Анализ пассивов банка разделим на анализ капитала и обязательств. Рассмотрим динамику капитала за анализируемый период (Таблица 4).Таблица 4- Динамика капитала банка ОАО «Сбербанк России» за 2009−2011 гг., млн. руб. Показатели2009 год2010 год2011 год
Отклонение (+;
-)Темп роста, %2010;20 092 011;20102010/20 092 011/201012345678
Средства акционеров (участников)
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
0,64 300−10—Эмиссионный доход22 805 422 805 422 805 335 670 784
Резервный фонд35 273 527 352 700 100 608
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-76 028−1 399 915 835 620 303 044 608,41113,12Переоценка основных средств818 268 178 481 713−43−7199,9599,91Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет3 604 374 594 314 790 370 648 388 534 272,46104,26Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период10 994 021 694 173 980−8 824 515 228 419,73801,95Всего источников собственных средств775 517 848 253 104 958 981 025 365 491 712,38123,77 В 2010 году по сравнению с 2009 годом происходит увеличение источников собственных средств банка ОАО «Сбербанк России» на 72 736 млн руб.
или на 9,38%. В 2011 году по сравнению с 2010 годом также происходит рост источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» на 201 634 млн руб. или на 23,77%.При этом происходит рост всех видов собственных средств, а именно: — Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи на 29 834 млн руб., или на 13,12%;
— Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет на 19 587 млн руб., или на 4,26%;
— Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период на 152 284 млн руб. или в 8,9 раз. Динамику капитала банка ОАО «Сбербанк России» продемонстрируем на рисунке 7. Рисунок 7 — Динамика капитала банка ОАО «Сбербанк России» в 2009;2010 гг. Далее рассмотрим структуру капитала банка за анализируемый период (Таблица 5).Таблица 5- Структура капитала банка ОАО «Сбербанк России» за 2009−2011 гг., %Показатели2009 год2010 год2011 год
Отклонение (+;
-)2010;20 092 011;2010123456
Средства акционеров (участников)
8,7387,9886,454−0,749−1,534Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
Эмиссионный доход29,40 726,88521,722−2,522−5,163Резервный фонд0,4550,4160,336−0,039−0,080Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-9,804−1,6501,5088,1533,159Переоценка основных средств10,5519,6417,783−0,910−1,858Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет46,47 754,16245,6267,685−8,536Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период14,1762,55 816,571−11,61 914,014Всего источников собственных средств100 100 100—Структуру капитала банка ОАО «Сбербанк России» продемонстрируем на рисунке 8. Рисунок 8 — Структура капитала банка ОАО «Сбербанк России» в 2009;2011 гг. Из таблицы 5 и рисунка 8 видно что, в 2009 и в 2011 годах в структуре капитала банка значительно преобладают средства акционеров, нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет и эмиссионный доход. Анализируя собственный капитал, стоит отметить, что в течение анализируемого периода его структура практически не изменилась, изменения коснулись только резервов, что объяснимо с положения увеличения кредитного портфеля банка. Рассмотрим динамику обязательств за анализируемый период (Таблица 6).Таблица 6 — Динамика обязательств банка ОАО «Сбербанк России» за 2009−2011 гг., млн. руб. Показатели2009 год2010 год2011 год
Отклонение (+;
-)Темп роста, %2010;20 092 011;20102010/20 092 011/201012345678
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации733 254 500 000 300 032−233 254−20 000 068,1960,00Средства кредитных организаций202 288 143 389 291 104−5 889 914 770 570,88203,01Средства клиентов (некредитных организаций)
4 802 831 539 694 866 569 301 892 826 763 624 448,37123,53Вклады физических лиц3 047 259 368 713 347 001 963 872 230 918 062 080,00127,19Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0—Выпущенные долговые обязательства142 636 122 853 111 984;19782−1 087 086,1391,15Прочие обязательства550 395 999 576 992 466 602 033 152,00128,33Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон7 454 255 572 631 317 798 453 248,87102,96Всего обязательств5 943 502 624 874 274 538 982 020 483 590 914 048,14119,60 В 2010 году по сравнению с 2009 годом происходит рост обязательств ОАО «Сбербанк России» на 305 240 млн руб. или на 5,14%. При этом происходит рост практически всех видов обязательств: в абсолютном значении наиболее возросли средства клиентов (некредитных организаций), в относительном значении — прочие обязательства. В 2011 году по сравнению с 2010 годом также происходит рост обязательств ОАО «Сбербанк России» на 1 224 618 млн руб. или на 19,60%. При этом также происходит рост практически всех видов обязательств. Но произошло снижение кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка Российской Федерации на 200 000 млн руб. или на
40% и выпущенных долговых обязательств на 10 870 млн руб. или на 9%. Что является положительной динамикой деятельности ОАО «Сбербанк России». Далее рассмотрим структуру обязательств банка за анализируемый период (Таблица 7).Таблица 7 — Структура обязательств банка ОАО «Сбербанк России» за 2009−2011 гг., %Показатели2009 год2010 год2011 год
Отклонение (+;
-)2010;20 092 011;2010123456
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации12,3378,0024,014−4,335−3,987Средства кредитных организаций3,4042,2953,895−1,1091,600Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями80,80 886,36989,2105,5602,841Вклады физических лиц51,27 059,00662,7507,7363,744Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0
