Анализ бюджетных показателей Краснодарского края
Рис. 3 Структура налоговых доходов Анализируя структуру неналоговых доходов видно, что наибольший удельный вес занимают: доходы от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2011 г.-50,9% (1327,9 млн руб.), в 2012 г.-47,4% (1509,0 млн руб.), в 2013 г.-46,5% (1174,5 млн руб.); платежи при пользовании природными ресурсами, в 2011 г.-15,2… Читать ещё >
Анализ бюджетных показателей Краснодарского края (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ бюджетных показателей Краснодарского края
1. Анализ основных показателей бюджета субъекта федерации (муниципального образования) а) Подберите цифровой материал о доходах/расходах бюджета субъекта федерации (муниципального образования) за последние 3 года, включая текущий, используя данные ст. 1 закона субъекта федерации «О бюджете субъекта федерации на соответствующий год…"(решения представительного органа власти муниципального образования по бюджету на соответствующий год), и заполните таблицы 1,2.
Таблица 1. Динамика номинальных показателей бюджета субъекта федерации (муниципального образования)
2011 год | 2012 год | 2013 год | Темп роста номинальные, % | ||||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | |||||
Доходы, млн. руб. | 168 169,1 | 197 509,2 | 156 383,8 | 117,5 | 79,2 | 93,0 | |
Расходы, млн. руб. | 176 517,5 | 229 856,8 | 165 915,8 | 130,2 | 72,2 | 94,0 | |
Дефицит (профицит), млн. руб. | 8348,4 | 32 347,6 | 9532,1 | 387,5 | 29,5 | 114,2 | |
Доля дефицита (профицита) в расходах бюджета, % | 4,7 | 14,1 | 5,8 | ; | ; | ; | |
Таблица 2. Динамика реальных показателей бюджета субъекта федерации (муниципального образования)
2011 год | 2012 год | 2013 год | Уровень инфляции, % | Темп роста реальные, % | ||||||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | ||||||||
Доходы, млн. руб. | 168 169,1 | 197 509,2 | 156 383,8 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 110,2 | 74,6 | 82,2 | |
Расходы, млн. руб. | 176 517,5 | 229 856,8 | 165 915,8 | 106,1 | 106,1 | 106,1 | 122,2 | 68,0 | 83,1 | |
б) проанализируйте полученные данные в) проиллюстрируйте данные таблицы соответствующими диаграммами.
Вывод:Доходы бюджета Краснодарского края за 2011;2013г. уменьшились с 168 169,1 млн руб. до 156 383,8 млн руб., на 7,1% по номинальным темпам роста и на 17,8% по реальным темпам роста. При этом в 2012 г. произошло увеличение доходов на 17,5% по номинальным темпам роста и на 10,2% по реальным темпам роста, а в плановом 2013 г. было уменьшение доходов на 20,8% по номинальным темпам роста и на 25,4% по реальным темпам роста.
Расходы бюджета Краснодарского края за 2011;2013г. уменьшились с 176 517,5 млн руб. до 165 915,8 млн руб., на 6% по номинальным темпам роста и на 16,9% по реальным темпам роста. При этом в 2012 г. произошло увеличение расходов на 30,2% по номинальным темпам роста и на 22,2% по реальным темпам роста, а в плановом 2013 г. было уменьшение расходов на 27,8% по номинальным темпам роста и на 32% по реальным темпам роста.
Рис. 1 Динамика доходов и расходов Краснодарского края за 2011;2013 год
2. Анализ доходов бюджета субъекта Федерации (муниципального образования)
2.1 Подберите данные о доходах бюджета субъекта федерации (муниципального образования), заполните таблицы 3−10, сделайте выводы о том, какие виды доходов преобладают, с чем это связано, какова их динамика, проиллюстрируйте данные соответствующими диаграммами.
