Анализ финансовых показателей деятельности предприятия

Задания по теме 1 «Анализ производства и реализации продукции»

1.1 Рассчитать величину влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции и определить влияние:

а) фактического объема выпуска;

б) структурных сдвигов на объем товарной продукции.

Данные в табл. 1.

Таблица 1

Расчет влияния структурных сдвигов на объем товарной продукции методом прямого счета

?ВП =?Q1*Удi (1)*Цi0-?Q1*Удi0*Цi0

Вывод: Наибольшее влияние на рост товарной продукции оказало изменение в структуре выпускаемой продукции. Это говорит о том, в выпуске продукции увеличилась доля более дорогостоящей продукции.

1.2 Методом цепной подстановки сделать анализ обеспеченности объема реализации товарными ресурсами. На основании товарного баланса выполнить расчеты в двух оценках: по себестоимости; по отпускным ценам. Исходная информация в табл. 2.

Таблица 2

Исходная факторная модель

Np0(1)=Nз?0(1)+Nв0(1)±Nnp0(1)-Nз?0(1)

Цепные подстановки

?Np (1усл)=Nз1?+Nво+Nnpo-Nзо?=630+42 500+8−1800=25 038

?Np (2усл)=Nз1?+Nв1+ Nnpo-Nзо?=630+42 665+8−1800=25 023

?Np (3 усл)=Nз1?+Nв1+ Nnp1 -Nзо?=630+42 665+5−18 100=25200

Расчет факторов

?Np (Nз?)=?Np (усл1)-Npo=25 038−25 028=10

?Np (Nв)= ?Np (усл2) — ?Np (усл1)=25 203−25 038=165

?Np (Nnp)= ?Np (усл3) — ?Np (усл2)=25 200−25 203=-3

?Np (Nз?)=Np1-?Np (усл3)=26 270−25 200=1070

Проверка

?Np=Np1-Npo=26 270−25 028=1242

?Np (Nз?)±?Np (Nв)± ?Np (Nnp)± ?Np (Nз?)=10+165−3+1070=1242

Задания по теме 2 «Анализ использования основных производственных фондов»

2.1. На основании данных табл. 2.1 рассчитать влияние на фондоотдачу изменения удельного веса действующего оборудования. Сформулировать выводы.

Таблица 2.1

ФО=Уда*УДд*ФОд

?ФО (Уда)=Уда1*?УДд*ФОд0>

?УДд=3.4%

>=0.374*0.034*2.85=0.036

Вывод: Изменение удельного веса действующего оборудования приведет к увеличению фондоотдачи оборудования на 0.036

2.2. На основании данных табл. 2.2 рассчитать изменение фондоотдачи основных фондов под влиянием изменения фондоотдачи действующего оборудования. Сформулировать выводы.

Таблица 2.2

Вывод: при изменении фондоотдачи действующего оборудования на 5.8%, фондоотдача основных фондов увеличиться на 6.1%, при этом удельный вес активной части основных фондов уменьшиться на 2%, а удельный вес действующего оборудования в активной части производственных фондов увеличиться на 6.3%.

2.3. Сделать анализ основных фондов, рассчитав при этом: коэффициент поступления К_вв; коэффициент обновления К_об; коэффициент выбытия К_выб; коэффициент ликвидации К_л; коэффициент замены К_зам; коэффициент расширения парка машин и оборудования К_расш; коэффициент износа К_изн.

Сформулировать выводы. Данные в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Квв=Фвв/Фк.г*100=36.1 Коб=Фоб/Фк.г*100=26.62

Квыб=Фвыб/Фн.г*100=0.31 Клик=Флик/Фк.г*100=0.2

Кзам=Фвыб/Фпос*100=0.6 Красш=1-Кзам=0.4

Кизн=износ/Фперв*100=32.3

Вывод: Рассчитанные показатели свидетельствуют о том, что степень изношенности основных фондов в отчетном периоде высокая -32.3% по сравнению со степенью обновления 26.6%. Но степень обновления опережает степень выбытия, что свидетельствует о том, что обновление осуществляется за счет нового строительства, приобретение новых основных фондов, а не за счет замены старых изношенных фондов.

Задания по теме 3 «Анализ оборотных средств»

3.1. Сделать анализ состава структуры оборотных средств по степени ликвидности. Сформулировать выводы. Данные в табл. 3.1.

