Актуальность темы
исследования. При переходе к рыночным отношениям система пенсионного обеспечения в России, основанная на принципах солидарности участников и перераспределении текущих доходов, показала свою неспособность адаптироваться к изменяющимся экономическим условиям. Особенно это относится к регионам, которым предоставлена финансовая самостоятельность и ответственность в решении социально экономических проблем, в том числе в такой социально значимой сфере, как пенсионное обеспечение.
Проводимая s в России реформа внедряет накопительные отношения в систему пенсионного обеспечения. Новые экономические условия, введение накопительного пенсионного страхования, разделение страховых взносов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, новая концепция налогообложения, предусматривающая единый социальный налог, организация единой пенсионной службы, резко меняют принципы деятельности пенсионных фондов как государственных, так и негосударственных.
Функционирование пенсионной системы и переход на новую модель пенсионного обеспечения, происходят в условиях экономической нестабильности, что вызывает необходимость качественного прогноза на будущее позволяющего определить перспективные направления развития пенсионной системы и принимать верные решения в управлении ее ресурсами.
С этих позиций определенный теоретический и практический интерес представляет разработка приемов и методов прогнозирования развития пенсионной системы, образования ее доходов и использования имеющихся ресурсов. При реформировании пенсионной системы, на наш взгляд, недостаточно проработанным является вопрос, учета экономических и социальных особенностей регионов. Существует необходимость предвидеть развитие традиционной системы пенсионного обеспеченияопределить резервы повышения ее эффективности в рамках отдельного региона. Представляется также важным определить перспективы развития деятельности негосударственных пенсионных фондов в регионах. Все это определило актуальность темы диссертационного исследования.
Состояние изученности проблемы. Исследованию роли пенсионного обеспечения в жизни общества посвящены труды экономистов-теоретиков, в том числе работы классиков экономической теории А. Смита, Ж.-Б. Сэя, Д. М. Кейнса, К. Маркса, а также работы современных авторов — Дж. Ю. Стиглица, М. Фридмена, М. Фельндстейна и некоторых других авторов.
Теоретические вопросы, посвященные функционированию мировых пенсионных систем, рассматривались в работах Е. В. Жукова, А. З Астаповича, М. А. Четыркина, В. Д. Ройка, Е. О. Мачульской, С. Макарьянц и других.
Вопросам, связанным с совершенствованием пенсионной системы в России посвящены работы А. К. Соловьева, Ю. Н. Воронина, О. А. Синявской, Н. С. Римашевской, B.JI. Бочкаревой. Проблемам, связанным со становлением и развитием негосударственной пенсионной системы, вопросам налогообложения частной пенсионной системы, оценке эффективности негосударственных пенсионных фондов, вопросам создания профессиональных корпоративных пенсионных фондов уделено значительное внимание в трудах большого числа экономистов. Среди них — Н. А. Бочкарев, О. А. Азарова, С. Т. Луконин, К. Э. Варанд, С. О. Кабалкин, М. Э. Дмитриев. Региональным проблемам развития негосударственного пенсионного обеспечения посвящены работы И. И. Панфилова, В. А. Абышкина, С. Н. Шаманова и других авторов.
Актуальность, сложность и многогранность проблем пенсионной реформы, пенсионного обеспечения в регионе и его совершенствования, функционирования пенсионной системы обуславливают необходимость системного исследования данных проблем применительно к новым условиям и конкретным региональным особенностям.
Целью диссертационного исследования является обоснование методических подходов и разработка практических рекомендаций по оценке и повышению эффективности функционирования пенсионной системы в регионе.
В соответствии с поставленной целью предусматривалось решение следующих задач:
— изучить теоретические подходы к исследованию пенсионного обеспечения;
— рассмотреть формы организации пенсионного обеспечения и принципы их функционирования;
— выявить проблемы, связанные с реформированием пенсионной системы в России, недостатки и преимущества распределительной и накопительной пенсионных систем;
— провести комплексный анализ развития пенсионной системы России в конкретном регионе;
— выработать рекомендации по прогнозированию государственного пенсионного обеспечения;
— рассчитать среднесрочный прогноз сбалансированности государственной пенсионной системы по доходам и расходам;
— определить перспективы развития негосударственных пенсионных фондов в рамках отдельного региона.
Объектом исследования в диссертационной работе является система пенсионного обеспечения населения.
Предмет исследования: теоретические, методические и практические подходы к развитию системы пенсионного обеспечения населения на уровне субъекта Федерации.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященные проблемам пенсионной системы государства и ее реформированию, функционированию пенсионного фонда в финансовой системе, моделированию экономических процессов пенсионной системы, а также широкой информационной базы, включающей законодательные и нормативные документы, инструкции и методические рекомендации Пенсионного фонда России, отчетные данные отделения Пенсионного фонда России по Республике Мордовия, Министерства труда и занятости Республики Мордовия, Министерства экономики Республики Мордовия, статистические материалы Государственного комитета по статистике Республики Мордовия, данные периодической печати.