Таблица 3
Динамика номинальных показателей доходов бюджета
2011 год млн. руб. | 2012 год млн. руб. | 2013 год млн. руб. | Темп роста номинальные, % | ||||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | |||||
Налоговые доходы | 98 815,7 | 123 073,1 | 135 418,5 | 124,5 | 110,0 | 137,1 | |
Неналоговые доходы | 2607,8 | 3186,9 | 2523,5 | 122,2 | 79,2 | 96,8 | |
Безвозмездные поступления | 66 745,6 | 71 249,2 | 18 441,8 | 106,7 | 25,9 | 27,6 | |
ВСЕГО: | 168 169,1 | 197 509,2 | 156 383,8 | 117,4 | 79,2 | 93,0 | |
Таблица 4. Динамика реальных показателей доходов бюджета
2011 год млн. руб. | 2012 год млн. руб. | 2013 год млн. руб. | Уровень инфляции, % | Темп роста реальные, % | ||||||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | ||||||||
Налоговые доходы | 98 815,7 | 123 073,1 | 135 418,5 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 116,8 | 103,7 | 121,2 | |
Неналоговые доходы | 2607,8 | 3186,9 | 2523,5 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 114,6 | 74,6 | 85,6 | |
Безвозмездные поступления | 66 745,6 | 71 249,2 | 18 441,8 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 100,1 | 24,4 | 24,4 | |
ВСЕГО: | 168 169,1 | 197 509,2 | 156 383,8 | 110,1 | 74,6 | 82,2 | ||||
Таблица 5. Анализ структуры доходов бюджета субъекта федерации (муниципального образования)
Виды | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||||
млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | ||
Налоговые доходы | 98 815,7 | 58,8 | 123 073,1 | 62,3 | 135 418,5 | 86,6 | |
Неналоговые доходы | 2607,8 | 1,5 | 3186,9 | 1,6 | 2523,5 | 1,6 | |
Безвозмездные поступления | 66 745,6 | 39,7 | 71 249,2 | 36,1 | 18 441,8 | 11,8 | |
ВСЕГО: | 168 169,1 | 197 509,2 | 156 383,8 | ||||
2.2 Анализ налоговых доходов бюджета субъекта Федерации (муниципального образования) Таблица 6. Анализ структуры налоговых доходов бюджета субъекта федерации (муниципального образования)
Наименование налогов | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||||
млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | ||
Нал.на прибыль организ. | 34 320,6 | 34,7 | 41 002,0 | 33,3 | 46 283,2 | 34,2 | |
НДФЛ | 31 850,5 | 32,2 | 36 484,0 | 29,6 | 40 081,7 | 29,6 | |
Акцизы | 12 249,1 | 12,4 | 17 018,3 | 13,8 | 20 182,5 | 14,9 | |
По упрощ.сист. | 6647,3 | 6,7 | 8453,6 | 6,9 | 8365,2 | 6,2 | |
На имущ.организ. | 13 286,9 | 13,5 | 15 484,5 | 12,6 | 11,8 | ||
На игорный бизнес | 85,8 | 0,09 | 87,0 | 0,1 | 113,2 | 0,1 | |
Транспортный налог | 3902,4 | 3,2 | 4010,7 | 3,0 | |||
На добычу полезных ископ. | 147,1 | 0,16 | 214,4 | 0,2 | 152,0 | 0,1 | |
Гос.пошлина | 225,3 | 0,23 | 304,2 | 0,2 | 230,0 | 0,2 | |
Прочие | 3,1 | 0,01 | 122,7 | 0,1 | ; | ; | |
ВСЕГО: | 98 815,7 | 123 073,1 | 135 418,5 | ||||
2.3 Анализ неналоговых доходов бюджета субъекта Федерации (муниципального образования) Таблица 7. Анализ структуры неналоговых доходов бюджета субъекта федерации (муниципального образования)
Наименование доходов | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||||
млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | ||
Дох. от испол. имущ. наход. в гос. и муниц. собст. | 1327,9 | 50,9 | 1509,0 | 47,4 | 1174,5 | 46,5 | |
Платежи при польз. прир.ресур. | 395,7 | 15,2 | 390,5 | 12,2 | 393,0 | 15,6 | |
Дох. от оказ. пл. усл. и компен. затрат гос. | 391,1 | 15,0 | 376,8 | 11,8 | 53,4 | 2,1 | |
Дох.от продажи матер. и немат. активов | 375,7 | 14,4 | 223,4 | 7,0 | 284,8 | 11,3 | |
Админ.платежи и сборы | 10,8 | 0,4 | 19,4 | 0,6 | ; | ; | |
