Валютная политика и валютное регулирование в России

В соответствии со ст. 6 Закона Российской Федерации от 09.

10.1992 N 3615−1 валютные операции резидентов Российской Федерации, связанные с взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию, в период срока действия соответствующего договора осуществляются без ограничений при условии, что срок действия указанного договора не превышает пяти лет с даты его заключения.

Однако установлен запрет на осуществление валютных операций между резидентами, за некоторыми исключениями. В частности, являются исключением из указанного правила операции по договорам страхования транзитной перевозки грузов по территории Российской Федерации, в Российскую Федерацию и за ее пределы, причем оплата страхования грузов учитывается в качестве расходов, уменьшающих подлежащую обязательной продаже сумму валютной выручки резидентов по сделкам, расчеты по которым осуществляются в иностранной валюте.

Разрешены также валютные операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг (в том числе и страховых).

1.

9. Регулирование валютных операций Правительством РФ

В качестве меры регулирования валютных операций при осуществлении внешнеторговой деятельности Правительство РФ может установить только требование о резервировании денежных средств.

Данное требование устанавливается в отношении регулирования экспортных операций при осуществлении расчетов и переводов в случае:

— предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежей на срок более трех лет при экспорте товаров;

— предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за строительные и подрядные работы, которые резидент производил за пределами Российской Федерации, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ;

— предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности.

При осуществлении внешнеторговой деятельности в режиме импорта Закон N 173-ФЗ требует регулирования валютных операций по расчетам и переводам в случае:

— предоставления резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;

— предоставления резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров.

При регулировании валютных операций по расчетам и переводам в случае приобретения резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц, внесения резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами Правительство РФ может устанавливать не только требование о резервировании денежных средств в определенной Законом 173-ФЗ сумме, но и требование об использовании резидентом специального счета.

В настоящее время Правительством РФ не издано ни одного акта валютного регулирования. Поэтому резиденты и нерезиденты, осуществляющие вышеперечисленные валютные операции, проводят их без ограничений (п. 2 ст. 5 Закона N 173-ФЗ). В настоящее время готовится проект постановления, которым предполагается все же установить определенные ограничения в пределах полномочий Правительства РФ.

2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ

2.

1. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными и налоговыми органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.

2.

2. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса;

4) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

5) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:

1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, — Правительством Российской Федерации;

2) для представления уполномоченным банкам — Центральным банком Российской Федерации.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

1) документы, удостоверяющие личность физического лица;

2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, — для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица — для резидентов;

4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

12) паспорт сделки.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов.

Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.

Налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим Федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим Федеральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

1) в отношении юридического лица — наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;

2) в отношении физического лица — фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с частью 9 настоящей статьи в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.

2.

3. Права и обязанности резидентов и нерезидентов

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, имеют право:

1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

2) обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

3) на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Новый Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» N 173-ФЗ подписан Президентом РФ 10 декабря 2003 г. В основной части его положений обозначены цели его принятия: «Обеспечение реализации единой государственной политики, а также устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка как фактора прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества».

Направленность на переход от разрешительного принципа проведения валютных операций к уведомительному должна способствовать достижению целей либерализации валютного регулирования.

В чем же заключается процесс либерализации валютного регулирования в России? Прежде всего, вносится ясность в понятийный аппарат. Кроме конкретизации и уточнения имевшихся и ранее понятий вводятся новые, а именно: специальный счет, внешние и внутренние ценные бумаги и др. Драгоценные металлы и драгоценные камни исключаются из понятия валютных ценностей, которыми теперь являются лишь иностранная валюта и внешние ценные бумаги (ст.1).

Предусматривается разграничение валютных операций только в зависимости от состава их участников. Соответственно выделяют: операции между резидентами, между нерезидентами и между резидентами и нерезидентами.

Введение

такой классификации не случайно — она соответствует положениям Соглашения с МВФ и ряда других международных договоров в этой сфере.

Важно, что закреплены основные принципы валютного регулирования и валютного контроля в России:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Ключевым принципом является «исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов». На этой основе базируется новая система ограничений. По общему правилу, валютные операции осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций движения капитала, исчерпывающий перечень которых закреплен в Законе. Перечень ограничений также является закрытым и содержит лишь:

— требование об использовании специального счета;

— требование о резервировании части суммы проводимой валютной операции на определенный срок;

— требование об открытии счета в уполномоченном банке.

