Налоговая нагрузка на экономику региона в условиях развития налоговой системы Российской Федерации
Диссертация
Необходимость оценки влияния налоговой нагрузки на экономику регионов обусловлена тем, что она объективно характеризует складывающийся баланс финансовых потоков, возможность увеличения сбора налоговых платежей в будущем, а полнота использования налогового потенциала территории определяет степень зависимости региональных бюджетов от помощи из федерального бюджета. Однако поиск оптимального для… Читать ещё >
Список литературы
- Закон Оренбургской области от 8 мая 2006 г. № 152/26−1V-03 «О стимулировании инвестиционных проектов по созданию импортозамещающих и экспортных производств в Оренбургской области» // Южный Урал. 2006. — 19 мая.- № 10.-С. 4.
- Конституция Российской Федерации. Одобрена всенародным голосованием 12 декабря 1993 года.
- Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (НК РФ).
- Приказ Федеральной налоговой службы от 21 ноября 2006 г. № САЭ-3−19/798@ г. Москва «Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов».
- П.Алиев Б. Х., Абдулгалимов A.M., Теоретические основы налогообложения: Учебн. пособие для вузов / Под ред. проф. А. З. Дадашева. М.: ЮНИ-ТИ-ДАНА, 2004.-С.137.
- Барулин С.В., Теория и история налогообложения: учебное пособие, М.: Экономистъ, 2006.
- Брайчева Т.В., Государственные финансы. СПб: Питер, 2001. — 288с.
- Брызгалин А.В., Налоги и налоговое право // Под ред. А.В. Брызгали-на. М.: Центр «Налоги и финансовое право»: Аналитика — Пресс, 1997.
- Бьюкенен Дж., Таллок Г., Расчет согласия В кн.: Бьюкенен Дж. Соч. / Пер. с англ. Т. 1. М.: Таурус-Альфа, 1997.
- Вылкова Е., Романовский М., Налоговое планирование // Е. Вылкова, М. Романовский. СПб.: Питер, 2004. — 634 с.
- Глухов В.В., Дольде И. В., Некрасова Т. П., Налоги. Теория и практика: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. СПб.: Издательство «Лань», 2002. — 448 с.
- Горский И.В., Налоговая политика России: проблемы и перспективы // Под ред. И. В. Горского. М.: Финансы и статистика, 2003. — 288 с.
- Грязнова А.Г., Финансово-кредитный энциклопедический словарь под общей ред. д.э.н., профессора А. Г. Грязновой. 1168 с.
- Егорова Е.Н., Петров Ю. А., Налоговые системы России и 20 зарубежных стран в 1991 1997 гг.: сравнительный анализ полных налоговых ставок. -М.:ЦЭМИ РАН, 1999.
- Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. МД978, с. 364 365.
- Князев В.Г., Пансков В. Г., Налоги и налогообложение // Учебник для вузов. М.: МЦФЭР, 2003. — 336 с.
- Коровкин В.В., Основы теории налогообложения: учеб пособие / В. В. Коровкин. -М.: Экономисте", 2006.
- Налоговое бремя в СССР и иностранных государствах (очерки по истории и методологии вопроса) / Сост. П. П. Гензель, J1.B. Микеладзе и др. М.: Кандидат Н.К.Ф. СССР. 1928.
- Макконнелл К.Р., Брю C.JL, Экономикс: принципы, проблемы и политика: Пер. с 14гоангл. изд. М.: ИНФРА-М, 2004. — XXXVI, 972 с.
- Малыхин В.И., Экономико-математическое моделирование налогообложения: Учеб. пособие. М.: Высшая школа, 2006. — 103 с.
- Ожегов С.И., Словарь русского языка: 70 000 слов / Под ред. Н. Ю. Шведовой. 21-е изд., перераб. и доп. — М.: Рус. Яз., 1989. — 924 с.
- Оспанов М.Т., Налоговая реформа и гармонизация налоговых отношений. СПб.- 1997.
- Попов Е.Г., Институционально-эволюционная миниэкономическая теория / Екатеринбург: Изд-во Института экономики УрОРАН, 2004.
- Райзберг Б.А., Современный экономический словарь / Б. А. Райзберг, Л. Ш. Лозовский, Е. Б. Стародубцева. М.: ИНФРА — М, 2001. — 480 с.
- Розанова Т.Г., Экономика региона: теория и практика.- М.: Издательство МГТУ им. Н. Э. Баумана, 2004. 360 с.
- Смит А., Исследование о природе и причинах богатства народов. М: 1962.-588 с.
