Методы выявления нарушений экономических интересов государства в налоговой сфере
Диссертация
В диссертации описаны три конкретных нарушения в налоговой сфере, предложены частные методики выявления двух из них на основе изучения динамики небольшого количества финансовых показателей. Также содержится практическое подтверждение предложенных методик на основе анализа деятельности трех схожих предприятий — ликеро-водочных заводов Рязанской области. Финансовый анализ позволил не только оценить… Читать ещё >
Список литературы
- Нормативно-правовые акты и другие официальные документы
- Конституция Российской Федерации (с изм. 25.03.2004) // Российская газета, № 237,25.12.1993.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 23.12.2003) // Российская газета, № 148−149, 06.08.1998.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2004) // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340.
- Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 23.12.2003 с изм. от 17.06.2004) //Российская газета, № 153−154, 12.08.1998.
- Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-Ф3 (ред. от 08.12.2003) // Собрание законодательства РФ, 17.06.1996, № 25, ст. 2954.
- Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 № 174-ФЗ (ред. от 22.04.2004) // Российская газета, № 249, 22.12.2001.
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 09.05.2004) // Российская газета, № 256, 31.12.2001.
- Федеральный закон от 21.03.1991 № 943−1 «О налоговых органах Российской Федерации» (ред. от 22.05.2003) // Бюллетень нормативных актов, № 1, 1992.
- Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 30.06.2003) // Российская газета, № 228, 28.11.1996.
- Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Российская газета, № 209−210, 02.11.2002.
- Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (ред. от 30.06.2003) // Российская газета, № 160, 18.08.1995.
- Постановление Правительства РФ от 21.12.2001 № 888 «О федеральной целевой программе „Развитие налоговых органов (2002−2004 годы)“».
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.07.1999 № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета, № 128, 06.07.1999.
- Приказ МНС России от 02.04.2002 № БГ-3−32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» // Российская газета, № 89, 22.05.2002.1. Книги
- Авдийский В.И. Феномен власти: истоки ее силы и слабости // Опыт системного анализа М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2002. — 240 с.
- Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. М.: Ось-89, 2003. — 496 с.
- Бернстайн JI.A. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Науч. ред. перевода чл.-корр. РАН И. И. Елисеева. Гл. ред. серии проф. Я. В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2003. — 624 с.
- Бесекерский В. А. Попов Е.П. Теория систем автоматического регулирования. 3-е изд., испр. — М.: Наука, 1975. — 767 с.
- Большой толковый словарь русского языка / Сост. и гл. ред. С. А. Кузнецов. -СПб.: Норинт, 1998. 1536с.
- Брызгалин А.В., Берник В. Р., Головкин А. Н., Брызгалин В. В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / Под ред. А. В. Брызгалина. Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2002. — 272 с.
- Букаев Г. И., Бублик Н. Д., Горбатов С. А., Саттаров Р. Ф. Модернизация системы налогового контроля на основе нейросетевых информационных технологий / Отв. ред. Т. Ф. Юткина, Б. Е. Одинцов. М.: Наука, 2001. — 341 с.
- Введение в экономико-математические модели налогообложения. Учебное пособие / Под ред. Д. Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 2000. — 256 с.
- Винер Н. Кибернетика или управление и связь в животном и машине. Пер. с англ. 2-е изд. — М.: Сов. радио, 1968. — 326 с.
- Выявление налоговых нарушений. М.: «Книга-Сервис», 2003. — 80 с.
- Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. -М.: Юриспруденция, 2000. 192 с.
- Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М.: МЦФЭР, 2002. — 282 с.
- Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2000. — 416 с.
- Злобина Л.А., Стажкова М. М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта: Учеб. пособие. М.: Академический проект, 2003.-240 с.
- Иванова Н.Г., Вайс Е. А., Кацюба, И.А., Петухова Р. А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. СПб.: Питер, 2001. — 224 с.
- Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. М.: ООО «Вершина», 2004. — 224 с.
- Кнорринг В.И. Теория, практика и искусство управления. Учебник для вузов по специальности «Менеджмент». 2-е изд., изм. и доп. — М.: Издательство НОРМА, 2001.- 528 с.
- Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001. — 560 с.
- Комаров С.А. Общая теория государства и права. Курс лекций. Изд. 2-е, испр. и доп. М.: Монускрипт, 1996. — 314 с.
- Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001. — 360 с.
- Кучеров И.И., Судаков О. Ю., Орешкин И. А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах’и сборах / Под ред. И. И. Кучерова. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001. -375 с.
- Ларичев В.Д., Бембетов А. П. Налоговые преступления. М.: Экзамен, 2001. -306 с.
- Ларичев В.Д., Решетняк Н. С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает / Под ред. В.Д. Ларичева- М.: УКЦ «ЮрИнфоР», 1998. 202 с.
- Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. -М.: Аналитика Пресс, 1997. — 600 с.
- Налоги и налогообложение. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. 3-е изд. перераб. и доп. СПб.: Питер, 2002. — 576 с.
- Налоги и налогообложение. Учебник для вузов / Под ред. Г. Б. Поляка, А. Н. Романова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. — 399 с.
- Налоги: Учебное пособие / Под ред. Д. Г. Черника. 4-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2000. — 544 с.
- Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И. В. Горского. М.: Финансы и статистика, 2003. — 288 с. р 47. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю. А. Крохина. М.:
- Издательство НОРМА, 2003. 656 с.
- Налоговое право: Учебник / Под ред. С. Г. Пепеляева. М.: Юристъ, 2004.-591 с.
- Налоговое расследование. Экспериментальный учебник для юридических и экономических вузов и факультетов / Под общ. ред. Ю. Ф. Кваши. М.: Юристъ, 2000. — 1094 с.
- Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений. Учебно-практическое пособие / Под ред.
- Ю.Ф. Кваши. М.: Юристь, 2001. — 540 с.
- Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. СПб.: Питер, 2002. 160 с.
- Ожегов С.И. Словарь русского языка: около 57 000 слов / Под ред. Н. Ю. Шведовой. 20-е изд., стереотип. М.: Русский язык, 1989. — 750 с.
- Основы экономической психологии. Учебное пособие / Под ред. В. М. Соколинского. -М: Финансовая академия, 1999. 132 с.
- Павлова Л.П., Удовенко Г. В. Организация и проведение налоговых проверок. Учебное пособие. Ч. 1. М.: Финансовая академия, 2000. — 116 с.
- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. 6-е изд. перераб. и доп. М.: МЦФЭР, 2004. — 576 с.
- Пансков В.Г., Князев В. Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. -М.: МЦФЭР, 2003.-336 с.
- Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2003. — 256 с.
- Родионова В.М., Вавилов Ю. Я., Гончаренко Л. И. и др. Финансы / Под ред. В. М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1993. — 400с.
- Родионова В.М., Шлейников В. И. Финансовый контроль: Учебник. М.: ИД ФБК-Пресс, 2002. — 320 с.
- Ройбу А.В. Налоговые проверки. М.: Издательство «Экзамен», 2003.-352 с.
- Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2003. — 400 с.
- Соловьев И.Н. Налоговые преступления: практика работы органов налоговой полиции и судов. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. — 320 с.
- Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов. -М.: «Приор-издат», 2004. 496 с.
- Теория государства и права. Курс лекций / Под ред. Н. И. Матузова, А. В. Малько. М.: Юрист, 1999. — 560 с.
- Теория государства и права. Учебник. Издание 3-е, расширенное и дополненное / Под ред. М. Н. Марченко. М.: ИКД «Зерцало-М», 2002. — 624 с.
- Тихонов Д.Н. Основы налоговой безопасности. М.: Аналитика-Пресс, 2002. — 224 с.