Штрафы, санкции, возм.ущ. | 112,6 | 4,3 | 667,8 | 21,0 | 617,8 | 24,5 | |
прочие | — 6 | — 0,2 | ; | ; | ; | ; | |
ВСЕГО: | 2607,8 | 3186,9 | 2523,5 | ||||
2.4 Дайте характеристику основным межбюджетным трансфертам, поступающим в анализируемый бюджет Таблица 8. Динамика номинальных показателей межбюджетных трансфертов бюджета
Виды МБТ | 2011 год млн. руб. | 2012 год млн. руб. | 2013 год млн. руб. | Темп роста номинальные, % | |||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | |||||
Дотации | 8716,2 | 11 486,7 | 2793,6 | 131,8 | 24,3 | 32,1 | |
Субвенции | 7834,7 | 7477,9 | 5559,7 | 95,4 | 74,3 | 71,0 | |
Субсидии | 45 000,0 | 43 003,0 | 9546,9 | 95,6 | 2,2 | 21,2 | |
прочие | 5194,7 | 9281,6 | 541,6 | 178,7 | 5,8 | 10,4 | |
ВСЕГО: | 66 745,6 | 71 249,2 | 18 441,8 | 106,7 | 25,9 | 27,6 | |
Таблица 9
Динамика реальных показателей межбюджетных трансфертов бюджета
Виды МБТ | 2011 год млн. руб. | 2012 год млн. руб. | 2013 год млн. руб. | Уровень инфляции, % | Темп роста реальные, % | |||||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | ||||||||
Дотации | 8716,2 | 11 486,7 | 2793,6 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 123,6 | 22,9 | 28,3 | |
Субвенции | 7834,7 | 7477,9 | 5559,7 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 89,5 | 70,1 | 62,7 | |
Субсидии | 45 000,0 | 43 003,0 | 9546,9 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 89,6 | 20,9 | 18,8 | |
прочие | 5194,7 | 9281,6 | 541,6 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 167,6 | 5,5 | 9,2 | |
ВСЕГО: | 66 745,6 | 71 249,2 | 18 441,8 | 100,1 | 24,4 | 24,4 | ||||
Таблица 10. Анализ структуры межбюджетных трансфертов бюджета субъекта федерации (муниципального образования)
Виды | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||||
млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | ||
Дотации | 8716,2 | 13,1 | 11 486,7 | 16,1 | 2793,6 | 15,2 | |
Субвенции | 7834,7 | 11,7 | 7477,9 | 10,5 | 5559,7 | 30,1 | |
Субсидии | 45 000,0 | 67,4 | 43 003,0 | 60,4 | 9546,9 | 51,8 | |
прочие | 5194,7 | 7,8 | 9281,6 | 13,0 | 541,6 | 2,9 | |
ВСЕГО: | 66 745,6 | 71 249,2 | 18 441,8 | ||||
Вывод: При анализе доходов бюджета Краснодарского края за 2011;2013г. видно, что они уменьшились с 168 169,1 млн руб. до 156 383,8 млн руб., на 7,1% по номинальным темпам роста и на 17,8% по реальным темпам роста. При этом в 2012 г. было увеличение на 17,4% за счет увеличения всех поступлений, а в плановом 2013 г. произошло уменьшение на 20,8%, за счет значительного уменьшения безвозмездных поступлений на 74,1% и неналоговых поступлений на 20,8%, при этом налоговые поступления увеличились на 10%.
По номинальным темпам роста налоговые доходы увеличилась на 37,1% с 98 815,7 млн руб. в 2011 г. до 135 418,5 млн руб. в 2013 г., неналоговые доходы уменьшились на 3,2% с 2607,8 млн руб. в 2011 г. до 2523,5 млн руб. в 2013 г., безвозмездные поступления уменьшились на 72,4% с 66 745,6 млн руб. в 2011 г. до 18 441,8 млн руб. в 2013 г.
Рассмотри структуру доходов в целом, наибольшую долю занимают налоговые доходы, в 2011 г.-58,8% (98 815,7 млн руб.), в 2012 г.-62,3% (123 073,1 млн руб.), в 2013 г.-86,6% (135 418,5 млн руб.).На втором месте безвозмездные поступления, в 2011 г.-39,7% (66 745,6 млн руб.), в 2012 г.-36,1% (71 249,2 млн руб.), в 2013 г.-11,8% (18 441,8 млн руб.).И на третьем месте неналоговые доходы, в 2011 г.-1,5% (2607,8 млн руб.), в 2012 г.-1,6% (3186,9 млн руб.), в 2013 г.-1,6% (2523,5 млн руб.).
