Экономика, организация и планирование на предприятии деревообрабатывающей промышленности

Цель при разработке курсовой работы по курсу «Менеджмент и маркетинг предприятия» состояла в углублении и закреплении знаний по экономике, организации и планированию на предприятиях, овладении методикой технико-экономических расчетов и планирования, подготовке себя к пониманию экономики производства на предприятии и сбору материалов, необходимых для экономического обоснования дипломной работы.

Курсовая работа включает 27 таблиц с полным описанием всех расчетов.

В конце работы необходимо построить график безубыточности предприятия и сделать вывод о проведенном планировании.

В работе рассматривается предприятие, в состав которого входят лесопильный, тарный, сушильный, теплоэнергетический и другие вспомогательные цеха.

1. План производства и реализации промышленной продукции

1.1 Календарный план работы предприятия на 2011 год

Календарный план работы предприятия на 2011 год представлен в таблице 1. В таблицу заносится число календарных дней, выходных и праздников по каждому месяцу 2011 года. Количество рабочих дней определяется как число календарных дней за вычетом выходных и праздничных дней с учетом того, что в неделе 5 рабочих дней. При выпадении праздничного дня на выходные он переносится на рабочий день. Капитальный ремонт оборудования — 18 дней.

Согласно трудовому кодексу Российской Федерации (ТК РФ) нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются:

* 1, 2, 3, 4 и 5 январяновогодние каникулы;

* 7 январяРождество Христово;

* 23 февраляДень защитника отечества;

* 8 мартаМеждународный женский день;

* 1 маяПраздник весны и труда;

* 9 маяДень победы;

* 12 июняДень России;

* 4 ноябряДень народного единства.

При совпадении выходных дней и праздничных дней, праздничный день переносится на следующий за выходным рабочий день.

Число календарных дней в 2011 году — 365: в январе 31 день, в феврале 28 дней, в марте 31 день, в апреле 30 дней, в мае 31 день, в июне 30 дней, в июле 31 день, в августе 31 день, в сентябре 30 дней, в октябре 31 день, в ноябре 30 дней, в декабре 31 день, из них 105 выходных и 12 праздников. Итого количество рабочих дней с учетом 18 дней капитального ремонта в апреле в 2011 году составляет 230 дней. Количество рабочих дней без учета капитального ремонта в 2010 году составляет 248 дней.

Таблица 1 — Календарный план работы предприятия на 2012 год

1.2 Расчет фонда эффективного времени работы оборудования

Расчет сведен в таблице 2. Число календарных, праздничных и выходных дней берем из таблицы 1. Итого нерабочих дней — это сумма праздничных и выходных дней. Режимный фонд времени находится как разность количества дней в году и количества нерабочих дней.

366 — 117 = 249 дней.

Предприятие (по заданию) работает в 2 смены по 8 часов. Количество рамо-смен находится как произведение сменности и режимного фонда времени.

2•249 = 498 рамо-смен.

Номинальное количество рамо-часов — это произведение количества рамо-смен и номинальной продолжительности смены.

498•8 = 3984 рамо-часов.

Простои при капитальном ремонте:

· дней — берем из таблицы 1;

· рамо-смен — произведение сменности и числа дней капитального ремонта

2•20=40 рамо-смен;

· рамо-часов — произведение рамо-смен и номинальной продолжительности смены

40•8=320 рамо-часов.

Норматив внутрисменных простоев на одну рамо-смену составляет 50 мин. Тогда внутрисменные простои в год на одну раму без учета простоев при капитальном ремонте составят:

В предпраздничный день время смены сокращается на 1 час. Таких дней в 2011 году 6, т. е. сокращение работы в предпраздничные дни составит 5•1•2=10 часов.

Фонд эффективного времени работы 1 лесопильной рамы:

в рамо-сменах — разность между количеством рамо-смен и простоем при капитальном ремонте (в рамо-сменах)

498 — 40 = 458 рамо-смен;

в рамо-часах — это номинальное количество рамо-часов за вычетом простоев при капитальном ремонте (в рамо-часах), внутрисменных простоев в год и сокращения работы в предпраздничные дни

3984 — 320 — 382 — 10 = 3272 рамо-час.

