Учетная политика
Основным и единственным видом деятельности ООО «Вектор» является производство редкого оборудования двух вариантов под заказ. Первый вариант оборудования изготавливается в цехе № 1, а второй — в цехе № 2. Технологический процесс длится 25 дней. Производство организовано следующим образом: в начале месяца определяется объем заказа, в течение месяца заказ изготавливается и в последний день месяца… Читать ещё >
Учетная политика (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Курсовая работа
по дисциплине
«Бухгалтерский учет»
1. Данные из учетной политики ООО «Вектор»
Фирма ООО «Вектор» начала свою деятельность в марте 2007 года.
Учредитель — Петров Андрей Степанович, он же — генеральный директор.
Уставный капитал составляет 400,0 тыс. рублей оплачен полностью денежными средствами и основными средствами.
Основным и единственным видом деятельности ООО «Вектор» является производство редкого оборудования двух вариантов под заказ. Первый вариант оборудования изготавливается в цехе № 1, а второй — в цехе № 2. Технологический процесс длится 25 дней. Производство организовано следующим образом: в начале месяца определяется объем заказа, в течение месяца заказ изготавливается и в последний день месяца продукция отгружается заказчику. Незавершенного производства на конец месяца нет.
По принятой учетной политике в организации момент признания выручки для бухгалтерского и налогового учета принят «по отгрузке». Амортизация основных средств начисляется линейным методом. Расходы по доставке материалов включаются в их фактическую стоимость. Расходы по доставке основных средств включаются в первоначальную стоимость основных средств.
Затраты на производство заказа № 1 (цех 1) относятся на счет 20.1, затраты на производство заказа № 2 (цех 2) относятся на счет 20.2. Все расходы на содержание общепроизводственных и общехозяйственных служб в течение месяца собираются на счете 25 и счете 26, которые в конце месяца списываются на счета 20.1 и 20.2 пропорционально начисленной зарплате на этих счетах.
Учет готовой продукции ведется по фактической себестоимости.
Согласно учредительным документам обязательным является формирование резервного капитала в размере 5% от чистой прибыли (ежегодно).
Дополнительные данные:
— отчисления во внебюджетные фонды составляют 26,0%. Учет ведется на счете 69 без открытия субсчетов.
— подоходный налог начисляется в размере 13% от фонда оплаты труда. (Фонд оплаты труда включает начисленную зарплату работникам плюс начисленные отпускные суммы плюс начисленные премии). Учет ведется на счете 68 без открытия субсчета.
— ставка налога на добавленную стоимость — 18%. Учет НДС ведется на счете 68 без открытия субсчета;
— учет по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» осуществляется без открытия субсчетов;
— налог на прибыль учитывается на счете 68 без открытия субсчета по ставке 24%.
— учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» без открытия субсчетов.
2. Остатки по счетам на 1 декабря 2007 г.
Наименование счета | Дебет | Кредит | ||
Основные средства | ||||
Амортизация основных средств | ||||
Вложения во внеоборотные активы | ||||
Материалы | ||||
Касса | ||||
Расчетные счета | ||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||
Расчеты по налогам и сборам | ||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||
Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
Расчеты с подотчетными лицами | ||||
Уставный капитал | ||||
Прибыли и убытки | ||||
Итого | ||||
3. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.