В процессе анализа эмпирического материала использованы методы статистического и финансового анализа, экономико-математические методы и модели. В работе упор сделан на системный подход к изучению рассматриваемых явлений.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке теоретических и практических рекомендаций по оценке эффективности функционирования систехмы пенсионного обеспечения и обосновании комплекса мер по ее совершенствованию:
— предложен авторский подход к характеристике пенсионного обеспечения, отвечающий ряду классических признаков страхования, налогообложения, сберегательного вклада, заключающийся в том, что пенсионное обеспечение — это система экономических отношений, возникающих в процессе оказания услуг по социальной защите, социальному страхованию лиц на условиях перераспределения, накопления и инвестирования обособленных целевых ресурсов;
— установлены факторы, определяющие эффективность функционирования экономики региона (состав и структура отраслей, их специализация, численность и состав населения, социальный климат и др.) и оказывающие влияние на функционирование региональной системы пенсионного обеспечения;
— выявлены сезонные колебания изменения объемов поступления страховых взносов в государственный пенсионный фонд в регионе, что позволит более точно планировать поступление денежных средств в систему пенсионного обеспечения в течение года;
— усовершенствована методика прогнозирования параметров региональной государственной системы пенсионного обеспечения, базирующаяся на дифференцированном подходе к различным группам пенсионеров и возрастным категориям работающего населения в целях осуществления оценки сбалансированности взносов и выплат;
— разработаны методические рекомендации по оценке финансовой сбалансированности региональной государственной пенсионной системы и накопительной составляющей, введенной в структуру тарифа единого социального налога, что направлено на установление возможности выполнения смешанной системой пенсионного обеспечения своих обязательств перед пенсионерами;
— обоснован комплекс предложений, направленных на создание и развитие негосударственных пенсионных фондов, как института, обеспечивающего аккумулирование, размещение и сохранность пенсионного капитала в рамках региона.
Основные положения, выносимые диссертантом на защиту, следующие:
— систематизация научных взглядов и подходов к содержанию и функционированию смешанной системы пенсионного обеспечения (распределительной и накопительной);
— проведен анализ факторов оказывающих влияние на функционирование региональной пенсионной системы, позволивший впервые дать количественную и качественную оценку преимущества перехода на принципы Единой пенсионной службы и смешанной системы пенсионного обеспечения;
— закономерности изменения объемов поступления страховых взносов в государственный пенсионный фонд в регионе, с учетом сезонных колебаний;
— порядок расчета поступления и расходования денежных средств, необходимых для выполнения обязательств пенсионной системы в будущем периоде, а также финансового обеспечения изменений, связанных с пенсионной реформой, экономическая и социальная обоснованность имеющихся институциональных структур;
— меры по повышению финансовой результативности негосударственных пенсионных фондов с учетом перспектив их развития.
Практическая значимость работы заключается в том, что предложенные автором методические рекомендации могут быть использованы для совершенствования управления деятельностью территориального Отделения Пенсионного фонда субъекта Российской Федерации и повышения эффективности использования финансовых ресурсов фонда.
Результаты исследования используются в преподавании учебных курсов «Экономика и социология труда» и «Внебюджетные фонды» для студентов экономических специальностей в Мордовском государственном университете имени Н. П. Огарева.
Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались автором на VI и VII конференциях молодых ученых МГУ им. Н. П. Огарева (г. Саранск, 2001;2002), на ХХХ-ХХХГ Огаревских чтениях (г. Саранск, 2001 -2002). Всероссийских научно-практических конференциях «Экономический федерализм: государственно-правовое регулирование экономики» (Саранск, 2000), «Регион — контуры безопасности и развития» (Саранск, 2001).
Публикации. По теме диссертации опубликовано 7 научных работ общим объемом 2,03 условно-печатных листов.
Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, содержит 188 страниц машинописного текста, 44 таблицы, 6 рисунков, 11 приложений. Библиографический список использованной литературы включает 202 источника.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
В современной России, как и в большинстве стран с переходной экономикой, процесс реформирования пенсионной системы является необходимым условием повышения социальной и финансовой эффективности пенсионного обеспечения.
Для осуществления оценки обоснованности проводимых преобразований в работе были систематизированы существующие в России определенные социальные и экономические предпосылки, позволившие текущем периоде провести основные мероприятия по совершенствованию механизма функционирования пенсионной системы России, а именно, благоприятный демографический прогноз снижения численности пенсионеров, тенденция экономического роста, сложившаяся на протяжении 1999;2002гг.
Применяемая стратегия развития пенсионной системы России позволила обозначить основные положения механизма функционирования накопительного элемента финансирования. Важнейшими из них являются постепенное введение накопительной составляющей исходя из финансовых возможностей и требований к пенсионной системе исполнения своих текущих обязательств, а также финансирование пенсионных накоплений на первоначальном этапе реформирования за счет взносов работодателей с плавным переводом нагрузки на работников по мере увеличения их доходов.
