Учет кассовых операций

Введение.

Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг. Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия.

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплатой услуг наличными и т. п. В то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за услуги, в погашение долга работниками, поступления с расчетного счета или от заказчиков и др.

Предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В отдельных случаях предприятия участвуют в процессе налично-денежного обращения — при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, выдаче сотрудникам авансов на командировочные расходы и др. В связи с этим предприятие может располагать наличными денежными средствами. Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный участок бухгалтерии — кассу.

Целью данной курсовой работы является описание технологии ведения учета кассовых операций с использованием программного продукта «1С.предприятие 7.7» и «1С.предприятие 8.2».

1. Учет кассовых операций.

1.1 Законодательные аспекты.

учет кассовый нормативный бухгалтерия Законодательной базой учета кассовых операций является: «Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине».

Это Положение определяет порядок ведения кассовых операций в национальной валюте Украины предприятиями (предпринимателями), а также отдельные вопросы организации банками работы с наличностью.

Постановление Правления Национального банка Украины 15.12.2004 № 637. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 13 января 2005 № 40/10 320 «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине».

Последнее изменение согласно Постановлению НБ от 22.12.2010.

Требования данного Положения не распространяются на:

1) расположенные на территории Украины иностранные дипломатические, консульские и другие официальные представительства, международные организации и их филиалы, пользующиеся иммунитетом и дипломатическими привилегиями;

2) представительства иностранных организаций и филиалов, не осуществляющие предпринимательской деятельности.

Согласно данному положению:

Касса — это помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранения наличных средств, других ценностей, кассовых документов;

Основные моменты организации:

1) в помещении, где работает кассир должен быть несгораемый сейф и охранная сигнализация в обязательном порядке;

2) с кассиром должен быть заключён договор о полной материальной ответственности;

3) для кассы должен быть установлен приказом руководителя лимит денег в кассе;

4) расчеты наличностью разрешаются через кассу до 10 тысяч гривен от каждого поставщика по нескольким документам;

5) утверждается порядок сдачи авансовых отчетов по средствам, выданным на командировки или хозяйственные нужды.

Лимит остатка наличности в кассе (лимит кассы) — предельный размер суммы наличности, который может оставаться в кассе во внерабочее время. Лимит кассы предприятия устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы, по решению руководителя предприятия или уполномоченного им лица.

Оприходование наличности — проведение предприятиями и предпринимателями учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических поступлений в кассовой книге, книге учета доходов и расходов, книге учета расчетных операций.

Перевод наличности — внесение определенной суммы наличности предприятием (предпринимателем) или физическим лицом с целью ее зачисления на счета соответствующего предприятия (предпринимателя) или физического лица или выдачи получателю в наличной форме.

Кассовые документы — документы (кассовые ордера и ведомости на выплату денег, расчетные документы, квитанции программно-технических комплексов самообслуживания, сведения балконов, другие приходные и расходные кассовые документы), с помощью которых в соответствии с законодательством Украины оформляются кассовые операции, отчеты о использования средств, а также соответствующие журналы установленной формы для регистрации этих документов и книги учета.

Кассовые операции — операции предприятий (предпринимателей) между собой и с физическими лицами, связанные с приемом и выдачей наличности при проведении расчетов через кассу с отражением этих операций в соответствующих книгах учета;

Книга учета — кассовая книга, книга учета доходов и расходов, книга учета выданных и принятых старшим кассиром денег или книга учета расчетных операций;

Кассовая книга — форма для отражения операций с наличными деньгами, учитывающая все поступления и выдачи денег. Кассовая книга ведется кассиром. Каждое предприятие может иметь только одну кассовую книгу.

Книга учета доходов и расходов — документ установленной формы, применяемый в соответствии с законодательством Украины для отражения движения наличных. Форма соответствующей книги учета доходов и расходов установлена?? Государственной налоговой администрацией Украины;

Наличность (наличные средства) — денежные знаки национальной валюты Украины — банкноты и монеты, в том числе разменные, оборотные, памятные монеты, являющиеся действительными платежными средствами;

Наличная выручка (выручка) — сумма фактически полученных наличных средств от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и внереализационные поступления;

Наличные расчеты — платежи наличностью предприятий (предпринимателей) и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполненные работы, оказанные услуги), а также по операциям, непосредственно не связанные с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и другого имущества;

Выплаты, связанные с оплатой труда, — выплаты, отнесенные к фонду оплаты труда, а также к другим выплатам, которые не принадлежат к этому фонду.

Депонированная заработная плата — наличные средства, полученные предприятиями (предпринимателями) для выплат, связанных с оплатой труда, и не выплаченные в установленный срок отдельным физическим лицам;

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов — документ, применяемый для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и других кассовых документов.

