Экономическое обоснование программ выпуска и цен на продукцию предприятия

Тема предлагаемой работы: «Экономическое обоснование программ выпуска и цен на продукцию предприятия» не теряет своей актуальности с момента возникновения промышленного производства в 18 веке. Более того, неуклонно наблюдаемое ускорение темпа обновления продукции повышает значимость работ в этом направлении. Производители продукции вынуждены соревноваться в темпе предложения рынку необходимых ему товаров. Постоянный рост наукоемкое&tradeсовременной продукции требует все возрастающих инвестиций в подготовку производства, поэтому успех инвестора все больше зависит от точности планирования будущего производства. То есть убытки от отклонения объема продаж товара от оптимального значения на один процент возрастают во все большей степени.

Цель исследования — разработка системы максимизации прибыли промышленного предприятия посредством оптимизации программ выпуска продукции и ее цен. Критерием оптимальности является максимум прибыли на доступный предприятию суммарный капитал всех форм, выраженный в денежном эквиваленте.

Такая система должна давать объективные ответы на основные экономические вопросы, стоящие перед руководством предприятия:

— выбор оптимальной номенклатуры товаров;

— экономическое обоснование программ выпуска и цен продукции;

— расчет целесообразного объема капиталовложений в данное производство;

— расчет требуемого количества оборудования, определение загрузки оборудования;

— расчет требуемых поставок материалов, комплектующих, полуфабрикатов и прочих расходуемых производственных факторов;

— обоснование целесообразного срока ввода производственных мощностей.

Для достижения поставленной цели должны быть решены следующие задачи: а) исследование возможностей совершенствования существующих методов максимизации прибыли предприятия путем определения оптимального выпуска продукции и оптимальных цен на нее и разработка способа экономического обоснования программ выпуска и цен продукции, соответствующих максимальной прибыли предприятияб) исследование экономической природы индивидуальных функций спроса и разработка метода их построенияв) определение путей организации автоматизированного обмена коммерческой информацией между предприятиями.

Объектом исследования является предприятие, для которого верна одна из следующих характеристик: а) мелкосерийный или серийный тип производства и б) частое обновление продукции.

Предметом исследования является система среднесрочного и долгосрочного планирования производства на предприятии и ценообразования на его продукцию при условии максимизации прибыли предприятия и при наилучшем инвестировании всего доступного предприятию капитала.

Методологическая и теоретическая основа работы. Теоретической основой работы явились труды следующих российских и зарубежных ученых: В. В. Леонтьева, JI. В. Канторовича, А. Маршалла, В. Парето, Дж. Робинсон и Э. Чемберлина.

Для решения поставленных в работе задач использовались элементы дифференциального и интегрального исчисления, аналитической геометрии и численных методов.

При работе над диссертацией были использованы материалы, опубликованные в российской и зарубежной экономической периодической печати и литературе.

Особенности методологии работы в значительной мере обусловлены требованием достоверности результатов расчетов. Достоверность получаемых планов подразумевает максимально полный учет производственных и сбытовых факторов. Поэтому в предлагаемой модели, например, элементы основных фондов, учтены не по расчетным, а по принятым (целочисленным) количествам, учитываются продолжительность ввода в действие производственных мощностей, ограничения наличной производственной площади предприятий и возможностей ее расширения.

Формализованное решение задачи микроэкономической оптимизации, с учетом приведенных требований, должно иметь столь высокую достоверность, что даже долгосрочное планирование производства и ценообразование перестало бы быть функцией высшего руководства, превратившись в техническую функцию специализированного подразделения предприятия.

Научная новизна результата исследования заключается в следующих предлагаемых результатах работы:

— разработан способ распределения инвестиционных ресурсов предприятия между изделиями, соответствующего максимальной прибыли предприятия;

— предложен способ экономического обоснования программ выпуска и цен продукции;

— разработан метод построения индивидуальных функций спроса;

— предложен способ определения целесообразного объема капиталовложений;

— разработан способ определения целесообразного срока ввода производственных мощностей;

— предложен показатель, определяющий предел рационального расширения производства;

— предложен способ учета эффекта, возникающего при расчета оптимального плана по принятым значениям количеств технологического оборудования;

— предложен подход к уравновешиванию предложения и спроса объединенных в информационный пул компаний с помощью глобального электронного рынка.

