руб. Возврат суммы кредита в третьем квартале. С учетом начисленным процентов сумма возврата составила 12 325 тыс.
руб.
Таблица 2.10
Выплаты по кредиту Налоговый бюджет Таблица 2.11
Выплаты по налогам
Наименование налоговых платежей Сумма на год, тыс.
руб. НАлог на имущество (2,2% от ОС) 748 НАлог на прибыль 13 339 ИТОГО 14 087
2.
5.Расчет потребности предприятия в оборотных средствах на планируемый год
Потребность в оборотных средствах формируется для средств, вложенных в запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов и прочие материальные ценности.
Количество дней в году принимается 360 дней.
Таблица 2.12
Расчет потребности в оборотных средствах По данным таблицы 2.12 потребность в оборотных средствах отрицательная величина (-108,3 тыс.
руб., так как норматив на начало года превышает норматива в оборотных средствах на конец года.
Расчет прироста устойчивых пассивов Помимо собственных источников финансирования, прибыли, выручки и амортизационных отчислений, у предприятия появляется устойчивая кредиторская задолженность, которая также является источником средств.
Величина минимальной задолженности работникам:
З = (ФОТ*d)/Т З = (62 923*20)/360 = 3495 тыс.
руб.
Величина задолженности по страховым взносам:
З стр = 20 407 * 20 / 360 = 1134 тыс.
руб.
Расчет прироста потребности:
З к.г. = (3495+1134) — (3495+1134)/360*5 дн =4564 тыс.
руб.
Остаток ФОТ на конец года (на 30%)
ФОТ к.г. = 62 923 * 0,7 = 44 046 тыс.
руб.
Прирост устойчивых пассивов = 44 046 — 62 923 = - 18 876 тыс.
руб.
2.
6.Бюджет прибылей и убытков на плановый год На основе рассчитанных бюджетов составляется итоговый бюджет прибылей и убытков на плановый год.
Доходы от участия в других организациях 75 т. р + 28 т. р+10т.
р = 113 т.р.
Проценты к получению: 100 т.р.
Расчет прочих доходов:
— от реализации имущества 32 т.р.;
— от сдачи в аренду 250 т.р.+30 т.р.;
ИТОГО 312 т.р.
Прочие расходы:
— судебные издержки 128 т.р.;
— штрафы 11 т.р.
— убытки 28 т.р.
— по обслуживанию ЦБ 9 т.р.;
— оплата услуг банка 30 т.р.
— расходы по собранию акционеров 15 т.р.
ИТОГО 221 т.р.
Выплата процентов 105 т.р.
Проценты по кредиту 3825 т.р.
Прибыль до налогообложения:
П н/о = 70 558+75+100−3930+312−221 = 66 694 т.р.
Налог на прибыль: 66 694 т.р. * 0,2 = 13 339
Чистая прибыль: 66 694 т.
р. — 13 339 т.
р. = 53 355 т.р.
Таблица 2.13
Бюджет прибылей и убытков Показатели Сумма, Тыс.руб. Выручка 233 729
Себестоимость продукции 132 771
Валовая прибыль (убыток) 100 957
Коммерческие расходы 9200
Управленческие расходы 21 199
Прибыль (убыток) от продаж 70 558
Доходы от участия в других организациях 75 Проценты к получению 100 Проценты к уплате 3930
Прочие доходы 312 Прочие расходы 221 Прибыль (убыток) до налогообложения 66 694
Текущий налог на прибыль 13 339
Чистая прибыль (убыток) 53 355
Величина чистой прибыли по полученным данным составила 53 355 тыс.
руб.
2.
7.Выбор оптимального варианта получения прибыли
Для планирования максимально возможного объема прибыли выручка сопоставляется с переменными и постоянными затратами и определяется сила воздействия производственного рычага.
С = (ВР — Зпер) / П реал Таблица 2.14
Сила воздействия производственного рычага при различных вариантах получения прибыли Показатели Ситуация 1 Ситуация 2 Ситуация 3 Выручка, без НДС 257 102 252 427 215 031
Переменные расходы 121 907 119 690 101 958
Постоянные расходы 21 947 21 947 21 947
Прибыль от продаж 113 248 110 790 91 125
Сила производственного рычага 1,1938 1,1981 1,2408
Если в первом варианте выручка возрастет на 10%, и С = 1,194, то прибыль увеличится на 11,9%(10*1,194) .