- Уголовное право. Часть общая. Часть особенная. Учебник для юридических вузов / Под ред. В. И. Ветрова, Ю. И. Ляпунова. 2-е изд. испр. и доп. М.: Юриспруденция, 2001. — 640 с.
- Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Г. Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. — 512с.
- Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Б. М. Сабанти. М.: Издательство «Перспектива», издательство «Юрайт», 2000. — 512с.
- Черник Д.Г., Павлова Л. П., Дадашев А. З., Князев В. Г. Морозов В.П. Налоги и налогообложение. Учебник. М.: Инфра-М, 2001. — 145 с.
- Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный). 4-е изд. М.: МЦФЭР, 2002. — 640 с.
- Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. М.: ИНФРА-М, 2002. — 333 с.
- Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2003. — 237 с.
- Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. 2-е изд. перераб. и доп. -М.: ИНФРА-М, 2002. 576 с.
- Научные статьи, публикации
- Аврин С. Финансовый анализ деятельности предприятий // PC Week/RE, № 11 27 марта, 2001. с. 25−26.
- Алпатов Ю.Ф. Повышение эффективности контрольной работы важнейшая задача налоговых органов // Налоговый вестник, № 5. 1997. с. 3−8.
- Аракелова М.В. Привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности на основе результатов камеральной налоговой проверки // Аудиторские ведомости, № 2. 2002.
- Баландин А.А. Административная ответственность должностных лиц организаций за нарушения в налоговой сфере // Российский налоговый курьер, № 10. 1999. с.54−62.
- Бетина Т.А. Причины несовершенства налогового контроля в российской практике. Концепция предпроверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики российской Федерации // Налоговый вестник, № 11. 2002. с. 11−16.
- Бударина Т.И. Модернизация позволит перестроить всю систему налогового администрирования // Российский налоговый курьер, № 8. 2003. с. 66−69.
- Бурсалая Т.Д. Административная и уголовная ответственность должностных лиц организаций за нарушения в налоговой сфере // Консультант бухгалтера, № 10. 2001. с.104−112.
- Бурцев Д.Г. Изменения в налоговом администрировании в условиях модернизации налоговых органов // Налоговый вестник, № 1. 2002. с. 23−27.
- Бутова Т.А. Делаем упор на камеральные проверки // Российский налоговый курьер, № 12. 2003. с 72.
- Бутова Т.А. Информация оружие налогового инспектора // Российский налоговый курьер, № 8. 1999. с. 66−69.
- Бушмин Е.В. Совершенствование методов налогового контроля- с использованием информационных технологий // Налоговый вестник, № 4. 1998. с. 3−8.
- Винницкий Д.В. Налоговое процедурное право и налоговый процесс: проблемы становления // Законодательство, № 2. 2003. с. 23−31.
- Воловик Е.М. Методы отбора налогоплательщиков для проверки в налоговом ведомстве США // Российский налоговый курьер, № 7. 1999.
- Высоцкий М.А. О шведском опыте налогового администрирования // Налоговый вестник, № 1. 2002. с. 121−125.
- Голубев B.C. О последствиях участия в схемах уклонения от налогообложения, предлагаемых страховыми компаниями // Налоговый вестник, № 6. 1999. с. 116−119.
- Горленко И.И. Формы проведения налогового контроля // Налоговый вестник, № 3. 2003. с. 155−159.
- Горский И.В. Некоторые параметры налоговой реформы // Финансы, № 2. 2004. с. 22−26.
- Гусева Т.А. Как эффективнее провести налоговую проверку // Финансы, № 2. 2001. с. 34−36.
- Девликамова Г. В. Налоговый анализ как составная часть анализа хозяйственной деятельности предприятия // Финансы, № 8. 2001. с. 40−42.
- Демин А.В. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность // Налоговый вестник, № 3. 2002. с. 154−158.