- Советский энциклопедический словарь, издание четвертое. М., 1988.
- Самуэльсон П. Экономика, М., 1992, Т. 1, с. 166.
- Соколов А.А., Теория налогов. М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2003.506 с.
- Соловей Г. Г., Государственные бюджеты. -М., 1928.
- Стиглиц Дж., Экономика государственного сектора / Пер. с англ. М.: Изд-воМГУ, 1997.-С. 449.
- Тургенев Н.И., Опыт теории Налогов, М., 1937.
- Черник Д.Г., Основы налоговой системы. М.: ЮНИТИ, 2002. — 511с.
- Шмелев К.Ф., Проблема тяжести обложения, в сборнике «Налоговое бремя в СССР и иностранных государствах», 1928.
- Экономика налоговой политики. Пер. с англ. / Под ред. Майкла П. Девере, М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2001.-328 с.
- Экономический анализ налоговой реформы. Материалы семинара «Стратегия развития» от 26 мая 2003 г. М.: ТЕИС, 2003. — 53 с.
- Юткина Т.Ф., Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / Т. Ф Ют-кина. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2002. — 576 с.
- Якобсон Л.И., Государственный сектор экономики. Экономическая теория и политика. Московский гос. университет, ВШЭ, Москва, 2000.
- Янжул И.И., Основные начала финансовой науки. СПб., 1890, с. 238.
- Яруллин P.P. Доходы бюджета: Учебное пособие. Уфа: ФГОУ ВПО БГАУ, 2005.-224 с.
- Алехин С.Н. Анализ перспектив наполнения бюджета при снижении налогового бремени налогоплательщиков // Экономический анализ: теория и практика. 2005. — № 15 (48). — С. 51 — 54.
- Бабков А.Г. Экономико-математическое моделирование оптимизации уровня налогообложения // Экономический анализ: теория и практика. 2003. -№ 3. — С, 2−6.
- Балацкий Е. О природе несостоятельности российской фискальной системы // Общество и экономика. 2004. — № 11−12. — С. 129.
- Балацкий Е.В. Анализ влияния налоговой нагрузки на экономический рост с помощью производственно-институциональных функций // Проблемы прогнозирования 2003. — № 2. — С. 88.
- Балацкий Е.В. Налоговые реформы и экономический рост // Проблемы прогнозирования. 2006. — № 2. — С. 136 — 144.
- Барулин С.В., Бекетова О. Н. Лафферовы эффекты в экономике современной России // Финансы. 2003. — № 4. — С. 34−37.
- Басалаева Е.В. Методика управления налогами на предприятии // Финансы. 2003. — № 4. — С. 32.
- Береславская В.А., Аитова Л. Н. К активизации инвестиционной политики региона // Финансы и кредит, — 2006. № 2 (206). — С. 73 -79.
- Бескоровайная Н.С. Интерпретация функций управления финансовыми потоками региона. Финансы и кредит. — 2006. — № 4 (208). — С. 14.
- Буянова М.Э. Система показателей многофакторной оценки интегрального риска развития региона //Экономический анализ: теория и практика. -2006.-№ 8(65).-С. 24−30.
- Валиуллин, Х. Х, Шакирова Э. Р. Неоднородность инвестиционного пространства России: региональный аспект // Проблемы прогнозирования.-2004.-№ 1.-С. 157−165.
- Васильев Ю.В. Налоговый стимул для развития экономики // Российский налоговый курьер. 2005. — № 15. — С.63 — 66.
- Васильева А. А., Гурвич Е. Т. Отраслевая структура Российской налоговой системы // Проблемы прогнозирования. 2005. — № 3. — С. 102−120.
- Васильева А., Гурвич Е., Субботин Е. И все-таки нагрузка снизилась! // Эксперт. № 23 от 23.06.2003.
- Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы // Вопросы экономики. 2003. — № 6. — С. 43.
- Власова МА. Система инвестиционного обеспечения реального сектора российской экономики в современных условиях // Финансы и кредит. -2006.-№ 17 (221).-С. 47.
- Волкова Л.Г. Экономические критерии разграничения налоговых полномочий между бюджетами разных уровней // Финансы и кредит. 2006. -№ 16 (220).-С. 45−47.
- Воронин Ю. От дефицита начала реформ к профициту «дерегулирования» // Экономист. 2002. — № 12. — С. 11.
- Гайдар Е. Государственная нагрузка на экономику // Вопросы экономики. 2004. — № 9. — С. 15.
