Введение бухгалтерского учета на предприятии

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетического счета «Материалы» за июль 20__г. приведена в таблице 11. Григорьева М. В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. — Томск: факультет дистанционного обучения, ТУСУР, 2010. — 239 с. Списываются общепроизводственные расходы основных цехов в себестоимость основной продукции (списать всю сумму). Предъявлен к возмещению из бюджета налог… Читать ещё >

Введение бухгалтерского учета на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Задание 1

На основании исходных данных составить баланс ЗАО «Сокол» на 31 декабря 200__ г. При этом использовать типовой бланк баланса (ф. № 1).

Наличие хозяйственных средств и источников их образования в ЗАО «Сокол» приведено в таблице 1.

Таблица 1. Хозяйственные средства и источники их образования ЗАО «Сокол»


Хозяйственные средства и источники их образования	Сумма, тыс.руб.
Основные средства (01)
Амортизация основных средств (02)
Нематериальные активы (04)
Амортизация нематериальных активов (05)
Строительные материалы (10.7)
Нефтепродукты (10.3)
Запасные части (10.5)
Сырье и материалы (10.1)
Незавершенное производство (20)
Расходы будущих периодов (97)
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиторы) (66)
Незавершенное строительство (08)
Готовая продукция (43)
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (кредиторы) (67)
Наличные деньги в кассе (50)
Расчетный счет (51)
Расчеты с поставщиками (кредиторы) (60)
Расчеты по векселям выданным (кредиторы) (60)
Акции других организаций (более года) (58)
Товары отгруженные (45)
Задолженность бюджету (68)
Задолженность покупателей (62)
Задолженность дебиторов (76)
Расчеты по социальному страхованию (кредиторы) (69)
Задолженность персоналу по оплате труда (70)
Расчеты по авансам выданным (дебиторы 60)
Задолженность подотчетных лиц (71)
Задолженность кредиторам (76)
Уставной капитал (80)
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
Резервный капитал (82)
Инвентарь и хозяйственные принадлежности (10−9)
Контрольный пакет акций дочернего АО (58)
Итого:

Бухгалтерский баланс ЗАО «Сокол» приведен ниже.

Задание 2

Используя перечень хозяйственных операций, составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.

Хозяйственные операции ОАО «Сибирь» за июль 20__г. приведены в таблице 2.

Таблица 2. Хозяйственные операции ОАО «Сибирь» за июль 20__г.


№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.	Шифр и наименование корреспондирующих счетов
		Частная	Общая	Дебет	Кредит
	Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение задолженности поставщикам за материалы:
	ОАО «Цветмет»	42 944
	ОАО «Чермет»	66 000
	Итого:		108 944
	Наряды № 70−80.
	Начислена заработная плата рабочим за производство продукции	63 800
	Расходный кассовый ордер № 27.
	Выдано из кассы подотчет на командировочные расходы
	Приходный кассовый ордер № 23 и выписка из расчетного счета.
	С расчетного счета в кассу по чеку № 325 810 на зарплату рабочим и служащим за июнь	68 200
	Расходный кассовый ордер № 28.
	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за июнь	67 400
	Справка бухгалтерии
	Депонирована не выданная заработная плата за июнь				76.4
	Выписка из расчетного счета и расходный кассовый ордер № 29.
	Выписка из расчетного счета в банке. Перечислено в погашение задолженности органам социального страхования	25 916
	Счет № 60 ОАО «Чермет», приходные ордера № 120−125.
	Железо листовое 30 тонн на сумму	33 000
	Сталь прокатная 25 тонн на сумму	38 750
	Проволока стальная 20 тонн на сумму	11 400
	Итого:		83 150
	Требование № 37−40.
	Отпущены со склада в производство:
	Железо листовое 60 тонн на сумму	60 000
	Сталь прокатная 40 тонн на сумму	60 000
	Проволока стальная 30 тонн на сумму	15 000
	Итого:		135 000
	Выписка из расчетного счета в банке.
	Перечислено ОАО «Цветмет» под предстоящую поставку материалов	23 100		60.2

На основании данных о наличии хозяйственных средств и их источников по состоянию на 01.07.200__г. ОАО «Сибирь» открыть синтетические счета.