- Долженков А.В. Представление информации в налоговые органы в электронном виде: итоги и задачи на перспективу // Налоговая политика и практика, № 1. 2004. с. 34−37.
- Евменко Т.О. Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков // Бухгалтерский учет, № 3. 2000. с. 40−48.
- Зарипов В.М. Уменьшение налогов законное и незаконное // Налоговый вестник, № 2. 2004. с. 104−107.
- Зерщиков Ю.С., Макрушина Ю. С. Модернизация налоговых органов области шаг к налогоплательщику // Налоговый вестник, № 10. 2001. с. 193−195.
- Злыгостев Н.Н. Налоговые правонарушения в сфере страхования и методы их выявления // Налоговый вестник, № 5. 2000. с. 61−64.
- Иконников А.Б., Шолохов В. К. Технология работы с исходными данными при выявлении и исследовании значимых показателей, влияющих на доначисление налогов // Налоговая политика и практика, № 3. 2003. с. 40−43.
- Калгин В. Камеральная проверка: предъявите документы // Практическая бухгалтерия, № 10. 2003.
- Камеральная проверка декларации // Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность».
- Коколов С.Б. Реальная и оптимальная величина налоговых изъятий // Налоговый вестник, № 10. 2000. с. 151−152.
- Конторович В.К., Симеонов С., Драгнева П. Эксперимент удался: болгарский опыт использования НДС-счетов // Налоговая политика и практика, № 4. 2004. с. 18−25.
- Курочкин В.В., Осетрова Н. И. К вопросу о налоговой этике (определение налога) // Налоговая политика и практика, № 6. 2004. с. 18−21.
- Кучеров И.И. Налоговое администрирование и борьба с уклонением от уплаты налогов в Канаде // Налоговый вестник, № 12. 2002. с. 136−140.
- Ларичев В. Д. Налоговая проверка // Финансовые и бухгалтерские консультации, № 9. 2000.
- Ленц Е. Министерство вычитания и пополнения // Рязанский бизнес журнал, № 2(1). 2004. с. 45−49.
- Лукацкий А. Можно ли в России создать свою систему обнаружения атак? // PC Week/RE, № 23, 24 июня. 2003. с. 17−18.
- Маврицкая Е. Камеральные проверки станут более тщательными // Двойная запись, № 8. 2003.
- Матвеева Т.В. Налоговые органы Москвы принимают бухгалтерскую и налоговую отчетность через сеть Интернет // Налоговый вестник, № 8. 2003. с. 126−130.
- Матвеева Т.В. Представление налоговой и бухгалтерской отчетности через сеть Интернет // Налоговый вестник, № 2. 2003. с. 140−144.
- Мешик Ю.П. Процедура проведения выездной налоговой проверки // Налоговый вестник, № 3. 2004. с. 175−181.
- Мишустин М.В. Совершенствование налогового администрирования -фактор повышения эффективности налоговых органов // Финансы, № 6. 2003. с. 27−32.
- Можайская Л. Какие действия свидетельствуют о преднамеренном банкротстве // Российская юстиция, № 6. 2001. с. 34−36.
- Налоговая реформа. проблемы остаются // Финансы, № 1. 2004. с. 80.
- Нестеров В.В. Об автоматизации приема налоговой отчетности // Налоговый вестник, № 8. 2000. с. 13−15.
- Ш ¦ 119. Никакие изменения в налоговой сфере не должны ухудшать положениеналогоплательщиков // Российская газета, 14 февраля 2001, № 31 (2643). с. 1.
- Об итогах поступления налогов и сборов в 2003 году и задачах на 2004 год // Налоговая политика и практика, № 3, 2004. с. 4−9.
- Овсянников JI.H. Насущная необходимость закона // Финансы, № 2. 2004. с. 61−64.
