Анализ финансовой деятельности ОАО КБ «Банк Москвы»

Чебоксарский кооперативный институт Российского университета кооперации Кафедра денежного обращения и кредита

ОТЧЕТ

о преддипломной производственной практике в ОАО КБ «Банк Москвы»

студентки группы ФК-62Е Абрамовой Светланы Александровны Руководитель практики Старостин Валерий Михайлович Чебоксары 2011

• Введение
• 1. Общая характеристика ОАО «Банка Москвы»
• 2. Взаимосвязь между структурными подразделениями и отделами банка. Филиальная сеть. Права и ответственность филиала банка. Дочерние финансовые компании банка
• 3. Формы финансовой отчетности ОАО «Банка Москвы»
• 4. Пассивные операции ОАО «Банка Москвы»
• 5. Активные операции ОАО «Банка Москвы»
• 6. Посреднические операции ОАО «Банка Москвы»
• 7. Анализ ликвидности ОАО «Банка Москвы»
• 8. Анализ доходов, расходов и финансового результата ОАО «Банка Москвы»
• 9. Налогообложение ОАО «Банка Москвы»
• 10. Регулирование деятельности банка центральным банком РФ. Экономические нормативы деятельности банка. Разработка по улучшению финансовых результатов деятельности банка

Введение

На современном этапе хозяйствования перед каждым предприятием, а также банком стоит вопрос эффективного функционирования и выживаемости в условиях существующей жесткой конкуренции. Банкам, для того чтобы выжить, необходимо проявлять инициативу, предприимчивость и бережливость, в противном случае они могут оказаться на грани банкротства.

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения банка служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором банк, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс возобновления денежных средств.

Целью прохождения практики является применение теоретических знаний, приобретенных при изучении профессионально-ориентированных дисциплин учебного плана на практике работы коммерческого банка, исследование этапов организации экономической работы в банке и ее характеристика. Целью прохождения преддипломной практики явилось закрепление в практической деятельности знаний, умений и навыков, полученных в процессе обучения, а также сбор информации для выпускной квалификационной работы.

При прохождении преддипломной производственной практики должны быть выполнены следующие задачи:

· охарактеризовать деятельность коммерческого банка;

· охарактеризовать взаимосвязь между структурными подразделения банка;

· описать формы финансовой отчетности ОАО «Банка Москвы»;

· характеристика пассивных операций ОАО «Банка Москвы»;

· характеристика активных операций ОАО «Банка Москвы»;

· дать анализ ликвидности ОАО «Банка Москвы»;

· дать анализ доходов, расходов и финансового результата ОАО «Банка Москвы»;

· определить налогообложение ОАО «Банка Москвы». Расчеты банка;

· регулирование деятельности ОАО «Банка Москвы» Центральным банком РФ.

Преддипломная производственная практика проходила в Чебоксарском филиале ОАО «Банка Москвы».

1. Общая характеристика ОАО «Банка Москвы»

Акционерный коммерческий банк «Банк Москвы» (открытое акционерное общество) (далее — «Банк» или «Банк Москвы») и его дочерние компании вместе именуются «Группа» или «Группа Банка Москвы».

Банк Москвы — это акционерный коммерческий банк, зарегистрированный в Российской Федерации. Банк Москвы был создан в марте 1995 года путем реорганизации «Московского расчетного банка», зарегистрированного в Российской Федерации в 1994 году.

Банк работает на основании Генеральной лицензии № 2748, выданной Центральным банком Российской Федерации (далее — Центральный Банк РФ или Банк России) 14 октября 2004 года. Кроме того, Банк имеет лицензии профессионального участника ценных бумаг, а также лицензию на проведение операций с драгоценными металлами.

Основными направлениями деятельности Группы являются коммерческие банковские операции. Указанная деятельность включает предоставление корпоративных, инвестиционных и розничных банковских услуг, управление активами, частное банковское обслуживание, операции на финансовых рынках. Значительную часть бизнеса Банка составляет обслуживание физических лиц. По объему привлеченных средств от физических лиц Банк занимает третье место среди российских банков.

