Анализ деятельности коммерческих организаций

• ВВЕДЕНИЕ
• ЧАСТЬ I. ЭКОНОМИКО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
• 1.1 Статистика социально-экономического развития региона (города), уровня жизни населения и рынка труда
• 1.2 Краткая характеристика ОАО «Алексеевская керамика»
• 1.3 Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ реализации товаров и оказанных услуг
• 1.4 Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования
• 1.4.1 Статистика основных фондов
• 1.4.2 Статистика оборотного капитала
• 1.5 Статистика трудовых ресурсов
• 1.5.1 Статистика кадрового состава предприятия
• 1.5.2 Статистика рабочего времени объекта исследования
• 1.5.3 Статистика эффективности использования труда
• 1.5.4 Статистика оплаты труда работников
• 1.6 Статистика финансовых результатов деятельности предприятия
• ЧАСТЬ II. ПРОГНОЗ ТЭП ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
• Заключение
• Литература

В современных условиях рынка деятельность каждой организации является предметом исследования большого количества заинтересованных лиц, которые имеют то или иное отношение к функционированию данной организации. При этом статистический анализ играет огромную роль в этом процессе и очень важен для нормального развития внешней и внутренней среды предприятия.

Все юридические лица в соответствии с законодательством РФ обязаны представлять в органы государственной статистики сведения о финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с утвержденным порядком, инструкциями и сроками сдачи отчетности.

Государственный комитет по статистике обрабатывает полученную информацию и взаимодействует с каждым органом власти с целью разработки бюджетов, программ социального, экономического, культурного развития каждого региона, отрасли и страны в целом.

Поэтому цель проведения статистического анализа деятельности отдельного строительного предприятия является очень актуальной.

Целью данной контрольной работы является закрепление теоретических знаний по дисциплине «Статистика коммерческой деятельности» и приобретение практических навыков по проведению экономико-статистического анализа результатов хозяйственной деятельности предприятия.

Одной из главных задач государственного статистического наблюдения является получение данных для прогнозирования будущих социально — экономических явлений. В данной контрольной работе дано обоснование применения экономико-статистических методов анализа технико-экономических показателей при прогнозировании уровней на предстоящие периоды одного из анализируемых показателей деятельности предприятия.

При подготовке данной работы были использованы формы годовой, квартальной и месячной отчетности в соответствии с федеральным статистическим наблюдением за основными технико-экономическими показателями деятельности ОАО «Алексеевская керамика».

ЧАСТЬ I. ЭКОНОМИКО-СТАТИСТИЧЕСКИЙ ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Статистика социально-экономического развития региона (города), уровня жизни населения и рынка труда

Важными показателями качества жизни горожан является рост реальных доходов населения, его покупательской способности, обеспеченность жильем, состояние здоровья и демография населения, уровень развития социальной инфраструктуры, общественная безопасность, экология.

В период с 2006;2008 года в г. Тюмень по многим показателям наблюдается положительная тенденция.

Численность населения области на начало 2008 года достигла 3345,1 тыс. человек, из них 48,3% - мужчины и 51,7% - женщины. Для области характерен высокий уровень урбанизации: на долю городского населения приходится 79%, сельского — 21% (по России — соответственно 73% и 27%). В трудоспособном возрасте находились 69,5% жителей области, моложе трудоспособного — 19,0%, старше трудоспособного — 11,5%. Средний возраст жителей области — 34,3 года (России — 38,5 лет). Естественный прирост населения составил 13,2 тыс. человек, против 10,5 тыс. человек в 2006 году. В расчете на 1000 человек населения естественный прирост равнялся 3,9 (по России зафиксирована убыль — 4,8). Положительные изменения в демографической ситуации вызваны ростом рождаемости и снижением смертности.

Снижение численности населения несколько сдерживалось миграцией. Миграционный прирост на территории области в 2006 году — 641 человек (в 2005 году наблюдалась миграционная убыль — 210 человек). В расчете на 10 000 человек населения миграционный прирост достиг 1,9 (по России — 8,8).

Численность экономически активного населения в 2007 году составила 1,8 млн. человек (54% общей численности населения), сократившись по сравнению с 2006 годом на 0,5%. Из общей численности экономически активного населения 93,2% были заняты в экономике, остальные не имели занятия, но активно его искали и в соответствии с методологией Международной Организации Труда (МОТ) классифицировались как безработные.

В 2007 году численность занятых в экономике области (1692,4 тыс. человек) была ниже уровня предыдущего года (1701,3 тыс.) на 0,5%. Большую часть занятых (52,8%) составляли мужчины. Средний возраст занятого населения — 38,6 года. Из общего числа занятых по области 77% имели высшее, неполное высшее, среднее или начальное профессиональное образование.