Средняя продолжительность смены — это частное от деления фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-часах и фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-сменах Фонд эффективного времени работы всех лесопильных рам (по заданию их 4):

в рамо-сменах — произведение фонда эффективного времени работы 1 лесо пильной рамы в рамо-сменах на количество лесопильных рам

458•2= 916 рамо-смен;

в рамо-часах — произведение фонда эффективного времени работы 1 лесопильной рамы в рамо-часах на их количество

3272•2 = 6544 рамо-часов.

Таблица 2 — Расчет фонда эффективного времени работы оборудования

1.3 Технико-экономические показатели по лесопильному производству

Число дней работы в году берем из таблицы 1, количество рамо-часов, которое необходимо отработать — из таблицы 2. По заданию коэффициент брусовки по сырью равен 1, производительность рамы по выработке пиломатериалов равна 9,9 м3/ч, выход пиломатериалов составляет 51%, в том числе экспортных — 40%.

Объем пиломатериалов, который необходимо выработать, рассчитывается как произведение производительности рамы по выработке пиломатериалов и количества рамо-часов, которое необходимо отработать

9,9•19 744 = 195,47 тыс. м3.

Объем сырья, который необходимо распилить с учетом выхода в 51%

195,47/0,51=383,27 тыс. м3.

Объем экспортных пиломатериалов с учетом выхода в 40%

383,27•0,40 = 153,31 тыс. м3.

Так как распиловка сырья будет производится со 100%-ой брусовкой, то требуется пропустить сырья

383,27 •(1+1) = 766,54 тыс. м3.

Производительность в рамо-час по пропуску сырья найдем, разделив объем пропущенного сырья на фонд эффективного времени:

Производительность в рамо-час по распилу сырья найдем, разделив объем распиленного сырья на фонд эффективного времени:

Коэффициент сортности валового выпуска равен 1,69 (из таблицы 5).

Коэффициент сортности товарного выпуска получим, разделив сумму коэффициентов товарного выпуска на объём товарного выпуска (таблица 5)

Таблица 3 — Технико-экономические показатели по лесопильному производству

1.4 Баланс использования сырья

Объем распиленного сырья и выход пиломатериалов берем из таблицы 3. Общий объем отходов

100 — 51 = 49%,

в том числе:

опилки — принимаем 15%

99,69•0,15 = 14,95 тыс. м3,

горбыли, стульчики, вырезки — 29%

99,69•0,28 = 27,91 тыс. м3

усушка и распыл — 5%

99,69•0,05 = 4,98 тыс. м3,

Таблица 4 — Баланс использования сырья

1.5 Расчет валового выпуска и товарной продукции лесопильного производства

Расчет сведен в таблицу 5.

Посортные выходы по сортиментам и коэффициент сортности принимаем по нормативному справочнику с учетом размерно-качественных характеристик сырья (порода — ель, 2-го сорта, средняя длина — 6 м, средний диаметр — 19 см).

Графа Валовый выпуск, м3: в «итого» по экспортным пиломатериалам и «всего» заносим значения из таблицы 3. Остальные строки заполняем пропорционально посортному выходу, например, экспортные 5 сорта длиной 2,7 м и выше:

Сумма коэффициентов валового выпуска находится как произведение коэффициента сортности сортимента и его валового выпуска, например, экспортные 5 сорта длиной 2,7 м и выше:

1,5•24 529,0 = 36 793,4

По строкам «итого» и «всего» выполняем обратное действие: делим общую сумму коэффициентов на валовый выпуск, в результате получим средний коэффициент сортности по экспортным пиломатериалам, по пиломатериалам внутреннего рынка и общий средний коэффициент сортности.

В графу «Внутризаводской выпуск» записывается объем пиломатериалов, требуемый на изготовление тарных комплектов. Для изготовления 1 м³ тарной дощечки необходимо 2 м³ пиломатериалов. Предприятию необходимо изготовить 3840 м³ тарной дощечки. Следовательно, необходимо пиломатериалов (тарных)

3840•2 = 7680 м³

Товарный выпуск — это разность валового и внутризаводского выпуска.