Практическая значимость работы. Полученные в работе результаты могут быть использованы как в отдельных компаниях для определения оптимальных производственных параметров их предприятий, так и для совместной оптимизации параметров произвольного множества предприятий, объединенных в информационное сообщество. При этом не налагаются какие-либо ограничения на вид предприятия. Однако наибольший эффект будет достигаться на предприятиях, характеризующихся следующими особенностями:

1. Большой удельный вес условно-постоянных расходов в общей сумме производственных расходов;

2. Широкая номенклатура выпускаемой продукции;

3. Быстрое устаревание продукции;

4. Низкий коэффициент закрепления продукции за технологическим оборудованием;

5. Высокая стоимость технологического оборудования;

6. Развитая производственная: инфраструктура предприятия;

7. Высокие накладные расходы;

8. Наукоемкий характер продукции;

9. Значительная зависимость от поставок по производственной кооперации- 10. Длительный производственный цикл продукции.

Использование результатов работы в глобальных электронных сетях позволит согласовать и синхронизировать работу всех подключившихся фирм, создать практически детерминированные производственные планы предприятий, и, таким образом, вместо «слепой» работы на мало предсказуемый рынок фирмы будут работать по согласованным планам на среднесрочную (примерно до 5−7 лет) перспективу.

Результаты работы позволяют определять:

— оптимальную номенклатуру товаров для производства данной компанией;

— целесообразный объем капиталовложений в данное производство;

— экономически обоснованные программы выпуска и цены продукции;

— требуемое количество оборудования и его загрузку;

— требуемые поставки материалов, комплектующих и полуфабрикатов;

— необходимые объемы подачи электроэнергии, воды и т. п.

Апробация результатов работы. Основные результаты работы докладывались на V Межвузовской конференции молодых ученых «Развитие фундаментальных и прикладных исследований», Ленинград, ЛГУ, апрель 1987 г. и Всесоюзной научной конференции «Управление эффективностью производства с применением экономико-математических методов и АСУ», Москва, МВТУ, сентябрь 1989 г.

Практическое применение результатов работы. Полученные в работе результаты были применены в АОЗТ «ПармаЭльф» при проверке экономической целесообразности реализации инвестиционного проекта производства микродатчиков на стадии определения экономически обоснованных программ выпуска и цен этой продукции.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из: введения, трех глав и заключения.

В первой главе обосновывается актуальность темы работы и уточняется направление исследования. Проведен критический анализ существующих концепций микроэкономической оптимизации, статических и динамических теорий равновесия, а также современной практики ценообразования на Западе. Рассмотрены возможности практического применения теории предельной полезности как инструмента микроэкономической оптимизации. Принятое в предлагаемой модели допущение о соотношении между монополией и конкуренцией и некоторые связанные с этим положения обосновываются приведенным в заключительной части главы анализом монополии и конкуренции как микроэкономической среды.

Среди моделей для отдельных производителей можно выделить модели Дж. Робинсон и П. Самуэльсона. В модели Дж. Робинсон, п. 1,2., цена и объем выпуска определяются положением точки пересечения кривых предельного дохода и предельных издержек производства и положением кривой спроса. П. Самуэльсон, п. 1.2., решает задачу, максимизируя разность доходов и текущих эксплуатационных расходов предприятия. Основные недостатки моделей Дж. Робинсон и П. Самуэльсонаигнорирование инвестиций и предположение однопредметности производства.

В. Леонтьев и J1. Канторович построили оптимизационные модели общего равновесия1, т. е. модели для множества производителей, являющихся покупателями продукции друг друга (см. п. 1.З.): модель линейного программирования и модель межотраслевого баланса. Эти модели представляют только теоретический интерес, ибо в них не.

Работы других авторов в этом направлении не столь близки к возможности практической реализации, т.к. не снабжены алгоритмами, позволяющими определять значения параметров производства. учитывается спрос на товары. Кроме того, аналогично моделям Дж. Робинсон и П. Самуэльсона, в этих моделях не учитываются инвестиции в производство.