Численность населения, имеющего среднедушевые денежные доходы ниже прожиточного минимума, установленного в целом же по России, сократилась с 27 млн. человек в 1-ом полугодии 2007 года до 22,3 млн. человек в 1-ом полугодии 2008 года, а его доля в общей численности населения — с 19,1% до 15,8% соответственно. Такие данные приводит ИТАР-ТАСС со ссылкой на сводку Росстата.

Во 2-ом квартале 2008 года прожиточный минимум в целом составил 3809 рублей в сравнении с 3696 рублями в 1-ом квартале 2008 года. Для трудоспособного населения прожиточный минимум равнялся 4116 рублям, для пенсионеров — 3033, для детей — 3647 рублям.

Стоимость потребительской корзины в среднем для всего населения РФ во 2-м квартале 2008 года составляла 3559 рублей, а расходы по обязательным платежам и сборам — 250 рублей.

Стоимость потребительской корзины равнялась: 1506 рублей на продукты питания, 643 рублей на непродовольственные товары и на услуги — 1410 рублей. Суммарная величина дохода, обеспечивающего прожиточный минимум, для семьи из 2-ух трудоспособных граждан во 2-ом квартале 2008 года составляла 8232 рублей, из 2-ух пенсионеров — 6066 рублей, из одного трудоспособного и одного ребенка — 7763 рублей, из 2-ух трудоспособных и одного ребенка — 11 879 рублей, из 2-ух трудоспособных и одного пенсионера — 11 265 руб., из 2-х трудоспособных и 2-ух детей — 15 526 рублей. Данные взяты с сайта w.w.w. mail.ru

Так же по Тюменской области наблюдалась положительная динамика показателей, характеризующих уровень жизни населения. По величине среднедушевых денежных доходов населения (18,1 тыс. рублей) область находилась на шестом месте среди регионов России (по стране — 9,9 тыс. рублей). Реальные располагаемые денежные доходы населения области по сравнению с предыдущим годом выросли на 11,0% (по России — на 10%).

Коэффициент фондов, характеризующий степень дифференциации доходов населения превысил уровень предыдущего года на 0,6 п.п. и равнялся 21,4 раза. Индекс Джини (индекс концентрации доходов) также повысился, с 0,451 до 0,455. Денежные доходы ниже величины прожиточного минимума имели 382 тыс. человек или 11,5% от общей численности населения (в 2006 году -12,1% населения).

Динамика доходов населения предопределена устойчивыми темпами роста заработной платы. Среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников равнялась 23,7 тыс. рублей (по России — 10,6 тыс. рублей) и в реальном выражении относительно уровня предыдущего года увеличилась на 5,9% (по России — на 13,0%). По размеру среднемесячной заработной платы одного работника область занимает вторую позицию в стране.

Задолженность по заработной плате по сравнению с соответствующей датой предыдущего года сократилась в 2,4 раза и составила на начало 2008 года 36,9 млн. рублей. Численность работников, перед которыми организации имели долги по зарплате, уменьшилась с 7,1 тыс. человек до 2,1 тыс. Основная сумма долга приходилась на организации по обработке древесины и производству изделий из дерева (37,1%), строительства (19,8%), сельского хозяйства, охоты и предоставления услуг в этих областях, лесозаготовки (17,9%), рыболовства и рыбоводства (13,8%). Вся задолженность по заработной плате обусловлена отсутствием собственных средств у хозяйствующих субъектов.

О росте доходов населения области свидетельствует увеличение размеров вкладов в учреждения Сберегательного банка России и коммерческие банки. На конец 2007 года объем вкладов в учреждениях Сберегательного банка увеличился по сравнению с предыдущим годом на 26,4% и составил в расчете на душу населения 14,4 тыс. рублей. По данным Главного управления Центрального банка РФ по Тюменской области размер вкладов в кредитных организациях возрос на 32,1% и составил 25,2 тыс. рублей на каждого жителя.

В 2007 году на территории области интенсивно велось строительство различных объектов производственного и социально-культурного назначения. Объем работ, выполненных собственными силами организаций по виду деятельности «строительство» в 2007 году на 10,1% превысил объем 2006 года и достиг 214,2 млрд. рублей.

Транспортную же сеть области составляют 2,5 тыс. км магистральных железных дорог общего пользования, 40,8 тыс. км автомобильных дорог (из них 17,8 тыс. — общего пользования), 11,8 тыс. км внутренних водных судоходных путей, 36,2 тыс. км магистральных трубопроводов.

По поступлению налогов и сборов в федеральный бюджет область занимает одно из первых мест в Российской Федерации.

1.2 Краткая характеристика ОАО «Алексеевская керамика»

Компания «Алексеевская керамика» — фирма Тюменской области по производству кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины.