№ п/п | Документ и содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | |
1. | Выдано из кассы в подотчет Сидорову А.С. на приобретение запчастей | ||||
2. | Начислена зарплата, в том числе: | ||||
— ИТР | |||||
— работникам цеха № 1 | 20.1 | ||||
— работникам цеха № 2 | 20.2 | ||||
— цеховому персоналу | |||||
3. | Начислены отпускные, в том числе: | ||||
— ИТР | |||||
— работникам цеха № 1 | 20.1 | ||||
— работникам цеха № 2 | 20.2 | ||||
— цеховому персоналу | |||||
4. | Поступили денежные средства с расчетного счета на выдачу зарплаты работникам предприятия | ||||
5. | Выдано в подотчет Нечаевой Т. Н. на командировочные расходы (в пределах норм) | ||||
6. | Внесен Сальдо неизрасходованных подотчетных сумм Сидоровым A.C. в кассу | ||||
7. | Получено с расчетного счета на оплату отпускных работникам предприятия | ||||
8. | Выдана из кассы зарплата работникам предприятия | ||||
9. | Выданы из кассы отпускные работникам предприятия. | ||||
10. | Начислена премия по итогам работы за 2007 год, в том числе: | ||||
— ИТР | |||||
— работникам цеха № 1 | 20.1 | ||||
— работникам цеха № 2 | 20.2 | ||||
— цеховому персоналу | |||||
11. | Получено с расчетного счета на выплату вознаграждения (премии) по итогам работы за 2007 год. | ||||
12. | Зачислен на расчетный счет аванс от покупателя ЗАО «Монолит». | 62-ав | |||
13. | Зачислена на расчетный счет сумма дебиторской задолженности от завода «Маяк» за продукцию, отгруженную в октябре | ||||
14. | Начислены налоги во внебюджетные фонды по зарплате, отпускным и премии (26% от начислений): | ||||
— ИТР 239 540 Ч 0,26 = 62 280 | |||||
— работникам цеха № 1 700 000 Ч 0,26 = 182 000 | 20.1 | ||||
— работникам цеха № 2 245 000 Ч 0,26 = 63 700 | 20.2 | ||||
— цеховому персоналу 160 000 Ч 0,26 = 41 600 | |||||
15. | Начислено пособие по временной нетрудоспособности Алексеевой Т.Г. | ||||
16. | Выдано из кассы пособие по временной нетрудоспособности Алексеевой Т.Г. | ||||
17. | Удержан подоходный налог из зарплаты, премии и отпускных работников предприятия 1 344 540 Ч 0,13 = 174 790 | ||||
18. | Перечислено с расчетного счета в фонды социального страхования и внебюджетные фонды (за минусом пособия по временной нетрудоспособности). | ||||
62 280 + 182 000 + 63 700 + 41 600 — 8200 = 341 380 | |||||
19. | Перечислен в бюджет подоходный налог с заработной платы работников предприятия | ||||
20. | Выдана из кассы премия по итогам работы за 2006 год работникам предприятия | ||||
21. | Принят к оплате счет ОАО «Электросеть» за электроэнергию | ||||
— цех № 1 | 20.1 | ||||
— цех № 3 | 20.2 | ||||
— ИТР | |||||
— цеховые расходы | |||||
НДС | |||||
Итого | |||||
22. | Принят к оплате счет ООО «Водоснабжение» за потребление горячей и холодной воды | ||||
— цех № 1 | 20.1 | ||||
— цех № 3 | 20.2 | ||||
— ИТР | |||||
— цеховые расходы | |||||
НДС | |||||
Итого | |||||
23. | Перечислено с расчетного счета ОАО «Электросеть» за потребленную электроэнергию | ||||
24. | Перечислено с расчетного счета ООО «Водоснабжение» за потребление горячей и холодной воды. | ||||
25. | Выдана предприятию банковская ссуда сроком на 6 месяцев | ||||
26. | Оприходованы на склад запчасти, принятые по авансовому отчету Сидорова А.С. | ||||
27. | Списаны запчасти на основное производство | ||||
— цех № 1 | 20.1 | ||||
— цех № 2 | 20.2 | ||||
28. | Списаны запчасти на ремонт офиса | ||||
29. | Принят к оплате счет от поставщика ОАО «Экспресс» за топливо | ||||
покупная стоимость | |||||
НДС | |||||
Итого | |||||
30. | Приобретен токарный станок у ООО «Лизинг» | ||||
Покупная стоимость | |||||
НДС | |||||
Итого | |||||
31. | Начислена амортизация по ранее введенным в эксплуатацию основным средствам | ||||
— цех № 1 | 20.1 | ||||
— цех № 2 | 20.2 | ||||
— на общехозяйственные расходы | |||||
— на общепроизводственные расходы | |||||
32. | Продан сверлильный станок ООО «Мечта» | ||||
— отражена выручка от реализации | 91.1 | ||||