В качестве одной из основных предпосылок построения модели, обычно указывается предполагаемый тип конкурентной среды. Как показано в п. 1.7., рынок практически не бывает ни чисто конкурентным, ни чисто монополистическим. Реальная ситуация может быть названа монополистической конкуренцией (Э. Чемберлин [63]). Т. е. на практике конкурирующие между собой компании являются монополистами в завоеванной ими на данный момент части рынка. Исключение составляют рынки стандартизованных традиционных товаров — пшеница, нефть и т. п., на которых действует совершенная конкуренция (которая, однако, является частным случаем монополии в части оптимизации программ выпуска продукции предприятия и цен на нее). В соответствии с таким пониманием, в данной работе компании рассматриваются в положении монополистов, спрос на продукцию которых отражается убывающими функциями.

Вторая глава содержит предлагаемые способы: построения индивидуальных функций спроса и определения экономически обоснованных программ выпуска и цен на продукцию предприятия.

В создаваемой микроэкономической модели используются функции спроса вида Ц (И), где Ц — цена изделия, N — программа его выпуска. Построению этих функций посвящен раздел 2.2. В п. 2.2.6, будет предложено уравнение связи функций LJ (N) и Ц (п), где п — достигнутый объем продаж товара, отвечающее требованию постоянства программы выпуска на протяжении всего периода производства изделия. Функции вида Ц (п) предлагается строить непосредственно по данным заявок заказчиков.

Способ определения экономически обоснованных программ выпуска и цен на продукцию предприятия изложен в п. 2.3.

В п. 2.3.2.1. выведен показатель, определяющий предел рационального расширения производства.

В п. 2.3.4. рассмотрен эффект, возникающий при расчете оптимального плана по принятым значениям количеств технологического оборудования и предложен метод учета этого эффекта для обеспечения точности расчетов оптимального плана.

В п. 2.5. установлен алгоритм выбора наиболее экономически эффективных вариантов конструкции и технологии изготовления изделий.

Третья глава посвящена вопросам практической реализации предлагаемого метода микроэкономической оптимизации.

Рассмотрены области эффективного применения предложенного метода оптимизации (п. 3.1.) и необходимые условия его реализации (п. 3.2.).

В п. 3.4. предложен алгоритм уравновешивания предложения и спроса объединенных в информационный пул компаний с помощью глобального электронного рынка.

В п. 3.5, приведен числовой пример, свидетельствующий о преимуществе предлагаемого метода перед общепринятым методом Дж. Робинсон.

В Заключении приведены основные научные результаты диссертации, выносимые на защиту.

Заключение

.

В предложенном исследовании были достигнуты следующие результаты.

1) Исследованы направления возможного совершенствования существующих методов максимизации прибыли предприятия. Предложен способ экономического обоснования программ выпуска и цен продукции, соответствующих максимальной прибыли предприятия. Способ основан на определении наилучшего распределения ресурсов предприятия между изделиями, которые предприятие может производить. Краткое изложение способа заключается в следующем. а) Определяются максимальные, по Парето, ЧНП изделий (т.е. такие значения, что увеличение любого из них вызовет уменьшение остальных). б) Доступный компании капитал распределяется так, чтобы как можно большая его часть приходилась на изделия с большей ЧНП. в) Если максимальное, по Парето, значение ЧНП какого-либо изделия меньше нормативной доходности финансовых операций компании, изделие исключается из номенклатуры. г) Если для какого-либо изделия предельная прибыль уравнивается с предельными инвестициями, т. е. производная прибыли по инвестициям снижается до нормативной доходности финансовых операций компании, то соответствующая этому соотношению программа выпуска данного изделия фиксируется как предельное значение программы выпуска. д) Если потребность в производственной площади, соответствующая рассчитанному плану выпуска, превышает наличную производственную площадь компании, план выпуска уменьшается так, чтобы уравнять потребность в производственной площади с ее наличным значением. е) Если в результате действия указанных выше ограничений рациональное инвестирование в данное производство окажется меньшим, чем доступный капитал, свободный остаток средств компании инвестируется в ее финансовые активы.

3) Предложен алгоритм определения экономически обоснованных программ выпуска и цен продукции.

Алгоритм представляет собой практически применимую методику вычислений, конкретизирующую представленный выше способ определения экономически обоснованных программ выпуска и цен продукции, соответствующих максимальной прибыли предприятия.