ОАО «Алексеевская керамика» — торговое предприятие, сформированное в 2000 году. Основной вид деятельности — производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины.

Дополнительные виды деятельности: коммерческие строительные работы. В настоящее время действует в форме открытого акционерного общества (ОАО). Учредительным документом является устав, в котором закреплены организационно-правовые основы деятельности предприятия, в том числе:

4 Полное и сокращенное фирменные наименования общества — Открытое Акционерное Общество Алексеевская керамика (ОАО «Алексеевская керамика»).

4 Генеральный директор — Болдарев Андрей Вячеславович.

4 Место нахождения общества — город Нижневартовск, улица Ленина, 115.

4 Организационная структура предприятия: Структура с централизованным аппаратом управления.

4 Общая численность работающих: 198 человек.

4 Количество, номинальная стоимость, категории акций — всего размещено 2.867.992 акции номинальной стоимостью 1 рубль среди 881 участника.

4 Права акционеров — владельцы акций могут участвовать в общем собрании акционеров с правом голоса по всем вопросам его компетенции, а также имеют право на получение дивидендов, а в случае ликвидации общества — право на получение части имущества.

4 Размер уставного капитала общества — 2.868 тысяч рублей.

4 Структуру и компетенцию органов управления общества и порядок принятия ими решений.

4 Порядок подготовки и проведения общего собрания акционеров.

Руководство деятельностью предприятия ведёт Генеральный директор. Он самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет приём и увольнение работников.

Генеральный директор несёт материальную и административную ответственность за достоверность данных бухгалтерского и статистического отчётов, занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер составляет документальные отчёты предприятия.

На предприятии устанавливается следующая продолжительность рабочего времени:

· для работников предприятия — 39 часов в неделю;

· для работников в возрасте от 15 до 16 лет — 23 часа в неделю;

· для работников в возрасте от 16 до 18 лет — 36 часов в неделю;

Время работы для всех работников предприятия в одну смену с 8.00 до 18.00 часов с перерывом на обед с 13.30 до 14.30 часов.

Работникам предоставляется основной ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней с сохранением места работы. По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

1.3 Статистика выпуска продукции, объемов выполненных работ, реализации товаров и оказанных услуг

Источником информации служат сведения в формах статистического наблюдения № П — 1 (месячная).

Таблица 1

Объем (выпуск) продукции товаров и услуг.

По построенному графику можно сделать вывод, что на протяжении всего периода выпуск товаров и услуг организации изменялся в различных направлениях. В 2008 году с января по март наметилось незначительное снижение выполняемых услуг и выпуска товаров, а с апреля по май произошло снижение на 95%. Затем с июня по август выпуск продукции повысился, а с августа по октябрь снова немного снизился. С октября по декабрь произошло резкое повышение выпуска продукции до 29 954 тыс. руб. Таким образом, можно сделать вывод о том, что в организации в 2008 году увеличился выпуск товаров и услуг с 28 454 тыс. руб. до 29 954 тыс. руб., что говорит о увеличении эффективности использования финансовых вложений. В 2009 году с января по май происходит снижение выпуска продукции на 34%. Затем выпуск продукции повышается до июля, но не достигает уровня начало года. А затем до августа выпуск продукции значительно снижался. С августа по сентябрь опять происходит повышение, а затем в ноябре опять снижается. Но в последний месяц года произошло повышение выпуска продукции и в конце года выпуск продукции достиг 20 063 тыс. руб., что на 31% больше, чем в начале года. Таким образом, в первой половине года для предприятия был спад, а во второй предприятие пыталось повысить эффективность использования финансовых вложений.

1.4 Статистика основных и оборотных фондов объекта обследования

Существуют несколько методов оценки основных фондов предприятия.

Полная первичная стоимость основных фондов — это их фактическая стоимость на момент ввода в эксплуатацию, которая включает весь объём затрат на сооружение и приобретение основных фондов, а также расходы на транспортировку и монтаж. К ней относятся все затраты, вызванные расширением и реконструкцией основных фондов. Полная первичная стоимость является базой для расчета амортизационных отчислений.

Полная восстановительная стоимость определяется как стоимость воспроизводства основных фондов в новом виде в современных условиях.

Различия между первоначальной и восстановительной стоимостью основных фондов зависит от изменения цен на их отдельные элементы. При этом восстановительная стоимость может быть как больше, так и меньше первоначальной стоимости, что зависит от направления изменения цен на материалы, транспортных тарифов, условия производительности труда и т. д.

Первоначальная стоимость за вычетом износа (остаточная стоимость) определяется как разность между полной первоначальной стоимостью и стоимостью износа, которая уже перенесена на продукцию в ходе функционирования основных фондов, плюс стоимость частичного восстановления основных фондов в ходе капитального ремонта и модернизации.