— начислен НДС | 91-ндс | ||||
— списывается первоначальная стоимость | 01-выб | ||||
— списывается амортизация | 01-выб | ||||
— списывается остаточная стоимость | 91.2 | 01-выб | |||
33. | Принят к оплате счет ООО «Спецодежда» на спецодежду для работников предприятия (без НДС) | ||||
34. | Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда (списана на общепроизводственные расходы) | ||||
35. | Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха (расходы отнесены на общехозяйственные расходы) | ||||
стоимость работ | |||||
НДС | |||||
Итого | |||||
36. | Перечислено СМУ-20 за выполненные работы | ||||
37. | Принят бухгалтерией авансовый отчет Нечаевой Т. Н. (затраты отнесены на общехозяйственные расходы) | ||||
38. | Отгружена продукция ООО «Экспресс» в счет задолженности | ||||
— отражена выручка | 90.1 | ||||
— начислен НДС по отгруженной продукции | 90.3 | ||||
39. | Отгружена продукция ООО «Лизинг» в счет задолженности | ||||
— отражена выручка | 90.1 | ||||
— начислен НДС по отгруженной продукции | 90.3 | ||||
40. | Оприходован от ООО «Мечта» дробильный аппарат в счет задолженности за проданный ранее ему сверлильный станок | ||||
Покупная стоимость | |||||
НДС | |||||
Итого | |||||
41. | Произведен зачет взаимных требований перед ООО «Мечта» | ||||
42. | Произведен зачет взаимных требований перед ООО «Экспресс» | ||||
43. | Произведен зачет взаимных требований перед ООО «Лизинг» | ||||
44. | Введен в эксплуатацию шлифовальный станок, поступивший в ноябре | ||||
45. | Отгружена продукция ЗАО «Монолит» в счет ранее полученного аванса | ||||
— отражена выручка | 90.1 | ||||
— начислен НДС по отгруженной продукции | 90.3 | ||||
46. | Отгружена продукция покупателям | ||||
— отражена выручка | 90.1 | ||||
— начислен НДС по отгруженной продукции | 90.3 | ||||
47. | Отнесены затраты на расходы по упаковке готовой продукции на затраты | ||||
90.2 | |||||
48. | Отражены расходы на рекламу по принятому к оплате счету ООО «Сервис» | ||||
Стоимость услуг | |||||
НДС по услугам | |||||
Итого | |||||
49. | Оплачено с расчетного счета ООО «Сервис» рекламные услуги | ||||
50. | Списаны расходы на продажу в конце месяца на себестоимость реализованной продукции | 90.2 | |||
51. | Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции | ||||
— цеха № 1 | 20.1 | ||||
— цеха № 2 | 20.2 | ||||
52. | Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции | ||||
— цеха № 1 | 20.1 | ||||
— цеха № 2 | 20.2 | ||||
53. | Выпущена из производства и принята на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости (списана фактическая себестоимость готовой продукции) | ||||
— цех № 1 (продукция № 1) | 43.1 | 20.1 | |||
— цех № 2 (продукция № 2) | 43.2 | 20.2 | |||
54. | Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции | ||||
— цех № 1 (продукция № 1) | 90.2 | 43.1 | |||
— цех № 2 (продукция № 2) | 90.2 | 43.2 | |||
55. | Определен финансовый результат от продажи продукции (определяется в конце месяца): | ||||
закрыт субсчет 90.1 | 90.1 | 90.9 | |||
закрыт субсчет 90.2 | 90.9 | 90.2 | |||
закрыт субсчет 90.3 | 90.9 | 90.3 | |||
отражен финансовый результат — убыток | 90.9 | ||||
56. | Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов | ||||
закрыт субсчет 91.1 | 91.1 | 91.9 | |||
закрыт субсчет 91.2 | 91.9 | 91.2 | |||
закрыт субсчет 91-ндс | 91.9 | 91-ндс | |||
отражен финансовый результат — прибыль | 91.9 | ||||
57. | Начислен налог на прибыль организации | ||||
58. | Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальные ресурсы, услуги, основные средства | ||||
59. | Производится закрытие счета 99 (в конце года) | ||||
60. | Отчислено в резервный фонд от чистой прибыли 5% | ||||
4. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
Вид изделия | Начисленная зарплата | Коэффициент | Общепроизв. расходы | Общехоз. расходы | |
№ 1 | 0,25 495 | ||||
№ 2 | 0,74 505 | ||||
Итого | |||||
5. Расчет налога на прибыль организации за IV квартал 2007 г.