Баланс ОАО «Сибирь» на 01 июля 20__г приведен в таблице 3.

Таблица 3. Баланс ОАО «Сибирь» на 01 июля 20__г


Наименование статей	Сумма, руб.	Наименование статей	Сумма, руб.
Основный средства	1 265 000	Уставный капитал	1 708 520
Материалы	236 500	Резервный капитал	141 020
Касса		Расчеты с поставщиками	108 944
Расчетный счет	550 000	Расчеты с персоналом по оплате труда	68 200
		Расчеты с органами социальному страхованию	25 916
Баланс	2 052 600	Баланса	2 052 600

Таблица 4. Синтетические счета ОАО «Сибирь» приведены ниже.


Счет 01 «Основные средства»
Дт	Кт
Сн	1 265 000
ДО		КО
Ск	1 265 000
Счет 10 «Материалы»
Дт	Кт
Сн	236 500
9)	33 000	10)	60 000
9)	38 750	10)	60 000
9)	11 400	10)	15 000
ДО	83 150	КО	135 000
Ск	184 650
Счет 20 «Основное производство»
Дт	Кт
Сн
2)	63 800
10)	60 000
10)	60 000
10)	15 000
ДО	198 800	КО
Ск	198 800
Счет 50 «Касса»
Дт	Кт
Сн	1 100
4)	68 200	3)
		5)	67 400
		7)
ДО	68 200	КО	69 190
Ск
Счет 51 «Расчетный счет»
Дт	Кт
Сн	550 000
7)		1)	42 944
		1)	66 000
		4)	68 200
		8)	25 916
		11)	23 100
ДО		КО	226 160
Ск	324 640
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт	Кт
		Сн	108 944
1)	42 944	9)	33 000
1)	66 000	9)	38 750
11)	23 100	9)	11 400
ДО	132 044	КО	83 150
Ск	23 100	Ск	83 150

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дт	Кт
		Сн	25 916
8)	25 916
ДО	25 916	КО
		Ск
Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
Дт	Кт
		Сн	68 200
5)	67 400	2)	63 800
6)
ДО	68 200	КО	63 800
		Ск	63 800

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт	Кт
Сн
3)
ДО		КО
Ск

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дт	Кт
		Сн
		6)
ДО		КО
		Сн
Счет 80 «Уставный капитал»
Дт	Кт
		Сн	1 708 520


ДО		КО
		Ск	1 708 520
Счет 82 «Резервный капитал»
Дт	Кт
		Сн	141 020
ДО		КО
		Ск	141 020

Открыть счета аналитического учета по приведенным данным. По имеющимся данным аналитических счетов к синтетическим счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составить оборотные ведомости по аналитическим счетам.

Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 01 июля 20__г. приведена в таблице 5.

Таблица 5. Ведомость остатков по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками» на 01 июля 20__г.


№ п/п	Наименование поставщика	Сумма, руб.
	ОАО «Чермет»	66 000
	ОАО «Цветмет»	42 944
	Итого	108 944

Выписка из счетов аналитического учета к счету «Материалы» на 01 июля 20__г. приведена в таблице 6.

Таблица 6. Выписка из счетов аналитического учета к счету «Материалы» на 01 июля 20__г


№ п/п	Наименование аналитического счета	Единица измерения	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
	Железо листовое	т.	1 000
	Сталь прокатная	т.	1 500
	Проволока стальная	т.
	Итого		Х	Х

Аналитические счета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» приведены ниже.

Таблица 7


Счет 60 «ОАО «Чермет»
Дт	Кт
		Сн	66 000
1)	66 000	9)	33 000
		9)	38 750
		9)	11 400
ДО	66 000	КО	83 150
		Ск	83 150
Счет 60 «ОАО «Цветмет»
Дт	Кт
		Сн	42 944
1)	42 944
11)	23 100
ДО	66 044	КО
Ск	23 100

Аналитические счета к синтетическому счету 10 «Материалы» приведены ниже.