Средняя реализационная цена находится с учетом процентного соотношения тонких и толстых досок, вырабатываемых на данном предприятии.

Предприятие вырабатывает тонких досок сечением 22? рш — 30%, толстых досок сечением 50?100 — 70%.

Тогда средняя реализационная цена, например, бессортных пиломатериалов длиной 2,7 м и выше составит Сумма товарной продукции — это произведение товарного выпуска на среднюю реализационную цену.

Например, для бессортных пиломатериалов длиной 2,7 м и выше:

62 088,9•6470,0 = 401 715,4 тыс. руб.

Средняя реализационная цена по строкам «Итого» и «Всего» находится обратным действием, т. е. делением суммы товарной продукции на товарный выпуск.

1.6 Расчет стоимости технологической щепы

На предприятии щепу получают из отходов лесопильного производства. Для изготовления 1 м³ щепы необходимо 1,15 м³ отходов (горбыли, стульчики, вырезки). Следовательно, объем полученной щепы составит:

Предприятие производит еловые пиломатериалы, поэтому удельный вес щепы марки Ц-1 составит 60%, а марки Ц-2 — 40%.

Расчет объема щепы каждой марки ведем пропорционально её удельному весу в общем объеме щепы.

Сумма товарной продукции — это произведение объема щепы и её цены за 1 м³. Например, щепа марки Ц-1:

57,99•900 = 52 190 тыс.р.

Таблица 6 — Расчет стоимости технологической щепы

1.7 План производства и реализации продукции

Расчет сведен в таблицу 7.

Объем товарного выпуска пиломатериалов, цену за 1 м³ и сумму товарной продукции выписываем из таблицы 5. Для щепы эти значения берем из таблицы 6.

На пакетирование экспортных пиломатериалов одной длины расходуется 20% от суммы товарной продукции пиломатериалов:

1 076 144,8•0,2 = 215 228,96 тыс. руб.

Обертка пакетов бумагой составляет 2% от товарной продукции экспортных пиломатериалов:

937 956,8•0,02 = 18 759,14 тыс. руб.

Товары КБН берем из задания — 420 тыс. руб.

Таблица 7 — План производства и реализации продукции.

1.8 Расчет потребного количества энергии

Все вырабатываемые пиломатериалы подвергаются сушке. Объем вырабатываемых пиломатериалов берем из таблицы 3.

Объем ящичных комплектов и товаров КБН берем из задания, объем технологической щепы — из таблицы 6.

Общая потребность в Гкал пара — это произведение объема работ и нормы расхода пара на единицу продукции, например, для сушки пиломатериалов:

195 465,6•0,469 = 91 673,37 Гкал.

Аналогично ведется расчет потребности в электроэнергии.

Общую потребность прочих потребителей принимаем как 15% от задания на выработку энергии для других цехов предприятия. Например, потребность в паре:

96 002,68•0,15 = 14 400,40 Гкал.

На самообслуживание и потери принимаем 5% от суммы потребностей в энергии всех предыдущих потребителей. Например, потребность в паре:

110 403,08•0,05 = 5520,15 Гкал.

Таблица 8 — Расчет потребности количества энергии

На выработку 1 Гкал тепловой энергии требуется 170 кг древесного топлива (опилки, отсев щепы), объемный вес которого принимаем 0,52 кг/м3. Найдем расход древесного топлива:

Принимаем стоимость отходов 100 руб./ м3, тогда

37,89•100=3789 тыс. руб.

1.9 План материально-технического обеспечения

Предприятие перерабатывает сырье d = 19 см, 2-го сорта. Объем потребности основного производства — из таблицы 3. По нормативу сезонный запас должен быть обеспечен на 4 месяца, поэтому:

Общая потребность в сырье складывается из потребности основного производства и сезонного запаса:

383,27+127,76=511,02 тыс. м3.

Стоимость потребного сырья:

511,02•2000=1 022 040 тыс. руб.

Остаток сырья на начало планируемого года берем из задания.

Покрытие потребности по договорам — это разность между общей потребностью в сырье и остатком на начало планируемого года:

511,02−32,40=478,62.

