Механизм бизнес-планирования деятельности кредитных организаций региона в системе банковского менеджмента

Актуальность темы

исследования. Развитие банковского сектора РФ на современном этапе характеризуется достаточно высоким уровнем проникновения крупных кредитных организаций в регионы страны, усилением конкуренции между коммерческими банками, однородностью предоставляемых услуг. Отсутствие упреждающей системы управления банковским бизнесом приводит к потере клиентов, * упущенным возможностям увеличения ресурсной базы, наращивания финансовых результатов. В этой связи особое значение приобретает процесс эффективной организации деятельности кредитных организаций, отдельных их операций, продуктов, реализуемый посредством системы стратегического и бизнес-планирования, способной реагировать на различные изменения во внешней экономической, политической, социальной, а также внутренней среде.

В научной литературе сложилось устойчивое понимание необходимости планирования как функции банковского менеджмента. Однако дискуссионными остаются вопросы относительно ее места в управлении региональными коммерческими банками, структуры разрабатываемых планов и состава планируемых показателей. Со стороны Центрального банка РФ осуществляется регулирование данного процесса, но лишь в отношении создаваемых и расширяющих свой бизнес банков.

Большинство руководителей отмечают значительную роль эффективно организованной системы планирования в управлении региональными коммерческими банками и их структурными подразделениями. Однако они сталкиваются с недостаточностью российского опыта планово-прогнозной деятельности и несовершенством методических подходов к ее практической реализации. В связи с этим проблема формирования эффективной системы бизнес-планирования становится актуальной и значимой как для руководства отдельных подразделений кредитной организации и банковского менеджмента в целом, так и для клиентов. Грамотно построенный механизм разработки плановых заданий, мониторинга их выполнения и своевременной корректировки позволяет оценить текущее состояние дел в банке, пересмотреть и выявить необходимые точки роста в перспективе, сформировать положительный имидж, повысить надежность бизнеса. При этом распределение ответственности среди лиц, участвующих в данной процедуре, рассматривается как важнейший фактор увеличения эффективности банковской деятельности.

Степень разработанности проблемы. Современная методология планирования нашла свое отражение в работах отечественных ученых: М. Н. Алексеевой, J1.E. Басовского, В. Р. Веснина, A.JI. Гапоненко, А. Г. Гранберга, Л. Г. Колпиной, Т. П. Лобановой, Л. Ш. Лозовского, А. П. Панкрухина, С. А. Попова, Б. А. Райзберга, Е. Б. Стародубцевой, Э. А. Уткина, Е. А. Черныш и других. Теоретические аспекты механизма планирования в условиях рынка рассмотрены в трудах зарубежных экономистов: Р. Акоффа, И. Ансоффа, С. О’Доннела, Ю. Канта, У. Клинга,.

A. Файоля и др.

Базовые положения теории финансового планирования раскрыты Д. А. Лаптыревым, B.C. Савенок, Т. В. Тепловой, Дж. Сигелом, Дж. Шимом. Практические рекомендации по разработке финансовых планов изложены в исследованиях В. Б. Акулова, О. С. Виханского, A.A. Володина,.

B.И. Катенкова, М. Н. Рудакова, Б. В. Сазыкина.

В отечественной экономической литературе вопросам бизнес-планирования банковской деятельности посвящено ограниченное число публикаций, среди которых следует выделить работы Н. Э. Амелина, H.A. Гавриловой, B.C. Горунова, H.H. Куницыной, A.B. Малеевой, М. А. Помориной, Е. В. Строгановой, Л. И. Ушвицкого. Это предполагает необходимость дальнейшего изучения данной проблемы, развития методики формирования планов и механизма их практической реализации в кредитных организациях. Требуют пересмотра способы контроля полноты выполнения бизнес-плана и его корректировки. Все вышеизложенное подтверждает актуальность темы исследования, а также определяет его цель и задачи.

Соответствие темы диссертации требованиям Паспорта специальностей ВАК. Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит, п. 10.7 «Повышение эффективности деятельности банков с государственным участием, банков с иностранным участием, а также региональных банков» и п. 10.4 «Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов» Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Цель и задачи исследования

Целью диссертации является совершенствование методических, инструментарных и организационных подходов к построению системы бизнес-планирования в коммерческом банке, ориентированной на включение в данный процесс всех структурных подразделений и центров ответственности, а также разработка практических рекомендаций по информационному обеспечению его функционирования, мониторингу и корректировке планов. Достижению цели способствует решение ряда задач:

— исследовать теоретические основы финансового планирования в кредитной организации в системе функций управления;

— выявить преимущества и недостатки методов планирования и прогнозирования, используемых в практике отечественных банков;

— выполнить систематизацию состава, структуры и видов планов в деятельности финансовых учреждений;

— сформировать базовые элементы механизма разработки бизнес-плана кредитной организации, обосновать содержание его разделов, порядок и принципы составления, согласования и утверждения;

— охарактеризовать состояние и тенденции развития банковского сектора Ставропольского края, оценить эффективность системы бизнес-планирования в региональных коммерческих банкахразработать комплексную методику бизнес-планирования деятельности кредитной организации в разрезе структурных подразделений, центров ответственности и мероприятий, проводимых банком;

— предложить инструменты мониторинга, анализа выполнения и корректировки плановых заданий, обосновать функции работников, занятых в данном процессе.

Предметом исследования являются процедура бизнес-планирования в коммерческом банке, механизм оценки его выполнения и принятия на этой основе управленческих решений.

Объектом исследования выступают региональные кредитные организации Ставропольского края.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды и прикладные работы ведущих российских и зарубежных специалистов в области планирования, а также базовые нормативно-правовые акты в сфере регулирования данного процесса в кредитных организациях, методические рекомендации Центрального банка РФ по составлению бизнес-планов, их оформлению и качеству предоставляемой информации.

Инструментарно-методический аппарат исследования основан на использовании общенаучных, общеэкономических и специальных методов и приемов: анализа (системного, структурно-динамического, экономико-статистического), экспертных оценок, моделирования, группировок, монографического, абстрактно-логического и др.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Центрального банка РФ, статистические материалы ЦБ РФ и ГУ ЦБ РФ по Ставропольскому краю, Федеральной службы государственной статистики.

РФ и ее территориального органа по Ставропольскому краю, официальные отчетные данные кредитных организаций региона, материалы научно-практических конференций, информация из периодической экономической печати и официальных Интернет-сайтов, монографические исследования ученых и научных коллективов, а также личные наблюдения соискателя.

Рабочая гипотеза диссертации базируется на научной позиции автора, согласно которой принятию решений по расширению бизнеса, росту ресурсной и клиентской базы, наращиванию активов, диверсификации кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг региональных кредитных организаций должно предшествовать детальное бизнес-планирование основных показателей их деятельности с использованием методики бюджетирования результатов, мониторинг, в том числе алертинг, выполнения плановых заданий, расширение полномочий ответственных лиц по структурным подразделениям и центрам возникновения затрат и прибыли в рамках общей концепции стратегического развития банка.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Выявлены проблемы в методическом обеспечении процедуры разработки бизнес-плана региональными кредитными организациями: осуществление планирования снизу, что влечет большой риск несбалансированности привлеченных и размещенных ресурсов, превышения расходов над доходамивозникновение ошибок в прогнозных расчетахрастянутые сроки процесса составления, рассмотрения и утверждения бизнес-плананедостаточный объем информации, вызывающий невозможность принятия оперативных решений о необходимых исправлениях, отсутствие потенциала корректировки плановых показателей. В этой связи целесообразно применение адаптированных инструментов бизнес-планирования, базирующихся не только на исполнении рекомендаций Центрального банка РФ, но и предусматривающих учет региональных особенностей функционирования коммерческих банков.

2. Доказана необходимость разработки бизнес-плана как вновь созданными, так и длительно функционирующими кредитными организациями, акцентирована важность бизнес-планирования в системе банковского менеджмента, реализация которого способствует уточнению стратегии расширения бизнеса, маркетинга, управления рисками и персоналом, оказывает прямое воздействие на объект (коммерческий банк в целом и его структурные подразделения) и выступает при этом самостоятельной функцией управления.

3. Обоснованы рекомендации по совершенствованию основных элементов механизма бизнес-планирования в коммерческих банках и формирования базовых разделов плана в соответствии с указаниями регулятора, в частности: предложены методика составления и разработочные таблицы бизнес-плана кредитной организации, разграничены функциональные обязанности ответственных лиц в процессе планирования, что создает общее поле взаимодействия управляющей и управляемой подсистем и обеспечивает комплексность и гибкость плана.

4. Построена структурно-логическая схема разработки, согласования и утверждения бизнес-плана кредитной организации, базовыми звеньями которой являются: формулировка концепции, постановка целей, аккумуляция информации, корректировка показателей, установление целевых ориентиров по отдельным бюджетам подразделений с акцентом на формирование конкурентных преимуществ в перспективе.

5. Предложено расширить полномочия лиц, участвующих в процессе бизнес-планирования, путем разрешения на установление ими определенного лимита корректировки плановых заданий в соответствии со степенью их компетенции, сигналами к осуществлению которой могут стать показания алертинга. С целью обнаружения необходимости таких изменений разработаны две группы индикаторов — внутренние и внешние.