Для более полной оценки и обоснования финансового механизма переходного периода формирования новой пенсионной системы был проведен анализ условий эффективности действующей пенсионной системы в России и ее регионах. Его результатом стали некоторые выводы, которые можно сформулировать следующим образом. Анализ функционирования смешанной пенсионной системы показал, что в последние годы обозначились значительные сдвиги проводимой пенсионной реформы. Это выражается в благоприятном сочетании внешних факторов, стабилизации экономики, росте.
ВВП и производства продукции, и внутренних параметров системы, прежде всего, в эффективном действии единого социального налога, результатом которого является рост доходной" части Пенсионного фонда России и возможное увеличение размера пенсионных назначений. Однако, при общих благоприятных условиях реформирования пенсионной системы, некоторые из них носят недооформленный характер. А именно, имеет место низкий размер заработной платы работников, слабый уровень развития рынка труда и безработица.
С целью определения экономических предпосылок происходящих изменений был проведен анализ результативности накопительной системы финансирования пенсионного обеспечения, который показал, что сложившийся уровень социального и экономического развития республики ограничивает возможность участия большой части населения и предприятий в дополнительной системе пенсионного обеспечения. Мотивация к участию в добровольной накопительной системе дотационном регионе ниже, чем в других, вследствие большей консервативности мышления и недоосознания значения рыночного и социального эффекта механизма негосударственного пенсионного обеспечения. При этом возможность развития негосударственных пенсионных фондов зависит от величины его активов, и соответственно, инвестиционные возможности во многом определяются величиной капитала, как региональных НПФ, функционирующих в регионе на условиях дочерних компаний. Тем не менее, несмотря на незначительный объем негосударственного пенсионного обеспечения в регионе, результат, полученный по группам предложенных показателей, показал его финансовую эффективность и жизнеспособность, что дает основание предполагать, что в условиях значительного притока взносов со стороны предприятий и физических лиц финансовая мощь региональных НПФ будет увеличиваться.
В диссертации выполнены прогнозные расчеты сбалансированности пенсионной системы в среднесрочном периоде, которые позволили сделать некоторые выводы относительно существующих проблем государственного пенсионного страхования. Согласно проведенным исследованиям выявлен дефицит обеспеченности государственного пенсионного страхования поступающими взносами в форме единого социального налога. При существующей общей тенденции роста числа пенсионеров, в частности, в Республике Мордовия, и при увеличении размера назначаемых пенсий региональная экономика будет способна справиться с обязательствами перед пенсионерами, начиная с 2005 года.
Наличие резервов Пенсионного фонда может стать источником финансового обеспечения накопительной составляющей в форме резервного фонда, образуемого из части поступлений единого социального налога.
С целью финансового обоснования развития государственной пенсионной системы была предложена методика расчета сбалансированности взносов и выплат в среднесрочном периоде с учетом действия накопительного элемента. На основании произведенных расчетов различных сценариев в соответствии с предложенной методикой определена необходимость постепенного, пошагового осуществления изменений, соответствующих индивидуальным особенностям регионов. Это позволит снизить затратность переходного периода и обеспечить сбалансированность системы в целом. Для осуществления перехода необходимо обеспечить институциональную инфраструктуру пенсионной реформы. Наряду с Мордовским негосударственным пенсионным фондом в нее должны входить негосударственные пенсионные фонды, в большей мере соответствующие природе пенсионных накоплений и требованиям участников. При этом с целью удовлетворения инвестиционного спроса и повышения экономического благосостояния территорий размещению средств пенсионных резервов необходимо придать региональную направленность.
Прогнозирование развития пенсионной системы в регионе в свете разработанных методик и подходов позволило предложить варианты реформирования пенсионной системы региона и рассчитать на этой основе события в будущем периоде. Интерес представляет финансовое обеспечение этих изменений, экономическая и социальная обоснованность имеющихся институциональных структур.
Реализация потенциальных возможностей негосударственных пенсионных фондов в рамках региона возможна при укреплении их финансовой базы, и одновременном совершенствовании механизма обеспечения сохранности пенсионных накоплений. Разработаны и предложены меры по повышению финансовой результативности этих институтов с учетом перспектив их развития: рационализация налогообложения пенсионных схем, приоритеты размещения пенсионных резервов, определение способов привлечения сбережений населения на накопительные счета, а также условия использования накопленного пенсионного капитала в качестве инвестиционного источника экономического развития региона.
Проведенный расчет на основе существующих методик имеющегося потенциала сбережений, который может быть безболезненно направлен в сферу дополнительного пенсионного обеспечения, дает основание заключить, что в результате проведения комплекса мероприятий по укреплению финансовой надежности негосударственных пенсионных фондов региона может быть привлечен значительный объем финансовых ресурсов, формирующий региональный пенсионный капитал.