Таблица 9 — План материально-технического обеспечения

2. План по труду и зарплате

2.1 Баланс рабочего времени одного рабочего по плану

Календарный фонд времени, количество нерабочих дней (всего, в том числе праздники и выходные), количество рабочих дней в году (без учета капитального ремонта) берем из таблицы 2.

Неявка на работу — 41,1дня (принято по результатам работы в прошлом году), из них: отпуска очередные и дополнительные — 30,5 д., отпуска по учебе — 2,8 д., отпуска в связи с родами — 3,4 д., по болезни — 3,5д., на выполнение гос. обязанностей — 0,9 д.

Число эффективных дней работы — это разность количества рабочих дней в году и дней неявки на работу:

248 — 41,1= 206,9 дней.

Средняя продолжительность рабочего дня — это разность между средней номинальной продолжительностью рабочего дня (8 часов) и внутрисменными потерями (0,2 часа).

Фонд эффективного времени одного рабочего в год — это произведение числа эффективных дней работы и средней продолжительности рабочего дня.

206,9•7,8 = 1613,82 ч.

Таблица 10 — Баланс рабочего времени одного рабочего по плану.

2.2 Расчет количества рабочих по рабочим местам

Составим вспомогательную таблицу с тарифными ставками.

Таблица 11а — расчет почасовой и дневной тарифной ставок с разными условиями труда

Таблица 11 — Расчет количества рабочих по рабочим местам.

В лесопильном цехе предприятия установлено 4 лесопильные рамы. Виды работ, количество рабочих и оборудования для данного цеха представлены в таблице 11. Предприятие работает в 2 смены.

Пример расчета приведен для рамщика.

Явочное число рабочих в сутки — это произведение числа штатных мест в смену и сменности:

6•2 = 12.

Число дней работы в году (за вычетом капитального ремонта) — из таблицы 1. Исключениями являются сушильный цех (335 дней) и теплоэнергетический (365 дней).

Потребное количество человеко-дней — это произведение явочного числа рабочих в сутки и числа дней работы в году:

12•248=2976 чел-дней.

За работы в тяжелых и вредных условиях труда предусмотрена надбавка 15% от тарифной ставки.

Перемножив тарифную ставку в день на потребное количество человеко-дней, получим тарифный фонд заработной платы соответствующих профессий.

Например, фонд з/п рамщика:

2976•496,80=1478,47 тыс. руб.

Находим общие фонды по каждому цеху отдельно и по предприятию в целом.

2.3 Расчет потребного количества рабочих по нормам времени

Объем ящичных комплектов и товаров КБН возьмем из задания, капитальный ремонт оборудования — из таблицы 15.

Затраты труда — это произведение количества продукции и нормы времени на единицу продукции. Для товаров КБН:

420•50 = 21 000 нормо-часов.

Разделив затраты труда в нормо-часах на коэффициент выполнения норм, получим затраты труда в человеко-часах. Для ящичных комплектов:

Поделив затраты труда в человеко-часах на фонд эффективного времени рабочего в год (таблица 10), получим списочную численность рабочих. Для товаров КБН:

Перемножив среднюю часовую ставку и затраты труда в чел-часах, получим тарифный фонд зарплаты. Для производства товаров КБН:

40,50•19 091 = 773 181,82 руб.

Таблица 12 — Расчет численности рабочих и тарифного фонда по нормам времени

2.4 Расчет списочного количества и фондов зарплаты рабочих

Расчет сведен в таблицу 13.

Потребное количество человеко-дней и тарифный фонд заработной платы для основных рабочих, рабочих технадзора, подготовки инструмента, технологической щепы, сушильного и теплоэнергетического цехов берем из таблицы 11; для тарного цеха, производства товаров КБН и капитального ремонта — из таблицы 12, разделив затраты труда в человеко-часах на количество часов работы в день. Для прочих цехов берём 60% от Итого.

Списочное количество рабочих найдем, разделив потребное количество человеко-дней на количество эффективных дней работы (таблица 10).

