Комплексный экономический анализ финансовой деятельности предприятия

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Показатели Обозначения База Отчет

1 Объем продукции в штуках, в том числе по типам А

Б V

Vа

Vб 85 636

55 663 84 102

2 Средняя цена единицы продукции в денежных единицах, в том числе по типам А

Б

Ц

Ца Цб

157,11

300,02

175,29

319,98

3 Объем реализации в денежном выражении, в том числе по типам А

Б

D

Dа

Dб

4 Удельный вес производства продукции по типам, %:

А Б

fа

fб

5 Расходы на производство и реализацию продукции (тыс. ден. ед.), всего Из них:

Постоянные Зависящие в том числе по типам А

Б

Е

Епост Езав

ЕзавА ЕзавБ

6 Себестоимость производства и реализации продукции (ден.ед.)

Постоянная часть себестоимости Себестоимость единицы продукции в зависящей части в том числе по типам А

Б

С Спост

Сзав

СзавА СзавБ

228,467

137,08

91,387

64,62

105,8

242,924

154,756

97,168

67,258

115,49

7 Среднегодовая численность производственного персонала, чел. Ч 4875 4917

8 Удельный вес рабочих в общем контингенте, % fраб 65 70

9 Среднегодовая выработка продукции на одного работающего (ден.ед. / чел) В 4392 4553

10 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (млн. ден. ед.) Оф 230 235

11 Фондоотдача (по доходам) Фо 93,08 91,10

12 Удельный вес активных фондов в общей стоимости основных фондов fакт оф 30 30

13 Затраты материалов на производство продукции (тыс. ден. ед.) З 8564 8410

14 Материалоотдача Мо 2,5 2,65

Показатели Варианты

0 3

V +4 +5

fа +1 +1

Ца -3 +1

СзавБ -2 -1

С +4 +1

fзав Е +3 +2

Ч +2 +3

fраб +3 +4

ОФ +10 +9

fакт оф +9 +7

З +10 +8

Ц +8 +7

1 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Стоимость реализованной продукции — это объем реализации в стоимостном выражении (D), который изменяется в зависимости от объема продукции в натуральном выражении (V) и средней цены единицы продукции (Ц). На уровень средней цены продукции влияют факторы структурных изменений и индивидуальных цен по типам продукции.

D = V * Ц; (1)

D = Da + Dб; (2)

V = Va + Vб; (3)

Ц = Σ (fi * Цi). (4)

На основании данных базового варианта и заданных в процентах изменений показателей составим таблицу исходной информации.

Таблица 1 Расчет объема и стоимости реализации в продукции с учетом темпа прироста факторов на базисном и отчетном уровнях по отношению к базовому варианту Показатели Порядок расчета (БВ — базовый вариант, К — коэффициент пересчета) 1-ый год (база) 2-ой год (отчет) Отклонение Темп роста, %

Объем продукции в натуральном выражении, шт.

В том числе по типам: V = Vбв * (1 + К / 100)

89 061 88 307 -754 99,15

тип, А Va = V * fa 32 062 34 440 2378 107,42

тип Б Vб = V — Va 56 999 53 867 -3132 94,51

Средняя цена единицы, руб.

В том числе по типам:

Ц = Цбв * (1+К/100)

Ц = D/V (пересчет) 270,00 283,55 14 105,02

тип, А Ца = Цабв*(1+К/100) 152,40 177,04 25 116,17

тип Б Цб = Dб / Vб 336,15 351,64 15 104,61

Объем реализации продукции в стоимостном выражении, тыс. руб.

В том числе по типам:

D = V * Ц

24 047 25 039 993 104,13

тип, А Dа = Vа * Ца 4886 6097 1211 124,79

тип Б Dб = D — Da 19 160 18 942 -218 98,86

Удельный вес продукции, %

Тип, А fva = fбва + К 36 39 3 108,33

Тип Б fvб = 100 — fva 64 61 -3 95,31