами. Значение коэффициента автономии меньше рекомендуемого значения, но его рост показывает повышение финансовой независимости организации.
5. Показатели платежеспособности Таблица 5
Показатели платежеспособности ООО «Гра
Диз" за 2011 год Показатели Величина Изменение
(+,-) На начало года На конец года Коэффициент абсолютной ликвидности 0,02 0,04 +0,02 Коэффициент промежуточного покрытия 0,45 0,56 +0,11 Коэффициент общего покрытия 0,96 1,15 +0,19 Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности 0,43 0,52 +0,09
Повышение коэффициентов ликвидности ООО «Гра
Диз" свидетельствует о том, что возможности предприятия по погашению обязательств повышаются.
6. Показатели оборачиваемости активов Таблица 6
Показатели оборачиваемости активов ООО «Гра
Диз" за 2011 год Показатели Величина Изменение
(+,-) На начало года На конец года Количество оборотов всех активов, оборотов 0,79 1,12 +0,33 Количество оборотов оборотных активов, оборотов 1,34 1,71 +0,37 Период оборота всех активов, дней 457,47 321,24 -136,23 Период оборота оборотных активов, дней 269,32 210,50 -58,81
Увеличение коэффициентов оборачиваемости свидетельствует об относительном уменьшении эффективности оборотных активов организации. В целом, чем выше показатели оборачиваемости, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной статье оборотных средств, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства и тем устойчивее финансовое положение предприятия.
Динамика показателей оборачиваемости всех активов предприятия и оборотных средств в частности свидетельствует об увеличении оборачиваемости активов ООО «Гра
Диз". Это положительная тенденция в деятельности ООО «Гра
Диз".
7. Показатели рентабельности деятельности Таблица 7
Показатели рентабельности деятельности ООО «Гра
Диз" за 2011 год Показатели Величина Изменение
(+,-) На начало года На конец года Коэффициент рентабельности активов 0,0031 0,0536 +0,0505
Коэффициент рентабельности собственного капитала 0,0080 0,1246 +0,1166
Коэффициент рентабельности реализации продукции 0,0039 0,0479 +0,0439
Коэффициент рентабельности текущих затрат 0,0041 0,0501 +0,0460
Показатели рентабельности деятельности ООО «Гра
Диз" характеризуют эффективность работы компании. Как видно из представленной выше таблицы 7, показатели рентабельности деятельности ООО «Гра
Диз" хотя и незначительно, но повышаются, что свидетельствует о небольшом повышении эффективности деятельности предприятия.
С целью улучшения финансового состояния и повышения эффективности деятельности ООО «Гра
Диз" можно порекомендовать расширение деятельности, в частности внедрение новых видов услуг, таких как консультации в подборе строительных материалов для ремонта помещений, осуществление контроля за ходом ремонтных работ и др.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Финансовое состояние предприятия можно определить на основании данных бухгалтерского баланса и других форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Для этого необходимо провести анализ трех глобальных показателей: ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в деньги.
Цель работы заключалась в том, чтобы рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния организации и применить полученные знания на практике применительно к условиям объекта исследования.
В соответствии с заявленной целью в работе поставлены и решены следующие задачи:
исследованы теоретические основы анализа финансового состояния организации, проведен анализ финансового состояния объекта исследования и сделаны выводы по результатам проведенного анализа.
По результатам проведенного исследования финансового состояния ООО «Гра
Диз" был сделан вывод о небольшом повышении эффективности деятельности организации. Как положительный факт следует отметить снижение зависимости предприятия от заемных источников.
С целью улучшения финансового состояния и повышения эффективности деятельности ООО «Гра
Диз" можно порекомендовать расширение деятельности, в частности внедрение новых видов услуг, таких как консультации в подборе строительных материалов для ремонта помещений, осуществление контроля за ходом ремонтных работ и др. Внедрение предложенных мероприятий позволит ООО «Гра
Диз" получить дополнительную прибыль и повысить рентабельность деятельности организации.
Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями от 21, 28, 30 ноября, 3, 6 декабря 2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 28 октября 2002 г. N 43 ст. 4190.
Агешкина Н. А. Комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» / Под ред. Т. А. Гусевой. — М.: Система ГАРАНТ, 2011.
Алексеева Д.Г., Андреева Л. В., Андреев В. К. [и др.] Российское предпринимательское право / Под ред. И. В. Ершова, Г. Д. Отнюкова. — М.: Проспект, 2010.
Аленичева Т.Д., Гришаев С. П. Банкротство: Законодательство и практика применения в России и за рубежом. — М.: Дело, 2011.
Анисинкова Д., Станиславчик Е. Диагностика банкротства и поддержание финансового равновесия на предприятиях розничной торговли // Финансовая газета. Региональный выпуск, N 46, ноябрь 2010 г.
Винокуров В. А. Организация стратегического управления на предприятии. — М.: Банки и биржи, 2011.
Витрянский В. В. Банкротство: ожидания и реальность // Экономика и жизнь. 2010. N 49.
Геммерлинг Г. А., Ломакин О. Е., Шлёнов Ю. В. Ваше дело. Практический курс предпринимательства. — М.: БИНОМ, 2009.
Грохотов А. Признаки и критерии несостоятельности (банкротства) // Российская юстиция, 2010, № 5.
Грудцына Л.Ю., Спектор А. А., Туманов Э. В. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». — М.: ЮРКОМПАНИ, 2009.
Гусева Т.А., Гришина К. В., Леташова И. С. Руководство по организации малого и среднего бизнеса: правовые аспекты. — М.: Деловой двор, 2010.
Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-марте 2010 года. Ежеквартальный информационно-аналитический доклад / А. М. Шестоперов. — М.: Республика, 2010.
Калинин А. В. Анализ развития и состояние малого и среднего бизнеса в мире // Экономика, предпринимательство и право. — 2011. — № 4. — c. 3−12.
Карелина С. А. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства). — М.: Юстицинформ, 2010.
Комментарий к Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» / Под ред. В. В. Витрянского. — М.: Юстицинформ, 2011.
Коммерческое (предпринимательское) право: учеб.: в 2 т. Т. 1. — 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В. Ф. Попондопуло. — М.: Проспект, 2009.
Лермонтов Ю. М. Малому бизнесу — благоприятные налоговые условия. — Система ГАРАНТ, 2009.
Малый бизнес: Учебное пособие / кол. Авторов / Под редакцией В. Я. Горфинкеля. — М.: Кнорус, 2012.
Марков П. А. Понятие, признаки и правовое регулирование банкротства предприятий // Право и экономика, 2011, № 12.
Мизиковский Е. А. Методы диагностики банкротства // Аудиторские ведомости, 2010, № 7.
Перфильев А. Б. Основные методики оценки финансового состояния российских предприятий и прогнозирование возможного банкротства по данным бухгалтерской отчетности. — Ярославль: ЯРИПК, 2012.
Плотников Д. Оценка рентабельности бизнеса // Финансовый директор. — 2009. — № 9.
Саблин М. Т. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения: практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью. — М.: Волтерс Клувер, 2011.
Самылин А. И. Малый бизнес и прогнозирование финансовых результатов // Экономический анализ: теория и практика, N 22, ноябрь 2008 г.
Сернова Н. А. Справочник финансиста предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2011.
Узяков М. Н. Трансформация российской экономики и возможности экономического роста. — М.: Изд-во ИСЭПН, 2009.
Управленческое консультирование в 2-х т. Т.2: пер. с англ. — М.: П Интерэксперт, 2010.
Филобокова Л. Ю. Неформальные методы прогнозирования финансовой устойчивости малых предприятий // Экономический анализ. Теория и практика, N 9, май 2008 г.
Юдина Л. Н. Новая бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа // Все для бухгалтера, N 12, декабрь 2010 г.