Осенью 2010 года ОАО «Банк ВТБ» заявил о своей заинтересованности в установлении контроля над Банко Москвы. 22 февраля 2011 года пакет акций Банка Москвы, ранее принадлежавший Правительству Москвы (46,48%), а также 25% + 1 акция в ОАО «Столичная страховая группа» (ССГ), которой принадлежит 17,3% акций Банка Москвы, были приобретены банком ВТБ. Правительство города Москвы, которое с момента образования Банка Москвы прямо или косвенно (через ОАО «ССГ») являлось крупнейшим акционером, прекратило владение Банком Москвы.

Банк зарегистрирован по следующему адресу: Российская Федерация, г. Москва, ул. Рождественка, дом 8/15.

По состоянию на 31 декабря 2010 года Банк имел 384 подразделения на территории Российской Федерации и 7 дочерних компаний (на 31 декабря 2009 года: 396 подразделений на территории Российской Федерации и 7 дочерних банков): на территории РФ (г. Москва) — ОАО КБ «Мосводоканалбанк», доля в уставном капитале 65,7%; (г. Брянск) — ОАО КАБ «Бежица-банк», доля в уставном капитале 100%; в Республике Беларусь (г. Минск) — ОАО «Банк Москва-Минск», доля в уставном капитале 100%; в Республике Латвия (г. Рига) — АО «Латвийский Бизнесбанк», доля в уставном капитале 99,97%; в Республике Эстония (г. Таллинн) — АО «Эстонский кредитный банк», доля в уставном капитале 76,59%; в Республике Украина (г. Киев) — ООО «БМ Банк», доля в уставном капитале 100%; в Республике Сербия (г. Белград) — АО «Банк Москвы» — Белград, доля в уставном капитале 100%.

Головной офис Банка расположен в в г. Москве. В Московском регионе действуют 140 отделений и дополнительных офисов Банка, расположенных во всех административных округах г. Москвы и крупных городах Московской области. Банк является финансовым агентом Правительства Москвы по инвестициям, а также уполномоченным банком по выпуску и обслуживанию облигационных займов г. Москвы. Банк также является активным участником ряда городских и промышленных программ, обслуживает существенную часть муниципальных структур, а также коммерческие организации, участвующие в выполнении программ Правительства г. Москвы.

Среднегодовая численность сотрудников Группы на 31 декабря 2010 года составила 10 258 человек (на 31 декабря 2009 года: 10 420 человек).

2. Взаимосвязь между структурными подразделениями и отделами банка. Филиальная сеть. Права и ответственность филиала банка. Дочерние финансовые компании банка Дочерние компании, то есть компании, в которых Группе принадлежит более половины голосующих акций, или контроль над деятельностью которых Группа осуществляет на иных основаниях, включая компании специального назначения (SPE), консолидируются. Консолидация дочерних компаний начинается с даты перехода к Группе контроля над ними и прекращается с даты потери контроля. Все операции между компаниями Группы, а также остатки и нереализованные убытки также исключаются, кроме случаев, когда данная операция свидетельствует об обесценении передаваемого актива. При необходимости в учетную политику дочерних компаний вносятся изменения для приведения ее в соответствие с учетной политикой Группы.

Приобретение Группой дочерних компаний отражается по методу покупки. Стоимость приобретения определяется по справедливой стоимости переданных активов, выпущенных долевых инструментов и понесенных затрат или принятых обязательств на дату обмена является дата приобретения, если объединение компании происходит в результате одной операции, и дата каждой покупки акций, если объединение компании происходит поэтапно в результате нескольких покупок акций. Идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства приобретаемой компании учитываются по справедливой стоимости на дату приобретения, независимо от наличия и размера доли неконтролирующих акционеров.

Повышение стоимости приобретения над долей Группы в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств отражается как гудвил. В случае если стоимость приобретения меньше доли Группы в чистой справедливой стоимости идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств приобретенной дочерней компании, разница отражается непосредственно в консолидированном отчете о совокупном доходе.