Восстановительная стоимость за вычетом износа определяется путём умножения полной восстановительной стоимости, полученной в результате переоценки основных фондов, на коэффициент их износа.

Балансовая стоимость основных фондов — стоимость основных фондов, по которой они учтены в балансе предприятия. Основные фонды, которыми располагали предприятия и организации до момента последней переоценки, учитываются по полной восстановленной стоимости, а та часть основных фондов, которая введена в действие после переоценки, учитывается по полной первоначальной стоимости.

Амортизация основных фондов — это денежное выражение стоимости износа основных фондов, перечисленной на продукцию. Она включается в себестоимость продукции, поскольку выступает как затраты основных фондов на производство продукции.

1.4.1 Статистика основных фондов

Основные средства бывают, как активные и пассивные. К пассивным относятся те, которые не участвуют в самом производстве, но без них невозможно само производство. Это — дороги, сооружения и прочие основные средства. К активным соответственно относятся, которые непосредственно участвуют в производственном процессе. В нашем случае к ним относятся машины, оборудование и транспортные средства.

В статистике России в данное время действует следующая типовая классификация основных фондов:

1. здания (кроме жилья);

2. сооружения;

3. жилища;

4. машины и оборудования;

5. транспортные средства;

6. инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь;

7. рабочий и продуктивный скот;

8. многочисленные насаждения;

9. прочие основные фонды.

Данные об основных средствах находятся в форме № 11. На основе этих данных заполнены таблицы 2 и 3.

Таблица 2

Баланс ОПФ по полной учётной стоимости (первоначальной, восстановительной)

Рис. 2. Динамика уровней технологической структуры основных производственных фондов

На начало 2008 года основные средства составили 5146 тыс. руб., из них 89% активные. В течение года поступило новых основных средств в размере 5121 тыс. руб., из них на активную часть основных производственных фондов приходятся 4991 тыс. руб. (97%). На начало 2009 года основных средств у предприятия имеется 8846 тыс. руб., из них 92% активные. В течение года поступило новых основных средств в размере 824 тыс. руб., из них все приходятся на активную часть основных производственных фондов. Динамика первоначальной стоимости основных производственных фондов показывает рациональность результатов инвестиционной политики на протяжении двух последних лет, так как обновление фондов составило за 2 года 9426 тыс. руб. (5121+4991+824+824=11 760). Причем основной взгляд направлен на эксплуатацию части основных производственных фондов, благодаря чему технологическая структура основных производственных фондов выросла с 89% до 92% за два года.

Таблица 3

Анализ ОПФ по балансовой стоимости (остаточной)

С 01.01.07 г. компания нарастила статьи материально-технической базы с 5146 тыс. руб. до 9626 тыс. руб., что составило превышение на 47%. При этом коэффициент годности компании имеет тенденцию с 63,72% до 32,38%. В целом можно утверждать, что компания молода и имеет высокий материально-технический потенциал.

Рассчитаем среднегодовую стоимость ОПФ по первоначальной стоимости:

(1)

Среднегодовой износ ОПФ составил:

(2)

Таким образом, среднегодовая остаточная стоимость составила:

(3)

Рассчитаем показатели движения и состояния основных фондов за два смежных года:

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

.

(9)

(10)

Полученные данные сведем в таблицу 4.

Таблица 4

Оценка наличия, движения, состояния и использования ОПФ

ОАО «Алексеевская керамика» за последние два года, проводя целенаправленную инвестиционную политику по созданию достойной материально-технической базы, провело капитализацию с 5146 тыс. руб. до 9626 тыс. руб. и в первую очередь за счет обновления активной части ОПФ соответственно на 51% в 2008 году и на 9% в 2009 году. Организация помимо обновления провело еще модернизацию активной части ОПФ на 974 тыс. руб. (344+630) за два года. Но, не смотря на позитивную инвестиционную стратегию 2008;2009 периода, наблюдается отрицательная динамика износа: износ вырос с 30,2% на 01.01.07 г. до 60% на 01.01.08 г.

Фондовооруженность труда увеличилась на 1,06%, что говорит об уменьшении затрат ручного труда и увеличении затрат машинного труда, таким образом повысилась оснащенность труда основными производственными фондами. Фондоотдача уменьшилась, снижение составило 4,78%, что говорит об уменьшении съема продукции с 1 рубля основных фондов, т. е. понижении эффективности использования основных средств.

Проанализируем влияние фондоотдачи и первоначальной стоимости фондов на объем производства:

(11)

Q=Q2009;Q2008=178 116,5−167 169=10947,5 тыс. руб.