Кассовый ордер — первичный документ (приходный или расходный кассовый ордер), применяемый для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы.

Приходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием средств в кассу организации.

Расходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации.

Физические лица — доверенные лица предприятий (юридических лиц), которые в соответствии с законодательством Украины получили наличные с текущего счета с применением корпоративного электронного платежного средства или личного электронного платежного средства, используют ее по назначению без оприходования в кассе. Указанные доверенные лица представляют в бухгалтерию предприятия отчет об использовании средств вместе с подтверждающими документами в установленные сроки и порядке, которые определены для подотчетных лиц законодательством Украины. А также документы о получении наличных с текущего счета (чек банкомата, копия расходного ордера, справки по установленным формам, слип, квитанция торгового терминала и т. п.) вместе с неизрасходованным остатком наличных.

Предприниматель — физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность.

Предприятия — юридические лица (кроме банков) независимо от организационно-правовой формы и формы собственности (их обособленные подразделения), которые являются участниками отношений в сфере хозяйствования, в частности субъекты хозяйствования, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, а также другие субъекты хозяйствования, органы государственной власти и органы местного самоуправления.

1.2 Бухгалтерский учет кассовых операций.

Учет кассовых операций: Основные проводки.

Поступление наличных денег в национальной валюте Украины в кассу отражаются по дебету счета 301 «Касса» и оформляется кассовым приходным ордером.

Выбытие наличных денежных средств из кассы отражается по кредиту счета 301 «Касса» и оформляется расходным кассовым ордером, подписанным руководителем, главным бухгалтером и кассиром, а также регистрируется в Книге регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Не менее одного раза в квартал производится внезапная ревизия денег в кассе главным бухгалтером. Для этого на предприятии создается комиссия в составе не менее трех человек снимаются фактические остатки денег в кассе. Проверка оформляется актом. В результате проверки устанавливается излишек или недостача:

Порядок оформления кассовых операций.

Кассовые операции оформляются кассовыми ордерами, расходными ведомостями, расчетными документами, документами по операциям с применением специальных платежных средств, другими кассовыми документами, которые согласно законодательству Украины подтверждали бы факт продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, получения (возврата) наличных средств.

Прием наличности в кассы проводится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия.

О приеме предприятиями наличности в кассу по приходным кассовым ордерам выдается заверенная печатью этого предприятия квитанция (являющаяся отрывной частью приходного кассового ордера) за подписями главного бухгалтера или работника предприятия, уполномоченный на это руководителем.

При работе с наличными кассиры (лица, исполняющие их функции) руководствуются правилами определения платежности банкнот и монет Национального банка Украины.

Выдача наличности из кассы производится по расходным кассовым ордерами или расходным ведомостям. Документы на выдачу наличности должны подписывать руководитель и главный бухгалтер или работник предприятия, уполномоченный на это руководителем. К расходным ордерам могут прилагаться заявление на выдачу наличности, расчеты и т. д.

В случае выдачи отдельным физическим лицам наличных (в том числе работникам предприятия) по расходному кассовому ордеру или расходной ведомости кассир требует предъявить паспорт или документ, заменяющего его записывает его наименование и номер, кем и когда он выдан. Физическое лицо расписывается в расходном кассовом ордере или расходной ведомости о получении наличности с указанием полученной суммы.

Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или расходной ведомости.

Прием полученной из банка наличных в кассу и выдача наличности из кассы для сдачи ее в банк оформляются соответствующими кассовым ордерам (приходным или расходным) с отображением такой кассовой операции в кассовой книге.

Документом, свидетельствующим о сдаче выручки в банк, является соответствующая квитанция к приходному документу банка на внесение наличности, заверенная подписями ответственных лиц банка и оттиском печати (штампа) банка. Документом, свидетельствующим о сдачи выручки в банк через инкассаторов, является копия сопроводительной ведомости к сумке с наличной выручкой (наличными), заверенная подписью и оттиском печати инкассатора-сборщика. Документом, свидетельствует о приеме наличных программно-техническим комплексом самообслуживания для дальнейшего ее перевода, является чек банкомата и квитанция, содержащая обязательные реквизиты документа на перевод наличности и подтверждает внесение соответствующей суммы наличности.

Выплаты, связанные с оплатой труда, производятся кассиром предприятия или по расходным кассовым ордерам на каждого получателя или по расходным ведомостям.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму наличности, выданной для выплат, связанных с оплатой труда, составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой расходной ведомости. Одноразовые выдачи наличных на выплаты, связанные с оплатой труда, отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовыми ордерами.

