Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка

Ресурсы коммерческих банков служат необходимым элементом банковской деятельности. Всякий коммерческий банк привлекает свободные денежные средства от юридических и физических лиц. Этим самым в банке формируется ресурсная база.

Для обеспечения высокого уровня конкурентоспособности, финансовой устойчивости и стабильности компании часто бывает недостаточно собственных средств для финансирования своего производства.

В составе собственного капитала банка:

— уставный капитал, включая средства акционеров;

— эмиссионный доход и доход от переоценки основных средств (добавочный капитал);

— расходы будущих периодов;

— прибыль банка за отчетный период и оставшаяся нераспределенной.

Задачи управления собственным капиталом: формировать структуру капитала банка; разрабатывать политику привлечения капитала на условиях, выгодных для банка, и в наиболее выгодном соотношении собственных и заемных средств; установить основные принципы дивидендной политики организации.

Одной из основных задач в системе управления собственным капиталом банка является сравнительный анализ состава, структуры собственного капитала.

3.

2.Методика решения задачи

Решение показателей деятельности банка осуществляется с помощью индексного метода, метода сравнения отчетных данных с базисным, с помощью относительных показателей (темп роста, выраженный в процентах).

Исследовать структуру и динамику собственного капитала банка рекомендуется с помощью сравнительного анализа. В расчете отражены отклонения по абсолютной величине, сравниваются данные на начало и конец периода, относительные величины (каждое значение относительно сумы баланса, в %).

Вертикальный анализ покажет структуру собственных средств. В графах 5 и 6 таблицы 3.2 рассчитывается удельный вес показателей

— основных статей баланса в общей сумме пассива баланса.

УВ = Значение показателя / Валюта баланса * 100%

Анализ состава и динамики собственного капитала представлен в 3.

1. Из расчетов, представленных в таблице 2.4, можно получить ряд важных характеристик использования собственного капитала.

Абсолютное отклонение рассчитывается:

Абсолютное отклонение = Значение показателя за 2012 год — Значение показателя за 2011 год Темп роста рассчитывается:

Темп роста = Значение показателя за 2012 год / Значение показателя за 2011 год * 100%

Таблица 3.1 — Анализ состава и динамики собственного капитала банка за 2011 — 2012 годы Показатели Данные на 01.

01. 2012 года Данные на 01.

01. 2013 года Отклонение в 2012 г. к 2011 г. Темп роста, % к 2012 году Средства акционеров (участников) 50 730 197 50 730 197 0 100,0 Эмиссионный доход 22 693 020 22 693 020 0 100,0 Резервный фонд 999 657 1 840 219 840 562 184,1 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 4 113 0 -4 113 0,0 Переоценка основных средств 7 724 7 308 -416 94,6 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1 660 959 10 082 395 8 421 436 607,0 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 12 261 766 13 456 168 1 194 402 109,7 Всего источников собственных средств 88 357 436 98 809 307 10 451 871 111,8 Всего активов 900 576 110 1 172 334 882 271 758 772 130,2 Чистые доходы 54 666 220 98 247 744 43 581 524 179,7 Затраты 32 669 320 63 462 562 30 793 242 194,3

Таблица 3.2 — Анализ динамики структуры пассивов баланса ЗАО банк ВТБ24 за 2011 и 2012 год Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на 01.

01. 2012 года Данные на 01.

01. 2013 года Темп роста в 2012 г., % Удельный вес в 2011 г.,% Удельный вес в 2012 г.,% 1 2 3 4 5 6 Всего обязательств 812 218 674 1 073 525 575 132,2 90,2 91,6 Всего источников собственных средств 88 357 436 98 809 307 111,8 9,8 8,4 ИТОГО пассивов 900 576 110 1 172 334 882 130,2 100 100

Графическое отображение статистических данных способствует более наглядному и четкому видению проблем.

Как показывает диаграмма (рис.

3.1), удельный вес собственного капитала за исследуемый период снижается с 9,8% до 7,4%, соответственно, доля обязательств растет с 90,2% до 91,6%.

Рисунок 3.1 — Изменение структуру пассива баланса, собственных средств и обязательств ЗАО «ВТБ24» за 2010 -2012 годы На рисунке 3.2 представлена диаграмма структуры собственных средств по итогам 2012 года.

Рисунок 3.2 — Структура собственного капитала ЗАО «ВТБ24» за 2012 год, %

На рисунке 3.3 видно, что наибольший темп роста наблюдается у прибыли и резервного фонда банка, заметно возросли средства акционеров.