По состоянию на 31 декабря 2010 года региональная сеть Банка Москвы включала 48 филиалов, 25 операционных офисов и 171 дополнительный офис, расположенных на территории Российской Федерации (на 31 декабря 2009 года): 48 филиалов, 29 операционных офисов и 181 дополнительны офис). Дочерний банк ОАО КБ «Мосводоканал» (приложение) имеет 2 допонительных офиса, расположенных на территории Российской федерации (на 31 декабря 2009 года: 3 дополнительных офиса). Дочерний банк ОАО КАБ «Бежица-банк» не имеет филиалов: 2 филиала). Дочерний банк ОАО «Банк Москва-Минск» имеет 5 филиалов и 41 дополнительный офис, расположенных на территории Республики Беларусь (на 31 декабря 2009 года: 5 филиалов и 41 дополнительный офис). Дочерний банк ООО «БМ Банк» имеет 44 дополнительных офиса на территории Украины (на 31 декадря 2009 года: 45 дополнительных офисов). Дочерний банк АО «Латвийский Бизнесбанк» имеет 2 дополнительных офиса на территории Республика Латвия (на 31 декадря 2009 года: 1 дополнительный офис). Дочерний банк АО «Эстонский кредитный банк» имеет 8 филиалов и 13 дополнительных офисов в Республике Эстония (на 31 декбря 2009 года: 8 филиалов и 13 дополнительных офисов). Дочерний банк АО «Банк Москвы» — Белград имеет 2 филиала в Республике Сербия (на 31 декабря 2009 года: нет).

3. Формы финансовой отчетности ОАО «Банка Москвы»

ОАО «Банк Москвы» предоставляет следующие формы финансовой отчетности:

Отчетность по РПБУ (Положение по бухгалтерскому учёту)

· Бухгалтерский баланс

· Отчет о прибылях и убытках

· Отчет о движении денежных средств

· Отчет об уровне активов

· Сведения об обязательных нормативах Бухгалтерский баланс — основная форма бухгалтерской отчётности, способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Он характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату.

Отчет о прибылях и убытках — отчет о доходах, расходах компании и разности между ними за определенный период; характеризует финансово-хозяйственную деятельность компании, изменение ее капитала.

Отчет о движении денежных средств — отчет об источниках денежных средств и их использовании в отчетном периоде. Обычно отчет состоит из трех основных разделов:

1. движение денежных средств, связанных с производственной деятельностью;

2. движение денежных средств, связанных с финансовой деятельностью;

3. движение денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью.

Отчет об уровне активов — отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов Сведения об обязательных нормативах:

1. достаточности собственных средств (капитала) банка;

2. ликвидности банков;

3. максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

4. максимального размера крупных кредитных рисков;

5. максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

6. совокупной величины риска по инсайдерам банка;

7. использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

Консолидированная финансовая отчетность по международным стандартам

· Консолидированный отчет о финансовом положении

· Консолидированный отчет о прибылях и убытках

· Консолидированный отчет о совокупных доходах

· Консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств

· Консолидированный отчет о движении денежных средств

· Примечания к консолидированной финансовой отчетности Отчет консолидированный годовой — сведение балансов и отчетов о прибыли и убытках предприятий концерна в сводный отчет, в основе которого экономическое единство концерна. В результате сведения (консолидации) удается исключить повторный счет в головном и дочерних предприятиях. Частные балансы не просто суммируются, при этом исключают взаимные поставки и услуги, требования и обязательства. В европейской бухгалтерской практике носит название группового (консолидированного) бухгалтерского отчета и представляет собой отчет, предназначенный для демонстрации финансового положения и результатов работы группы компаний, действующих совместно. Простейшая форма объединения — одна компания, которая в данном случае выступает холдинговой, владеет большей частью акций другой компании, подчиненной первой. Наиболее обычной формой групповых бухгалтерских документов является предоставление консолидированных бухгалтерских отчетов, для чего помимо подготовки каждой компанией своего собственного отчета, составляется и «консолидированный бухгалтерский отчет», который должен показать результаты деятельности компании-холдинга и зависимой компании совместно, как если бы это была одна организация.

4. Пассивные операции ОАО «Банка Москвы»

Пассивные операции (операции по формированию банковских ресурсов) имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Во-первых, ресурсная база во многом определяет возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка. Во-вторых, стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшими факторами надежности банка. И наконец, цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.