Доплаты к тарифному фонду включают премии за выполнение и перевыполнение задания, за ухудшение условий труда, за работу в ночное время и принимаются в размере 30 — 50% от тарифного фонда. Например, для рабочих технадзора

2936,92•0,3=881,08 тыс. руб.

Тарифный фонд с премиями и надбавками — это сумма тарифного фонда з/п и доплат к нему. Для рабочих технадзора

1648,02+659,21=2307,23 тыс. руб.

Районный коэффициент и льготные надбавки начисляются как 20% и 50% соответственно от тарифного фонда с премиями и надбавками.

Основная заработная плата составляется из тарифного фонда с премиями и надбавками, суммы районного коэффициента и льготной надбавки. Для рабочих технадзора

3818,00+763,60+1909,00=6490,59 тыс. руб.

Коэффициент дополнительной зарплаты учитывает очередные и дополнительные отпуска, отпуска по учебе, время выполнения государственных и общественных обязанностей по их доле в числе эффективных дней работы (таблица 10).

где — дни очередных и дополнительных отпусков;

— дни учебных отпусков;

— дни гос. обязанностей;

— эффективный фонд в днях.

Пример расчета дополнительной заработной платы для рабочих технадзора:

6490,59•0,1653=1072,88 тыс. руб.

Годовой фонд зарплаты равен сумме основной и дополнительной зарплат. Для рабочих технадзора:

6490,59+1072,88=7563,47 тыс. руб.

Таблица 13 — Расчет списочного количества и фондов зарплаты рабочих

2.5 Штатное расписание руководителей и специалистов

Расчет сведен в таблицу 14.

Численность руководителей и специалистов определяется по нормативу от численности рабочих соответствующего подразделения.

Оплата труда руководителей и специалистов производится на основе должностных окладов, установленных в соответствии с должностью и квалификацией работников.

Принимаем оклад начальника лесопильного цеха 10 000 рублей. К окладу прибавляем районный коэффициент 20% и льготную надбавку 50%.

Годовой фонд зарплаты найдем как произведение зарплаты в месяц с учетом надбавок, количества месяцев в году и количества специалистов. Для начальника лесопильного цеха:

17 000•12•1=204 000 руб.

Таблица 14 — Штатное расписание руководителей, специалистов и служащих

3. План по себестоимости продукции, прибыли и рентабельности

3.1 Распределение ремонтного фонда по участкам и сметам производства

В таблицу заносим стоимость фондов и нормы образования.

Сумму, например для сушильного цеха, находим следующим образом

113 100•0,035=3958,50 тыс. руб.

Таблица 15 — Распределение ремонтного фонда по участкам и сметам производства

3.2 Расчет амортизационных отчислений

Сумму амортизации рассчитываем по формуле:

где — стоимость фондов, тыс. руб.,

— норма амортизации, %. Например, для зданий лесопильного цеха:

Расчет сведен в таблицу 16.

Таблица 16 — Расчет амортизационных отчислений

3.3 Расчет стоимости сырья и транспортно-складских расходов

Остаток сырья на начало года и объем распиленного сырья переносим из таблицы 9. Поступление в планируемом году находим как разность распиленного сырья и остатка на начало планируемого года:

511,02−32,4=478,62 тыс. м3.

Перемножив количество сырья и его стоимость по оптовым ценам за 1 м³, получим общую стоимость сырья по оптовым ценам. Например, стоимость остатка на начало года:

32,4•1800=58 320 тыс. руб.

Сумма находится путем умножения объема остатка сырья на транспортно-складские расходы на 1м3:

32,4•170=5508,0 тыс. руб.

Сумма транспортно-складских расходов для сырья, которое должно поступить в планируемом году, принимается в размере 190 руб. за м3.

Сумма транспортно-складских расходов для всего распиленного сырья:

5508,00+66 664,35=72 172,35 тыс. руб.

Таблица 17 — Расчет стоимости сырья и транспортно-складских расходов

3.4 Расчет транспортно-складских расходов по сырью, поступившему в планируемом году

Из таблицы 17 выписываем объем сырья в тыс. м3, поступившего в планируемом году. Процент от стоимости поступившего сырья равен 9,6.