- Овчинников Г. В. Осуществление государственного контроля в сфере налогообложения // Финансы, № 1. 2004. с. 57−60.-
- Орлов М.Ю. Совершенствование налогового администрирования в контексте налоговой реформы на текущем этапе // Налоговая политика и практика, № 11. 2003. с. 12−16.
- Павлов И. Основания возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям // Российская юстиция, № 12. 1999. с. 27−28.
- Пансков В.Г. Некоторые направления налоговой реформы: проблемы и путиих решения // Налоговая политика и практика, № 3. 2004. с. 10−12.
- Пансков В.Г. Регистрация юридических лиц и собираемость налогов в Российской Федерации // Налоговый вестник, № 11. 1999. с. 3−9.
- Паскачев А.Б., Джамурзаев Ю. Д., Хубаев Г. Н., Родина О. В. О системе поддержки принятия решений для контроля начисления налога на прибыль // Налоговая политика и практика, № 2. 2004. с. 18−22.
- Пепеляев С.Г. Обязан ли налогоплательщик представлять первичные документы для камеральной проверки // Ваш налоговый адвокат, № 3. 2001.
- Перонко И.А., Межерицкий С. И. Методы и формы налогового администрирования // Налоговый вестник, № 11. 2000. с. 19−20.
- Персикова И.С. Камеральная проверка: порядок проведения и последствия // Российский налоговый курьер, № 8. 2003. с. 61−65.
- Песчанских Г. В. Нужны ли правоохранительные органы при сниженных ставках налогов? // Налоговый вестник, № 8. 2002. с. 148−150.
- Полищук Д. А. Парфентьев А.В. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовой аспект//Законодательство, № 12. 2002. с. 24−32. № 1. 2003. с. 33−42.
- Приоритеты бюджетной и налоговой политики (материалы расширенного заседания коллегии Минфина РФ) // Финансы, № 3. 2003. с. 3−13.
- Разгулин С.В. Добросовестность и ответственность // Рязанский бизнес-журнал, № 7 (3). 2004. с.26−27.
- Романов А.Н., Бублик Н. Д., Голичев И. И., Горбатков С. А. Пути повышения эффективности налогового контроля // Налоговая политика и практика, № 2. 2004. с. 15−17.
- Сафронова И.С. Проведение камеральных проверок налоговой отчетности, оформление и реализация их результатов // Налоговый вестник, № 10. 1999. с. 81−83.
- Сашичев В.В. Быть или не быть выездной налоговой проверке, решит компьютер // Главбух, № 10, 2003. с. 10−11.
- Сашичев В.В. Камеральная налоговая проверка // Финансовая газета. Региональный выпуск, № 31. 2002.
- Сашичев В.В. О контрольной работе налоговых органов и мерах по повышению ее эффективности // Налоговый вестник, № 8. 2003. с. 3−7.
- Сашичев В.В. Об основных итогах контрольной работы налоговых органов и проблемах ее совершенствования // Налоговый вестник, № 8. 2002. с. 12−16.
- Сашичев В.В. Опыт организации налоговых проверок в ФРГ и некоторые проблемы совершенствования процедур налогового контроля в России // Налоговый вестник, № 10. 1997. с. 72−79.
- Сашичев В.В. Отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок // Финансовая газета, № 42. 1999.
- Свинарев С. «Терн» собирает бизнес-аналитиков под свои знамена // PC Week/RE, № 22, 17 июня. 2003. с. 27, 37.
- Свинарев С. Инновации SAS в декорациях старой Вены //PC Week/RE, № 26, 15 июля. 2003. с. 21, 22.
- Скворцов О.В. Недобросовестного плательщика вычислит компьютер // Финансы, № 5. 2000. с. 67.
- Скорик Т.Г. Высокая эффективность выездной налоговой проверки -результат правильности выбранного объекта // Налоговый вестник, № 1. 2001. с. 3539. № 2. 2001. с. 33−38.
- Смирнов А.В. О стратегии и тактике контрольной работы налоговых органов // Налоговая политика и практика, № 2. 2004. с. 10−13.