Ресурсы коммерчески банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств.

Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

Существует четыре формы пассивных операций коммерческих банков:

· первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка;

· отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

· получение кредитов от других юридических лиц;

· депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

банк отчетность операция ликвидность Таблица 4.1

Динамика и структура пассивов ОАО «Банка Москвы» по состоянию на 2009;2010 гг.

В целом по банку сумма обязательств за 2010 г. увеличилось на 141 762 338 тыс. руб., что на 27,64% больше, по сравнению с прошлым годом. Это зависит в основном за счет увеличения средств клиентов в 2010 г. на 115 111 691 тыс. руб. или на 26,89%, а также за счет роста выпущенных долговых ценных бумаг и прочих обязательств на 27, 64% и на 51,67% соответственно.

5. Активные операции ОАО «Банка Москвы»

Активные операции коммерческих банков — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности (см. рис. 5.1). Классификация активных операций по различным признакам приведена на рис. 5.2.

Ссудные операции — операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности, платности. Все, что касается ссудных операций, их многообразие, особенности, обеспечение и т. п., подробно было нами рассмотрено в учебном пособии по курсу «Кредитование» .

Таблица 5.1

Динамика и структура активов ОАО «Банка Москвы» по состоянию на 2009;2010 гг.

Ссудно-учетные (учетные) операции связаны с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселя в залог под обеспечение кредита. Учетом или дисконтом векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдает предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа.

Юридически учет векселя представляет собой передачу векселя на имя банка со всеми ее обычными последствиями. Предъявитель становится должником по учетному векселю, а банк — кредитором-векселедержателем, получающим платеж.

Учитывая вексель, клиент банка приобретает ликвидные средства, а также избавляется от забот по возврату банку полученных по учету сумм, поскольку банк получает их непосредственно от векселедателей и только лишь при неблагоприятном финансовом состоянии последних обращается к предъявителю векселя.

Рис. 5.1 Активные операции коммерческие банки Расчетные операции — операции по зачислению и списанию со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России. При отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов — по договоренности между собой. При выполнении международных расчетов — в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной практике.

Коммерческие банки и Центральный банк обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств коммерческий банк и Центральный банк выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Центрального банка.

Кассовые операции — операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках), а также счета клиентов коммерческого банка.

Коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть определенное количество наличности. Теоретически считается маловероятным, чтобы все клиенты одновременно обратились в банк для изъятия своих вкладов наличными, но практически все возможно. Поэтому необходимо правильно выбрать ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода.

Рис. 2. Классификация активных операций коммерческих банков Кроме наличности коммерческие банки обязаны поддерживать определенные остатки средств на своих счетах в Центральном банке для обеспечения ежедневного балансирования клиринговых расчетов с другими банками. Подобные счета используются коммерческими банками и для расчетов с казначействами за наличные банкноты и монеты, получаемые от них через ЦБ для пополнения своей кассы.

Инвестиционные операции — инвестирование банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместно-хозяйственной и коммерческой деятельности, а также размещение в виде вкладов в других кредитных организациях. Отличие инвестиционных операций коммерческих банков от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка. Такого рода операции называют еще капитальными. Портфельные инвестиции осуществляются в форме покупки ценных бумаг (портфель ценных бумаг) или предоставления денежных средств в долгосрочную ссуду (портфель ссуд) в национальной или иностранной валюте (валютный портфель).

В нашей стране, согласно законодательству, под инвестициями понимаются ценности, вкладываемые в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которой образуется прибыль или социальный эффект (см. рис. 3). К подобным ценностям относятся:

· денежные средства:

· ценные бумаги;

· движимое имущество;

· недвижимое имущество;

· имущественные права и др.