Таблица 8. Аналитический счет 10 «Сталь прокатная»


№ операции	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Приход (дебет)	Расход (кредит)	Остаток на конец месяца
			Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сальдо на 01.07.20__г.	т.	1 500
№ 9	т.					38 750
№ 10	т.							60 000
Обороты						38 750
Сальдо на 31.07.20__г.	т.	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х		77 750

Таблица 9. Аналитический счет 10 «Проволока стальная»


№ операции	Ед. изм.	Цена, руб.	Остаток на начало месяца	Приход (дебет)	Расход (кредит)	Остаток на конец месяца
			Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Сальдо на 01.07.20__г.	т.
№ 9	т.					11 400
№ 10	т.							15 000
Обороты						11 400
Сальдо на 31.07.20__г.	т.	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х		23 900

Таблица10. Оборотная ведомость по синтетическим счетам ОАО «Сибирь» за июль 20__г.


№ п/п	Шифр счета	Сальдо на 1 июля	Оборот за июль	Сальдо на 31 июля
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	01 «Основные средства»	1 265 000				1 265 000
	10 «Материалы»	236 500		83 150	135 000	184 650
	20 «Основное производство»			198 800		198 800
	50 «Касса»			68 200	69 190
	51 «Расчетный счет»	550 000			226 160	324 640
	60 «Расчеты с поставщиками»		108 944	132 044	83 150	23 100	83 150
	69 «Расчеты с органами социального страхования»		25 916	25 916
	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		68 200	68 200	63 800		63 800
	71 «Расчеты с подотчетными лицами»
	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
	80 «Уставный капитал»		1 708 520				1 708 520
	82 «Резервный капитал»		141 020				141 020
	Итого	2 052 600	2 052 600

Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетического счета «Материалы» за июль 20__г. приведена в таблице 11.

Таблица 11. Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетического счета «Материалы» за июль 20__г.


Аналитический счет	Ед. изм.	Сальдо на 1 июля 20__г.	Обороты за июль	Сальдо на 31 июля 20__г.
		Кол-во	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Кол-во	Сумма, руб.
				Кол-во	Сумма, руб.	Кол-во	Сумма, руб.
10 «Железо листовое»	т.				33 000		60 000		83 000
10 «Сталь прокатная»	т.				38 750		60 000		77 750
10 «Проволока стальная»	т.				11 400		15 000		23 900
Итого	Х	Х		Х	Х	Х	Х	Х	184 650

Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 20__г. приведена в таблице 12.

Таблица 12. Оборотная ведомость по аналитическим счетам синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 20__г.


Аналитические счета	Сальдо на 1 июля 20__г.	Обороты за июль	Сальдо на 31 июля 20__г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
60 «ОАО «Чермет»		66 000	66 000	83 150		83 150
60 «ОАО «Цветмет»		42 944	66 044		23 100
Итого		108 944	132 044	83 150	23 100	83 150

Задание 3

Задание: Открыть счета синтетического учёта по данным Главной книги на 1 ноября 200__г.

Остатки по счетам синтетического учета ОАО «Прибор» на 1 ноября 20__г. приведены в таблице 13.

Таблица 13. Остатки по счетам синтетического учета ОАО «Прибор» на 1 ноября 20__г.


№ п/п	Наименование счетов	Сумма, руб.	Номер счета	Дебет	Кредит
	Основные средства	1 053 000		1 053 000
	Материалы	187 200		187 200
	Готовая продукция	17 550		17 550
	Расчетный счет в банке	234 000		234 000
	Основное производство (незавершенное производство)	32 500		32 500
	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы)	123 500		123 500
	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)	3 900		3 900
	Уставный капитал	1 491 750			1 491 750
	Расчеты по налогам и сборам (кредиторы)	1 690			1 690
	Резервный капитал	143 000			143 000
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	15 210			15 210
	Итого			1 651 650

Счета синтетического учета ОАО «Прибор» на 1 ноября 20__г. приведены ниже.