Таблица 18 — Расчет транспортно-складских расходов по сырью, поступившему, в планируемом году

3.5 Смета расходов теплоэнергетического цеха

Задания на выработку тепловой энергии берем из таблицы 8.

Данные по зарплате рабочих и специалистов берем из таблиц 13 и 14 соответственно. Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС — 2,9%, ОМС — 5,1%, ПФ — 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

9191,07•0,029=266,54 тыс. руб.

Расходы на материалы определим в расчете 50…60 рублей за 1 Гкал от всего объема выработанной энергии:

115 923,23 •0,05=5796,16 тыс. руб.

Расходы на древесное топливо за 1 м³ принимаем 90 руб.

Расход электрической энергии на производство составляет 9,2 кВт· ч на 1 Гкал. Стоимость 1 кВт· ч равна 3,3 рубля.

115 923,23•9,2•3,3/1000=3519,43 тыс. руб.

производство реализация промышленный продукция Амортизационные отчисления для теплоэнергетического цеха из таблицы 16.

Текущий ремонт основных фондов принимаем в размере 5% от стоимости основных фондов теплоэнергетического цеха (таблица 16).

6578•0,05=328,9 тыс. руб.

Стоимость капитального ремонта оборудования теплоэнергетического цеха из таблицы 15.

Услуги транспорта принимаем 200 тыс. руб.

Расходы на охрану труда берём из расчета 1000 руб. на 1 рабочего в год, с учётом списочной численности рабочих теплоэнергетического цеха (таблица 13) составляют:

1000•43=43 000 тыс. руб.

Себестоимость 1 Гкал найдем разделив общие затраты на выработку тепловой энергии на количество необходимой энергии.

Распределение тепловой энергии и расходов производится пропорционально количеству требуемой тепловой энергии, которое берем из таблицы 8. Например, для выработки пиломатериалов:

Таблица 19 — Смета расходов теплоэнергетического цеха.

3.6 Смета расходов сушильного цеха

Расчет сведен в таблицу 20.

Задание на сушку пиломатериалов берем из таблицы 8.

Данные по зарплате рабочих и специалистов берем из таблиц 13 и 14 соответственно. Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС — 2,9%, ОМС — 5,1%, ПФ — 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость материалов принимаем в размере 10…15 руб. на 1 м³ пиломатериалов, подлежащих сушке:

195 465,60•12/1000=2345,59 тыс. руб.

Стоимость тепловой энергии на сушку пиломатериалов берем из таблицы 19. Стоимость электроэнергии — из расчёта 3,3 руб. за 1 кВт· ч, расходуемой на сушку пиломатериалов (таблица 8). В смету заносится их сумма.

57 793,47+5863,97•3,3=77 144,56 тыс. руб.

Амортизация составляет 30% от суммы амортизации сушильного цеха:

10 179•0,3=3053,7 тыс. руб.

Стоимость текущего ремонта основных средств принимаем в размере 0,6% от стоимости основных фондов сушильного цеха (таблица 16):

113 100•0,006=678,6 тыс. руб.

Расходы на капитальный ремонт основных средств — из таблицы 15.

Услуги транспорта составляют 50 руб. на 1 м³ пиломатериалов:

195 465,6•50/1000=9773,28 тыс. руб.

Расходы на охрану труда берём из расчета 1000 руб. на 1 рабочего в год:

1000•26=26 000 руб.

Прочие расходы примем в размере 40 тыс. руб.

Себестоимость сушки найдем, разделив общие затраты по сушильному цеху на количество подлежащих сушке п/м.

Таблица 20 — Смета расходов сушильного цеха

3.7 Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесопильного цеха

Расчет сведен в таблицу 21.

Амортизация оборудования — это сумма Итого на содержание оборудования лесопильного цеха (таблица 16) и 70% от амортизации по сушильному цеху:

А=10 179•0,7+460,59=7585,89 тыс. руб.