По истечении установленных сроков выплат, связанных с оплатой труда по расходным ведомостям, кассир обязан:

ь в расходной ведомости против фамилии лиц, которым не осуществлена выплата, поставить оттиск штампа или сделать надпись «Депонировано»;

ь составить реестр депонированных сумм;

ь в конце расходной ведомости указать фактически выплаченную сумму и недополученную сумму выплат, подлежащую депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по расходной ведомости и засвидетельствовать надпись своей подписью. Если наличные средства выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись «Наличность по ведомости выдал (подпись)»;

ь осуществить запись в кассовой книге согласно выписанному бухгалтерией расходному кассовому ордеру на фактически выданную сумму по расходной ведомости.

Бухгалтер производит проверку записей, сделанных кассирами в расходных ведомостях, и осуществляет подсчет выданных и депонированных по ним сумм. Депонированные суммы, подлежащие сдаче в банк, оформляются путем составления одного общего расходного кассового ордера.

В кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы. Выдача кассовых ордеров и расходных ведомостей на руки лицам, вносящим или получающим наличность, запрещается. Прием и выдача наличности по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. Исправления в кассовых ордерах и расходных ведомостях запрещаются.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи в кассу регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, который ведется отдельно по приходными и расходными операциями. Расходные кассовые ордера, оформленные на основании расходных ведомостей, регистрируются в таком журнале после осуществления выплат по расходной ведомости.

Регистрация кассовых ордеров и расходных ведомостей может осуществляться при помощи компьютерных средств, обеспечивающих формирования и распечатки необходимых кассовых документов. Кассовые ордера или расходные ведомости сразу же после получения или выдачи по ним наличности подписываются кассиром, а на приложенных к ним документах ставится оттиск штампа или надпись «Оплачено» с указанием даты.

Справки по кассовым документам (подписанные руководителем и главным бухгалтером) выдаются соответствующим органам по их требованию в случаях, предусмотренных законодательством Украины. Кассовые документы могут изыматься в случаях, предусмотренных законодательством Украины.

2. Учет кассовых операций в 1С бухгалтерии (Версии 7.7 и 8.2).

2.1Учет кассовых операций в 1С. Предприятие (версия 7.7).

Для отражения в учете кассовых операций в программе 1С, версия 7.7, предусмотрены следующие документы: приходный и расходный кассовый ордер, применяемые для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы.

На данном рисунке представлен путь к созданию этих ордеров. (рис. 1).

Как найти Журнал «Касса» показано на рисунке ниже. (рис. 2).

Данный рисунок показывает где найти Кассовую книгу. (рис. 3).

Приходные кассовые ордера: в каждом ордере указываем вид операции, вид НДС, сумму, субконто, основание, на вкладке дополнительно (в графе расход (доход), прочее выбираем +) и нажимаем ОК.

1) Вид операции: Прочие операции (Поступление денег от учредителя). (рис. 4).

Подробно разобран данный пример. Необходимо указать: вид операции, так как в данном случае выбранные прочие операции, мы самостоятельно выбираем счет (поступление денег от учредителя — счет 46); субконто, основание; сумму; не забыть выбрать вид НДС (без НДС); на вкладке дополнительно указать (в графе расход (доход), прочее) + и нажать ОК.

2) Вид операции: Выдача денег под отчет. (рис. 5).

3) Вид операции: Оплата заказа покупателем. Особенность: указываем заказ (счет-фактура). (рис. 6).

4) Вид операции: Поступление денег из банка. (рис. 7).

Расходные кассовые ордера: в каждом ордере указываем вид операции, вид НДС, сумму, субконто, основание, на вкладке дополнительно (в графе расход (доход), прочее выбираем -) и нажимаем ОК.

5) Вид операции: Оплата заказа поставщика. Особенность: указываем заказ (счет-входящий). (рис. 8).

6) Вид операции: Сдача денег в банк. (рис. 9).

7) Вид операции: Прочие операции. Особенность: выбираем счет, в данном случае 661 (выплата зарплаты). (рис. 10).

Отдельно рассмотрим работу с Подотчетным лицом.

8) Вид операции: Выдача денег под отчет, выполняется расходным кассовым ордером. (рис. 11).

9) Вид операции: Приход денег из подотчета. Выполняется приходным кассовым ордером. (рис. 12).

9) Банковская выписка (рис. 13).

11) Выплата зарплаты наличными (рис. 14).

12) Розничная накладная (рис. 15).

Журнал проводок (как открыть журнал, показано на рис. 2). (рис. 16).

Кассовая книга (как открыть, показано на рис. 3). (рис. 17).

2.2 Учет кассовых операций в 1С Предприятие (версия 8.2).