В 2008 году по сравнению с 2009 г. объем производства увеличился на 7%, что составило 10 947,5 тыс. руб. данное увеличение связано со следующим влиянием факторов:

Влияние первоначальной стоимости ОПФ на объем производства:

Q (пер)=28,41*(9236−7546)=48 012,9 т. р.

В результате увеличения первоначальной стоимости ОПФ на 1690 тыс. руб. объем производства увеличился на 48 012,9 тыс. руб.

1. Влияние фондоотдачи на объем производства:

Q (отд)=(9,31−8,4)*9436=-8586,76 тыс.р.

В результате увеличения фондоотдачи на 1,06 руб./руб. имеет место увеличение объема производства -86 023 на тыс. руб.

Подведя итог по факторному анализу, можем сказать о позитивном влиянии снижения фондоотдачи на объем производства.

К основным средствам относятся также транспортные средства. Данные о наличии и использовании подвижного состава представлены в форме № 1-ТР (автотранспорт). Наличие собственного автотранспорта обозначено в таблицах 6,7,8.

Таблица 5

Наличие подвижного состава

В наличии у предприятия ОАО «Алексеевская керамика» 26 единиц собственных грузовых автомобилей, при средней грузоподъемности в 19,37 тн., число арендованного подвижного состава равняется 2, при средней грузоподъемности 50 тн. По итогам рассматриваемого 2009 г. 18 единиц техники вышли из строя, что снизило коэффициент технической готовности до 2 (26/13) раз.

Далее дадим оценку срокам пребывания в эксплуатации собственного подвижного состава.

Таблица 6

Группировка автомобилей по времени их пребывания в эксплуатации

При этом средний срок эксплуатации транспортных средств определяют по формуле:

, (12)

где — фактический период эксплуатации транспортного средства, лет;

— количество автомобилей соответствующего периода эксплуатации.

Среднеквадратическое отклонение:

Risk= (13)

лет Коэффициент вариации:

Var= (14)

Var=

Модальный срок эксплуатации транспортного средства:

Mo=tMo+hMo* (15)

Mo=0+2*=1,2лет Медианный срок эксплуатации транспортного средства:

Me=tMe+hMe* (16)

Me=6+2* =17лет

Доверительный интервал:

±Risk (17)

Таким образом, [6,06−4,8;6,06+4,8]=[1,26; 10,86]

Оценка риска:

As=, µ3=, (18)

As= =0,41 µ3=

Ek=, µ4=, (19)

Ek= - 3=—0,46, µ4= =530,84

Проведя обследование 26 единиц собственных грузовых автомобилей, выявили средний уровень эксплуатации, который составил 6,06 лет. Наиболее распространенным интервалом эксплуатации транспорта следует принять от 1,26 лет до 10,86 лет. Следует отметить, что наиболее часто встречаемый срок эксплуатации транспорта является 17лет. Так как асимметрия больше 0,25, можно сказать, что она присутствует. Эксцесс отрицательный, следовательно, разброс в уровнях эксплуатации подвижного состава высокий, а следовательно высока вариация (62%), а это говорит о субъективности среднего уровня эксплуатации транспортного средства.

Таблица 7

Показатели использования парка грузовых автомобилей

1.4.2 Статистика оборотного капитала

К оборотным активам относятся:

— дебиторская задолженность предприятия, на величину которой влияют: общий объем продаж и доля в нем реализации на условиях последующей оплаты; условия расчетов с покупателями и заказчиками; политика взыскания дебиторской задолженности; платежная дисциплина покупателей и общее экономическое состояние тех отраслей, к которым они относятся; качество анализа дебиторской задолженности и последовательность в использовании его результатов.

— производственные запасы. Оборот производственных запасов характеризует скорость движения материальных ценностей и их пополнения. Чем быстрее оборот капитала, помещенного в запасы, тем меньше требуется капитала для данного объема хозяйственных операций. Значительный отток денежных средств, связанный с расходами на формирование и хранение запасов, делает необходимым поиск путей их сокращения. Для этого необходима методика анализа состояния запасов, позволяющая поддерживать конкурентоспособность и сохранять вложения капитала на минимальном уровне.

— денежные средства;

— краткосрочные финансовые вложения.

Для проведения анализа оборотных средств мы взяли сведения из форм статистической отчетности № 1 «Баланс» и П-3 «Сведения о финансовых результатах деятельности».

Таблица 8

Структурный анализ оборотного капитала

В графах 1 и 3 предоставлены среднегодовые показатели оборотного капитала из формы № 1.

Проведя структурный анализ оборотного капитала можно сделать вывод о том, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом оборотный капитал уменьшился на 2901,5 тыс. руб., снижение составило 6%. Снижение произошло по всем составляющим оборотных активов, кроме денежных средств и сырья, материалов входящих в запасы оборотного капитала. Сырье и материалы из запасов увеличились на 1071,5 тыс. руб., что составило в процентном соотношении 12%. Денежные средства же увеличились на 4052,5, что составило в процентном соотношении 51%. Доля дебиторской задолженности снизилась с 39% до 21%.