Таблица 3.1

Вывод: Анализ структуры оборотных средств показывает, что за прошедший период произошел сдвиг в сторону увеличения объема менее ликвидных активов. Основная причина — это рост краткосрочной дебиторской задолженности (на 120,4%, уменьшение объема наиболее ликвидных оборотных средств (-5.1%), что связано с уменьшением доли финансовых вложений. Эти изменения свидетельствуют о недостаточности работы по обеспечению предприятия оборотными средствами, а также их структурной несбалансированности. На предприятии необходимо проводить анализ финансового состояния ежеквартально, улучшить работу с дебиторской задолженностью, для этого неоходимо привлекать надежных плательщиков.

3.2. Провести анализ источников формирования оборотных средств. Сформулировать выводы. Данные в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Вывод: За отчетный период наблюдается рост источников оборотных средств предприятия (1699 т. р). это произошло в основном из-за роста привлеченных средств. Собственный капитал увеличился на 219 т.р., заемный капитал уменьшился на 747 т.р., это может привести к ухудшению финансовой устойчивости предприятия.

3.3. Провести анализ оборачиваемости оборотных средств. Рассчитать продолжительность одного оборота в днях, коэффициент оборачиваемости средств (обороты), коэффициент загрузки средств. Сформулировать выводы. Данные в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Коб=Np/Соб

Коб0=48 600/5200=9.4

Коб1=53 250/5207=10.3

Кз=Cоб/Np

Кз0=5200/48 600=0.11

Кз1=5207/53 250=0.10

Тоб=Соб*Т/Np, Т=365 дней

Тоб0=5200*365/48 600=39.1

Тоб1=5207*365/53 250=35.7

Вывод: Эффективность использования оборотных средств определяется их оборачиваемостью. Оборачиваемость в днях увеличилась на 3.4 дня, что привело к увеличению коэффициента оборачиваемости (на 0.9) и уменьшению коэффициента загрузки средств (-0.01).

3.4. Сделать анализ состава структуры оборотных средств по степени риска вложений капитала. Сформулировать выводы. Данные в табл. 3.4.

Таблица 3.4

Вывод: Активы с малой степенью риска вложения представлены наибольшей долей (48.3% и 50.1) в структуре оборотных средств. Это быстрореализуемые активы, увеличение которых является положительной тенденцией. Оборотные средства со средним риском вложения представлены небольшим показателем, в частности 10.8 и 10.3%. падение в данном случае можно назвать положительным, т. к это свидельствует о том, что умньшилились затраты в незавершенном производстве (-8%) и расходы будущих периодов (-0.1%). Доля оборотных средств с высоким риском вложения небольшая (0.32%) и рост к концу года незначителен (0.1%).

Задания по теме 4 «Анализ труда и заработной платы»

4.1. Рассчитать недостающие в табл. 4.1 показатели, сформулировать выводы об изменении производительности труда за счет изменения численности и удельного веса рабочих в общей численности.

Таблица 4.1

Вывод: по данным таблицы наблюдается уменьшение выпуска продукции на 120 т.р., это произошло вследствие увеличения удельного веса рабочих в общей численности на 4%, уменьшения среднегодовой выработки одного работника на 2.3 т.р. для повышения производительности труда необходимо улучшить структуру кадров, привлечь более квалифицированный персонал, сократить потери рабочего времени.

4.2. Сделать анализ фонда оплаты труда в составе себестоимости продукции. Рассчитать размер влияния факторов, определяющих фонд оплаты труда. Данные в табл. 4.2.

Таблица 4.2

Вывод: на данном предприятии имеется перерасход фонда оплаты труда на 1135.3 т.р., в основном большую долю имеет переменной части оплаты труда рабочих (68.9%)зарплата рабочих без отпускных (767.5 т. р), оплата служащих (304 т. р)следовательно на предприятии в отчетном периоде была увеличена среднесписочная численность рабочих и служащих и увеличен средний заработок.

Задания по теме 5 «Анализ себестоимости продукции»

5.1. Сделать анализ влияния цен и ресурсоемкости на себестоимость продукции. Сделать выводы. Данные в табл. 5.1.

Таблица 5.1

Вывод: по данным таблицы видно, что себестоимость единицы изделия по факту выше, чем запланировано, но, но факту в сопоставимых ценах она намного ниже плана. Себестоимость всей продукции на фактический выпуск при фактической ресурсоемкости ниже на 44 812 руб.

