1. Сущность и функции налогов
Налоговая система. Виды налогов, субъекты и объекты
Обязательные сборы с юридических и физических лиц, проводимые государством на
основе государственного законодательства, это и есть налоги.
Функции налогов:
1. Формирование бюджетов всех уровнейприток денежных средств
2. Стимулирующая использование льготного налогообложения для
стимулирования развития экономической деятельности
3. Распределительная переливы денежных средств в наиболее значимые для
государства сферы.
4. Фискальнаяиспользование государством для решения социальных вопросов,
внешней и внутренней политики, защиты границ.
В Российской федерации система налогов представлена тремя группами:
федеральные налоги, республиканские налоги, местные налоги.
Субъекты налогообложения: физические и юридические лица
Объекты налогообложения: доходы, имущество, сделки.
Уплата налогов в РФ осуществляется через систему инспекций министерства по
налогам и сборам через безналичный расчет.
По платежеспособности налоги классифицируют на прямые и косвенные.
Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно (налог на доходы
юридических и физических лиц, налог на имущество, налог на операции с ценными
бумагами и т. п.) и прямо пропорциональны платежеспособности. Косвенные налоги
взимаются опосредовано, через надбавку к цене (например, акцизы).
По степени влияния на доходы выделяют прогрессивные и регрессивны налоги.
Прогрессивный налог после уплаты которого разница в доходах субъектов
сокращается (чем больше получаешь, тем больше платишь. Предыдущий подоходный
налог в РФ).
Регрессивный налог после уплаты которого разница в доходах увеличивается (все
косвенные налоги).
Пропорциональный налог это налог, рассчитываемый по пропорциональным
ставкам, т. е. это ставки, действующие в одинаковом процентом отношении к объекту
налога без учета дифференциации его величины.
Существует три способа взимания налогов:
1. Кадастровый использование кадастра, содержащего перечень объектов и
устанавливающего среднюю доходность объекта обложения.
2. Изъятие налога до получения дохода владельцем исчисление и удержание
налога бухгалтерией предприятия.
3. Подача декларации уплата налога после подачи декларации о доходах.
Налоги, обеспечивающие максимальное поступление денежных средств в бюджет РФ:
* НДС
* Акцизы
* Налог на прибыль
Размер ставки налога на прибыль не должна превышать 35%, иначе предприятия
теряют заинтересованность в развитии и расширении производства.
Данное утверждение было доказано в свое время Лаффером, чья кривая зависимости
налоговых оступлений от налоговых ставок иллюстрирует данный вывод.