№п/п | Показатели | Сумма, руб. | |
Доходы от реализации без НДС | |||
Расходы, уменьшающие доходы от реализации | (3 475 489) | ||
Прочие доходы | |||
Прочие расходы | (10 300) | ||
Итого прибыль (убыток) | (482 463) | ||
Ставка налога на прибыль в% | |||
Сумма налога на прибыль | |||
6. Расчет отчислений в резервный фонд по итогам 2007 г.
№п/п | Показатели | Расчет | |
Чистая прибыль, руб. | |||
Размер отчислений, % | |||
Сумма отчислений в резервный фонд, руб. | |||
учетный амортизация налог синтетический
7. Счета синтетического учета
Дт | Счет «Основные средства» (01) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 1 750 000 | |||
32) 10 000 44) 38 600 | 32) 10 000 | ||
Оборот по дебету — 48 600 | Оборот по кредиту — 20 000 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 1 778 600 | |||
Дт | Счет «Амортизация основных средств» (02) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 380 000 | |||
32) 1500 | 31) 62 280 | ||
Оборот по дебету — 1500 | Оборот по кредиту — 349 580 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 728 080 | |||
Дт | Счет «Вложения во внеоборотные активы» (08) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 175 000 | |||
30) 38 136 40) 10 000 | 44) 38 600 | ||
Оборот по дебету — 48 136 | Оборот по кредиту — 38 600 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 184 536 | |||
Дт | Счет «Материалы» (10) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 850 000 | |||
26) 4300 29) 169 492 33) 42 373 | 27) 56 000 28) 12 000 34) 25 000 47) 230 000 | ||
Оборот по дебету — 216 165 | Оборот по кредиту — 443 000 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 623 165 | |||
Дт | Счет «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (19) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
21) 83 898 22) 68 644 29) 30 508 30) 6864 33) 7627 35) 22 881 40) 1800 48) 2288 | 58) 224 510 | ||
Оборот по дебету — 224 510 | Оборот по кредиту — 224 510 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Основное производство. Цех № 1» (20.1) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
2) 505 000 3) 45 000 10) 150 000 14) 182 000 21) 160 000 22) 100 000 27) 56 000 31) 62 280 51) 102 031 52) 169 832 | 53) 1 532 143 | ||
Оборот по дебету — 1 532 143 | Оборот по кредиту — 1 532 143 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Основное производство. Цех № 2» (20.2) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
2) 175 000 3) 20 000 10) 50 000 14) 63 700 21) 190 102 22) 105 356 27) 120 000 31) 182 000 51) 298 169 52) 496 307 | 53) 1 700 634 | ||
Оборот по дебету — 1 700 634 | Оборот по кредиту — 1 700 634 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Общепроизводственные расходы» (25) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
2) 100 000 3) 20 000 10) 40 000 14) 41 600 21) 66 000 22) 91 000 31) 41 600 | 51) 102 031 | ||
Оборот по дебету — 400 200 | Оборот по кредиту — 400 200 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Общехозяйственные расходы» (26) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
2) 139 540 3) 15 000 10) 85 000 14) 62 280 21) 50 000 22) 85 000 28) 12 000 31) 63 700 34) 25 000 35) 127 119 37) 1500 | 52) 169 832 | ||
Оборот по дебету — 666 139 | Оборот по кредиту — 666 139 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет 43.1 «Готовая продукция. Продукция № 1» | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
53) 1 532 143 | 54) 1 532 143 | ||
Оборот по дебету — 1 532 143 | Оборот по кредиту — 1 532 143 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет 43.2 «Готовая продукция. Продукция № 2» | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
53) 1 700 634 | 54) 1 700 634 | ||
Оборот по дебету — 1 700 634 | Оборот по кредиту — 1 700 634 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Расходы на продажу» (44) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
47) 230 000 48) 12 712 | 47) 230 000 50) 12 712 | ||
Оборот по дебету — 242 712 | Оборот по кредиту — 242 712 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Касса» (50) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 102 000 | |||
4) 800 000 6) 700 7) 87 000 11) 282 750 | 1) 5000 5) 1500 8) 800 000 9) 87 000 16) 8200 20) 282 750 | ||
Оборот по дебету — 1 170 450 | Оборот по кредиту — 1 184 450 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 88 000 | |||
Дт | Счет «Расчетные счета» (51) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 1 235 000 | |||
12) 285 000 13) 500 000 25) 1 000 000 | 4) 800 000 7) 87 000 11) 282 750 18) 341 380 19) 174 790 23) 550 000 24) 450 000 36) 150 000 49) 15 000 | ||
Оборот по дебету — 1 785 000 | Оборот по кредиту — 2 850 920 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 169 080 | |||
Дт | Счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 1 385 900 | |||
23) 550 000 24) 450 000 36) 150 000 41) 11 800 42) 200 000 43) 45 000 49) 15 000 | 21) 160 000 22) 100 000 29) 169 492 30) 38 136 33) 42 373 35) 127 119 40) 10 000 48) 12 712 | ||