Рассчитаем распределение приростов оборотного капитала по элементам оборотного капитала.

1. Прирост (гр.7) i-го элемента оборотного капитала, объясняемый общей динамикой итога

(20)

тыс.руб.,

тыс.руб.,

тыс.руб.,

тыс.руб.,

тыс.руб.

где: — абсолютное величина i-го элемента оборотного капитала начало периода;

— оборотный капитал, соответственно в базовом и отчетном периодах;

(21)

2. Прирост (гр.8) i-го элемента капитала, объясняемый изменением удельного веса группы в общем итоге, определяется по следующей формуле:

(22)

тыс.руб.,

тыс.руб.,

тыс.руб.,

тыс.руб.

Проведя анализ распределения приростов оборотного капитала можно сделать выводы:

1) Запасы в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличились с 12 921,5до 14 240,5 тыс. руб., т. е. на 1319 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на 2067,31 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на -748,31 тыс. руб.

2) Денежные средства в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличились с 7918 до 11 970,5 тыс. руб., то есть на 4052,5 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на 4511,05 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на -458,55 тыс. руб.

3) Дебиторская задолженность в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшилась с 19 396 до 10 809 тыс. руб., т. е. на 8587 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на -7463,74 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на -1123,26 тыс. руб.

4) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизился с 729 до 22 тыс. руб., т. е. на -707 тыс. руб. За счет изменения структуры капитала на -664,78 тыс. руб.; за счет изменением удельного веса группы в общем итоге на -42,22 тыс. руб.

Проведем анализ использования оборотных активов, для этого рассчитаем показатели оборачиваемости основных видов оборотных активов:

(23)

(24)

(25)

где — оборачиваемость оборотного капитала, руб/руб;

— продолжительность одного оборота, дн.;

— среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс.руб.;

Q — объем выполненных работ за период, тыс. руб.

Д — период наблюдения, дн. (Д = 360дн.).

Таблица 9

Горизонтальный анализ показателей эффективности использования оборотного капитала

Итак, оборачиваемость в 2008 года составила 3,34 оборотов, а в 2009 году — увеличилась до 3,77 оборота. При увеличении оборотов оборотного капитала, снизилась продолжительность одного оборота капитала со 108 дней до 96 дней. Это способствует снижению задолженностей и ускорению оборота капитала.

Для сравнительной оценки операционного и финансового циклов разработаем сравнительный баланс дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.

Таблица 10

Сравнительный баланс операционных потоков

Дебиторская задолженность в 2 раза меньше кредиторской — это говорит о том, что предприятие работало на убыток.

Определим продолжительность оборота элементов оборотного капитал:.

(26)

(27)

Операционный цикл составил 43 дня. А финансовый цикл равен -1 день, это говорит о том, что уровень ответственности предприятия перед внешней средой (заказчиками, инвесторами, бюджетом и т. д.) посредствам своевременности погашения взятых на себя обязательств, не значительно низкий, т.к. кредиторская задолженность растет быстрее, чем образуется ресурсы для ее погашения.

Сравнить структуру дебиторской и кредиторской задолженности можно по следующим формулам:

(28)

. (29)

.

При наличии у предприятия дебиторской задолженности и кредиторской, оптимально было бы, если они были бы равны. В нашем случае данные показатели не равны. В дебиторской задолженности доля сомнительной задолженности составляет 18,79%, а в кредиторской доля сомнительной задолженности составляет 12,53%.

1.5 Статистика трудовых ресурсов

1.5.1 Статистика кадрового состава предприятия

Анализ кадрового состава организации (предприятия) предполагает периодическое и целенаправленное изучение работников по характеристикам пола, возраста, образования, квалификации, стажу работы и другим социально-демографическим признакам. Предусматривает: определение качественного и количественного состава персонала с высшим и средним специальным образованием; определение качественного уровня расстановки работников по должностям; определение степени рационального использования специалистов с высшим и средним специальным образованием и др.

Таблица 11

Динамика численность работников ОАО «Алексеевская керамика»

Из графика видно, что среднемесячная численность работников за весь отчетный период в середине года снижалась, а затем увеличивалась, но показатель численности работников в конце 2008 года снизилась по отношению к началу года. А в 2009 наоборот увеличилась. Так же по данному графику видно, что отсутствие сезонных колебаний.

Имея среднегодовую численность работников организации на 2008 г. и 2009 г. оценим динамику движения рабочей силы по предприятию.

