Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности металлургического производства

Всего численность рабочих, основных и вспомогательных — 182 чел. Уровень охвата рабочих нормированием труда:

У раб = (Ч сд + Ч пов) / Ч раб = (82+76) / 182 = 0,87

Уровень охвата рабочих нормированием труда составил 87%.

Таблица 21 — Расчет производительности труда работников предприятия за 2011 год

Анализ использования фонда оплаты труда (ФОТ) проводится методом абсолютных и относительных отклонений фактической величины от плановой и от фактической суммы предыдущего периода. Расчет представлен в таблице 22.

Таблица 22 — Анализ фонда оплаты труда за 2010 и 2011 годы Годовой фонд заработной платы персонала за 2011 год составил 49 048 тыс.

руб., что на 11 960 тыс.

руб. меньше показателя 2010 года, в основном из-за снижения численности. Изменилась переменная часть ФОТ на 8355 тыс.

руб., состоящая из заработной платы рабочих основного производства, и постоянная часть — на 3604 тыс.

руб.

Снижение переменной части ФОТ обусловлено уменьшением объема производства на 6,7%. Переменная часть ФОП снизилась на 22,9%, постоянная часть — на 14,7%.

Средняя заработная плата одного работающего определяется, исходя из общего фонда заработной платы с начислениями (ФОТ) и численности ППП (Ч). Средняя заработная плата (СЗП) рассчитывается по формуле СЗП = ФОТ / Ч / 12 мес .

Расчет представлен в таблице 23.

Таблица 23 — Расчет средней заработной платы одного работающего по предприятию за 2010 и 2011 годы

Показатель Значение показателя, тыс.

руб. Изменения 2010 г. 2011 г. (+,-) % Численность работников (Ч) 269 214 -55 79,6 Фонд заработной платы (ФОТ) 61 009 49 048 -11 960 80,4 Средняя заработная плата одного работающего (СЗП) 18,9 19,1 0,2 101,1

Средняя заработная плата одного рабочего в 2010 году составляла 18,9 тыс.

руб., в 2011 году наблюдается рост средней заработной платы на 1,1% и составляет ЗП 19,1тыс.

руб.

Анализ соотношения роста производительности труда и средней заработной платы В таблице 24 приведен расчет индексов по плану и фактически роста производительности и средней заработной платы.

По плану: рост производительности на 6,2% превышает рост средней заработной платы (0,5%).

По факту: рост производительности на 17,7% превышает рост средней заработной платы (1,1%).

Соотношение показателей:

— по плану

0,5 / 6,2 = 0,081

— по факту

1,1 / 17,7 = 0,062

Таблица 24 — Расчет индексов по плану и фактически роста производительности и средней заработной платы

На каждый процент роста производительности труда прирост средней заработной платы составил за 2011 год 0,062% против запланированного роста 0,081, что привело к росту себестоимости продукции.

Изменение себестоимости за счет относительного изменения затрат на заработную плату составило 2,3%:

Изм. Себ. = (1,011 / 1,177 — 1)*16,3 = -2,3%

Доля заработной платы в себестоимости продукции составляет

49 048 / 300 973 * 100 = 16,3%

Изменение объема продаж за счет снижения численности определяется по формуле

∆ ВРч = ∆Ч * В Где ∆ ВРч — прирост (снижение) объема, тыс.

руб.;

∆Ч -увеличение (уменьшение) численности, чел;

В — фактическая среднегодовая выработка работника, тыс.

руб. / чел.

Изменение объема продаж за счет снижения численности на 55 человек составит 91 410 тыс.

руб.:

∆ ВРч = 55 чел. * 1662 тыс.

руб. = 91 410 тыс.

руб.

2.

4.Анализ себестоимости продукции

Анализ материлоемкости определяется по двум основным цехам предприятия. Основным показателем использования материальных ресурсов является материалоемкость и материалоотдача, характеризующий степень использования ресурсов при производстве изделий. Анализ использования материальных ресурсов представлен в таблице 25.