Для отражения в учете кассовых операций в программе 1С, версия 8.2, предусмотрены следующие документы: приходный и расходный кассовый ордер, применяемые для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы, а также авансовый отчет.

На данном рисунке показан первый способ создания ордеров, авансовых отчетов, просмотра кассовых документов и кассовой книги. (рис. 18).

Второй способ создания ордеров, авансовых отчетов, просмотра кассовых документов и кассовой книги. (рис 19).

Приходные и расходные кассовые ордера: в каждом ордере указываем сумму, контрагента. Вид операции выбираем из специального списка.

Для приходного кассового ордера: (рис. 20).

Для расходного кассового ордера: (рис. 21).

Приходные кассовые ордера:

Вид операции: прочий приход денежных средств (поступление денег от учредителя). (рис. 22).

Вид операции: оплата от покупателя. (рис. 23).

Вид операции: получение наличных денежных средств в банке. (рис. 24).

Расходные кассовые ордера:

Вид операции: оплата поставщику. (рис. 25).

Вид операции: взнос наличными в банк. (рис. 26).

Вид операции: выплата зарплаты. (рис. 27).

Отдельно рассмотрим работу с Подотчетным лицом.

Вид операции: выдача денежных средств подотчетнику. Выполняется расходным кассовым ордером. (рис. 28).

Авансовый отчет — это документ первичного учета, подтверждающий расходование выданных авансом подотчетных сумм с приложением оправдательных документов. (рис. 29).

Вид операции: возврат денег подотчетником. Выполняется приходным кассовым ордером. (рис. 30).

Отчет о розничных продажах (рис. 31).

Журнал проводок является средством просмотра в виде списка бухгалтерских проводок введенных операций.

Журнал проводок (как открыть журнал, в панели Меню выбираем Операции, затем Журнал проводок). (рис. 32).

Кассовая книга (как открыть, показано на рис. 18). (рис. 35).

2.3 Отличия версий 7.7 и 8.2 1С Предприятия.

Программа 1С: Бухгалтерия 8.2 — более современный и функциональный программный продукт по сравнению с 1С: Бухгалтерией 7.7, и имеет ряд существенных преимуществ.

Более современный и удобный для пользователя интерфейс.

Более подробно представлен расчет заработной платы, включая кадровый и персонифицированный учет, например, добавлена возможность перечисления зарплаты на карточные счета работников, депонирование, добавлен расчет зарплаты для налоговых нерезидентов.

Управление счетами учета В версии 8.2 счета учета указываются прямо в документе, причем автоматически подставляются настроенные значения. Такой подход позволяет управлять результатом проведения документа и скорректировать значение счета при необходимости. В 7.7 счета учета жестко заданы в большинстве документов и не могут быть изменены пользователем.

Учет денежных документов В версии 8.2 поступление и выдача денежных документов автоматизирована, возможен анализ движения денежных документов. В версии 7.7 не поддерживается.

Ведение учета с подотчетными лицами В 8.2 поддерживаются наличный расчет через кассу и безналичный расчет (с использованием платежных карт). В 7.7 поддерживается только наличный расчет через кассу.

Вывод.

учет кассовый нормативный бухгалтерия Ведение и учет кассовых операций на Украине регулируется Положением «О ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине». Кассовые операции — операции предприятий между собой, и с предпринимателями и физическими лицами, связанные и с приемом и выдачей наличных денежных средств, при проведении расчетов через кассу предприятия с отражением этих операций в кассовой книге.

В данной курсовой работе были рассмотрены версии 1С Предприятие 7.7 и 1С Предприятие 8.2 для учета кассовых операций.

Были рассмотрены теоретические и практические аспекты учета кассовых операций. Важным является то, что в функциональном аспекте бухгалтерские системы должны: безошибочно производить арифметические расчеты; обеспечивать подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных и отчетных документов произвольной формы; осуществлять безошибочный перенос данных из одной печатной формы в другую. А также производить накопление итогов и исчисление процентов произвольной степени сложности; обеспечивать обращение к данным и отчетам за прошлые периоды (вести архив).

В ходе работы над курсовой работой, рассмотрения теоретических и практических аспектов более удобной в использовании для учета кассовых операций является версия «1С Предприятие 8.2».

1. Постановление «Об утверждении Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине» 15.12.2004 № 637 с изменениями, внесенными согласно Постановлению Национального Банка от 06.06.2013.

2. Пичугин П. А. 1C Бухгалтерия: доступно для бухгалтера.

3. Сараева А., Власенко Л. 1С Бухгалтерия: Доступно для бухгалтера. Полное практическое пособие.

4. Сайт http://xn-90a0bg.com/ (бух.com).