Таблица 12

Исходные данные

По сведениям Таблицы 13, оценим движение рабочей силы на основе показателей: оборота по приему и увольнению, коэффициента стабильности и текучести кадров. Построим таблицу движения рабочей силы с использованием классификаций кадров.

Таблица 13

Движение рабочей силы по предприятию ОАО «Алексеевская керамика»

Проведя анализ по движению кадров по предприятию ОАО «Алексеевская керамика» выявили следующее:

— кадровый потенциал ориентирован на мужскую аудиторию, причем их удельный на конец 2009 г составил 86,82%;

— предприятие ориентировано на омоложение кадрового потенциала, так за 2009 г удельный вес молодежи увеличился на 40% (5−8) по сравнению с 2008 г.

Движение рабочей силы характеризуется коэффициентами оборота по приему и выбытию рабочих, которые рассчитываются путем отношения количества прибывших и выбывших рабочих к их среднесписочному числу. В процессе анализа необходимо сравнивать эти показатели за и выявлять причины движения рабочей силы. Показатель движения рабочей силы по предприятию выражает также коэффициент текучести. Он определяется как отношение числа уволенных по всем отрицательным причинам к списочному числу рабочих на начало анализируемого периода.

Коэффициент текучести:

. (30)

Коэффициент оборота по приему:

. (31)

Коэффициент оборота по увольнению:

. (32)

Данные посчитанные по показателям движения рабочей силы занесем в Таблицу 15.

Таблица 14

Анализ трудовых показателей ОАО «Алексеевская керамика»

В 2009 г. коэффициент оборота по приему увеличился на 13% по сравнению с 2008 г., а коэффициент оборота по увольнению повысился на 3%. Из Таблицы 14 видно, что в 2009 г увеличились увольнения в связи с сокращением и по собственному желанию, причем по собственному желанию увеличились увольнения молодежи.

В 2009 г. коэффициент текучести увеличился на 28% по сравнению с 2008 г., что негативно отражается на деятельности предприятия. Организации ОАО «Алексеевская керамика» необходимо снизить коэффициент текучести кадров, это можно сделать с помощью следующих мер: улучшение организации труда и производства, сокращение монотонного, малоквалифицированного труда, оздоровление условий труда, устранение несоответствия содержания труда на рабочем месте квалификации, индивидуальным способностям и интересам работников, организация профессионального продвижения кадров и развитой системы повышения квалификации, улучшение жилищных и др. бытовых условий, совершенствование оплаты и стимулирования труда, специальные меры по адаптации молодых работников.

Далее проведем оценку среднего возраста и стажа работы работников предприятия.

Таблица 15.

Средний возраст и стаж работников ОАО «Алексеевская керамика»

Оценим средний стаж работы и возраст рабочих, руководителей, специалистов и служащих по формулам (12−19).

Таблица 16

Средний стаж работы руководителей, специалистов и служащих ОАО «Алексеевская керамика» в 2009г

Средний стаж работы руководителей, специалистов и служащих ОАО «Алексеевская керамика» в 2009 г. составил:

Среднеквадратическое отклонение:

Risk==±7,67 лет Коэффициент вариации:

Var==0,538; 53,8%

Модальный стаж работы руководителей, специалистов и служащих:

Mo=5+5*=8,33 лет Медианный стаж работы руководителей, специалистов и служащих:

Me=10+5*=11,79 лет Доверительный интервал:

[14,25−7,67;14,25+7,67]=[6;58,21,92]

Оценка риска:

As= =0,022, µ3=9,70 ,

Ek= - 3=-1,263, µ4==6002,23, =3455,23

Проведя обследование 26 руководителей, специалистов и служащих, выявили средний стаж работы, который составил 14,25 лет. Наиболее распространенным интервалом стажа работы руководителей, специалистов и служащих следует принять от 7 лет до 22 лет. Следует отметить, что наиболее часто встречаемый стаж работы руководителей, специалистов и служащих составляет 12 лет. Так как асимметрия меньше 0,25, то можем сказать, что она практически отсутствует. Эксцесс отрицательный, следовательно разброс в стаже работы руководителей, специалистов и служащих высокий, а следовательно высока вариация (53,8%), а это говорит о субъективности среднего стажа работы руководителей, специалистов и служащих.