Основная доля в объеме ресурсов — это сырье и материалы, из которых изготавливается основная продукция предприятия, их прирост составляет в отчетном периоде по сравнению с 2010 годом 3,02%. С учетом роста использования вспомогательных материалов (на 5,3%) общее увеличение прямых материальных затрат составило 6531 тыс.

руб. Значительно возросли затраты на электроэнергии, на 16,1%.

Показатель материалоемксти практически не изменился и равен 0,64; это означает, что на 1 рубль произведенной продукции затрачено материальных ресурсов на 64 коп. Доля материальных ресурсов в объеме производства составляет 64%.

Таблица 25 — Анализ использования материальных ресурсов Фондоемкость основных фондов, обратный показатель фондоотдачи, составляет 0,69 руб. основных фондов на рубль выручки от продаж в 2011 году и 0,66 руб. — в 2010 году (см. табл.

11).

Анализ затрат на рубль товарной продукции Анализ выполнения плана по затратам на 1 рубль товарной продукции представлен в таблице 26. Объем товарной продукции принимается по объему выручки от реализации.

Затраты на рубль продукции по факту составили 0,902 руб/руб., что на 0,047 руб. выше планового показателя (0,855 руб./руб.). Это говорит о росте затратаемкости и большем объеме себестоимости, приходящей на рубль выпрускаемой продукции.

Изменение себестоимости за счет сырьевых ресурсов) с.

4.2-с.4)

∆ З общ = 0,846 — 0,855 = -0,008

Изменение себестоимости по сортаменту (с.

4.1. — с.4):

∆ З сорт = 0,843 — 0,855 = - 0,0117

Таблица 26 — Анализ выполнения плана по затратам на 1 рубль товарной продукции Изменение себестоимости отдельных видов (с.

4.3. — с.

4.1):

∆ З с= 0,902— 0,843= + 0,058

Изменение себестоимости по ценам (с.

4.2. — с.

4.3):

∆ З ц = 0,846 — 0,902 = - 0,056

Сводный анализ затрат на рубль продукции приведен в таблице 27.

Таблица 27- Влияние факторов на величину затрат на рубль продукции

2.

5.Анализ прибыли и рентабельности продукции При сопоставлении доходов и расходов за анализируемый период выявлено, что прибыль балансовая меньше на 6,6% против запланированного снижения на 4%.

Таблица 28 — Расчет прибыли Прибыль от реализации снизилась на 257 тыс.

руб.

Влияние на прибыль отдельных факторов:

— изменений отпускных цен:

∆ П 1 = 355 566 — 352 784 = 2782 тыс.

руб.

— изменений в объеме продукции

∆ П 2= П баз*(К — 1) = 54 850*(0,986−1) = -768 тыс.

руб.

К 1= С фак/баз / С баз = 318 121 / 322 565 = 0,986

— изменений в структуре реализации

∆ П 3 = ∆ П 2 (К2 — К1) = -768(0,992−0,986) = -4,57

К2 = 352 784 / 35 566 = 0,992

— изменений по себестоимости

∆ П 4 = С отч/баз — С отч = 318 121 — 300 973 = 17 148

— изменеий за цен на сырье и материвлы

∆ П 5 = (300 973 — 318 121) * 1,14 = -19 504

Общее изменение прибыли:

∆ П = 2782 + (-768)+(-4,57)+17 148+(-19 504) = -257

Таблица 29 — Влияние факторов на изменение прибыли

Анализ рентабельности Одним из основных показателей эффективности экономической деятельности предприятия является рентабельность. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на единицу продукции (4, с.103).

Рентабельность производства Таблица 30 — Показатели рентабельности

Рентабельность производства составила в 2011 году 18,1%. Характеризует этот показатель величину прибыли, приходящуюся на рубль произведенных затрат на производство и реализацию продукции, это на 0,1% ниже показателя 2010 года (18,2). Рентабельность производства по плану на 2011 год должна была составить 17,0%, фактически — 18,1%.