Рисунок 3.3 — Динамика относительных изменений основных статей собственных средств ЗАО «ВТБ24» в 2012 году

3.

3.Технология выполнения компьютерных расчетов

Статистические расчеты финансовых показателей выполняются с применением пакета прикладных программ обработки электронных таблиц MS EXCEL в среде WINDOWS.

Таблица 3.3 — Решение задачи с помощью таблиц MS EXCEL

Показатели Данные на 01.

01. 2012 года Данные на 01.

01. 2013 года отклонение в 2012 г. к 2011 г. Темп роста, % к 2012 году Средства акционеров (участников) 50 730 197 50 730 197 =C3-B3 =C3/B3*100 Эмиссионный доход 22 693 020 22 693 020 =C5-B5 =C5/B5*100 Резервный фонд 999 657 1 840 219 =C6-B6 =C6/B6*100 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 4113 0 =C7-B7 =C7/B7*100 Переоценка основных средств 7724 7308 =C8-B8 =C8/B8*100 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1 660 959 10 082 395 =C9-B9 =C9/B9*100 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 12 261 766 13 456 168 =C10-B10 =C10/B10*100 Всего источников собственных средств 88 357 436 98 809 307 =C11-B11 =C11/B11*100 Всего активов 900 576 110 1 172 334 882 =C12-B12 =C12/B12*100 Чистые доходы =Ф2!D12 =Ф2!E12 =C13-B13 =C13/B13*100 Затраты =Ф2!D13 =Ф2!E13 =C14-B14 =C14/B14*100 Чистая прибыль =Ф2!D20 =Ф2!E20 =C15-B15 =C15/B15*100

Таблица 3.4 — Решение задачи с помощью таблиц MS EXCEL

Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на 01.

01. 2012 года Данные на 01.

01. 2013 года Темп роста в 2012 г., % Удельный вес в 2011 г.,% Удельный вес в 2012 г.,% Всего обязательств 812 218 674 1 073 525 575 =C4/B4*100 =B4/$B$ 6*100 =C4/$C$ 6*100 Всего источников собственных средств 88 357 436 98 809 307 =C5/B5*100 =B5/$B$ 6*100 =C5/$C$ 6*100 ИТОГО пассивов 900 576 110 1 172 334 882 =C6/B6*100 =B6/$B$ 6*100 =C6/$C$ 6*100

3.

4.Анализ результатов статистических компьютерных расчетов

Из проведенного расчета можно сделать следующие выводы.

Стоимость собственного капитала с учетом доходов будущих периодов на конец 2012 года составила 98,8 млрд.

руб. на 2011 год — 88,4 млрд.

руб., что на 10,5 млрд руб. больше, или на 18,4%.; в том числе уставные средства и эмиссионный доход остались неизмененными, резервный капитал увеличился на 84,1%, прибыль прошлых лет возросла почти в 6 раз, прибыль отчетного года — на 9,7%.

Анализ структуры баланса банка показывает, что снижение доли собственных средств в валюте баланса банка может привести к риску несбалансированной ликвидности и снижению платежеспособности банка. На перспективу в 2011 году и последующие годы требуется регулирование структуры баланса для повышения ликвидности и платежеспособности банка.

Из анализа динамики структуры пассивов баланса банка (табл.

3.2) видно, что уменьшается доля собственных средств с 9,8% в 2011 году до 8,4% в 2012 году. Соответственно растет доля обязательств банка — с 90,2% в 2011 году и до 91,6% в 2012 году.

По данным диаграммы на рис 3.3 можно заключить, что удельный вес фондов, эмиссионного дохода и прибыли имеют наибольший удельный вес.

Заключение

Целью данной курсовой работы является исследование основных понятий и задач статистического анализа исследования объекта с помощью статистических методов.

В результате проведенной работы выявлены основные закономерности обобщения полученной информации, раскрыта сущность и основные понятия статистического анализа.

Работа состоит из трех основных частей. В первом разделе описаны основные цели и задачи статистического анализа, методы анализа. Во втором разделе работы приведены примеры решения задач различными статистическими методами.

Примеры снабжены таблицами и графиками. Результаты статистического анализа способствуют более полному пониманию изучаемого явления, так как отображают основные итоги и закономерности изменений объекта.

Комплексный анализ с помощью статистических методов позволяет выявить негативные тенденции в процессе функционирования предприятия, определить резервы, необходимые к использованию на предстоящий период.