Таблица 14


Счет 01 «Основные средства»
Дт	Кт
Сн	1 053 000
ДО		КО
Ск	1 053 000
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дт	Кт
Сн
		9)	9 672
		9)	1 768
		9)	1 170
ДО		КО	12 610
		Ск	12 610
Счет 10 «Материалы»
Дт	Кт
Сн	187 200
1)	4 563	5)	12 090
2)		5)	1 716
		5)	1 040
ДО	4 703	КО	14 846
Ск	177 057
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость»
Дт	Кт
Сн
1)		4)
2)		20)
15)
ДО	1 253	КО	1 253
Ск
Счет 20 «Основное производство»
Дт	Кт
Сн	32 500
5)	12 090	13)	64 118
6)	11 999
7)	4 272
10)	1 699
11)	12 974
12)	3 584
ДО	46 618	КО	64 118
Ск	15 000
Счет 23 «Вспомогательное производство»
Дт	Кт
Сн
6)		10)	1 699
7)
9)	1 170
ДО	1 699	КО	1 699
Ск
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дт	Кт
Сн
5)	1 716	11)	12 974
6)	1 170
7)
9)	9 672

ДО	12 974	КО	12 974
Ск
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дт	Кт
Сн
5)	1 040	12)	3 584
6)
7)
9)	1 768
ДО	3 584	КО	3 584
Ск

Счет 43 «Готовая продукция»
Дт	Кт
Сн	17 550
13)	64 118	14)	19 500
ДО	64 118	КО	19 500
Ск	62 168
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дт	Кт
Сн
15)	1 560	21)	5 460
18)	3 900
ДО	5 460	КО	5 460
Ск
Счет 51 «Расчетный счет»
Дт	Кт
Сн	234 000
19)	37 000	3)	5 476
		3)
		19)	1 872
ДО	37 000	КО	7 516
Ск	263 484
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт	Кт
		Сн
3)	5 476	1)	4 563
		1)
		15)	1 560
		15)
ДО	5 476	КО	7 348
		Ск	1 872
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дт	Кт
Сн	123 500
16)	37 440	19)	37 000
ДО	37 440	КО	37 000
Ск	123 940
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дт	Кт
		Сн	15 210
ДО		КО
		Ск	15 210
Счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»
Дт	Кт
		Сн	1 690
4)		8)
20)		17)	6 241
ДО	1 253	КО	6 696
		Ск	7 133
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дт	Кт
		Сн
		7)	4 272
		7)
		7)
		7)
ДО		КО	5 031
		Ск	5 031
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дт	Кт
		Сн
8)		6)	11 999
		6)
		6)	1 170
		6)
ДО		КО	14 131
		Ск	13 676
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт	Кт
Сн	3 900
ДО		КО
Ск	3 900
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дт	Кт
Сн
3)		2)
19)	1 872	2)
ДО	2 040	КО
Ск	1 872
Счет 80 «Уставный капитал»
Дт	Кт
		Сн	1 491 750
ДО		КО
		Ск	1 491 750
Счет 82 «Резервный капитал»
Дт	Кт
		Сн	143 000
ДО		КО
		Ск	143 000
Счет 90 «Продажи»
Дт	Кт
		Сн
14)	19 500	16)	37 440
17)	6 241
21)	5 460
22)	6 239
ДО	37 440	КО	37 440
		Ск
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дт	Кт
		Сн
		22)	6 239
ДО		КО	6 239
		Ск	6 239

Используя перечень хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.

Хозяйственные операции ОАО «Прибор» за ноябрь 20__г. приведены в таблице 15.

Таблица 15. Хозяйственные операции ОАО «Прибор» за ноябрь 20__г.