- Соловьев И.Н. Акт документальной проверки налогоплательщика: требования к составлению, особенности, статус, значение для расследования преступлений // Налоговый вестник, № 3. 1999. с. 131−140.
- Соловьев И.Н. Мошенничество в сфере налогообложения // Налоговый вестник, № 7. 2001. с. 131−133.
- Соловьев И.Н. Налоговые и иные правонарушения и преступления в сфере торговли //Налоговый вестник, № 5. 2000. с. 122−124.
- Соловьев И.Н. Налоговые правонарушения и преступления в металлургической промышленности // Налоговый вестник, № 6. 2001. с.130−136.
- Соловьев И.Н. О квалификации налоговых преступлений // Налоговый вестник, № 11. 2001. с. 119−125.
- Соловьев И.Н. О функциях МВД России по борьбе с налоговыми преступлениями и правонарушениями // Налоговый вестник, № 2. 2004. с. 148−152.
- Соловьев И.Н. Полномочия органов внутренних дел по осуществлению проверок в сфере налогообложения // Налоговая политика и практика, № 3. 2004. с. 28−31.
- Соловьев И.Н. Страхование и псевдострахование оптимизация налогообложения или уклонение от уплаты налогов и сборов // Налоговый вестник, № 11.2000. с. 148−152.
- Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов в строительной отрасли // Налоговый вестник, № 3. 2001. с. 106−108.
- Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник, № 9. 2001. с. 130−134.
- Титова Г. Г. Выездные налоговые проверки // Аудиторские ведомости, № 8. 2000. с. 32−35.
- Федеральный бюджет должен стать инструментом модернизации экономики (материалы расширенного заседания совместной коллегии Министерства финансов РФ и Министерства экономического развития и торговли РФ 19 марта 2004 г.) // Финансы, № 4. 2004. с.3−12.
- Царев Е.С., Сопкин П. Т. О модернизации работы отдельно взятой инспекции // Налоговый вестник, № 2. 2003. с. 137−139.
- Черник Д.Г., Морозов В. П., Лобанов А. В. Технология налогового контроля // Налоговый вестник, № 5. 2000. с. 3−8. № 6. 2000. с. 3−11.
- Чистов Д.В. Программы для финансового анализа // Бухгалтер и компьютер, № 4. 2001. с. 37−43.
- Чупров С.В. Анализ нормативов показателей финансовой устойчивости предприятия // Финансы, № 2. 2003. с. 17−19.
- Шаповалов С. Налоговая ответственность и камеральная проверка // Налоговый вестник, № 7. 2002.
- Шилкина В. Камеральная проверка // Практическая бухгалтерия, № 6. 2003.
- Штурбабин А.В. Жесткий налоговый контроль повысит результативность // Российский налоговый курьер, № 9. 2003. с. 72.
- Шуремов E.JI. Эксперт профессионалу // Бухгалтер и компьютер, № 5. 2001. с. 34−37.
- Щербинин А.Т. Правовые основы налогового контроля // Финансы, № 5. 1998. с. 26.
- Щербинин А.Т. Совершенствовать налоговый контроль // Финансы, № 9. 1995. с. 17.
- Яблоков Н.П. Криминалистическая характеристика финансовых преступлений // Вестник Московского университета. Сер 11: Право. М.: 1999, № 1. с. 31−43.
- Яни П. С. Неправомерные действия при банкротстве // Законодательство, № 2. 2000. с. 42−50.
- Диссертации и авторефераты
- Баширова Н.В. Использование бухгалтерских познаний в расследовании налоговых преступлений: Дис.. канд. юридич. наук Краснодар, 2000 — 217 с.
- Берсенева Л.П. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов: Дис.. канд. экон. наук / Финансовая академия при Правительстве РФ. -М., 2002. 220 с.