- Горский И.В. Методологичесие аспекты налоговой нагрузки предприятий // Налоговый вестник. 1998. — № 1.- С. 28 — 29.
- Горский И.В. Некоторые параметры налоговой реформы // Финансы. -2004.-№ 2.-С. 22−25.
- Гранберг А., Зайцева Ю. Производство и использование валового регионального продукта: межрегиональные сопоставления // РЭЖ. 2002. — № 10. -С. 43.
- Гринберг Р. О «либеральной модернизации» и перспективах российской экономики // Российский экономический журнал. 2004. — № 3. — С.4.
- Грицюк Макроэкономическое фискальное регулирование отношений центра и регионов // Финансы и кредит. 2003. — № 1 (115). — С. 31 — 47.
- Долгова И.Н., Коровкин А. Г. Налоговая нагрузка и эффективность занятости населения регионов РФ: перспективная оценка взаимосвязи // Проблемы прогнозирования. 2004. — № 3. — С. 83−97.
- Еваленко М. Потенциал малого предпринимательства и экономика российских регионов // РЭЖ. 2003. — № 9 — 10. — С. 46 — 47.
- Егорова Е.А., Петров Ю. А. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах // Налоговый вестник. 1995. — № 11.
- Едронова В.Н., Мамыкина Н. Н. Проблемы и тенденции развития региональной налоговой политики // Финансы и кредит. 2005. — № 12 (180). — С.2−7.
- Ершов М. Экономический рост: новые проблемы и новые риски // Вопросы экономики. 2006. — № 12. — С. 20 — 37.
- Журавлев С. Парадоксы роста // Эксперт. 2006. — 13 марта.
- Журавлева Т.А., Гревцева Н. А. Региональная политика налогообложения: ее задачи и проблемы // Финансы и кредит. 2005. — № 15 (183). — С.17.
- Занадворов B.C. Теория налогообложения. Лекционные и методические материалы // Экономический журнал ВШЭ. 2004. — № 3. — С. 420.
- Зарова Е.В., Котякова М. А. Качество экономического роста региона: методологические аспекты статистического исследования // Вопросы статистики. 2006. — № 5. — С. 55 — 57.
- Иванов Ю.Н., Карасева В. Л. Проблемы измерения ненаблюдаемой экономики: Руководство по измерению ненаблюдаемой экономики, разработанное ОЭСР, МВФ, МОТ, Статкомитетом СНГ // Вопросы статистики. 2003. — № 2.
- Игнатов А.В. Пенсионный оборотный налог //Финансы. 2003. — № 4. -С. 57.
- Илларионов А. Бремя государства // Вопросы экономики 1996. — № 4.
- Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России // Финансы. 2004. — № 12. -С. 67−68.
- Кадушин А., Н. Михайлова Насколько посильно налоговое бремя (попытка количественного анализа) // Теория и практика финансового анализа.
- Караваева И.В. Идея оптимизации налоговой нагрузки (Россия 19 -первая четверть 20 вв.) // Финансы. 2004. — № 1. — с. 67 — 69.
- Князева О.В., Пономарева Н. В. Определение рациональной налоговой нагрузки // Налоговая политика и практика. 2006. — № 4 (40). — С. 33 — 34.
- Коломиец A.JI. Об основных положениях определения налоговой нагрузки регионов Российской Федерации // Налоговый вестник. 2000. — № 4. -С. 9.
- Козлов Н., Волкова Н. Снижается ли налоговая нагрузка на производителей и граждан // РЭЖ. 2002. — № 1. — С. 93−94.
- Колчин С.П. снижение «налогового пресса» и его вероятные последствия //Финансы.- 1999. № 7. — С. 32.
- Кремлев Н.Д. Система региональных счетов как отражение процессов экономического развития на мезоуровне // Вопросы статистики. 2004. — № 3. -С. 14−21.
- Кузьминов Я., Радаев В., Яковлев А., Ясин Е. Институты: от заимствования к выращиванию // Вопросы экономики. 2005. — № 5. — С. 5.
- Кулькова В.Ю. Налоговое регулирование ассиметрии регионального развития на основе совершенствования межбюджетных отношений в Российской Федерации // Финансы и кредит. 2005. — № 28 (196). — С. 14.
- Курьеров В.Г. Макроэкономическая политика в России в 2002 г. и прогноз // ЭКО. 2002. — № 7. — С. 3.
- Левин B.C. Региональная и отраслевая концентрация инвестиций в основной капитал // Финансы и кредит.- 2006. № 16 (220). — С. 17 — 20.