Рис. 3. Качества инвестиционных ценностей Коммерческие банки играют весьма существенную роль на рынке инвестиционных услуг, предоставляя широкий набор услуг своим клиентам. Доходность инвестиционной деятельности коммерческих банков зависит от ряда экономических факторов и организационных условий, среди которых определяющая роль принадлежит таким, как:

· стабильно развивающаяся экономика государства;

· наличие различных форм собственности в сфере производства и услуг, включая сферу банковской деятельности;

· отлаженная и четко функционирующая структура финансово-кредитной системы;

· наличие развитого и цивилизованного рынка ценных бумаг;

· наличие рыночных институтов ценных бумаг;

· отлаженная система законодательных актов, положений, регулирующих порядок выпуска и обращения ценных бумаг и деятельность самих участников рынка ценных бумаг;

· функционирование в обращении высококачественных классов и видов ценных бумаг, используемых в практике международной инвестиционной деятельности коммерческих банков;

· наличие высококлассных специалистов-участников фондового рынка и др.

К активным операциям также относятся гарантийные операции, когда банк выдает гарантию (поручительство) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Эти операции приносят коммерческому банку доход в виде комиссионного вознаграждения.

6. Посреднические операции ОАО «Банка Москвы»

Посреднические операции осуществляются коммерческим банком по поручению, от имени и за счет клиентов и приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения (см. рис. 6.1). Операции такого вида чаще называют услугами.

Рис. 6.1 Виды посреднических операций ОАО «Банка Москвы»

Инкассация Служба инкассации Банка, наряду с осуществлением внутрисистемных перевозок, оказывает клиентам услуги по доставке и инкассации денежной наличности и других ценностей, обслуживает банкоматы и другие устройства самообслуживания.

В отчетном году корпоративным клиентам были предложены новые услуги: прием и перечисление выручки клиентов на счета, открытые в других кредитных организациях; доставка монет/банкнот в обмен на банкноты другого номинала при открытии новых торговых точек клиентов.

Большое внимание Банк уделял повышению безопасности инкассаторских перевозок. В частности, осуществлялся поэтапный переход на использование инкассаторами спецконтейнеров. Кроме того, Банк широко применяет системы автоматизированного мониторинга спецавтомобилей, позволяющие в реальном времени контролировать местоположение, состояние спецавтотранспорта и бригады инкассаторов. Оба проекта являются масштабными и осуществляются впервые в практике перевозок ценностей в России. Их реализация в сочетании с техническим оснащением филиалов Банка, видеоконтролем процесса инкассации, следованием при перевозке ценностей принципу «дверь в дверь» позволит повысить уровень безопасности инкассаторов и перевозок ценностей.

В 2010 году инкассаторами ОАО «Банка москвы» перевезено денежной наличности и ценностей в общей сумме более 39,9 трлн. руб., что на 19,4% больше, чем в 2009 году.

Банковское страхование Наибольший прирост комиссионных доходов в 2010 году обеспечило развитие нового вида услуг по продаже страховых контрактов. Агентская комиссия, полученная Банком, составила 168 млн руб., или 2,42% всех комиссионных доходов.

В дополнение к реализованной в конце 2009 года программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков — физических лиц, с апреля 2010 года во всех филиалах Банка внедрена программа страхования залогового имущества. Клиенты получили возможность оформлять полисы страхования автомобилей и квартир, являющихся предметом залога по автокредитам и жилищным кредитам, непосредственно в офисах Банка. При этом Банк не ограничивает клиента в выборе страховой компании и, наряду с полисами страховых компаний — партнеров Банка, продолжает принимать полисы всех страховых компаний, участвующих в страховании залогового имущества (перечень данных компаний размещен на официальном сайте Банка).

В 2010 году в пилотном режиме стартовали новые страховые программы:

· для держателей банковских карт: страхование жизни и здоровья, страхование от мошеннических действий, страхование выезжающих за рубеж и путешествующих по России;

· для владельцев вкладов: страхование жизни и здоровья.

Внедряя программы банковского страхования, Банк идет по пути достижения одной из главных целей данного направления — развития культуры страхования среди российских граждан и организаций для предотвращения возможных финансовых потерь при пользовании заемными средствами. Одним из ключевых принципов при этом является принцип добровольности: отказ клиента от страховых программ, реализуемых в Банке, не влечет за собой отказ в предоставлении банковских услуг.