Выпущенные долговые обязательства2,4001,9661,498−0,434−0,468Прочие обязательства0,9260,9601,0300,0340,070Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон0,1250,4090,3520,284−0,057Всего обязательств100 100 100—Структуру обязательств банка ОАО «Сбербанк России» за 2009−2011 гг. продемонстрируем на рисунках 9−11.Рисунок 9-Структура обязательств банка ОАО «Сбербанк России» в2009
Рисунок 10-Структура обязательств банка ОАО «Сбербанк России» в2010
Рисунок 11-Структура обязательств банка ОАО «Сбербанк России» в2011
За анализируемый период в структуре обязательств банка значительно преобладают кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации, средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, вклады физических лиц, остальные виды обязательств занимают незначительные доли. За анализируемый период структура обязательств банка ОАО «Сбербанк России» изменяется незначительно. С учетом ранее рассчитанных данных и дополнительной информации можно составить таблицу для анализа динамики норматива (таблица 8).Таблица 8 — Анализ динамики норматива достаточности капитала ОАО «Сбербанк России», %Наименование показателя2009 год2010 год2011 год
Темп роста, %2010/20 092 011/2010
Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)20,2021,5017,7 010 682
Норматив достаточности капитала банка H1 регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Он рассчитывается как отношение капитала банка к активам, взвешенным по степени риска, скорректированным на ряд дополнительных показателей. Из таблицы 8 видно что, несмотря на значительный рост капитала, норматив его достаточности снизился, так как более быстрыми темпами роста росли рисковые балансовые активы. Снижение норматива достаточности капитала в 2011 году на 18% означает, что ОАО «Сбербанк России» не использовал возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала. Руководству ОАО «Сбербанк России» необходимо определить источники увеличения капитала, прежде всего за счет увеличения прибыли, так как возможности увеличения уставного капитала, как правило, ограничены. Кроме того, необходим тщательный анализ рисковых активов и доходных активов в целом. Графически продемонстрируем динамику норматива достаточности капитала ОАО «Сбербанк России» на рисунке 12. Рисунок 12 — Динамика норматива достаточности капитала Н1 ОАО «Сбербанк России», за 2009;2011 гг. Из рисунка 11 видно что, норматив норматива достаточности капитала Н1 ОАО «Сбербанк России» с каждым годом понижается, но его значение остаются в пределах допустимой нормы (нормативное значение 10,0).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Одним из видов предпринимательской деятельности являетсявнешнеэкономическая деятельность.
Она связана с перемещениемчерез таможенную границу товаров (продукции), капитала, работ, услуг, информации с целью извлечения прибыли. В то же время внешнеэкономическая деятельность — это видмежгосударственного сотрудничества, и в этом качестве она рассматриваетсякак деятельность государств по развитию сотрудничествав области торговли, экономики, науки, культуры, туризма. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности государством для осуществления такой деятельности. Правовой режим содержит правила совершения экспортно-импортных операций, в частности, правила ввоза и вывоза товаров, уплаты таможенных пошлин и т. д. Эти правила распространяются на национальные хозяйствующие субъекты, а также на иностранные, причем правовой режим может быть различным в зависимости от национальной принадлежности хозяйствующего субъекта. Международные расчёты осуществляются через корреспондентские счета, открываемые в банках-контрагентах. Банки заключают между собой корреспондентские соглашения, обмениваются контрольными документами (альбомами образцов подписей лиц, уполномоченных визировать банковскую документацию, и ключом для идентификации электронной переписки).Таким образом, проанализировав финансовое состояние коммерческого банка ОАО «Сбербанк России» сделаем вывод о том что, в 2011 году по сравнению с 2010 годом происходит рост активов ОАО «Сбербанк России» на 142 6252 млн руб. или на 20,10%.В абсолютном значении наиболее возросли денежные средства на 51 907 млн руб., чистая ссудная задолженность на
556 271 млн руб. и основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 27 548 млн руб. В относительном значении возросли чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 15 922 млн руб., чистые вложения, в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи на
389 664 млн руб., и чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения на 354 845 млн руб. В 2011 году по сравнению с 2010 годом происходит рост источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» на 201 634 млн руб. или на 23,77%.Анализируя собственный капитал, стоит отметить, что в течение анализируемого периода его структура практически не изменилась, изменения коснулись только резервов, что объяснимо с положения увеличения кредитного портфеля банка. В 2011 году по сравнению с 2010 годом происходит рост обязательств ОАО «Сбербанк России» на 1 224 618 млн руб. или на
19,60%. При этом также происходит рост практически всех видов обязательств. Но произошло снижение кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка Российской Федерации на 200 000 млн руб. или на 40% и выпущенных долговых обязательств на 10 870 млн руб. или на 9%. Что является положительной динамикой деятельности ОАО «Сбербанк России». Несмотря на значительный рост капитала, норматив его достаточности снизился, так как более быстрыми темпами роста росли рисковые балансовые активы.