5.2. Сделать анализ структуры себестоимости, рассчитать влияние изменения удельного веса затрат в общей сумме, экономию (перерасход) в целом по предприятию. Сформулировать выводы. Данные в табл. 5.2.

Таблица 5.2

Вывод: по данному предприятию видно, что как по плановой себестоимости так и при фактической большую долю занимают прямые затраты (материалы — 65.4% и 65.97%, оплата труда — 15 и 14.8%) в целом по предприятию наблюдается экономия.

Задания по теме 6 «Анализ финансовых результатов»

6.1. Сделать анализ валовой прибыли в динамике. Определить удельный вес, темп изменения. Сформулировать выводы. Данные в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Вывод: Анализ структуры прибыли показывает, что на предприятии наблюдается упадок финансовой деятельности, снижение балансовой прибыли (-743.58 т. р).в основном причина этого падение продаж., а также превышение доходов над расходами, как операционных, так и внереализационных.

6.2. Сделать факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции. Сформулировать выводы. Данные в табл. 6.2.

Таблица 6.2

Вывод: Рентабельность выпуска отдельных видов продукции колеблется вследствие различий материальных и трудовых затрат по изготовлению. План по уровню рентабельности изделия, А недовыполнен в целом на 9.45%, за счет повышения цены он уменьшился на 5%, из-за повышения себестоимости продукции уровень рентабельности снизился на 4.45%. План по уровню рентабельности изделия Б перевыполнен на 0.14% из-за повышения себестоимости продукции. План по уровню рентабельности изделия В недовыполнен в целом на 1.61%, но за счет повышения цены он возрос на 5.2%, но себестоимость изделия снижена на 6.81%. План по уровню рентабельности изделия Г перевыполнен на 6.95% в основном из-за повышения цены изделия та как себестоимость снижена 0.15%.

Задания по теме 7 «Оценка финансового состояния»

7.1. Рассчитайте и проанализируйте финансовые коэффициенты платёжеспособности ООО «Альтаир»:

Напишите выводы об изменении платёжеспособности организации за отчётный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.

Вывод: коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился за отчетный период, его оптимальный размер больше0.1. превысил норму к концу года коэффициент критической оценки (от 0.7 до 0.8). коэффициент текущей ликвидности находится в норме на протяжении периода, но его небольшое понижение — положительный факт.

7.2. Оцените вероятность банкротства каждого предприятия по системе Бивера.

Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансового состояния. Напишите выводы, сравнив вероятность банкротства двух предприятий.

Вывод: Исследовав показатели 2х предприятий можно определить, что ООО «Тиса» соответствует 3 группе финансовой устойчивости, то есть за 1 год до банкротства. ООО «Прометей"находиться в благополучном состоянии, экономическая рентабельность предприятия велика. Для ООО «Тиса» есть два варианта решений: 1. проведение реорганизационных мероприятий для восстановления его платежеспособности 2. проведение ликвидационных мероприятий.

7.3. Проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов ООО «Вега».

Определите отсутствующие в таблице показатели, тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчётный период. Напишите вывод.

Вывод: оценивая показатели за отчетный период наблюдаем, что в начале периода предприятие имело нормальную независимость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность, в конце периода — абсолютная независимость финансового состояния, этот тип встречается редко и представляет собой крайний тип финансовой устойчивости, то есть положение предприятия улучшилось в связи с повышением источников собственных средств на 6.7%, наличие собственных средств 15%, функционирующего капитала на 14.3%.

7.4. Проанализируйте коэффициенты деловой активности и финансовый цикл ООО «Бриз».

Рассчитайте отсутствующие в таблице показатели, оцените их динамику. Напишите вывод.

Вывод: Предварительный анализ финансового состояния и его изменений за анализируемый период показал повышение доли в необоротных активов предприятия с 1123 до 1408, увеличение доли запасов и затрат с 763 до 812. Анализ пассивов предприятия показал увеличение доли собственных средств в пассивах с 1046 до 1168. Ухудшилась структура имущества предприятия. Стоимость имущества повысилась в отчетном периоде на 417 руб. Сложности в реализации продукции, задержки платежей, инфляционные ожидания повышения цен на материальные ресурсы привели к увеличению доли запасов и затрат с 763 до 812. наблюдается незначительное замедление оборачиваемости материальных и мобильных средств. Увеличился период погашения дебиторской и кредиторской задолженности. И в целом увеличился финансовый цикл предприятия.