Рис. 2 Динамика доходов бюджета Краснодарского края Проанализируем структуру налоговых доходов, большую часть занимают: налог на прибыль организаций, в 2011 г.-34,7% (34 320,6 млн руб.), в 2012 г.-33,3% (41 002,0 млн руб.), в 2013 г.-34,2% (46 283,2 млн руб.); НДФЛ, в 2011 г.-32,2% (31 850,5 млн руб.), в 2012 г.-29,6% (36 484,0 млн руб.), в 2013 г.-29,6% (40 081,7 млн руб.); акцизы, в 201 г.-12,4% (12 249,1 млн руб.), в 2012 г.-13,8% (17 018,3 млн руб.), в 2013 г.-14,9% (20 182,5 млн руб.); налог на имущество организаций, в 2011 г.-13,5% (13 286,9 млн руб.), в 2012 г.-12,6% (15 484,5 млн руб.), в 2013 г.-11,8% (16 000 млн руб.).
Наименьшую долю занимают такие статьи как: прочие налоговые поступления, в 2011 г.-0,01% (3,1 млн руб.), в 2012 г.-0,1% (122,7 млн руб.), в 2013 г.-отсутствуют; налог на игорный бизнес, в 2011 г.-0,09% (85,8 млн руб.), в 2012 г.-0,1% (87,0 млн руб.), в 2013 г.-0,1% (113,2 млн руб.); налог на добычу полезных ископаемых, в 2011 г.-0,16% (147,1 млн руб.), в 2012 г.-0,2% (214,4 млн руб.), в 2013 г.-0,1% (152,0 млн руб.); государственная пошлина, в 2011 г.-0,23% (225,3 млн руб.), в 2012 г.-0,2% (304,2 млн руб.), в 2013 г.-0,2% (230,0 млн руб.).
Рис. 3 Структура налоговых доходов Анализируя структуру неналоговых доходов видно, что наибольший удельный вес занимают: доходы от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности, в 2011 г.-50,9% (1327,9 млн руб.), в 2012 г.-47,4% (1509,0 млн руб.), в 2013 г.-46,5% (1174,5 млн руб.); платежи при пользовании природными ресурсами, в 2011 г.-15,2% (395,7 млн руб.), в 2012 г.-12,2% (390,5 млн руб.), в 2013 г.-15,6% (393,0 млн руб.); доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, в 2011 г.-15,0% (391,1 млн руб.), в 2012 г.-11,8% (376,8 млн руб.), в 2013 г.-2,1% (53,4 млн руб.); доходы от продажи материальных и нематериальных активов, в 2011 г.-14,4% (375,7 млн руб.), в 2012 г.-7,0% (223,4 млн руб.), в 2013 г.-11,3% (284,8 млн руб.).
Наименьший удельный вес занимают административные платежи и сборы, в 2011 г.-0,4% (10,8 млн руб.), в 2012 г.-0,6% (19,4 млн руб.), в 2013 г.-отсутствуют; прочие неналоговые поступления, в 2011 г.-(-0,2%) (-6,0 млн руб.), в 2012 г. И в 2013 г. отсутствуют.
При этом значительно увеличилась доля штрафов и санкций, в 2011 г.-4,3% (112,6 млн руб.), в 2012 г.-21,0% (667,8 млн руб.), в 2013 г.-24,5% (617,8 млн руб.).
Рис. 4 Структура неналоговых доходов Рассмотрим динамику межбюджетных трансфертов видно, что они уменьшились с 66 745,6 млн руб. до 18 441,8 млн руб., или на 72,4% по номинальным темпам роста и на 75,6% по реальным темпам роста. При этом в 2012 г. году было увеличение поступлений на 6,7%, за счет значительного увеличения дотаций на 31,8%, а в плановом 2013 г. поступления уменьшились на 74,1, за счет значительно уменьшения дотаций на 75,7% и субсидий на 97,8%.
Дотации уменьшились на 67,9% с 2793,6 млн руб.; субвенции уменьшились на 29% и составили 5559,7 млн руб.; субсидии уменьшились на 78,8% и составили 9546,9 млн руб.; иные поступления уменьшились на 89,6% и составили 541,6 млн руб.
Рис. 5 Динамика безвозмездный поступлений В структуре безвозмездных поступлений наибольшую долю занимают субсидии, в 2011 г.-67,4% (45 000,0 млн руб.), в 2012 г.-60,4% (43 003,0 млн руб.), в 2013 г.-51,8% (9546,9 млн руб.).Значительно увеличилась доля субвенций, в 2011 г.-11,7% (7834,7 млн руб.), в 2012 г.-10,5% (7477,9 млн руб.), в 2013 г.-30,1% (5559,7 млн руб.) и дотаций, в 2011 г.-13,1% (8716,2 млн руб.), в 2012 г.-16,1% (11 486,7 млн руб.), в 2013 г.-15,2% (2793,6 млн руб.). В свою очередь значительно уменьшилась доля иных межбюджетных трансфертов, в 2011 г.-7,8% (5194,7 млн руб.), в 2012 г.-13,0% (9281,6 млн руб.), в 2013 г.-2,9% (541,6 млн руб.).
бюджет доход долг государственный Рис. 6 Структура безвозмездных поступлений
3. Анализ расходов бюджета субъекта федерации (муниципального образования) а) подберите данные, используя приложения к законам (решениям представительного органа власти муниципального образования по бюджету) о соответствующем бюджете, раскрывающие расходы бюджета субъекта Федерации (муниципального образования), по разделам бюджетной классификации.
б) На основании полученных данных заполните таблицы 11−13, сделайте выводы о том, какие расходы, занимают наибольший удельный вес в бюджете, на какие разделы расходов бюджета приходится наименьший удельный вес, с чем связана такая ситуация, какие изменения происходят с бюджетными расходами в течение анализируемого периода (по каким статьям произошло увеличение/уменьшение).
Таблица 11. Анализ динамики номинальных расходов бюджета субъекта Федерации (муниципального образования) по разделам бюджетной классификации
№ разделов | Наименование разделов | 2011 год млн. руб. | 2012 год млн. руб. | 2013 год млн. руб. | Темп роста номинальные, % | |||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | ||||||
Общегосударст. вопросы | 4858,1 | 6061,8 | 6148,8 | 124,8 | 101,4 | 126,6 | ||
Национальная оборона | 163,0 | 188,6 | 196,5 | 115,7 | 104,2 | 120,6 | ||
Нац. безопасность и право-охранительная деятельность | 8541,9 | 1833,5 | 1502,2 | 21,5 | 81,9 | 17,6 | ||
Национальная экономика | 36 842,2 | 62 378,7 | 32 961,5 | 169,3 | 52,8 | 89,5 | ||
ЖКХ | 27 656,2 | 23 023,8 | 10 161,4 | 83,3 | 44,1 | 36,7 | ||
Охрана окружающей среды | 118,9 | 331,5 | 391,5 | 278,8 | 118,1 | 329,3 | ||
Образование | 23 822,0 | 35 518,6 | 32 199,8 | 149,1 | 90,7 | 135,2 | ||
Культура, искусство, | 1577,5 | 3072,5 | 2584,7 | 194,8 | 84,1 | 163,8 | ||
Здравоохранение | 27 353,2 | 42 887,6 | 36 092,8 | 156,8 | 84,2 | 132,0 | ||
Социальная политика | 24 642,4 | 42 574,6 | 27 265,5 | 172,8 | 64,0 | 110,6 | ||
Физкультура и спорт | 4738,7 | 4775,7 | 5289,6 | 100,8 | 110,8 | 111,6 | ||
СМИ | 622,3 | 761,7 | 520,5 | 122,4 | 68,3 | 83,6 | ||
Обслуживание госдолга | 1413,7 | 979,5 | 5518,7 | 69,3 | 563,4 | 390,4 | ||
Межбюджетные трансферты | 14 167,4 | 5468,7 | 5082,3 | 38,6 | 92,9 | 35,9 | ||
ВСЕГО | 176 517,5 | 229 856,8 | 165 915,8 | 130,2 | 72,2 | 94,0 | ||
Таблица 12 Динамика реальных показателей расходов бюджета
№ разделов | Наименование разделов | млн. руб. | млн. руб. | млн. руб. | Уровень инфляции, % | Темпы роста реальные, % | |||||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | |||||||||
Общегосударст. вопросы | 4858,1 | 6061,8 | 6148,8 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 117,1 | 95,6 | 111,9 | ||
Национальная оборона | 163,0 | 188,6 | 196,5 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 108,5 | 98,2 | 106,6 | ||
Нац. безопасность и правоохранительная деятельность | 8541,9 | 1833,5 | 1502,2 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 20,1 | 77,2 | 15,5 | ||
Национальная экономика | 36 842,2 | 62 378,7 | 32 961,5 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 158,8 | 49,8 | 79,1 | ||
ЖКХ | 27 656,2 | 23 023,8 | 10 161,4 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 78,1 | 41,6 | 32,5 | ||
Охрана окружающей среды | 118,9 | 331,5 | 391,5 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 261,5 | 111,3 | 291,1 | ||
Образование | 23 822,0 | 35 518,6 | 32 199,8 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 139,9 | 85,4 | 119,5 | ||
Культура искусство | 1577,5 | 3072,5 | 2584,7 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 182,7 | 79,3 | 144,9 | ||
Здравоохранение | 27 353,2 | 42 887,6 | 36 092,8 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 147,1 | 79,3 | 116,7 | ||
Социальная политика | 24 642,4 | 42 574,6 | 27 265,5 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 162,1 | 60,4 | 97,8 | ||
Физкультура и спорт | 4738,7 | 4775,7 | 5289,6 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 94,5 | 104,4 | 98,7 | ||
СМИ | 622,3 | 761,7 | 520,5 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 114,8 | 64,4 | 74,0 | ||
Обслуживание госдолга | 1413,7 | 979,5 | 5518,7 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 65,0 | 531,0 | 345,2 | ||
Межбюджетные трансферты | 14 167,4 | 5468,7 | 5082,3 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 36,2 | 87,6 | 31,7 | ||
ВСЕГО | 176 517,5 | 229 856,8 | 165 915,8 | 106,1 | 106,6 | 106,1 | 122,2 | 68,0 | 83,1 | ||
Таблица 13. Анализ структуры расходов бюджета
№ разделов | Наименование разделов | 2011 год | 2012 год | 2013 год | ||||
млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | |||
Общегосударст. вопросы | 4858,1 | 2,8 | 6061,8 | 2,6 | 6148,8 | 3,7 | ||
Национальная оборона | 163,0 | 0,1 | 188,6 | 0,1 | 196,5 | 0,1 | ||
Нац. безопасность и право-охранительная деятельность | 8541,9 | 4,8 | 1833,5 | 0,8 | 1502,2 | 0,9 | ||
Национальная экономика | 36 842,2 | 20,9 | 62 378,7 | 27,1 | 32 961,5 | 19,9 | ||
ЖКХ | 27 656,2 | 15,7 | 23 023,8 | 10,0 | 10 161,4 | 6,1 | ||
Охрана окружающей среды | 118,9 | 0,1 | 331,5 | 0,1 | 391,5 | 0,2 | ||
Образование | 23 822,0 | 13,5 | 35 518,6 | 15,5 | 32 199,8 | 19,4 | ||
Культура, искусство, | 1577,5 | 0,9 | 3072,5 | 1,3 | 2584,7 | 1,6 | ||
Здравоохранение | 27 353,2 | 15,5 | 42 887,6 | 18,7 | 36 092,8 | 21,8 | ||
Социальная политика | 24 642,4 | 14,0 | 42 574,6 | 18,5 | 27 265,5 | 16,4 | ||
Физкультура и спорт | 4738,7 | 2,7 | 4775,7 | 2,1 | 5289,6 | 3,2 | ||
СМИ | 622,3 | 0,4 | 761,7 | 0,3 | 520,5 | 0,3 | ||
Обслуживание госдолга | 1413,7 | 0,4 | 979,5 | 0,4 | 5518,7 | 3,3 | ||
Межбюджетные трансферты | 14 167,4 | 8,0 | 5468,7 | 2,4 | 5082,3 | 3,1 | ||
ВСЕГО | 176 517,5 | 229 856,8 | 165 915,8 | |||||
Вывод: При анализе расходов бюджета Краснодарского края за 2011;2013г. видно, что они уменьшились с 176 517,5 млн руб. до 165 915,8 млн руб., на 6% по номинальным темпам роста и на 16,9% по реальным темпам роста. Рассмотрев структуру расходов бюджета в отдельности можно сказать, что значительней всего увеличили такие статьи как: обслуживание государственного долга на 290,4% с 1413,7 млн руб. в 2011 г. до 5518,7 млн руб. в 2013 г.; охрана окружающей среды на 229,3% с 118,9 млн руб. в 2011 г. до 391,5 млн руб. в 2013 г.; культура и искусство на 63,8% с 1577,5 млн руб. в 2011 г. до 2584,7 млн руб. в 2013 г. В свою очередь значительно уменьшились следующие статьи: национальная безопасность и правоохранительная деятельность на 82,4% с 8541,9 млн руб. в 2011 г. до 1502,2 млн руб. в 2013 г.; межбюджетные трансферты на 64,1% с 14 167,4 млн руб. в 2011 г. до 5082,3 млн руб. в 2013 г.; ЖКХ на 63,3% с 27 656,2 млн руб. в 2011 г. 10 161,4 млн руб. в 2013 г.
Рис. 7 Динамика расходов бюджета Анализируя расходы по структуре можно сделать вывод, что наибольшую долю занимают: национальная экономика, которая составила в 2011 г.-20,9% (36 842,2 млн руб.), в 2012 г.-27,1% (62 378,8 млн руб.), в 2013 г.-19,9% (32 961,5 млн руб.); ЖКХ, которое составило в 2011 г.-15,7% (27 656,2 млн руб.), в 2012 г.-10% (23 023,8 млн руб.), в 2013 г.-6,1% (10 161,4 млн руб.); здравоохранение, которое составило в 2011 г.-15,5% (27 353,2 млн руб.), в 2012 г.-18,7% (42 887,6 млн руб.), в 2013 г.-21,8% (36 092,8 млн руб.).
Значительно увеличилась доля таких статей как: образование, в 2011 г.-13,5% (23 822,0 млн руб.), в 2012 г.-15,5% (35 518,6 млн руб.), в 2013 г.-19,4% (32 199,8 млн руб.); культура и искусство, в 2011 г.-0,9% (1577,5 млн руб.), в 2012 г.-1,3% (3072,5 млн руб.), в 2013 г.-1,6% (2584,7 млн руб.); обслуживание государственного долга, в 2011 г.-0,4% (1413,7 млн руб.), в 2012 г.-0,4% (979,5 млн руб.), в 2013 г.-3,3% (5518,7 млн руб.).
Уменьшились доли следующих статей: национальная безопасность и правоохранительная деятельность, в 2011 г.-4,8% (8541,9 млн руб.), в 2012 г.-0,8% (1833,5 млн руб.), в 2013 г.-0,9% (1502,2 млн руб.); межбюджетные трансферты, в 2011 г.-8,0% (14 167,4 млн руб.), в 2012 г.-2,4% (5468,7 млн руб.), в 2013 г.-3,1% (5082,3 млн руб.)
При этом неизменной осталась доля национальной обороны, которая составила, в 2011 г.-0,1% (163,0 млн руб.), в 2012 г.-0,1% (188,6 млн руб.), в 2013 г.-0,1% (196,5 млн руб.)
Рис. 8 Структура расходов бюджета
4. Анализ долговой нагрузки бюджета субъекта федерации (муниципального образования) а) Подберите данные, используя отчеты по источникам финансирования дефицитов бюджетов и размерам государственного (муниципального) долга.
б) На основании полученных данных заполните таблицы 14−15, сделайте выводы о величине и динамике долгового бремени, источниках формирования государственного (муниципального) долга.
в) Проиллюстрируйте ваши выводы соответствующими диаграммами.
Таблица 14 Показатели долговой нагрузки бюджета
показатели | 2011 год | 2012 год | 2013 год | Темп роста, % | |||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | |||||
Сумма капитального долга, млн. руб. | 39 908,3 | 73 884,5 | 103 538,8 | 185,1 | 140,1 | 259,4 | |
Сумма текущего долга, млн. руб. | 1413,7 | 979,5 | 5518,7 | 69,3 | 563,4 | 390,4 | |
Соотношение капитального долга к доходам бюджета, % | 23,7 | 37,4 | 66,2 | 157,8 | 177,0 | 279,3 | |
Отношение расходов на обслуживание долга к расходам бюджета, % | 0,8 | 0,4 | 3,3 | 50,0 | 825,0 | 412,5 | |
Суммы займов, млн. руб. | 19 460,8 | 21 946,7 | 11 532,0 | 112,8 | 52,5 | 59,3 | |
Доля заемных средств в доходах, % | 11,6 | 11,1 | 7,4 | 95,7 | 66,7 | 63,8 | |
Таблица 15
Структура государственного (муниципального) долга и заимствований
показатели | 2011год | 2012 год | 2013 год | ||||
млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | ||
Гос. (муниц.) долг, всего | 39 908,3 | 73 884,5 | 103 538,8 | ||||
В том числе | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
бюджетные кредиты | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
коммерческие кредиты | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
госгарантии | ; | ; | ; | ; | |||
Займы, всего | 19 460,8 | 21 946,7 | 11 532,0 | ||||
из вышестоящего бюджета | 14 760,8 | 75,8 | 16 296,7 | 74,2 | — 1000,0 | — 8,7 | |
у коммерческих банков | 4700,0 | 24,2 | 5650,0 | 25,8 | 12 532,0 | 108,7 | |
выпуск облигаций | ; | ; | ; | ; | ; | ; | |
Вывод: При анализе долговой нагрузки бюджета Краснодарского края видно, что сумма капитального долга в 2013 г. увеличилась на 63 630,5 млн руб. по сравнению с 2011 г. При сравнении капитального долга с доходами бюджета можно сделать вывод, что в 2011 г. капитальный долг составлял 23,7% от дохода бюджета, в 2012 г. -37,4%, в 2013 г.-66,2%. Анализируя темпы роста государственного долга видно, что капитальный долг в 2013 г. увеличился на 159,4%, а текущий долг на 290,4%.Рассматривая займы видно, что в 2011 г. правительство осуществляло займы на сумму 19 460,8 млн руб., в 2012 г.- 21 946,7 млн руб., в 2013 г.- 11 532,0 млн руб.
Рис. 9 Динамика капитального долга Рис. 10 Динамика займов Рис. 11 Структура займов ,%
5. Анализ бюджетной обеспеченности населения субъекта федерации (муниципального образования) а) Подберите данные, используя показатели бюджетных доходов и расходов и численности населения территории.
б) На основании полученных данных заполните таблицу 16, сделайте выводы о величине и динамике бюджетной обеспеченности.
в) Проиллюстрируйте ваши выводы соответствующими диаграммами.
Таблица 16. Показатели бюджетной обеспеченности населения субъекта Федерации (муниципального образования)
показатели | 2011 год | 2012 год | 2013 год | Темп роста, % | |||
2011;2012 | 2012;2013 | 2011;2013 | |||||
Расходы бюджета, млн. руб. | 176 517,5 | 229 856,8 | 156 383,8 | 130,2 | 68,0 | 88,6 | |
Численность населения, тыс. чел. | 5230,0 | 5284,5 | 5330,2 | 101,1 | 100,9 | 101,9 | |
Бюджетная обеспеченность по расходам бюджета номинальная, руб./чел. | 33,8 | 43,5 | 29,3 | 128,7 | 67,4 | 86,7 | |
Уровень инфляции, % | 106,1 | 106,6 | 106,1 | ; | ; | ; | |
Бюджетная обеспеченность реальная, руб./чел. | ; | ; | ; | 120,7 | 63,5 | 76,6 | |
Анализируя бюджетную обеспеченность Краснодарского края за 2011 2013г. видно, что она уменьшилась с 33,8 руб./чел. до 29,3 руб./чел. или на 13,3% по номинальным темпам роста и на 23,4% по реальным темпам роста. При этом в 2012 г. произошло увеличение обеспеченности на 28,7% по номинальным темпам роста и на 20,7% по реальным темпам роста, т. е. с учетом инфляции, а в плановом 2013 г. было уменьшение обеспеченности на 32,6% по номинальным темпам роста и на 36,5% по реальным темпам роста.
Рис. 12 Динамика бюджетной обеспеченности