В первом и во втором варианте выручка возрастает на 10% и на 8%. Третий вариант предполагает снижение выручки на 8%. Оптимальный вариант получения максимально прибыли — третий, при сокращении объема выручки на 8%, переменных затрат также на 8% и при неизменных постоянных затратах. Сила воздействия рычага составляет 1,24.
2.
8.Распределение прибыли
Чистая прибыль может быть использована на производственные и социальные цели.
Таблица 2.15
Распределение чистой прибыли Показатели Значение показателя 1. Чистая прибыль (П чис) 53 355,2 2. НАправления использования чистой прибыли а) на выплату дивидендов (10%) 5335,5 б) на формирование резервного фонда (5%) 2667,8 в) на цели социального развития 915,0 материальная помощь 550,0 Продолжение таблицы 2.15 премирование 180,0 на приобретение путевок 85,0 на прочие социальные нужды 100,0 г) на техническое развитие 2100,0 д) прочие направления (15%) 8003,3 Нераспределенный остаток 33 418,7
Сумма чистой прибыли распределяется по техническим, производственным и социальным направлениям. Нераспределенный остаток составил 33 418 тыс.
руб. Часть прибыли направляется на погашение процентов по кредитам, на пополнение оборотных средств
2.
9.Сводный плановый баланс доходов и расходов
Сальдо доходов и расходов составило 4918 тыс.
руб. Наблюдается профицит бюджета. В течение года предприятие погасит (в третьем квартале) часть полученного кредита и имеющуюся кредиторскую задолженность. Необходимости в привлечении дополнительных источников финансирования у предприятия нет.
Расчет эффективности деятельности Рентабельность выручки
R ВР = 70 558 / 233 729 * 100 = 30,2%
Рентабельность предприятия
R пр = 70 558 / (163 171) * 100 = 43,2%
Рентабельность капитала Активы = 53 355 + 120 + 180 = 12 018 тыс.
руб
R К = 53 355/ (12 018) * 100 = 4,44 руб./руб.
Ликвидность предприятия характеризуется наличием свободного остатка денежных ресурсов после покрытия всех обязательств. По балансу доходов и расходов излишек составил 4918, за вычетом погашения обязательств (3495 кредиторская задолженность) остаток составит 1423 тыс.
руб.
Таблица 2.16
Сводный плановый баланс доходов и расходов
Доходная часть бюджета Сумма, тыс.
руб. Расходная часть бюджета Сумма, тыс.
руб. 1. Выручка без НДС 233 729 1. Текущие расходы на производство 163 171 а) прибыль от продаж 70 558 2. Расходы на выплату налогов 21 199 б) амортизация 748 а) налог на прибыль 13 339 2. Доходы по ценным бумагам 113 3. Отчисления в резервный фонд 4661 3. Доходы от реализации имущества 32 4. Финансирование капитальных затрат 2100 4. Доходы от долевого участия 100 5. Дивиденды 9324 5. Доходы от сдачи в аренду 280 Социальное развитие 915 6. Прирост устойчивой кредиторской задолженности -18 876 7. Прочие расходы (прочие +проценты по кредиту)+проценты 4151 7. Доходы по депозитным вкладам 8. Всего расходов 218 860 8. Долгосрочные кредиты 8300 9. Бюджетные кредиты 10. Бюджетные ассигнования 100 11. Всего доходов 223 778 12. Превышение доходов над расходами (профицит) 4918 9. Превышение расходов над доходами (дефицит)
Заключение
Предприятие является доходным, платежеспособным и рентабельным.
Основные направления перспективного развития:
— совершенствование технической базы;
— рациональное использование трудовых и материальных ресурсов;
— развитие социальной сферы предприятия, повышение материальной заинтересованность работников, повышение стимулирования труда.
Необходимо в перспективном развитии предприятия уделить особое внимание эффективности использования производственных фондов, материальных ресурсов, совершенствовать технологию производства, направленную на экономию сырьевых и трудовых ресурсов.
Одним из условий финансового благополучия является своевременный приток денежных ресурсов, который обеспечивает покрытие обязательств предприятия. Имеющий на предприятии запас денежных средств на конец анализируемого периода в размере 1,4 млн.
руб. обеспечивает ему финансовую стабильность по отношению в своим обязательствам.
Общая сумма выручки от реализации услуг составит 275 800 тыс.