- Горлова О.С. Контроль налоговых органов за платежами в бюджет юридических лиц: Дис.. канд. экон. наук / Финансовая академия при Правительстве РФ. М., 2002. — 220 с.
- Корниенко И.М. Налоговое регулирование и контроль в современной России: Дис.. канд. экон. наук. СПб., 2000. — 215 с.
- Костюк А.Н. Пути совершенствования налоговой системы РФ на современном этапе: Дис. .канд. экон. наук / Финансовая академия при Правительстве РФ. М., 2001.- 180 с.
- Пайзулаев И.Р. налоговый контроль за юридическими лицами в условиях рыночной экономики: Дис.. канд. экон. наук. -М., 2000. 128 с.
- Пальцева И.В. Проблемы методики расследования налоговых преступлений: Дис.. канд. юридич. наук. Краснодар, 2000. — 279 с.
- Перонко И.А. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации и пути их решения: Дис.. д-ра экон. наук / Финансовая академия при Правительстве РФ. М., 2001. — 391 с.
- Пирцхалава К. А. Выявление и первоначальный этап расследования уклонения от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: Дис.. канд. юридич. наук. М., 1999. — 169 с.
- Тришкина Е.А. Методика расследования преступлений в сфере налогообложения: Дис.. канд. юридич. наук. Волгоград, 1999. — 186 с.
- Трошин А.В. Налоговое бремя и его воздействие на хозяйствующие субъекты в Российской Федерации: Дис.. канд. экон. наук / Финансовая академия при Правительстве РФ. М., 2002. — 191 с.
- Шапиро Л.Г. Использование специальных познаний при расследовании преступных уклонений от уплаты налогов: Дис.. канд. юридич. наук. Саратов, 1999.-218 с.
- Щербинин А.Т. Проблемы повышения эффективности налогового контроля: Дис.. канд. экон. наук / Финансовая академия при Правительстве РФ. М., 1997. — 193 с.
- Aim J., Erard В., Feinstein J.S. The Relationship Between State and Federal Tax Audits // Empirical Foundations of Household Taxation / Ed. M. Feldstein and J.M. Poterba. Chicago: University of Chicago Press, 1996. — Pp. 235−273.
- Asner L.S. Neural networks and Discriminant Function: Alternative Techniques of Selecting returns for Audit // The IRS Research Bulletin, Publication 1500, Internal Revenue Service / Washington: D.C., 1994.
- Auditor General of Canada. Revenue Canada: The new Regime for Processing Income Tax Rectums // Report of the Auditor General of Canada to the House of Commons, Chapter 25, November, Ottawa: Minister of Supply and Services Canada, 1995.
- De Jantscher, Silvani C., Holland G. The Audit of Vat // Value-Added Tax: Administrative and Policy Issues / Ed. A.A. Tait. International Monetary Fund Occasional Paper no. 88, October. Washington: D.C., 1991.
- Due J.F. and Mikesell J.L. Sales Taxation: State and Local Structure and Administration, 2nd ed. Washington: D.C.: The Urban Institute Press, 1995.
- Holmes K. The Concept of Income. IBFD, 2002.
- Internal Revenue Service. Internal Revenue Service Annual Report 1990, Publication 55. Washington: D.C.: US Government Printing Office, 1990.
- Internal Revenue Service. Internal Revenue Service 1995 Data Book, Publication 55b. Washington: D.C.: US Government Printing Office, 1996.
- Murray M.N. Sales Tax Compliance and Audit Selection // National Tax Journal (48:4), 1995.-Pp. 515−530.
- Revenue Canada. Compliance: From Vision to Strategy: Document no. 97−056. -Ottawa: revenue Canada, 1997.
- Thomson R. Risk Assessment at Revenue Canada: notes on Computer Assisted Selection (CAAS), Mimeograph, March 5. Ottawa: Revenue Canada, 1997.
- United States Taxation of Foreign Trusts. Kluwer Law, 2000.