Оборот по дебету — 1 421 800 | Оборот по кредиту — 1 471 800 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 1 435 800 | |||
Дт | Счет «Расчеты с покупателями и заказчиками» (62) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 280 000 | |||
32) 11 800 38) 200 000 39) 45 000 45) 285 000 46) 3 000 000 | 12) 285 000 13) 500 000 41) 11 800 42) 200 000 43) 45 000 | ||
Оборот по дебету — 3 541 800 | Оборот по кредиту — 1 041 800 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 2 780 000 | |||
Дт | Счет «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (66) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
25) 1 000 000 | |||
Оборот по дебету ; | Оборот по кредиту — 1 000 000 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 1 000 000 | |||
Дт | Счет «Расчеты по налогам и сборам» (68) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 99 000 | |||
19) 174 790 58) 224 510 | 17) 174 790 32) 1800 38) 30 508 39) 6864 45) 43 475 46) 457 627 | ||
Оборот по дебету — 399 300 | Оборот по кредиту — 715 064 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 414 764 | |||
Дт | Счет «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (69) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 26 000 | |||
15) 8200 18) 341 380 | 14) 62 280 | ||
Оборот по дебету — 349 580 | Оборот по кредиту — 349 580 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 26 000 | |||
Дт | Счет «Расчеты с персоналом по оплате труда» (70) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 26 300 | |||
8) 800 000 9) 87 000 16) 8200 17) 174 790 20) 282 750 | 2) 139 540 3) 15 000 | ||
Оборот по дебету — 1 352 740 | Оборот по кредиту — 1 352 740 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 26 300 | |||
Дт | Счет «Расчеты с подотчетными лицами» (71) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 35 200 | |||
1) 5000 5) 1500 | 6) 700 26) 4300 37) 1500 | ||
Оборот по дебету — 6500 | Оборот по кредиту — 6500 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 35 200 | |||
Дт | Счет «Уставный капитал» (80) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 400 000 | |||
Оборот по дебету ; | Оборот по кредиту ; | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 400 000 | |||
Дт | Счет «Резервный капитал» (82) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
60) 81 377 | |||
Оборот по дебету ; | Оборот по кредиту — 81 377 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 81 377 | |||
Дт | Счет «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (84) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
60) 81 377 | 59) 1 627 537 | ||
Оборот по дебету — 81 377 | Оборот по кредиту — 1 627 537 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. — 1 546 160 | |||
Дт | Счет «Продажи» Субсчет «Выручка» (90.1) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
55) 3 530 000 | 38) 200 000 39) 45 000 45) 285 000 | ||
Оборот по дебету — 3 530 000 | Оборот по кредиту — 3 530 000 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Продажи» Субсчет «Себестоимость продаж» (90.2) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
47) 230 000 50) 12 712 55) 1 532 143 | 55) 3 475 489 | ||
Оборот по дебету — 3 475 489 | Оборот по кредиту — 3 475 489 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Продажи» Субсчет «НДС» (90.3) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
38) 30 508 39) 6864 45) 43 475 46) 457 627 | 55) 538 474 | ||
Оборот по дебету — 538 474 | Оборот по кредиту — 538 474 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Продажи» Субсчет «Прибыль / убыток от продаж» (90.9) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
55) 3 475 489 | 55) 3 530 000 | ||
Оборот по дебету — 4 013 963 | Оборот по кредиту — 4 013 963 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Прочие доходы и расходы» Субсчет «Прочие доходы» (91.1) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
56) 11 800 | 32) 11 800 | ||
Оборот по дебету — 11 800 | Оборот по кредиту — 11 800 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Прочие доходы и расходы» Субсчет «Прочие расходы» (91.2) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
32) 8500 | 56) 8500 | ||
Оборот по дебету — 8500 | Оборот по кредиту — 8500 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Прочие доходы и расходы» Субсчет «НДС по прочим доходам» (91-ндс) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
32) 1800 | 56) 1800 | ||
Оборот по дебету — 1800 | Оборот по кредиту — 1800 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Прочие доходы и расходы» Субсчет «Сальдо прочих доходов и расходов» (91.9) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. ; | |||
56) 8500 | 58) 11 800 | ||
Оборот по дебету — 11 800 | Оборот по кредиту — 11 800 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
Дт | Счет «Прибыли и убытки» (99) | Кт | |
Сальдо на 01.12.2007 г. — 2 110 000 | |||
55) 483 963 59) 1 627 537 | 56) 1500 | ||
Оборот по дебету — 2 111 500 | Оборот по кредиту — 1500 | ||
Сальдо на 01.01.2008 г. ; | |||
8. Оборотно-сальдовая ведомость на 1 января 2008 г.