№ п/п	Документы и краткое содержание операции	Суммы, руб.	Дебет	Кредит
А. Основы учета процесса снабжения
	Счет № 110 ОАО «Вымпел» и приходный ордер № 60
	Акцептован счет за принятые на склад материалы:
	Стоимость материалов	4 563
	НДС
	Всего к оплате	5 476
	Счет № 98 ОАО «Автотранс»
	Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов на склад
	Стоимость работ
	НДС
	Всего к оплате
	Выписка из расчетного счета в банке
	Перечислено
	ОАО «Вымпел» по счету № 110	5 476
	ОАО «Автотранс» по счету № 98
	Итого	5 644
	Расчет бухгалтерии
	Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам
Б. Основы учета процесса производства
	Требования № 20−29
	Отпущены со склада материалы:
	а) основным цехам для изготовления продукции	12 090
	б) основным цехам на обслуживание оборудования	1 716
	в) общехозяйственным службам
	Всего к оплате	14 846
	Ведомость начисления заработной платы
	Начислена заработная плата:
	а) основным цехам за изготовление продукции	11 999
	б) рабочим вспомогательного производства
	в) специалистам и служащим основного цеха	1 170
	г) специалистам и служащим общехозяйственных служб
	Всего к оплате	14 131
	Ведомость начисления заработной платы
	Начислены взносы во внебюджетные фонды с фактически начисленной оплаты труда в размере 30%
	а) рабочих основного производства	4 272
	б) рабочих вспомогательного производства
	в) специалистов и служащих основного цеха
	г) специалистов и служащих общехозяйственных служб
	Всего к оплате	5 031
	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы
	Ведомость начисления амортизации:
	а) цехов основного производства	9 672
	б) общехозяйственных служб	1 768
	в) вспомогательных цехов	1 170
	Итого	12 610
	Ведомость распределения услуг вспомогательных производств
	Списываются затраты вспомогательного производства по оказанию услуг основным цехам (списать всю сумму)	1 699
	Ведомость распределения общепроизводственных расходов
	Списываются общепроизводственные расходы основных цехов в себестоимость основной продукции (списать всю сумму)	12 974
	Ведомость общехозяйственных расходов
	Списываются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы	3 584
	Расчет бухгалтерии, накладные № 60−70
	Сдана из производства на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 30 ноября 20__г. — 15 000 руб.)	64 118

Отразить хозяйственные операции за ноябрь 200__г. на счетах бухгалтерского учёта. Подсчитать обороты, определить сальдо на конец месяца. Затем составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за ноябрь 200__г. Составить баланс на 1 декабря 200__г.

Таблица 16. Оборотная ведомость по синтетическим счетам ОАО «Прибор» за ноябрь 20__г.


Шифр счета	Сальдо на 1 ноября	Оборот за ноябрь	Сальдо на 30 ноября
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01 «Основные средства»	1 053 000				1 053 000
02 «Амортизация основных средств»				12 610		12 610
10 «Материалы»	187 200		4 703	14 846	177 057
19 «Налог на добавленную стоимость»				1 253
20 «Основное производство»	32 500		46 618	64 118	15 000
23 «Вспомогательные производства»			3 415	1 699
25 «Общепроизводственные расходы»			11 258	12 974
26 «Общехозяйственные расходы»			3 584	3 584
43 «Готовая продукция»	17 550		64 118	19 500	62 168
44 «Расходы на продажу»			5 460	5 460
51 «Расчетный счет в банке»	234 000		37 000	7 516	263 484
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»			5 476	7 348		1 872
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	123 500		37 440	37 000	123 940
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		15 210				15 210
68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам»		1 690	1 253	6 696		7 133
69 «Расчеты по страховым взносам и обеспечению»				5 031		5 031
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»				14 131		13 676

Бухгалтерский баланс ОАО «Прибор» на 1 декабря 20__г. приведен ниже.

бухгалтерский хозяйственный учет капитал

Список использованных источников

и литературы

1. Архипова С. В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. — М.: Велби, 2010.

2. Бухгалтерский финансовый учет: учебник/ И. И. Бочкарева, Г. Г. Левина; под ред. проф. Я. В. Соколова. — М.: Магистр, 2010. — 413 с.

3. Бухгалтерский финансовый учет: учебно-методический комплекс для студентов экономического факультета/ Н. В. Китаева, Н. Е. Климушкина. — Ульяновск: УГСХА, 2009. — 440 с.

4. Учет собственного и заемного капитала: учебное пособие [Электронный ресурс]: для студентов специальности 80 109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения/ И. В. Овчинникова. — Электрон. дан. — Кемерово: КузГТУ, 2012. — 136 с.

5. Григорьева М. В. Бухгалтерский учет: учебное пособие. — Томск: факультет дистанционного обучения, ТУСУР, 2010. — 239 с.

6. Хамидуллина З. Ч. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. Часть 2. — М.: МИЭМП, 2010. — 118 с.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой