Анализ деятельности «Дос-Кредобанк»

Я проходил практику в открытом акционерном обществе «Дос-Кредобанк» .

Целью практики является расширение теоретических и практических знаний, а также сбор материала для выполнения курсовой работы.

Задачами практики являются:

1. Изучение хозяйственного механизма коммерческого банка.

2. Сбор, систематизация и обобщения практического материала для использования при написании работы.

В процессе прохождения практики я коротко ознакомился с работой следующих отделов Банка:

Отдел залогового обеспечения Кредитного управления Отдел Экономического управления или Финансовый отдел Рассчетно-кассовое обслуживание Юридический отдел Отдел информационных технологий Отдел кадров Хозяйственный отдел Служба безопасности Риск-отдел Бухгалтерия Казначейство Большая часть времени я провел в кредитном отделе, где я работал в качестве помощника с потенциальными клиентами, составлял кредитные договора, составлял графики погашения кредитов. И в самом конечном счете данный отдел составляет кредитное досье, содержащий в себе весь пакет данных о клиенте, который в итоге должен быть рассмотрен в совете директоров. И в случае одобрения заключается кредитный договор, что тоже входит в обязанности отдела Кредитного управления.

За время прохождения практики были изучены нормативные акты НБКР, регулирующие банковскую деятельность в Кыргызстане.

1.Банковская система КР и тенденции развития

По состоянию на конец 2013 года на территории Кыргызской Республики действовало 22 коммерческих банка (включая Бишкекский филиал Национального банка Пакистана) и 269 филиалов коммерческих банков.

На конец 2013 года банковской системой в целом получена чистая прибыль в размере 1823,0 млн. сомов.

Справочно: В аналогичном периоде 2012 года осуществляли деятельность также 22 коммерческих банка, и прибыль по результатам их деятельности составила 1417,6 млн. сомов.

На конец 2013 года суммарные активы банковской системы увеличились с начала года на 20,6% и составили 80,52 млрд. сомов.

По состоянию на конец 2013 года общая депозитная база банковской системы в целом составила 52,51 млрд. сомов, увеличившись с начала года на 30,4%, в том числе:

· депозиты предприятий и населения составили 42,8 млрд. сомов, прирост с начала года на 33,1%;

· депозиты банков и других ФКУ составили 4,70 млрд. сомов, прирост с начала года на 39,2%;

· депозиты органов власти составили 5,03 млрд. сомов, увеличившись с начала года на 5,5%.

С начала года в целом по банковской системе отмечается прирост по депозитам:

— юридических лиц — на 43,0%,

— физических лиц — на 23,3% или на 3,76 млрд. сомов, что отражает сохранение доверия к банковской системе.

Уровень «долларизации» депозитов предприятий и населения банковской системы в целом по состоянию на 30 сентября 2013 года составил 53,9% (снижение с начала года на 0,3 процентных пункта).

Объем кредитов клиентам (остатков задолженности по кредитам) банковской системы в целом по состоянию на 30 сентября 2013 года составил 36,05 млрд. сомов, увеличившись с начала года на 15,7% (на конец 2011 года — 31,14 млрд. сомов).

В кредитном портфеле банковской системы в целом доля классифицированных кредитов по состоянию на 30 сентября 2013 года составила 8,5% или 3,07 млрд. сомов (на конец 2011 года — 10,2% или 3,17 млрд. сомов).

В январе-сентябре 2013 г. отмечается продолжение роста просроченных кредитов — с 2,42 млрд. сомов на начало 2013 года, до 2,82 млрд. сомов или на 16,6 процента.

Уровень «долларизации» кредитов клиентов банковской системы в целом по состоянию на 30 сентября 2013 года составил 56,2%, увеличившись с начала года на 1,0 процентных пункта.

Показатель чистого суммарного капитала банковской системы в целом, применяемый для расчета установленных НБКР экономических нормативов, на 30 сентября 2013 года составил 14,45 млрд. сомов, увеличившись с начала года на 1,02 млрд. сомов или 7,6% (на конец 2012 года ЧСК составлял 13,43 млрд. сомов).

Доля иностранного участия в капитале банковской системы по состоянию на 30.09.2013 г. составила 36,5% или 3,25 млрд. сомов от оплаченного уставного капитала банковской системы.

По состоянию на 30 сентября 2013 года коэффициент ликвидности по банковской системе составил 78,6% (на конец 2011 года — 74,9%) при нормативе 30% .

Формирование чистой прибыли банковской системы сопровождалось следующим. Суммарные доходы коммерческих банков к 30 сентября 2013 года составили 8,35 млрд. сомов, суммарные расходы — 6,52 млрд. сомов. При этом в суммарных доходах процентные доходы составили 65,3%, и непроцентные — 34,7%. В суммарных расходах наибольшую долю составили административные и операционные расходы (63,6%), а также процентные расходы (26,8%). Непроцентные расходы в суммарных расходах банковской системы составили 3,7%. Удельный вес расходов на РППУ и налога на прибыль в структуре суммарных расходов составили 2,6% и 3,3%, соответственно.

По сравнению с аналогичным периодом 2012 года отмечается увеличение доходов на 20,4% и расходов на 18,3%. Увеличение расходов в целом связано с увеличением административных и операционных расходов на 14,2%.

Доходность активов банковской системы (ROA) по состоянию на 30 сентября 2013 года составила 3,3%, а доходность на вложенный капитал (ROE) — 19,5%.

По состоянию на 30 сентября 2013 года общий уровень финансового посредничества (активы/ВВП) составил 28,4% (на начало 2012 года — 24,4%).

НБКР разработаны основные направления развития банковского сектора на период до конца 2014 года.

Основные направления нацелены на усиление устойчивости банковского сектора, повышение роли банковского сектора в экономике Кыргызской Республики, поддержание эффективности, безопасности и надежности банковской деятельности, создание условий для увеличения доступа к банковским услугам и их доступности, дальнейший рост уровня финансового посредничества, а также на исключение вовлечения коммерческих банков в проведение нездоровой и небезопасной банковской практики.

Миссией Национального Банка Кыргызской Республики является поддержание стабильности банковского сектора посредством проведения соответствующей надзорной политики, согласно законодательству.

Видение Национального банка в области банковского сектора Кыргызской Республики — потенциал к его росту и повышению роли в экономическом развитии страны.

Национальный банк — центральный банк, проводящий надзорную политику, способствующую обеспечению стабильности банковского сектора в Кыргызской Республике и осуществляющий свою деятельность в соответствии с международной практикой деятельности центральных банков.

Приоритетным направлением Основных направлений является восстановление доверия к банковскому сектору Кыргызской Республики. Банковским сектором КР будет активизирована работа по расширению спектра предоставляемых банковских услуг и доступа к ним. Экономический опыт многих стран подтверждает преимущество мер государственного регулирования экономики, соединенных с целенаправленным применением рыночных механизмов конкуренции и частной предпринимательской инициативы.

В среднесрочной перспективе будет продолжено развитие системы консолидированного надзора и внедрение отдельных элементов риск-ориентированного надзора, дальнейшее совершенствование адекватной системы управления рисками, присущими банковской деятельности, совершенствование системы оценки, анализа, раннего реагирования и предупреждения рисков, дальнейшее совершенствование внутренней системы управления в коммерческих банках, в том числе корпоративного управления и т. д.

В рамках этой работы усилия будут направлены не только на повышение социальной защищенности граждан, но и на укрепление возможностей институциональных инвесторов, способных обеспечить долгосрочное финансирование экономики страны.

Национальный банк в целях (1) укрепления правовой основы раннего реагирования и санации проблемных банков; (2) ограничения возможности судебного пересмотра действий Национального банка; (3) усиления правовой защиты сотрудников и агентов Национального банка, проведет работу по подготовке и внесению на рассмотрение в парламент КР проекта Банковского кодекса Кыргызской Республики, включающего нормы законов КР «О банках и банковской деятельности в КР», «О консервации, ликвидации и банкротстве банков», «О Национальном банке КР», «О банковской тайне».

Основные направления развития банковского сектора Кыргызской Республики на среднесрочный период преследуют следующие основные цели:

— повышение и укрепление устойчивости банковской системы;

— создание условий для повышения качества и доступности банковских услуг;

— создание условий для поступательного роста банковского сектора;

— повышение роли банковского сектора в экономике Кыргызской Республики;

— поддержание эффективности, безопасности и надежности банковской деятельности и эффективности функционирования банковского сектора;

— повышение степени прозрачности субъектов банковского сектора Кыргызской Республики через раскрытие их финансовой отчетности, в том числе информации о качестве кредитных активов каждого функционирующего банка Кыргызской Республики;

— создание условий для дальнейшего роста уровня финансового посредничества;

— увеличение доли безналичных платежей и расчетов;

— укрепление прав кредиторов и повышение уровня информированности потребителей банковских услуг.

Основными задачами являются:

· усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;

· повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций/предприятий, трансформации их в кредиты и инвестиции;

· предотвращение использования коммерческих банков для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);

· развитие конкурентной среды и обеспечение прозрачности в деятельности коммерческих банков;

— укрепление доверия к банковскому сектору республики со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков;

· увеличение доступа к банковским продуктам широких слоев населения;

· совершенствование платежной системы;

· разрешение ситуации с проблемными коммерческими банками, находящимися в режиме консервации.

После достижения целей, предусмотренных настоящим документом, Национальный банк Кыргызской Республики и банковский сектор будет считать приоритетной задачу эффективного позиционирования кыргызского банковского сектора на международных финансовых рынках, включая возможность получения в будущем суверенного кредитного рейтинга от мировых рейтинговых агентств.

Для достижения вышеотмеченных целей и выполнения поставленных задач Национальный банк будет прилагать усилия в области:

· повышения объемов и доступности кредитования и финансовых услуг для организаций/предприятий и населения, особенно в регионах, включая:

· развитие финансирования и банковского дела в Кыргызской Республике, в том числе на основе исламских принципов финансирования;

· развитие сектора микрофинансирования и системы небанковских финансово-кредитных учреждений;

· внесение изменений в законодательство Кыргызской Республики, направленных на обеспечение добровольной регистрации залогов движимого имущества в Центральной залоговой регистрационной конторе либо направленных на увеличение пороговой суммы.

· создания благоприятных условий для привлечения долгосрочных и дешевых финансовых ресурсов в банковский сектор, в том числе иностранных, способствующих дальнейшему развитию финансового сектора Кыргызской Республики и поддержанию уровня конкуренции;

· создания условий для повышения инвестиционной привлекательности банковского сектора, в том числе путем внесения предложений по оптимизации налогового законодательства;

· создания условий для развития лизинга и ипотеки, в том числе путем направления предложений для включения в Налоговый Кодекс Кыргызской Республики в части налогообложения по этим направлениям банковской деятельности;

· укрепления доверия населения к банковской системе и повышения уровня привлеченных сбережений (мобилизация внутренних ресурсов), включая:

· совершенствование системы защиты депозитов в КР;

· совершенствование надзорной функции Национального банка Кыргызской Республики и внутренней системы управления в коммерческих банках;

· дальнейшую гармонизацию банковского надзора в Кыргызской Республике в соответствии с принципами Базельского Комитета по банковскому надзору, развитие и совершенствование системы консолидированного надзора и внедрение элементов риск-ориентированного надзора;

· совершенствования правового обеспечения банковской деятельности;

· обеспечения прозрачности в деятельности коммерческих банков;

· повышения требований к качеству корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля в коммерческих банках;

· формирования благоприятных условий для участия банков в финансовом посредничестве;

· совершенствования мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

· укрепления рыночной дисциплины в банковской сфере и обеспечения равных условий конкуренции для всех коммерческих банков.

Успешная реализация данных мероприятий будет также способствовать стабилизации и снижению процентных ставок по выдаваемым кредитным ресурсам для населения.

Предполагается усилить меры и санкции за неисполнение банками надлежащего предоставления потребителям банковских услуг достоверной и полной информации об условиях получения, использования и возврата кредита, прежде всего, о размере начисляемых по кредиту процентов, порядке их начисления.

Одним из инструментов оценки и снижения кредитных рисков является получение банками информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками, в рамках развития базы кредитных историй при обязательном обеспечении прав субъекта кредитной истории (как юридического, так и физического лица).

Содействие росту спроса на кредиты банков со стороны реального сектора экономики средствами денежно-кредитной политики состоит в осуществлении мер, направленных на сдерживание инфляции на приемлемом уровне, и снижении процентных ставок на финансовом рынке, обеспечение предсказуемости макроэкономических параметров и плавной динамики курса сома.

В сфере укрепления роли банков в системе финансового посредничества необходимо обеспечить:

· открытость деятельности хозяйствующих субъектов на основе раскрытия информации о финансовом состоянии и показателях хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;

· совершенствование механизмов рефинансирования и управления ликвидностью банков;

· равные возможности для коммерческих банков при совершении операций и сделок, проводимых на финансовых рынках, на базе современных информационных и банковских технологий.

В сфере банковского регулирования и надзора важнейшими направлениями являются:

· применение мер воздействия и мер надзорного реагирования, на основании оценки рисков, принятых коммерческим банком, и качества управления рисками;

· обеспечение функционирования системы раннего реагирования и применения комплексной оценки деятельности коммерческих банков, включающей оценку качества управления и системы внутреннего контроля;

· повышение оперативности и эффективности решений, принимаемых в рамках банковского надзора.

В рамках реализации политики обеспечения прозрачности банковского сектора, Национальный банк продолжит публикацию показателей, характеризующих основные параметры деятельности банковского сектора, на официальном сайте Национального банка, и будет контролировать раскрытие финансовой информации коммерческими банками для существующих и потенциальных клиентов, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. Будут приложены усилия для дальнейшего раскрытия информации, характеризующей основные параметры деятельности коммерческих банков. Кроме этого, Национальный банк планирует далее информировать общественность о принимаемых решениях через официальный сайт Национального банка.

В сфере развития конкурентной среды и укрепления рыночной дисциплины необходимо:

· создать более благоприятные условия для развития инфраструктуры рынка банковских услуг, включая регионы;

· обеспечить открытость деятельности кредитных организаций, в том числе прозрачность структуры собственников (акционеров, участников);

· Банковская система в ближайшие три года продолжит свой рост. По прогнозам коммерческих банков прирост капитала в период до конца 2012 года сохранит относительно высокий темп, что говорит о намерении банков повышать свою финансовую устойчивость. Во многом рост капитала планируется обеспечивать получаемой текущей прибылью.

В дальнейшем Национальный банк продолжит реализацию мероприятий по развитию платежной системы Кыргызской Республики. Долгосрочные стратегические цели дальнейшего развития платежной системы Кыргызской Республики заключаются в поддержании надежной и безопасной работы платежных систем с целью эффективной организации движения денежных потоков, обеспечения своевременных расчетов по сделкам на финансовых рынках и поддержания доверия к национальной валюте.

Для достижения стратегических целей развития платежных систем Кыргызской Республики Национальный банк намерен способствовать расширению доступа к банковским платежным услугам, предоставляемым финансово-кредитными учреждениями, путем развития инструментов систем розничных платежей, позволяющих повысить привлекательность банковских платежных услуг, и обеспечения содействия коммерческим банкам в развитии инфраструктуры по обеспечению расчетов с использованием банковских платежных карт. В рамках дальнейшего развития финансовых рынков в 2012;2014 годах будет продолжена работа по повышению эффективности проведения платежей по сделкам на финансовых рынках в части интеграции торговых площадок с системой крупных платежей Национального банка. Оптимизация и совершенствование нормативной правовой базы становится первоочередной задачей для обеспечения условий успешного развития систем безналичных расчетов на территории республики. В связи с этим Национальный банк будет расширять и укреплять методологическую базу по платежной системе.

Кроме того, в целях снижения рисков в платежной системе Национальный банк будет осуществлять надзор за платежной системой путем проведения мониторинга, контроля, анализа и оценки систем крупных и розничных платежей в соответствии с «Политикой по надзору за платежной системой Кыргызской Республики», утвержденной постановлением Правления НБКР № 7/8 от 23 марта 2006 года. В свете произошедших событий 2010 года будут предприняты меры по усилению информационной безопасности систем розничных платежей и контроля за системами трансграничных платежей. Пристальное внимание будет уделено соблюдению операторами и участниками платежных систем законодательства Кыргызской Республики и требований нормативно-правовых актов Национального банка, а также контролю за функционированием технической инфраструктуры платежной системы Кыргызской Республики.

Указанные мероприятия будут способствовать повышению эффективности работы платежных систем, обеспечивающих потребности в расчетах в различных секторах экономики. Осуществление Национальным банком надзора (оверсайт) за платежной системой страны будет направлено на выполнение задач государственной политики по обеспечению надежности и эффективности платежных систем.

1. История ОАО «Дос-Кредобанк»

Открытое акционерное общество «Дос-Кредобанк» был создан в июне 1997 года. Учредители и акционеры Банка — юридические и физические лица, резиденты Кыргызской Республики. Деятельность Банка подтверждена Генеральной лицензией НБ КР № 037.

В течении 2013 года достигнуты следующие результаты:

· уставной капитал банка составляет 270.7 млн. сом;

· активы банка увеличились с 780,6 млн. сом до 1310,1 млн. сом, что говорит о росте клиентской базы;

· размер кредитного портфеля увеличился с 230,7 млн. сом до 464,8 млн. сом.

Постоянно обеспечивается соблюдение всех экономических нормативов и обязательных резервных требований, устанавливаемых Национальным банком Кыргызкой Республики. Финансовая устойчивость и стабильность Банка ежегодно подтверждается проверками внешних независимых аудиторских фирм.

С каждым годом внедряются все новые банковские технологии и разработки, тем самым расширяется ассортимент услуг, увеличивается клиентская база.

Услуги

ѕ Рассчетно-кассовое обслуживание

ѕ Безналичные переводы

ѕ Денежные переводы

ѕ Пластиковы карты

ѕ Чековые платежи

ѕ Вклады для физических лиц

ѕ Вклады для юридических лиц

ѕ Кредитование

· Кредит для бизнеса

· Потребительский кредит

ѕ Операции с ценными бумагами

ѕ Интернет-банкинг ОАО «Дос-Кредобанк» ведет активную политику в области международных контактов, имеет корреспондентские отношения с рядом ведущих зарубежных банков, является активным участником рынка кредитования. В ближайшем будущем Банк намерен создать ещё более взаимовыгодные связи с лидирующими финансовыми институтами по всему миру. Расширится территория охвата, сеть банков-корреспондентов, улучшится предоставляемый сервис.

На данный момент существует девять филиалов по всей стране и 33 сберкассы. Увеличивается территория охвата — в настоящее время филиалы «Дос-Кредобанка» функционируют в г. Бишкек, и по регионам республики: в Джалал-Абаде, Оше, Нарыне, Кочкоре, Токмоке, Чолпон-Ате, Караколе, Карабалте и других городах и населенных пунктах страны. Планируется расширение сети филиалов и сберкасс по г. Бишкек и всей республике в целом.

В данном банке действуют 12 отделов, в которых частично проходила моя предквалификационная практика. Все отделы функционируют в соответствии с Положениями, утвержденные советом директоров и выдвинутые начальниками отделов.

Функции и ответственность отделов банка.

Отдел залогового обеспечения является отделом, отвечающим за залог, а именно занимается оценкой предоставляемого в залог имущества и оформлением договоров о залоге. В компетенцию данного отдела входит также периодическое проведение мониторинга по проверке состояния заложенного имущества.

В первую неделю производственной практики я занимался оценкой предлагаемого в залог движимого и недвижимого имущества, а именно с сотрудниками отдела залогового обеспечения и кредитного управления выезжала на место нахождения залога для наглядной оценки. Далее по возращению на место работы я оформлял «Акт определения залоговой стоимости движимого (недвижимого) имущества», что требовал поиск аналогичного товара или имущества. Данный отдел, так же как и другие, является важным компонентом целостного функционирования банка и несет ответственность по поводу правильности определения рыночной, залоговой стоимостей залога, что повлияет на максимальную сумму выдачи кредита.

Следующая неделя пребывания в Банке прошел в отделеКредитного управления, работа в котором является наиболее трудоемкой, так как требует тщательного и кропотливого анализа деятельности, финансового состояния, семейного положения клиентов в зависимости от вида выдаваемого кредита. Весь анализ основан на подсчетах, на проведении аудита функционирующего бизнеса потенциального заемщика. Также этим отделом осуществляется проверка достоверности предоставляемой информации, проверяется лицензия и законность деятельности фирмы. Такого вида анализ требует не только определенных навыков и опыта работы, но и способность проанализировать человека с психологической стороны. Еще хочу добавить, что сотрудники отдела Кредитного управления строят таблицу выплаты процента и основного долга заемщика и, конечно же, выписывают квитанции на их принятие. В данном отделе я также работалпомощником с потенциальными клиентами, составляла кредитные договора, составлял графики погашения кредитов. И в самом конечном счете данный отдел составляет кредитное досье, содержащий в себе весь пакет данных о клиенте, который в итоге должен быть рассмотрен в совете директоров. И в случае одобрения заключается кредитный договор, что тоже входит в обязанности отдела Кредитного управления.

Говоря об ответственности, отдел несет ответственность за достоверность предоставленной информации и постоянную связь с заемщиками.

Отдел Экономического управления или Финансовый отдел занял третью неделю прохождения практики. Этот отдел занимается анализом финансового состояния организации, составлением финансовой отчетности, сравнением результатов деятельности банка за заданный период и, естественно, является консультантом наиболее эффективного распределения финансов. Маркетинговая деятельность в «Дос-Кредобанке» включена в этот отдел и этой деятельностью занимается всего один сотрудник банка. Ну конечно нужно добавить, что маркетинговая деятельность занимается, в первую очередь, рекламой посредством сотрудничества с рекламными агентствами, печатным издательством, газетами и журналами, теле-радио компаниями. Ответственность данного отдела огромна, так как его работа состоит в привлечении клиентов через рекламу, раздаточный материал, разработку новых проектов.

Далее Рассчетно-кассовое обслуживание включает в себя отдел по обслуживанию юридических лиц, отдел по обслуживанию физических лиц, отдел кассовых операций, где непосредственно производят открытие счетов, выдачу чековых книжек, денежные переводы и разного вида платежи от имени клиентов банка.

Юридический отдел занимается юридическими вопросами, возникающими между заемщиком и банком, требующих юридической консультации. Так же данный отдел участвует в судебных процессах по поводу отчуждения заложенного имущества.

Отдел информационных технологий обеспечивает банк программами, необходимых для работы и также связью с филиалами и сберкассами. В их компетенцию еще входит контроль нормальной работы техники.

Отдел кадров занимается подбором кадров, сбором информации о сотрудниках банка и постоянной проверкой компетентности работника.

Хозяйственный отдел производит амортизационные операции собственности Банка, снабжает работников канцелярскими товарами, производит контроль пользования имущества.

Служба безопасности занимается инкассацией и отвечает за безопасную работу сотрудников Банка.

Риск-отдел занимается прогнозированием финансового рынка, выявлением рисков и т. д.

Бухгалтерия ведет строгую отчетность финансовых затрат, занимается начислением заработных плат и следит за прибылями и убытками.

Казначейство занимается ценными бумагами, операциями максимального получения прибыли за счет курса валют и непосредственно устанавливает курс валют в банке, отслеживая официальный курс валют и курс валют конкурентов.

2.Теоретические основы содержания банковских ресурсов и их состояние в банковской системе Кыргызстана

В процессе прохождения практики, были рассмотрены теоретические и практические вопросы по ресурсам коммерческого банка.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.

Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. Структура собственных средств банка зависит от используемых им источников образования этих средств. Наибольший удельный вес в их структуре занимают средства различных фондов, создаваемые как в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по инициативе банка для обеспечения роста собственного капитала и соответственно расширения объемов его деятельности.

В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.

По режиму функционирования счетов:

· банки с большим удельным весом счетов до востребования;

· банки с большим удельным весом срочных вкладов.

По характеру клиентов:

· преобладание вкладов частных лиц;

· с большим удельным весом кредитов, полученных от других банков.

Собственный капитал — совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка. В экономической науке термин «капитал» рассматривается по-разному в зависимости от конкретной сферы применения данного понятия, целей и задач анализа. В банковской практике капитал представляет собой прежде всего средства, вложенные владельцами банка в форме уставного капитала. Банковское дело: учебник / под ред. О. И. Лаврушина. М.:КНОРУС, 2011. С. 207. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Собственный капитал банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются:

уставный капитал;

резервный капитал;

эмиссионный доход;

фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка;

прирост стоимости, полученной от переоценки имущества;

резервы на возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера);

неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты (депозиты).

Уставный капитал (фонд)создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков, а в 1989 г. эта величина стала предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое регламентировало ее, установив минимальную сумму, равную сейчас 5 млн евро. В Кыргызской Республике минимальная сумма уставного капитала должна составлять для действующих банков 2 млн. сомов, а для вновь создаваемых не менее 6 млн. сомов. ЗаконНБКР «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике»

Резервный капитал (фонд)создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не мене 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.

Эмиссионный доходформируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.

Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования — из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание и т. п.).

Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банк имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение осуществляется только один раз в три года. Наличие и величина фонда отражают уровень инфляции в стране. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение фиксированных активов (основных средств).

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего годаявляется элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

В исследованиях специалистов выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Банковское дело: учебник / под ред. О. И. Лаврушина. М.:КНОРУС, 2011. С. 209. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.

Поскольку значительная сумма активов финансируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, так как собственный капитал обеспечивает защиту интересов вкладчиков и поглощение убытков, не покрытых текущими доходами банка. Таким образом, защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т. е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.

Собственный капитал также уменьшает риск, которому подвергаются фонды страхования депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств не покрытых активами банка. Таким образом, защитная функция означает:

возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;

сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных, рыночных и операционных рисков;

продолжение деятельности банка независимо от угрозы появления убытков.

И данном случае капитал выступает гарантом возмещения убытков невыполнения обязательств перед его кредиторами, что создает основу доверия клиентов к банку.

Оперативная функциябанковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функциикапитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные национальным банком, в основном базируются на размере собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Привлеченные средства коммерческих банков В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. В Кыргызстане привлеченные ресурсы коммерческих банков составляют в среднем 80% (табл.1.).

Таблица 1. Структура ресурсов коммерческих банков Кыргызстанаwww.nbkr.kg

С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим образом:

депозиты;

недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты — денежные средства, внесенные в банк клиентами — физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются не депозитные средства крупными суммами, и их называют операциями оптового характера.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение в письменной форме договора банковского вклада.

Привлеченные средства клиентов банка можно классифицировать по срокам, видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.

Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах до востребования и депозитах для расчетов с использованием банковских карт считаются наиболее подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки, как уже отмечалось, выплачивают владельцам таких счетов самый низкий процент. Однако, несмотря на их высокую ликвидность, в среднем по коммерческим банкам средства данной группы выступают стабильным ресурсом. Поэтому банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь клиентов путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.

Срочные депозиты— денежные средства юридических и физических лиц, внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на определенный срок. Особенностью заключаемых срочных договоров банковского вклада с физическими лицами в отечественной практике является то, что средства по ним могуг быть востребованы их владельцами ранее установленного договором срока.

Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет.

По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада.

Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банкам осуществлять кредитование на среднеи долгосрочный периоды.

В условиях высокой конкуренции коммерческие банки стремятся к широкому внедрению различных видов срочных депозитов путем дифференциации процентных ставок, капитализации начисленных процентов (вклад «рантье»), по видам иностранной валюты, мультивалютные счета, предоставления дополнительных льгот и пр.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк имеет право снизить процентную ставку и установить ее на уровне ставки по депозитному счету до востребования.

Наиболее характерные особенности срочных депозитов:

не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;

средства на счетах оборачиваются медленно;

уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;

устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;

применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.

В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.

Другими недепозитными источниками привлечения средств являются займы на межбанковском рынке, операции РЕПО.

В мировой банковской практике широкое развитие получали следующие виды недепозитных источников привлечения ресурсов:

получение займов на межбанковском рынке;

соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (или операция РЕПО);

учет векселей и получение ссуд у центральных банков;

продажа банковских акцептов;

выпуск коммерческих бумаг;

получение займов на рынке евродолларов;

выпуск капитальных нот и облигаций.

Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.

Процесс управления ресурсами коммерческого банка предполагает их эффективное использование.

Управление ресурсами предполагает раскрытие двух взаимосвязанных проблем: управление собственным капиталом и управление привлеченными ресурсами.

Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют от 12 до 20% общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда как промышленные предприятия должны иметь 40—55% собственных средств.

В практике Кыргызстана Национальным банком разработана нормативная база по величине, структуре и качеству капиталов банков и изложены в ряде основных его нормативных актовwww.nbkr.kg:

В Инструкции по «Определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики» отмечается, что капитал банка является обеспечением прибыльного и устойчивого роста, гарантом доверия клиентов к банку и служит для покрытия потенциальных потерь, свойственных банковскому делу.

Термин «адекватность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как средства защиты от потерь и состояния неплатежеспособности, обуславливает прямую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску, т. е. величина капитала должна быть адекватной увеличивающемуся объему банковских операций, сопряженных с высокой степенью риска.

Стандарты адекватности капитала в Кыргызской Республике включают:

· Минимальный размер капитала:

ѕ Минимальный размер уставного капитала банков (включая филиалы иностранных банков).

ѕ Минимальный размер капитала (собственных средств).

· Коэффициенты адекватности капитала

· Левераж (К 2.3) должен быть не менее 8%

Постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики «О минимальном размере уставного капитала для вновь открываемых банков» г. Бишкек от 13 февраля 2008 года № 6/3 установлен минимальный размер уставного капитала для вновь открываемых коммерческих банков (включая требование к капиталу филиалов банков-нерезидентов) в размере не менее 600 млн. сомов.

Постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 11 марта 2009 года № 12/6 «О минимальном размере капитала (собственных средств) банков» установлен экономический норматив по минимальному размеру капитала (собственных средств) для банков, филиалов банков-нерезидентов (далее банки) с 01 октября 2010 года в размере не менее 200 млн.сомов.

В «Положении об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики» от № 18/1 от 21.07.2004 года установлены:

· Стандарты адекватности капитала (К 2):

— минимальный размер капитала, устанавливаемый Правлением НБКР:

— минимальный размер уставного капитала банков.

— минимальный размер капитала (собственных средств) банков.

· Коэффициенты адекватности капитала, основанные на взвешивании активов и забалансовых обязательств по степени риска:

— коэффициент адекватности капитала Первого уровня (К 2.2) — не менее 6%.

Данные табл.2. показывает, что почти все коммерческие банки Кыргызстана, за исключением двух банков, имеют уставной катал в соответствии с Постановлением Правления НБКР «О минимальном размере капитала (собственных средств) банков» в размере не менее 200 млн.сомов.

Таблица 2. Сведения об уставном (акционерном) капитале коммерческих банков, млн. сомов Отчет НБКР на 01.01.2013. www.nbkr.kg

Таблица

Анализ капитала банка и воздействующих на него факторов включает:

· анализ и оценку структуры и динамики элементов собственного капитала;

· оценкусоотношения капитала I и II уровней;

· оценку рисков потенциальных убытков банка по балансовым и внебалансовым позициям банка и их влияние на норматив достаточности капитала;

· анализ выполнения норматива достаточности капитала и факторов, повлиявших на его изменение;

· расчет коэффициентов иммобилизации собственных средств; оценку использования собственных средств.

Оценка использования собственных средств.

Основным показателем, характеризующим эффективность использования собственного капитала, является коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто по отношению к кредитным вложениям.

Значение коэффициента указывает, сколько собственных средств-нетто приходится на 1 сом кредитных вложений.

Расчет коэффициента эффективности использования собственных средств-нетто проводится по формуле Коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто = собственные средства-нетто/кредитные вложения или Коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто = собственные средства-нетто/активы, приносящие доход Завершающим этапом анализа собственного капитала банка является анализ прибыльности собственных средств (капитала) коммерческого банка.

В западной практике прибыльность (рентабельность) собственных средств (капитала) банка обычно рассчитывается как отношение полученной прибыли после налогообложения к акционерному капиталу:

ROE=Чистая прибыль после налогообложения / Акционерный капитал Отношение активов к акционерному капиталу называют мультипликатором капитала банка, который влияет на его рентабельность.

Рентабельность капитала банка зависит:

а) от доходности (рентабельности) активов, которыми он располагает;

б) от доли привлеченных средств, используемых для финансирования активов банка, доход от которых превышает расходы на их оплату.

Эффективность функционирования капитала зависит от соотношения между его структурными элементами (уставным капиталом, нераспределенной прибылью, специальными фондами и другими собственными средствами, свободными от обязательств) и качества их использования. Требуется хорошо анализировать влияние на формирование капитала и эффективность его использования динамики каждого из названных элементов.