Расходы на основную и дополнительную заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование, составляют 60% от годового фонда оплаты труда технадзора (таблица 13):

7563,47•0,6=4538,08 тыс. руб.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС — 2,9%, ОМС — 5,1%, ПФ — 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость смазочных, обтирочных материалов для ухода за оборудованием принимаем в размере 1,5% от стоимости оборудования лесопильного цеха (таблица 16):

5122•0,015=76,83 тыс. руб.

Стоимость топлива, пара, воды, сжатого воздуха на приведение в движение станков и кранов берётся из таблицы 19 (выработка пиломатериалов), а стоимость электроэнергии берётся из расчёта 3,3 руб. за 1 кВт· ч, расходуемой на выработку пиломатериалов (таблица 8):

6548,1•3,3+2464,54=24 073,26 тыс. руб.

На услуги вспомогательных цехов по содержанию и эксплуатации оборудования принимаем 1,2% от стоимости оборудования лесопильного цеха (таблица 16):

5122•0,012=61,46 тыс. руб.

Расходы на основную и дополнительную заработную плату ремонтных рабочих составляет 40% от годового фонда заработной платы технадзора:

7563,47•0,4=3025,39 тыс. руб.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС — 2,9%, ОМС — 5,1%, ПФ — 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость запчастей принимаем как 2% от стоимости оборудования лесопильного цеха (таблица 16):

5122•0,02=102,44 тыс. руб.

Услуги ремонтных и других вспомогательных цехов по текущему ремонту оборудования составляют 1,8% от стоимости оборудования лесопильного цеха:

5122•0,018=92,2 тыс. руб.

Капитальный ремонт оборудования и транспортных средств берем из таблицы 15.

На внутризаводское перемещение грузов тратится 2 часа в день. Расходы за 1 час составляют 260…300 рублей, количество дней — 248:

280•248•2=138,88 тыс. руб.

Расходы на заработную плату рабочих по заточке инструментов из таблицы 13.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС — 2,9%, ОМС — 5,1%, ПФ — 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Стоимость материалов и инструментов принимаем в размере 1,5% от стоимости оборудования:

5122•0,015=76,83 тыс. руб.

Прочие расходы принимаем в размере 40 тыс. руб.

Таблица 21 — Сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования лесопильного цеха

3.8 Смета цеховых расходов лесопильного цеха

Заработная плата управленческого аппарата лесопильного цеха из таблицы 14.

Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС — 2,9%, ОМС — 5,1%, ПФ — 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%.

Амортизация зданий, сооружений и инвентаря — из таблицы 16.

Расходы на капитальный ремонт зданий, сооружения и инвентаря из таблицы 15.

Расходы на текущий ремонт и содержание зданий, сооружений и инвентаря принимаем в размере 1% и 1,5% соответственно от стоимости основных фондов л/п цеха:

10 179•0,01=101,79 тыс. руб.

13 338•0,015=200,07 тыс. руб.

Расходы на испытания, опыты принимаем в размере 0,1% от стоимости товарной продукции лесопиления (таблица 7):

1 292 000,66•0,001=1292 тыс. руб.

Расходы на охрану труда берем из расчета 1600 руб. на одного рабочего в год:

1600•216=345,6 тыс. руб.

Прочие расходы принимаем в размере 130…150 тыс. руб.

Таблица 22 — Смета цеховых расходов лесопильного цеха

3.9 Калькуляция себестоимости продукции лесопильного производства

1. Основные технико-экономические показатели Распиловка сырья, валовый выпуск пиломатериалов, процент выхода, средний коэффициент сортности товарного выпуска пиломатериалов — из таблицы 3.

Коэффициент комплексного использования сырья равен сумме объемов валового выпуска пиломатериалов, технологической щепы и древесного топлива, деленной на объем распиленного сырья:

Объём товарного выпуска пиломатериалов берем из таблицы 5.

Камерной сушке до абсолютной влажности не более 22% подвергается весь объем валового выпуска п/м.

Пакетированию подвергается весь объем товарного выпуска пиломатериалов.

Товарная продукция в действующих оптовых ценах предприятия берется из таблицы 7.