Снижение норматива достаточности капитала в 2011 году на 18% означает, что ОАО «Сбербанк России» не использовал возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫКонституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12. 12. 1993 года: — М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2010.
— 175 с. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. — М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2010. -
560 с. Налоговый кодекс Российской федерации (часть 1, 2) № 146 — ФЗ от 22.
01.2010 г. — М.: НОРМА: ИНФРА-М, 2010. — 426 с. Федеральный закон № 395−1 от 02.
12.1990 «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями от 21.
11.2011 N 329-ФЗ) [Электронный ресурс]:
http://www.consultant.ruФедеральный закон № 86-ФЗ от 10.
07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 27.
06.2011 г. № 162-ФЗ) [Электронный ресурс]:
http://www.consultant.ruФедеральный закон № 177-ФЗ от 23.
12.2003 «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 11.
07.2011 г. № 171-ФЗ) [Электронный ресурс]:
http://www.consultant.ruПоложение ЦБР № 14 — П от 05.
01.1998 «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» [Электронный ресурс]:
http://www.consultant.ruПриказ ЦБ РФ «О ведении в действие инструкции «О составлении финансовой отчетности» от 01.
10.1997 № 02−429 [Электронный ресурс]:
http://www.consultant.ruБелоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: учеб. пособие / Г. Н. Белоглазова- М.: Питер, 2009.-400с.Глушкова Н. Б. Банковское дело [Текст]: учеб.
пособие /Н.Б.Глушкова — Академический проект, 2010. 432 с. Ермаков С. Л., Юденков Ю. Н. Основы организации деятельности коммерческого банка [Текст]: учеб.
пособие / С. Л. Ермаков — Кнорус, 2009. 656 с. Жуков Е. Ф., Эриашвили Н. Д., Акимов В. И. Банковское дело [Текст]: учеб.
пособие /Е.Ф. Жуков. — Юнити-Дана, 2010.-655с.Казимагомедов А. А. Банковские операции. Организация и регулирование [Текст]: учеб.
пособие / А. А. Казимагомедов — Академия, 2010.-272 с. Каджаева
М. Р., Дубровская С. В. Банковские операции [Текст]: учеб.
пособие /М.Р.Каджаева. — Академия, 2010.-288 с. Ключников
И. К., Молчанова
О. А., Ключников О. И. Деньги и банки. [Текст]: вводный курс / И. К. Ключников. — Финансы и Статистика, 2010.-176 с. Коробова Г. Г. Банковское дело [Текст]: учеб.
пособие /Г.Г.Коробова — Экономистъ, 2009 г.- 766с. Костерина Т. М. Банковское дело [Текст]: учеб.
пособие / Т. М. Костерина. — Юрайт, 2012 г.- 336с. Крюков Р. В. Банковское дело и кредитование [Текст]: учеб.
пособие / Р. В. Крюков. — А-Приор, 2010 г.- 236с. Кузнецова В. В. Ларина О.И. Банковское дело [Текст]: учеб.
пособие / В. В. Кузнецова. — Кнорус, 2010 г.- 264с. Лаврушин О. И. Основы банковского дела [Текст]: учеб.
пособие / О. И. Лаврушин — Кнорус, 2011 г.- 392с. Пятков А.Повышение эффективности бизнеса банка: основные принципы и направления [Текст]/ А. Пятков// Банковское обозрение -2009.-№ 2 (117) февраль. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс] - Режим доступа:
http://www.cbr.ru/Официальный сайт коммерческого банка ОАО «Сбербанк России» [Электронный ресурс] - Режим доступа:
http://www.sbrf.ruПРИЛОЖЕНИЯ