Таблица 17

Средний стаж работы руководителей, специалистов и служащих ОАО «Алексеевская керамика»

статистика реализация товар услуга Средний стаж работы руководителей, специалистов и служащих ОАО «Алексеевская керамика» в 2009 г. составил:

Среднеквадратическое отклонение:

Risk==±8,12лет Коэффициент вариации:

Var==0,56; 55,4%

Модальный стаж работы руководителей, специалистов и служащих:

Mo=10+5*=12 лет Медианный стаж работы руководителей, специалистов и служащих:

Me=10+5*=14,16 лет Доверительный интервал:

[14,5−8,12;14,5+8,12]=[6,38;22,62]

Оценка риска:

As= =0,067, µ3=36,

Ek= - 3=-1,169, µ4==7962, =4347,345

Проведя обследование 25 руководителей, специалистов и служащих, выявили средний стаж работы, который составил 14,5 лет. Наиболее распространенным интервалом стажа работы руководителей, специалистов и служащих следует принять от 6лет до 22,6 лет. Следует отметить, что наиболее часто встречаемый стаж работы руководителей, специалистов и служащих составляет 12 лет. Так как асимметрия меньше 0,25, то можем сказать, что она практически отсутствует. Эксцесс отрицательный, следовательно разброс в стаже работы руководителей, специалистов и служащих высокий, а следовательно высока вариация (56%), а это говорит о субъективности среднего стажа работы руководителей, специалистов и служащих.

Таблица 18

Средний стаж работы рабочих ОАО «Алексеевская керамика» в 2009г

Средний стаж работы рабочих ОАО «Алексеевская керамика» в 2009 г. составил:

Среднеквадратическое отклонение:

Risk==±6,58 лет Коэффициент вариации:

Var==0,6; 60%

Модальный стаж работы рабочих:

Mo=10+5*=12,78 лет Медианный стаж работы рабочих:

Me=10+5*=11,37 лет Доверительный интервал:

[10,95−6,58;10,95+6,58]=[4,37;17,53]

Оценка риска:

As= =0,357, µ3=101,77 ,

Ek= - 3=-0,388, µ4==4892,838, =1873,315

Проведя обследование 173 рабочих, выявили средний стаж работы, который составил 10,95 лет. Наиболее распространенным интервалом стажа работы рабочих от 4,4 лет до 17,5 лет. Следует отметить, что наиболее часто встречаемый стаж работы рабочих является 12,78 лет. Так как асимметрия больше 0,25, то можем сказать, что она присутствует. Эксцесс отрицательный, следовательно, разброс в стаже работы рабочих высокий, а следовательно высока вариация (60%), а это говорит о субъективности среднего стажа работы рабочих.

Таблица 19

Средний стаж работы рабочих ОАО «Алексеевская керамика» в 2009г

Средний стаж работы рабочих ОАО «Алексеевская керамика» в 2009 г. составил:

Среднеквадратическое отклонение:

Risk==±6,05лет Коэффициент вариации:

Var==0,536; 53,6%

Модальный стаж работы рабочих:

Mo=10+5*=13,05 лет Медианный стаж работы рабочих:

Me=10+5*=11,9 лет Доверительный интервал:

[11,27−6,05;11,27+6,05]=[5,22;17,32]

Оценка риска:

As= =0,091, µ3=20,067 ,

Ek= - 3=-0,537, µ4==3299,244, =1339,784

Проведя обследование 173 рабочих, выявили средний стаж работы, который составил 11,27 лет. Наиболее распространенным интервалом стажа работы рабочих от 5,22 лет до 17,32 лет. Следует отметить, что наиболее часто встречаемый стаж работы рабочих является 13,05 лет. Так как асимметрия меньше 0,25, то можем сказать, что она практически отсутствует. Эксцесс отрицательный, следовательно разброс в стаже работы рабочих высокий, а следовательно высока вариация (53,6%), а это говорит о субъективности среднего стажа работы рабочих.

Таблица20

Средний возраст руководителей, специалистов и служащих ОАО «Алексеевская керамика» в 2008г

Средний возраст руководителей, специалистов и служащих ОАО «Алексеевская керамика» в 2009 г. составил:

Среднеквадратическое отклонение:

Risk==±6,629 лет Коэффициент вариации:

Var==0,182; 18,2%

Модальный возраст руководителей, специалистов и служащих:

Mo=30+10*=30 лет Медианный возраст руководителей, специалистов и служащих:

Me=30+10*=35,6 лет Доверительный интервал:

[36,481−6,629;36,481+6,629]=[29,852;43,11]

Оценка риска:

As= =1,887, µ3=549,713 ,

Ek= - 3=9,529, µ4==24 192,22, =1930,853

Проведя обследование 16 руководителей, специалистов и служащих, выявили средний возраст руководителей, специалистов и служащих, который составил 36,5 лет. Наиболее распространенным интервалом возраста руководителей, специалистов и служащих следует принять от 29,852 лет до 43,11 лет. Следует отметить, что наиболее часто встречаемый возраст руководителей, специалистов и служащих является 30 лет. Так как асимметрия больше 0,25, то можем сказать, что она присутствует. Эксцесс положительный, следовательно разброс в возрасте руководителей, специалистов и служащих невысокий, а следовательно невысока вариация (18,2%), а это говорит об объективности среднего возраста руководителей, специалистов и служащих.