Затраты на 1 рубль товарной продукции получим, разделив полную себестоимость товарного выпуска на товарную продукцию:

Оптовая цена 1 м³ п/м — это отношение ТП в оптовых ценах к товарному выпуску пиломатериалов:

2. Себестоимость пиломатериалов Расходы на пиловочное сырьё по оптовым ценам и транспортно-складские расходы берем из таблицы 17.

Возвратные отходы — это кусковые отходы, которые идут на производство технологической щепы (таблица 4). Цена возвратных отходов — 250 рублей за 1 м³.

В=111,15•250=27 786,50 тыс. руб.

Основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих лесопильного производства берём из таблицы 13. Отчисления во внебюджетные фонды от суммы зарплат рабочих и специалистов: ФСС — 2,9%, ОМС — 5,1%, ПФ — 26%, а также отчисления на социальное страхование, от несчастных случаев и профзаболеваний составляют 1,4%. Расходы на подготовку и освоение производства принимаем в размере 1% от годового фонда оплаты труда производственных рабочих (таблица 13):

28 297,27•0,01=282,97 тыс. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования берем из таблицы 20.

Цеховые расходы — из таблицы 22.

Цеховая себестоимость находится как сумма всех предыдущих статей затрат, кроме возвратных, за вычетом расходов на возвратные отходы:

Общехозяйственные расходы принимаем как 55% от суммы заработной платы производственных рабочих и расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Прочие производственные расходы принимаем в размере 110% от расходов по камерной сушке (таблица 20):

104 760,55•1,1=115 236,61 тыс. руб.

Производственная себестоимость валового выпуска — это сумма цеховой себестоимости, общезаводских расходов и прочих производственных расходов:

900 370,6+41 704,77+115 236,61=1 057 311,98 тыс. руб.

Для расчета себестоимости внутризаводского оборота необходимо себестоимость 1 кубокоэффициента умножить на сумму коэффициентов внутризаводского оборота (таблица5). Себестоимость 1 кубокоэффициента равна отношению производственной себестоимости валового выпуска к сумме коэффициентов валового выпуска.

Производственная себестоимость товарного выпуска находится как разница между производственной себестоимостью валового выпуска и внутризаводским оборотом:

1 057 311,98−15 584,49=1 041 727,50 тыс. руб.

Внепроизводственные расходы принимаем в размере 1,5% от производственной себестоимости товарного выпуска:

1 041 727,50•0,015=15 625,91 тыс. руб.

Полная себестоимость товарного выпуска равна сумме производственной себестоимости товарного выпуска и внепроизводственных расходов:

Таблица 23 — Калькуляция себестоимости продукции лесопильного производства

3.10 План результатов реализации

Объем выработанных пиломатериалов берем из таблицы 5 (валовой выпуск всего). Объём технологической щепы и ящичных комплектов, а также их стоимость по оптовым ценам, стоимость товаров КБН и стоимость выработанных пиломатериалов берем из таблицы 7.

Плановая себестоимость выработки пиломатериалов берется из таблицы 23. Прибыль составляет разницу между стоимостью продукции по оптовым ценам и плановой себестоимостью.

Прибыль — это разницу между стоимостью продукции по оптовым ценам и плановой себестоимостью. Прибыль для выработки пиломатериалов:

П=1 292 000,66−1 057 353,41=234 647,25 тыс. руб.

Рентабельность — это отношение прибыли к себестоимости, выраженное в процентах. Для выработки пиломатериалов:

Рассчитав стоимость продукции по плановой себестоимости всей продукции и общую прибыль, найдём рентабельность всей продукции:

Таблица 24 — План результатов реализации

3.11 Составление плана по прибыли и рентабельности

Из таблицы 24 берем значение прибыли от реализации продукции. Прочие доходы принимаем в размере 3% от стоимости продукции по оптовым ценам (таблица 24):

Д=1 396 661,13•0,03=41 899,83 тыс. руб.

Прочие расходы принимаем в размере 2% от стоимости продукции по оптовым ценам (таблица 24):

Р=1 396 661,13•0,02=27 933,22 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения равна сумме прибыли от реализации продукции и прочих доходов за вычетом прочих расходов.

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Чистая прибыль — это разница между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль. Рентабельность производства — это отношение чистой прибыли к стоимости фондов.