Агентские услуги В качестве агента Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) Банк принял от застрахованных лиц порядка 220 тыс. заявлений на перевод накопительной части пенсии из ПФР в управляющие компании и негосударственные пенсионные фонды и о вступлении застрахованного лица в государственную программу софинансирования пенсии.

В качестве агента Негосударственного пенсионного фонда Сбербанка Банк заключает договоры обязательного пенсионного страхования и наращивает объемы пенсионных взносов на индивидуальные пенсионные счета участников НПФ Сбербанка. За 2010 год Сбербанк реализовал свыше 80 тыс. договоров обязательного пенсионного страхования.

Сбербанк остается платежным агентом ряда некоммерческих благотворительных фондов и организаций, включая ФГУ «Фонд взаимопонимания и примирения», в части осуществления выплат грантов, материальной и гуманитарной помощи, авторских гонораров физическим лицам в долларах США и рублях. В 2010 году Банком выплачен экв. 1 млн долл. США в рамках шести договоров с благотворительными организациями и фондами. Число получателей средств составило 3,7 тыс. человек.

7. Анализ ликвидности ОАО «Банка Москвы»

Группой созданы механизмы управления ликвидностью с целью постоянного обеспечения наличия денежных средств для своевременного выполнения своих обязательств. Политика Группы по управлению ликвидностью рассматривается и утверждается Финансовым комитетом.

Управление ликвидностью осуществляется по следующим основным принципам:

· обоснованные оценка и прогнозирование кризиса ликвидности;

· заблаговременная подготовка условий для недопущения/успешного преодоления возможного кризиса;

· методы эффективного контроля за функционированием системы управления ликвидностью и формирование внутренней и внешней отчетности.

Управление ликвидностью Группы и Банка требует проведения анализа уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования и осуществления контроля за соответствием балансовых коэффициентов ликвидности законодательным требованиям. Банк рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе в соответствии с требованиями Центрального банка Российской Федерации. Эти нормативы включают:

· Норматив мгновенной ликвидности (H2), который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования. На 31 декабря 2010 года данный коэффициент составил 47,5% (2009 г.: 61,3%). Минимальное значение, установленное Банком России, составляет 15%.

· Норматив текущей ликвидности (H3), который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения в течение 30 календарных дней. На 31 декабря 2010 года данный норматив составил 78,4% (2009 г.: 97,6%). Минимальное значение, установленное Банком России, составляет 50%.

· Норматив долгосрочной ликвидности (H4), который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения более одного года и собственных средств (капитала) и обязательств с оставшимся сроком до даты погашения более одного года. На 31 декабря 2010 года данный норматив составил 99,0% (2009 г.: 110,5%). Максимальное значение, установленное Банком России, составляет 120%.

Обострение кризиса в конце 2008 года и запретительно-высокий уровень ставок на рынке свопов привели к физическому дефициту рублевой ликвидности в начале 2009 года. В результате банк вынужден был использовать операции прямого РЕПО и обращаться к средствам государственной поддержки в виде без залоговых аукционов и кредитов под залог активов. Однако, начиная с марта 2009 года, тенденция оттока рублевых средств клиентов изменилась на противоположную, позволив банку уже в апреле месяце досрочно вернуть средства государственной поддержки. Продолжение притока рублевых средств клиентов уже к III кварталу 2009 года привело к избытку рублевой ликвидности и, как следствие, проблеме их эффективного размещения.

8. Анализ доходов, расходов и финансового результата ОАО «Банка Москвы»

Прибыль — это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка. Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая, валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль. Однако абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

Таблица 8.1

Процентные доходы и расходы ОАО «Банка Москвы»

Таблица 8.2

Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль и убыток

Таблица 8.3

Комиссионные доходы ОАО «Банка Москвы»

Таблица 8.4

Комиссионные расходы ОАО «Банка Москвы»

9. Налогообложение ОАО «Банка Москвы»

Каждая компания Группы является самостоятельным налогоплательщиком (табл. 9.1).

Таблица 9.1

Налог на прибыль ОАО «Банка Москвы» по состоянию на 2009;2010 гг.

Налог на прибыль на 2010 г. увеличился в 2,14 раза по сравнению с прошлым годом, что на 411 447 тыс. руб. больше.