6. Разработаны этапы составления бизнес-плана банка: определение целей развития на предстоящий год и прогноз возможных сценариев динамики бизнеса с учетом конкурентных преимуществ, организационных преобразований и изменений штатной численности персоналаделегирование полномочий центрам возникновения затрат и прибылигруппировка информации ответственными лицами по каждому курируемому блоку, проверка ее согласованности с общей концепцией бизнес-планарассмотрение, согласование и утверждение плановых заданийвыполнение бюджетов и целевых показателей с одновременным их мониторингом и анализом динамики внешней и внутренней среды.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в формировании и научном обосновании комплекса теоретических, методических и организационных рекомендаций по развитию системы бизнес-планирования деятельности кредитных организаций региона в системе банковского менеджмента^ и направлений практической реализации мер по мониторингу выполнения и корректировке планов. Наиболее важные результаты исследования заключаются в следующем:

— конкретизированы элементы механизма бизнес-планирования в коммерческом банке, включающие формулировку миссии и стратегических целей, определение количественных показателей и системы лимитов-ограничений, составление, согласование и утверждение основных разделов плана, мониторинг и алертинг их выполнения, уточнение текущих и прогнозных расчетов, комплексная реализация которых позволяет осуществлять превентивное воздействие на объект управления в совокупности с функцией контроля;

— разработаны сокращенный и развернутый форматы бизнес-плана по структурным подразделениям и центрам ответственности (затрат, прибыли) на основе методики бюджетирования финансовых результатов, а также алгоритм расчета его ключевых показателей, обеспечивающие управленческую взаимосвязь звеньев кредитной организации по горизонтали и вертикали;

— предложена матрица кодификации форм базовых разделов бизнес-плана коммерческого банка, позволяющая группировать плановую и прогнозную информацию, проводить ее последующий анализ, предполагающая применение 20-тизначного кода, интегрирующего определение принадлежности бюджета, типа планируемого показателя, сегмента бизнеса, ответственного подразделения, вид результатов;

— наряду с традиционной системой (план — факт — процент отклонения), рекомендованы к использованию две группы алертов (ежемесячного детального и декадного экспресс-алертинга), объединяющие критерии динамики активов, пассивов, доходов, расходов, целевых результативных и объемных показателей бюджетов проводимых мероприятий, основное преимущество практического применения которых состоит в оперативности предоставления информации и доступности ее понимания;

— построена модель взаимосвязи общих функций управления в процессе разработки, мониторинга и корректировки бизнес-плана, направленных на достижение соответствия плановых заданий общей концепции и стратегическим целям банка и ориентирующих кредитную организацию на быструю адекватную реакцию на изменяющиеся условия внутренней среды и финансового рынка.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимость работы состоит в том, что она вносит вклад в расширение и углубление научного представления о системе бизнес-планирования в коммерческом банке. Практическая значимость исследования заключается в предложении подходов, методов и рекомендаций, способных составить основу процесса разработки, утверждения и мониторинга процесса реализации бизнес-плана кредитной организации. Непосредственную практическую значимость имеют следующие результаты: формат бизнес-плана коммерческого банка, рекомендации по мониторингу его выполнения, алгоритм корректировки плановых показателей. Положения и выводы исследования могут представлять практический интерес для руководства, финансовых и аналитических подразделений кредитной организации, а также использоваться как учебно-методический материал в преподавании дисциплин «Бизнес-планирование в коммерческом банке», «Организация деятельности коммерческого банка», «Анализ деятельности коммерческого банка», «Банковский менеджмент».

Предложенные методические разработки используются в практической деятельности ОАО «Ставропольпромстройбанк».

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались на II Международной научной конференции «Научный потенциал студенчествабудущему России» (Ставрополь, 2008 г.), III Международной научной конференции «Научный потенциал студенчества в XXI веке» (Ставрополь, 2009 г.), а также в рамках научно-технических конференций по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ (2007 — 2010 гг.).

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 9 научных работ общим объемом 2,31 п.л., в том числе 3 статьи — в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.

Объем, структура и содержание работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников (142 наименования) и 17 приложений. Иллюстрирована аналитическим материалом 10 таблиц и 30 рисунков.

1.19 Средства акционеров (участников) 38 800 38 800 38 800 38 800 38 800.

2. Собственные акщш (доли), выкупленные у акционеров (учаспнков) 0 0 0 0.

3. Эмиссионный доход 5 390 5 390 5390 5 390 5390.

4. Резервный фонд 5 820 5 820 5 820 0 0.

5. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -36 755 -66 700 0 0 0.

6. Переоценка основных средств 92 791 92 835 97 045 74 541 71 540.

7. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет -23 899 -21 208.

8. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 470 158 422 120 305 092 152 215 102 980Прочие пассивы влияющие на собственные средства (капитал) -59 095 47 991 112 818 163 033 53 824.

9. Всего источников собственных средств 517 109 546 256 564 965 407 090 251 3261. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА.

10. Безотзывные обязательства кредитной организации 49 036 201 131 855 328 469 132 187 140.

11. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 19 400 31 364 36 249 11 176 3751.