Шифр счета | Наименование счета | Сальдо на 01.12.2007 г. | Обороты за месяц | Сальдо на 01.01.2008 г. | ||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
Основные средства | ||||||||
Амортизация основных средств | ||||||||
Вложения во внеоборотные активы | ||||||||
Материалы | ||||||||
НДС по приобретенным ценностям | ||||||||
20.1 | Основное производство | |||||||
20.2 | Основное производство | |||||||
Общепроизводственные расходы | ||||||||
Общехозяйственные расходы | ||||||||
43.1 | Готовая продукция | |||||||
43.2 | Готовая продукция | |||||||
Расходы на продажу | ||||||||
Касса | ||||||||
Расчетные счета | ||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||||||
Расчеты по налогам и сборам | ||||||||
Расчеты по социальному страхованию | ||||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||||
Расчеты с подотчетными лицами | ||||||||
Уставный капитал | ||||||||
Резервный капитал | ||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||
90.9 | Продажи | |||||||
91.9 | Прочие доходы и расходы | |||||||
Прибыли и убытки | ||||||||
Итого | ||||||||
9. Бухгалтерский баланс
на | 1 января | г. | Коды | |||
Форма № 1 по ОКУД | ||||||
Дата (год, месяц, число) | ||||||
Организация | ООО «Вектор» | по ОКПО | ||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||
Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||
Организационно-правовая форма / форма собственности | ||||||
по ОКОПФ/ОКФС | ||||||
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||
Местонахождение (адрес) | ||||||
Дата утверждения | ||||||
Дата отправки (принятия) | ||||||
Актив | Код показателя | На 1 декабря 2007 г. | На 1 января 2008 г. | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
Основные средства | ||||
Незавершенное строительство | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | ||||
Отложенные налоговые активы | ||||
Прочие внеоборотные активы | ||||
Итого по разделу I | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||||
животные на выращивании и откорме | ||||
затраты в незавершенном производстве | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
товары отгруженные | ||||
расходы будущих периодов | ||||
прочие запасы и затраты | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
в том числе покупатели и заказчики | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | ||||
в том числе покупатели и заказчики | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | ||||
Денежные средства | ||||
Прочие оборотные активы | ||||
Итого по разделу II | ||||
БАЛАНС | ||||
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (с изменениями) // Система «Консультант Плюс».
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н) (с изменениями) // Система «Консультант Плюс».
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению (утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н) (с изменениями) // Система «Консультант Плюс».
4. Богаченко, В. М. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие для вузов / В. М. Богаченко. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. — 607 с.
5. Железнова, Л. М. Теория бухгалтерского учета: практикум [Текст]: Учебное пособие для / Л. М. Железнова. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 169 с.
6. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет [Текст]: учебное пособие для студентов высших учебных заведений / Н. П. Кондраков. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 831 с.
7. Мельник, М. В. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебник для студентов / М. В. Мельник [и др.]. — М.: Магистр, 2009. — 382 с.
8. Пошерстник, Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии [Текст]: учебно-практическое пособие / Н. В. Пошерстник. — М.: ПРОСПЕКТ, 2009. — 547 с.
9. Пятов, М. Л. Бухгалтерский учет и оформление договоров [Текст]: учебно-практическое пособие / М. Л. Пятов. — М.: ПРОСПЕКТ, 2009. — 527 с.