К операциям, которые можно совершать только посредством использования специальных счетов, относят такие, как: привлечение кредитов и займов за рубежом; операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); операции кредитных организаций, за исключением банковских операций.

Суть резервирования заключается в том, что средства в иностранной валюте в определенном процентном отношении к сумме сделки как бы «замораживаются» на счетах на определенный срок (до двух лет). Это новшество является достаточно прогрессивным, так как посредством резервирования сглаживается удар по рублю, если резко возрастет спрос на валюту при колебаниях курсов валют.

Целью введения указанных ограничений является предотвращение существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также поддержание устойчивости платежного баланса Российской Федерации. При этом отмечается, что «указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление».

У физических лиц (резидентов и нерезидентов) появилась возможность в течение календарного года осуществлять сделки с внешними ценными бумагами на сумму до 150 тыс. долл. США.

Требование об обязательной продаже части валютной выручки сохранилось. Норма обязательной продажи по-прежнему составляет 30%. При этом Центральный банк может устанавливать пониженный размер обязательной продажи части валютной выручки. Закон содержит перечень валютных операций, которые не входят в объект обязательной продажи (например, сделки в иностранной валюте, по которым предусматривается передача эмиссионных ценных бумаг). Закреплены также те расходы и платежи, которые учитываются для уменьшения валютной выручки, подлежащей продаже. Это оплата транспортировки, страхования и экспедирования грузов, уплата вывозных таможенных пошлин, а также таможенных сборов, выплата комиссионного вознаграждения кредитным организациям, а также оплата исполнения функций агентов валютного контроля и др. Предусматривается полная отмена обязательной продажи части валютной выручки с 1 января 2007 г.

Следует отметить, что резервирование, также как и требование об обязательной продаже части валютной выручки, позволяет избежать резкого нарушения баланса спроса и предложения на внутреннем валютном рынке, а также способствует поддержанию определенной стабильности курса рубля к другим валютам.

Также можно отметить и тот факт, что либерализация валютного законодательства непосредственно коснулась и простых граждан. Во-первых, снимается требование об идентификации личности при купле-продаже иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте. То есть, иными словами, при покупке или продаже валюты предъявление паспорта не требуется. Однако «сведения, идентифицирующие личность, могут быть внесены в документы, оформляемые при купле-продаже физическим лицом наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, по просьбе самого физического лица».

Во-вторых, физические лица вправе без ограничений открывать счета в иностранной валюте в банках, расположенных на территории государств, которые являются членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Членами вышеназванных организаций являются практически все наиболее развитые страны. При этом, однако, необходимо в течение месяца с момента открытия счета уведомить об этом российские налоговые органы .

Либерализация проявляется и в том, что резидент — физическое лицо может вывезти из страны до 10 тыс. долл. США (или эквивалентную сумму в другой валюте) без разрешений. Сумма иностранной валюты свыше 3 тыс. долл. США подлежит обязательному декларированию на таможне. Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг в документарной форме осуществляется без ограничений.

Итак, обозначенные нововведения устраняют устаревшие ограничения, делая валютное регулирование в России более прозрачным, что должно укрепить внешнеэкономические связи, привлечь иностранные инвестиции и оздоровить экономику страны в целом. При этом иногда называют либерализацию валютного регулировании «опасной», указывая на проблему оттока капитала за рубеж. Действительно, экспортная выручка и импортные авансы являются «самыми распространенными лазейками для вывоза капиталов», однако не следует забывать, что новый Закон как раз включает их в список операций для государственного регулирования. К тому же при возможности свободного пересечения границы капиталом вряд ли кто-то будет стремиться его вывозить.

В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть, что за исключением ряда положений, новый Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» вступает в силу лишь спустя полгода со дня его официального опубликования — это время необходимо органам валютного контроля для приведения внутриведомственных актов в соответствие с новым Законом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодек Российской Федерации N 51-ФЗ, принят 21 октября 1994 года.

2. Федеральный закон N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», принят 10 декабря 2003 г.

3. «Банковское право», N 3, 2004

4. «Налоговый вестник», 2005, N 6

5. «Право и экономика», N 9, 2004

6. «Финансовая газета. Региональный выпуск», N 22, 2004.