- Лексин В, Швецов А. Бюджетный федерализм: диалектика централизации и децентрализации // РЭЖ. 2002. — № 7. — С. 60 — 71.
- Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятия // Финансы. 1998. — № 5. — С. 29 — 31.
- Любимцев Ю. Необходимость изменения ориентиров финансовой политики // Экономист. 2004. — № 1. — С. 65.
- Ляпунова Г. МНС выдает паспорта регионам // Коммерсантъ от 21.01.2000.
- Малис Н.И. Некоторые проблемы налогообложения прибыли // Финансы. 2002. — № 10. — С.42.100.
- Маслова Д.В. Налогообложение и макроэкономические показатели // Финансы. -№ 9.-2006.-С. 33.
- May В. Догоняющая модернизация в современной России // Проблемы теории и практики управления. 2004. — № 4. — С. 13 — 16.
- May В. Посткоммунистическая Россия в постиндусриальном мире: проблемы догоняющего развития // Вопросы экономики. 2002. — № 7.
- Минакир П. Трансформация региональной экономической политики // Проблемы теории и практики управления.- 2001. № 2. — С. 87 — 92.
- Митропольский П.Б. Коэффициент налоговой нагрузки и его использование для анализа отраслей // Налоговый вестник. 2001. — № 9 — С. 73.
- Михеева Н.Н. Проблемы использования региональных счетов в макроэкономическом анализе // Экономика и математические методы. 2000. -Т. 36.- № 4.-С. 49−56.
- Наумов С.В. Институциональная организация экономики и методологические подходы к ее исследованию // Экономический вестник РГУ. 2003. — Том 1. — № 2. — С.70 — 75.
- Новикова А. И. Мельник А.Д. Налоговый паспорт региона в центре внимания // Налоговый вестник. 2000. — № 3.
- Норт Д. Институциональные изменения: рамки анализа // Вопросы экономики. 1997. — № 3. — С. 6−17.
- Областной статистический ежегодник: Стат. сб./ Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области. Оренбург. — 2004. — С.297 — 314 с.
- Областной статистический ежегодник: Стат. сб./ Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области. Оренбург. — 2004. — С.297 — 314 с.
- Основные показатели системы региональных счетов Оренбургской области в 2000—2004 годах: Стат. сб. /Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области.- Оренбург. 2006.-32 с.
- Остапенко В., Малис Н. Создание системы показателей для наблюдения за ходом реализации налоговой политики // Аудит и финансовый анализ. -2002. -№ 1.-с. 17.
- Пансков В.Г. Аудит эффективности расходования государственных средств // Финансы. 2006. — № 5. — С. 65 — 68.
- Пансков В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе // Финансы. 1998. — № 11.- С. 11.
- Пансков В.Г. Показатели налогового бремени: проблемы определения и роль в налоговой системе // Налоговая политика и практика. 2004. — № 9.-С. 10.
- Панфилов B.C., Стуков А. С., Шураков А. Г. Анализ текущего состояния и перспектив развития финансового сектора // Проблемы прогнозирования. 2005. — № 1. — СЗ — 31.
- Папава В. Лафферов эффект с последствием // Мэ и Мо. 2001.7.
- Петров Ю.А. Налоговый кодекс и реформа финансово-кредитной системы: упорядочение фискальных отношений или ослабление налогового бремени // РЭЖ. 1998. — № 4. — С.35 — 51.
- Петров Ю.А. Селективная финансовая политика: повышение собираемости налогов, увеличение налогового потенциала и стимулирование развитие экономики // РЭЖ -1999. № 4. — С.35.
- Проект налогового паспорта региона // Налоговый вестник. 1999.12.
- Пушкарева В.М. Вклад русских финансистов в решение проблемы исчисления тяжести налогообложения // Финансы. 2004. — № 2. — С. 68.
- Рагимов С. Размышления о налоговом бремени //Финансы. 1997. -№ 3.-С.3
- Радаев В.В. Новый институциональный подход и деформализация правил российской экономики. Серия WP1 Институциональные проблемы российской экономики. Государственный Университет ВШЭ, Москва, 2001.
- Россия в цифрах. 2006: Крат. Стат. сб. / Росстат М., Р76 2006.462 с.
- Рыбак О. Основные тенденции инвестиционной активности // Экономист. 2002. — № 12.- С. 13.
- Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки. // Финансы. 2005. — № 7. — С. 26 — 32.
- Сидорова Н. И Налоговая система как активный инструмент инвестиционной политики государства и регионов // Финансы. 2003. — № 2. — С. 36 -40.