По оценкам проведенного анализа планируются обоснованные финансовые показатели по структуре оказываемых услуг, объемам, качеству, ассортименту. Результаты анализа использования эффективности ресурсного потенциала обеспечивают повышение устойчивости. На основе результатов проведенного исследования деятельности предприятия обосновывается стратегия развития, бизнес-планы, прогнозные изменения на перспективу.

1.Горемыкина Т. К. Общая теория статистики: Учебное пособие / Т. К. Горемыкина Т.К. — М.:МГИУ, 2009. — 198 с.

2.Зорин, А. Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А. Л. Зорин. — М.: Профессиональное издательство, 2009. — 336 с. (Библиотека журнала «Справочник экономиста»)

3. Иващенко, Н. П. Экономика фирмы: учебник / под общ. ред. проф. Н. П. Иващенко — М.: ИНФРА-М, 2010. — 527с.

4.Общая теория статистики / Под ред О. Э. Башиной. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 226с

5.Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / - Изд. 4-е, испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 288 с.

6. Просветов Г. И. Анализ данных с помощью EXCEL: задачи и решения: Учебно — практическое пособие / Г. И. Просветов. — М. Альфа0Пресс, 2011. — 160 с.

7.Харченко Л. П. Статистика: курс лекций / Л. П. Харченко, В. Г. Долженкова, В. Г. Ионин. — М.:Инфра-М, 2010. — 346 с.

8.Черный В. В. Практикум по дисциплине «Основы статистики» / В. В. Черный. — СПб.: БАТиП, 2011. — 189 с.

9.Шмойлова Р. А. Теория статистики / под общ ред. Р. А. Шмойловой. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 226 с.

Документы банка

10. Бухгалтерский баланс ЗАО «ВТБ24» на 1 января 2010;2012 гг. Режим доступа: [www.vtb24.ru];

11. Отчет о прибылях и убытках ЗАО «ВТБ24» на 1 января 2010;2012 гг. Режим доступа: [www.vtb24.ru].

Зорин, А. Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А. Л. Зорин. — М.: Профессиональное издательство, 2006. — С.55

Общая теория статистики/Под ред О. Э. Башиной. — М.: Финансы и статистика, 2010. — С.89

Горемыкина Т. К. Общая теория статистики: Учебное пособие / Т. К. Горемыкина Т.К. — М.:МГИУ, 2010 — С.76

Общая теория статистики/Под ред О. Э. Башиной. — М.: Финансы и статистика, 2010. — С.89

Горемыкина Т. К. Общая теория статистики: Учебное пособие / Т. К. Горемыкина Т.К. — М.:МГИУ, 2009. — с.75

Зорин, А. Л. Справочник экономиста в формулах и примерах / А. Л. Зорин. — М.: Профессиональное издательство, 2006. — С.62

Общая теория статистики / Под ред О. Э. Башиной. — М.: Финансы и статистика, 2010. — С.166

Черный В. В. Практикум по дисциплине «Основы статистики» / В. В. Черный. — СПб.: БАТиП, 2011.

Шмойлова Р. А. Теория статистики / под общ ред. Р. А. Шмойловой. — М.: Финансы и статистика, 2011. — с.145

Горемыкина Т. К. Общая теория статистики: Учебное пособие / Т. К. Горемыкина Т.К. — М.:МГИУ, 2009. — с.105

. Бухгалтерский баланс ЗАО «ВТБ24» на 1 января 2010;2012 гг. Режим доступа: [www.vtb24.ru]

Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / - Изд. 4-е, испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2011. — с.103

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «ВТБ24» на 1 января 2010;2012 гг. Режим доступа: [www.vtb24.ru].

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «ВТБ24» на 1 января 2010;2012 гг. Режим доступа: [www.vtb24.ru]

Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / - Изд. 4-е, испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2011. — с.124

Просветов Г. И. Анализ данных с помощью EXCEL: задачи и решения: Учебно — практическое пособие / Г. И. Просветов. — М. Альфа0Пресс, 2011

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «ВТБ24» на 1 января 2010;2012 гг. Режим доступа: [www.vtb24.ru].

Просветов Г. И. Анализ данных с помощью EXCEL: задачи и решения: Учебно — практическое пособие / Г. И. Просветов. — М. Альфа0Пресс, 2011

. Бухгалтерский баланс ЗАО «ВТБ24» на 1 января 2010;2012 гг. Режим доступа: [www.vtb24.ru]