Текущая ставка налога на прибыль, применяемая в большей части прибыли Банка и его дочерних компаний — резидентов, составляла в 2010 году 20% (2009 г.: 20%). Ставка налога на прибыль для резидентов Латвии составляет 15% (2009 г.: 15%), для резидентов Украины — 25% (2009 г.: 25%), для резидентов Сербии — 26,3% (2009г.: 26,3%), с резидентов Эстонии налог на прибыль не взимается.

Текущие расходы по налогу на прибыль Банка и его дочерних обществ, расположенных на территории Российской Федерации, были определены исходя из размера прибыли, рассчитанной в соответствии с федеральным российским законодательством по бухгалтерскому учету, скорректированной для целей соответствия российскому налоговому законодательству. Соответственно, текущие налоговые расходы дочерних банков, расположенных на территории республик Латвии, Эстонии, Беларуси, Украины и Сербии, были определены в соответствии с местным налоговым законодательством.

Ниже представлено сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению (табл. 9.2):

Таблица 9.2

Сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению ОАО «Банка Москвы» по состоянию на 2009;2010 гг.

Т. о. можно сделать вывод, что возмещение по налоговому расходу за 2010 г. увеличился на 19 658 235 тыс. руб.

• 10. Регулирование деятельности банка центральным банком РФ. Экономические нормативы деятельности банка. Разработка по улучшению финансовых результатов деятельности банка

Экономические нормативы деятельности банка Одной из основных задач ЦБ РФ является банковское регулирование и осуществление постоянного надзора за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России. Главной целью банковского регулирования и надзора является поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Банковское регулирование и надзор ЦБ РФ в процессе образования коммерческих банков:

1. Любой коммерческий банк осуществляет свою деятельность только на основании лицензии, выдаваемой Банком России. Таким образом, лицензирование является одним из наиболее действенных методов регулирования деятельности коммерческих банков.

ЦБ РФ может выдавать несколько лицензий:

· лицензия на осуществление банковских операций (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), выдаваемая всем банкам в процессе их создания. Для получения лицензии учредители банка представляют в Банк России определенные документы; (ходатайство о выдаче лицензии, учредительные документы, экономическое обоснование (бизнес-план), данные о руководителях банка и др.) и ждут решения Банка России, который обязан его принять не позднее шести месяцев с момента получения документов. Основанием для отказа в выдаче лицензии может быть несоответствие учредительных документов законодательству, а также неудовлетворительное финансовое положение учредителей, угрожающее интересам вкладчиков и кредиторов банка. В лицензии ЦБ РФ предусматривается перечень операций, выполняемых банком;

· лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть выдана банку, с даты регистрации которого прошло не менее двух лет;

· генеральная лицензия на осуществление банковских операций, позволяющая совершать любые операции с иностранной валютой на территории Российской Федерации и за рубежом, а также некоторые другие банковские операции. Данная лицензия выдается банку, выполнившему требование о повышенном размере минимального уставного капитала. Коммерческие банки, получившие генеральную лицензию, наделяются Статусом уполномоченного банка, обладающего некоторыми дополнительными полномочиями. Например, в области валютного контроля уполномоченные банки являются агентами валютного контроля;

· специальная лицензия, которую банки должны получить на совершение некоторых операций с драгоценными камнями и металлами.

2. В процессе создания коммерческих банков Банк России регистрирует уставы банков и ведет реестр банков, получивших лицензии (книгу регистрации банков).

3. Кроме того, Банк России вправе в соответствии с федеральными законами предъявлять квалификационные требования к руководителям исполнительных органов, а также к главному бухгалтеру кредитной организации.

4. Банк России дает согласие на совершение сделки купли-продажи более 20% долей (акций) кредитной организации.

Банковское регулирование и надзор ЦБ РФ в процессе деятельности коммерческого банка:

1. Основным инструментом банковского регулирования на этой стадии является установление обязательных нормативов:

· минимального размера собственных средств кредитной организации, т. е. суммы уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли;

· предельного размера неденежной части уставного капитала;

· максимального размера риска на одного заемщика, устанавливаемого как отношение между всей суммой кредитов данному заемщику к сумме собственных средств кредитной организации;

· максимального размера риска на одного кредитора, определяемого аналогичным образом;

· максимального размера привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения;

· максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам;

· других обязательных нормативов.

2. Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета и др.

3. Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений.

Санкции, применяемые Центральным банком по отношению к коммерческим банкам В случае нарушения кредитной организацией законодательства Российской Федерации, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право:

· требовать устранения выявленных нарушений;

· взыскивать штраф в размере до 0,1% от размера минимального уставного капитала;

· ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев.

В случае невыполнения в установленный Банком России срок предписаний об устранении нарушений, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам вкладчиков (кредиторов), Банк России вправе:

· взыскать с кредитной организации штраф до 1% от размера оплаченного уставного капитала, но не более 1% от минимального размера уставного капитала;

· потребовать от кредитной организации: осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры активов;

· замены руководителя кредитной организации;

· реорганизации кредитной организации;

· изменить для кредитной организации обязательные нормативы на срок до шести месяцев;

· ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией на срок до одного года, а также на открытие филиалов на срок до одного года;

· назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев;

· отозвать лицензию на осуществление банковских операций.

Таблица 10.1.1

Обязательные нормативы деятельности Сбербанка России по ОКУД 409 813

Разработка по улучшению финансовых результатов деятельности банка При определении перспектив своего развития ОАО «Банка Москвы» исходит, прежде всего, из анализа текущей макроэкономической ситуации, исследования внутренних и внешних возможностей по развитию финансовых операций. Банк стремится к развитию существующих конкурентных преимуществ и созданию новых точек роста своего бизнеса.

Складывающиеся внешние условия: усиление конкурентной борьбы на внутреннем и международном финансовом рынке, углубление неопределенности перспектив дальнейшего развития мировой экономики формируют предпосылки для постановки перед Банком стратегической задачи по активному наращиванию темпов роста объема бизнеса и диверсификации направлений деятельности.

При этом ОАО «Банк Москвы» видит в качестве своей основной стратегической цели сохранение инвестиционной привлекательности и вхождение в группу крупнейших банков мира по объему рыночной капитализации.

Увеличение рыночной капитализации будет связано с экономическим эффектом, полученным в результате совершенствования, а при необходимости, перестройки внутренних процессов Банка, оптимизации системы корпоративного управления с учетом современных тенденций в национальной и мировой экономике.

Другой важной задачей, стоящей перед Банком на пути к наращиванию рыночной капитализации, является сохранение и упрочнение положения на российском рынке финансовых услуг. В этих целях ОАО «Банк Москвы» планирует построить принципиально новую систему работы с клиентами, ориентированную на наиболее эффективное обслуживание основных клиентских групп. Для предоставления клиентам полного спектра финансового обслуживания Банк планирует выход на новые сегменты финансового рынка, создание новых банковских продуктов.

В целях повышения качества обслуживания ОАО «Банка Москвы» будет активно развивать, и совершенствовать каналы продаж финансовых продуктов и услуг. Будет оптимизирована филиальная сеть Банка, получат развитие удаленные каналы банковского обслуживания.

Успешная работа ОАО «Банка Москвы» по данным направлениям во многом будет определяться усилиями по развитию технической и технологической платформы ведения бизнеса, дальнейшим совершенствованием системы обмена информацией между подразделениями банка.

В складывающихся условиях неопределенности развития мирового финансового рынка особое внимание будет уделено совершенствованию и поддерживанию в актуальном состоянии системы управления рисками.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января, 26 марта, 11 ноября, 23 декабря 2003 г., 29 июня, 29 июля, 2, 29, 30 декабря 2004 г., 21 марта, 9 мая, 2, 18, 21 июля 2005 г.)

2. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая); По состоянию на 10 апреля 2009 года. — Новосибирск: Сиб. Унив. Изд-во, 2009. — 528с.

3. Деньги. Кредит. Банки — О. И. Лаврушин — Москва «Финансы и статистика» 2002

4. http://www.bm.ru/ru

Приложение

Дочерние компании