руб. На основе отдельных бюджетов подразделений будет составлена сводная смета себестоимости. Материальные затраты составили 27 766,98 тыс.
руб., фонд оплаты труда производственных рабочих составил 83 058 тыс.
руб.
Ликвидность предприятия характеризуется наличием свободного остатка денежных ресурсов после покрытия всех обязательств. По балансу доходов и расходов излишек составил 4918, за вычетом погашения обязательств (3495 кредиторская задолженность) остаток составит 1423 тыс.
руб. Рентабельность продукции составит 43,2%. Сальдо доходов и расходов составило 4918 тыс.
руб. Наблюдается профицит бюджета.
Сумма чистой прибыли распределяется по техническим, производственным и социальным направлениям. Нераспределенный остаток составил 33 418 тыс.
руб.
Для планирования максимально возможного объема прибыли выручка сопоставляется с переменными и постоянными затратами и определяется сила воздействия производственного рычага. Оптимальный вариант получения максимально прибыли — третий, при сокращении объема выручки на 8%, переменных затрат также на 8% и при неизменных постоянных затратах. Сила воздействия рычага составляет 1,24.
Предприятие можно охарактеризовать как предприятие с высокой степенью стабильности и соответствующим уровнем подготовки квалифицированных работников, обеспеченное всеми необходимыми ресурсами для осуществления своей деятельности. Основная цель функционирования предприятия — повышать эффективность своей деятельности и максимизировать прибыль.
Законодательные документы
1.Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. — М.: Маркетинг, 2008. — 39 с.
2.Российская Федерация. Законы. Трудовой кодекс: в ред. Федерального закона от 30 декабря 2001 года N 197-ФЗ. — с изм. от 24 июля 2011 года N 206 — ФЗ. — М.:, 2007. — 86 с.
3.Российская Федерация. Законы. О предприятиях и предпринимательской деятельности: в ред. Федерального закона от 21 марта 2002 года N 31-ФЗ — М.:, 1994. — 86 с.
Монографии (учебники, справочники) центрального издательства
4. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: Учебник / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. — М.: «Финансы и статистика». — 2008. 389 с.
5.Галицкая, С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предпритий: Учебное пособие / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2010. — 652 с. — (Высшее экономическое образование)
6. Карлик А. Е., Шухгальтера М. Л. Экономика предприятия / А. Е. Карлик, М. Л. Шухгальтер. — Москва: Инфра-М.- 2009. 375 с.
7. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М. А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник, 2010. — 462 с.
8. Просветов Г. И. Менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / М.: Альфа-Пресс, 2010. — 567 с.
9.Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / - Изд. 4-е, испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 288 с.
10.Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. В. Ионова. — изд.
3-е, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — С.301
11. Управление организацией: учебник / под ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. — изд 3-е, перераб. и доп. — М.: Инфра-М, 2010. 346 с.
12. Фатхутдинов, Р. А. Стратегический маркетинг: учебник / изд. 5-е., перераб. и доп. — Спб: ПИТЕР, 2009. — 425 с.
Статьи из периодических изданий
13. Акулич, В. В. Анализ трудовых ресурсов: статья // Справочник экономиста. — 2009. — № 9. — с. 54 — 58
14. Зорин, А. Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А. Л. Зорин. — М.: Профессиональное издательство, 2009. — (Библиотека журнала «Справочник экономиста». — вып. 1). — 212 c.
15.Лебедева, Н. М. Анализ финансовой отчетности организации: статья // Справочник экономиста. — 2010. — № 3. — с. 25 — 29
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М. А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник, 2010. — С.279
Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. В. Ионова. — изд.
3-е, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — С.301
Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. В. Ионова. — изд.
3-е, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- С.303
Просветов Г. И. Прогнозирование и планирование: задачи и решения / Г. И. Просветов. — Изд. 2-е, М.: Альфа-Пресс, 2008. — С.239
Галицкая, С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие / С. В. Галицкая. — М.: Эксмо, 2010. — С.575 — (Высшее экономическое образование)
Селезнева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности организации.: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. В. Ионова. — изд.
3-е, перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — С.
309.
Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г. В. Савицкая. — Изд.4-е, испр. и доп.- М.: Инфра-М, 2010. С.104
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М. А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник, 2010. — С.304
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. проф. М. А. Вахрушиной. — М.: Вузовский учебник, 2009. — С.286