Изменение рентабельности производства:

∆ R = 18,1388— 18,1997 = 0,06

Влияние факторов на рентабельность:

— влияние себестоимости

∆ R с = (54 593/300973) — (54 593/ 318 121) = 18,139 — 17,161 = 0,0098

— влияние товарной продукции из-зв величины прибыли

∆ R п = (54 850/318121) — (54 593/300973) = -0,897

∆ R = ∆ R с + ∆ R п = 0,0098 + (-0,897) = 0,06

Уровень коммерческой маржи М отч = 54 593 / 355 566 *100 = 15,354%

М пл = 58 460 / 379 674 * 100 = 15,397%

Уровень рентабельности продаж практически не изменяется в 2010 и в 2011 году.

∆М = 15,354 — 15,397 = -0,044

Уровень коммерческой маржи снизился на 0,044%.

Рентабельность персонала

R пер отч = 54 593/214 чел = 255,11 тыс.

руб./чел

R пер баз= 58 460/269 чел = 217,32 тыс.

руб./чел Рентабельность персонала изменилась на 37,7 тыс.

руб., приходящихся на одного работающего.

∆ R пер = 255,11 — 217,32 = 37,7 тыс.

руб./чел Рентабельность основных фондов

R оф отч = 54 593/207795*100 = 26,3%

R оф баз= 58 460/156171 = 34,4%

Рентабельность основных фондов изменилась на 11,2%.

∆ R оф = 26,3% - 34,4% = -11,16%

Снижение прибыльности от использования основных фондов характеризуется ростом величины основных фондов и малой их отдачи, снижением эффективности использования.

Заключение

Согласно проведенному технико-экономическому анализу исслелуемых факторов производсва можно заключть что предприятие является приывбльным, рентабельным.

Оценка деятельности позволяет предупредить неоправданные издержки фирмы и потери в производстве, поскольку при регулярном проведении анализа на основе непрерывного контроля за деятельностью объекта своевременно выявляются отклонения от намеченных результатов, локализуются негативные изменения.

В целом предприятие ООО «УЛМЗ» имеет тенденцию к снижению прибыли, к уменьшению стабильности. Выявлены положительные показатели использования и роста эффективности имеющихся кадров предприятия. Растет средняя заработная плата, производительность труда способствует росту объемов производства. Темп роста производительности турда опережает темп роста средней заработной платы.

Наблюдается рост основных фондов, эффективность их использования находится в динами снижения.

Производство является рентабельным. Несмотря на незначительное снижение уровня ренатебльности, показатель доходности находится на уровне среднеотрасленвы (17,2%).

На получение прибыли значительное влияние оказывает рост цен на сырье и материалы, снижение численности, рост производительности, изменение структуры продукции.

Необходимо в перспективном развитии предприятия уделить особое внимание эффективности использования производственных фондов, материальных ресурсов, совершенствовать технологию производства, направленную на экономию сырьевых и трудовых ресурсов.

1.Ковалева, А. М. Финансы фирмы: учебник / А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай; - Изд. 4-е, перераб. и доп. — М.: ИНФРА, 2010. — 416 с.

2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред.

проф. М. А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник, 2009. — 463с.

3.Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / - Изд. 4-е, испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 288 с.

4.Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая — Изд. 3-е, перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 425 с.

5. Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. В. Ионова. — изд.

3-е, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 584 с.

6. Чечевицына Л. Н., Чуев И. Н. Экономика фирмы: Учебное пособие / Л. Н. Чечевицына. — Росто-на-Дону: «Феникс», 2006. — 382 с.

7. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. — изд.

3-е, перераб. и доп.- М.:Инфра-М, 2010. — 421 с.

8. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ / А. Д. Шеремет, А. Ф. Ионова. — М.:Инфра-М, 2008. — 421 с.

9. Экономика фирмы: учебник / Под общей ред. Проф. Н. П. Иващенко. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 527 с.

10. Экономика предприятия: учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова. -

Изд.3-е, перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 528с.

Здания и сооружения

Транспортные средства и запчасти к нему

Основные средства предприятия — оборудование, и прочие основные фонды

Основные фонды предприятия