- Сидорова Н.И. Возможности использования налоговых инструментов для регулирования регионального развития // Проблемы прогнозирования -2003.-№ 1.-С. 96−107.
- Смирнов А. Налогообложение: модели оптимизации // Экономист. -1998. № 2. — С.68 — 76.
- Сошников И.В. Фактическая налоговая нагрузка на бизнес и дополнительные источники доходов регионального бюджета // Финансы и кредит. 2005. — № 26 (194). — С. — 60 — 61.
- Тастевен М. Условия формирования благоприятного регионального инвестиционного климата // Экономист. 2001. — № 11. — С. 44 — 45.
- Тхамадокова И.Х. Перспективы роста доходов бюджетов субъектов РФ // Финансы и кредит. 2005. — № 6 (174). — С.62 — 63.
- Ушвицкий Л.И., Маслова Д. В. Экономические интересы сторон в системе налоговых отношений // Налоговая политика и практика. 2006. — № 8 (44).-С. 26−29.
- Филиппович А.В. Региональная политика в области налогообложения: связь налоговой нагрузки с экономическим ростом // Вестник Московского Университета. Сер. 6. Экономика. 2002. — № 2. — С. 12.
- Филиппович А.В., Егорова Н. Е., Мудунов А. С. Оценка чувствительности налоговой нагрузки как этап решения задачи согласования интересов государства и предприятий // Аудит и финансовый анализ. 2002. — № 3. — С. 49 -77.
- ФРГ: взаимодействие федерации и земель // Проблемы теории и практики управления. 2001. — № 2. — С. 93 — 97.
- Христенко В. Б, Лавров A.M. Новая методика распределения трансфертов // Финансы. 2001. — № 1 — С. 3 — 8.
- Цыгичко А. Налоги, субсидии, инвестиции // Экономист. 2002. -№ 11.-С. 50−51.
- Чернышева Н.И. Налоговый паспорт региона в сфере малого бизнеса // Налоговый вестник. 2001. — № 4. — С. 35 — 36.
- Шаталов С. Д. Налоговая реформа важный фактор экономического роста // Финансы. — 2005. — № 2. — С. 3 — 6.
- Шаталов С.Д. Приоритеты налоговой политики // Финансы. 2006. — № 7. — С. 3.
- Шаталов С.Д. Налоги и налоговое администрирование // Финансы. -2005.-№ 11.-С. 3−7.
- Шахов Д.Ю. Налоговая составляющая теневой экономики: эффект теневого угла // Бухгалтер и закон. 2002. — № 5.
- Швецов А. Соотношение централизации и децентрализации в государственной региональной политике: о сложившейся ситуации, необходимости и путях ее изменения // РЭЖ. 2006. — № 5 — 6. — С. 14 — 35.
- Шорин В.М. Налоговое регулирование инвестиционных процессов // Налоговая политика и практика. 2006. — № 12 (48). — С. 33 — 35.
- Юрзинова И.JI. Современная налоговая политика: баланс интересов федерального центра и регионов // Региональная экономка: теория и практика. -№ 7 (Ю).-2004.-С. 13−24.
- Юрзинова И.Л., Незамайкин В. Н. Качественная оценка эффективности государственных решений в области налогообложения // Налоговая политика и практика. 2005. — № 5. — С. 15 — 18.
- Яруллин P.P. Как устранить диспаритет цен между сельским хозяйством и промышленностью? //Сельские узоры. 2001. — № 6. — С. 14−15.
- Ясин Е. Экономический рост как цель и как средство // Вопросы экономики. 2001. — № 9. — С. 9 — 10.
- Ясин Е., Григорьев Л. и др. Инвестиционный климат в России // Вопросы экономики. 2006. — № 5. — С. 49.
- Auerbach A.J. The Theory of Excess Burden and Optimal Taxation. In: Auerbach A.J., Feldstein M. (Hg.) Handbook of Public Economics, Bd. I, p. 67−127, North-Holand, Amsterdam, 1985.
- Gerschenkron A. Economic Backwardness in Historical Perspective: A Book of Essays, p. 19.
- Курникова А.А. Налоговый потенциал нефтедобывающей отрасли региона (на примере Оренбургской области). Дис. Канд. экон. наук, 2006 г.
- Синельников-Мурылев С. Г. Налоговые проблемы в переходной экономике (опыт сравнительно-теоретического анализа): Автореферат дис. Д.э.н.-M.: 1996, С. 27.
- Сякин P.P. Налоговые методы активизации инвестиционного процесса в условиях рынка // Дис. Канд. экон. наук.