4) Предложен метод построения функции спроса вида IftN).

Алгоритм оптимизации выпуска и цен оперирует функциями вида Ц (ТМ), где N — программа выпуска изделия. Однако реальные возможности построения функций спроса позволяют непосредственно по статистическим данным строить лишь функции вида Ц (К), где Ц — цена изделия, anколичество проданных экземпляров изделия. В п. 2.2.6. предложено уравнение связи функций U,(N) и Ц (п), отвечающее требованию постоянства программы выпуска на протяжении всего периода производства изделия.

Функции вида Ц (п) предлагается по данным заявок заказчиков. В этих заявках предполагается указание корректировочных функций и функций потребности. Первые задают связь между заявочной ценой данного заказчика и временем ожидания выполнения его заказа. Вторыесвязь между требующимся данному заказчику количеством изделий и временем ожидания выполнения его заказа.

Невырожденная в константу функция спроса отражает соревнование заказчиков за приоритет их заказов в производственном плане производителя.

Функция спроса строится итерационно в рамках электронной имитации торга между продавцом и покупателями. На каждой итерации заказчик может изменить свою корректировочную функцию и функцию потребности, если его заказ а) не включен в оптимальный план и б) если срок ожидания, напротив, слишком мал для данного покупателя.

Итерации функции спроса определяются одномоментно с итерациями расчета оптимального плана, т. е. построение функции спроса ведется параллельно с расчетом оптимального плана.

5) Предложен показатель, определяющий предел рационального расширения производства.

Каждая дополнительная единица инвестиций в производство данного изделия должна увеличивать прибыль компании не менее чем на Е единиц, где Е — норма доходности финансовых операций компании.

Если в процессе оптимизации производственного плана на какой-либо итерации программа выпуска изделия превысила ограничение по предельной эффективности инвестиций, значение объема выпуска этого изделия должно быть зафиксировано на уровне, при котором предельные инвестиции обеспечивают прирост прибыли ровно на Е единиц.

6) Рассмотрен эффект, возникающий при расчете оптимального плана по принятым значениям количеств технологического оборудования. Предложен метод учета этого эффекта для обеспечения точности расчетов оптимального плана.

Как показано в п. 2.3.4., если построить иерархию исходного набора изделий по ЧНП, то изделия, занимающие в иерархии последние места, могут вносить больший вклад в рентабельность компании, чем изделия, занимающие в иерархии более высокие места. Это происходит в случаях, когда отстающие по ЧНП изделия догружают дорогое оборудование, в значительной степени используемое лидирующими в иерархии изделиями.

Т.е. отстающие и лидирующие изделия являются друг для друга донорами. Этот эффект назван донорским.

Изделие тем полезнее для компании, чем больше его ЧНП, учитывающая донорский эффект. Последний определяется исключением данного изделия из иерархии. Наибольшую полезность для компании представляют изделия, при исключении которых из номенклатуры, прибыль компании уменьшится в наименьшей степени. 7) Предложен алгоритм уравновешивания предложения и спроса объединенных в информационный пул компаний с помощью глобального электронного рынка.

Точность планирования значительно возрастет, если компании будут оптимизировать свои планы не в одиночку, а объединившись в информационный пул. Тогда планирование будет вестись не на основе парных сделок (один продавец — один покупатель), а в рамках системы отношений производственной кооперации. При этом продавец более точно оценивает деятельность конкурентов, собственные издержки производства и спрос на свою продукцию, а покупатели получают больше возможностей для объективного выбора наиболее удачного варианта сделки (выбор продавца и изделия).

Другими словами, предложенный в представленном исследовании способ определения экономически обоснованных программ выпуска и цен продукции предприятия позволяет компаниям: а) рационально распределять свои ресурсы при планировании производства и б) определять экономически обоснованные цены и экономически обоснованные программы выпуска, максимизируя прибыль. Способ универсален: он может быть использован предприятиями всех отраслей и любого масштаба выпуска. Применение способа возможно как силами специальных подразделений предприятий, так и специализированными фирмами. Наибольший эффект от применения способа возможен при организации предприятий в информационное сообщество. Г I V.