Анализ хозяйственной деятельности и планирование производства молока в СПК «Свобода» Селтинского района Удмуртской республики

Курсовой проект на тему: «Анализ хозяйственной деятельности и планирование производства молока в СПК „Свобода“ Селтинского района Удмуртской республики»

Содержание Введение

1. Производственно-экономическая характеристика предприятия

1.1 Природные и экономические условия хозяйствования

1.2 Размер и специализация производства

1.3 Размеры, состав и структура земельных угодий и эффективность их использования

1.4 Обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность их использования

1.5 Оснащенность предприятия основными средствами производства и эффективность их использования

1.6 Интенсивность производства

2. Анализ современного состояния отрасли животноводства в организации

2.1 Поголовье и структура стада

2.2 Продуктивность и валовое производство продукции животноводства

3. Финансовые результаты от реализации продукции

4. Планирование производства продукции молочного скотоводства Выводы и предложения Литература

Организация производства — это система мер, направленных на максимальное использование на предприятиях всех элементов производства — рабочей силы, орудий и предметов труда; обеспечение слаженности в работе и установление определенной пропорциональности и ритмичности между всеми частями предприятия, обеспечивающими производство установленного планом количества продукции определенного качества.

Сельское хозяйство является особой сферой производства. В нем экономический процесс воспроизводства тесно переплетается с естественным; большое влияние оказывает природная среда; готовый продукт принимает участие в дальнейшем воспроизводстве; рабочий период не совпадает по времени с периодом производства.

Предмет «Организация производства в сельскохозяйственных предприятиях» изучает непосредственный процесс производства, находит научные решения по рациональному использованию всех элементов производства (земля, труд и др.) таких проблем, как внутрихозяйственное планирование, внутрихозяйственная концентрация, специализация и сочетание отраслей, формы организации и оплаты труда, формы и методы управления хозяйством и внутрихозяйственными подразделениями, эффективность производства.

Внутрихозяйственное планирование — это установление правильных пропорций в экономическом и социальном развитии предприятия и его подразделений на основе научно — производственных рекомендаций, норм и нормативов для планирования с учетом местных природных, экономических условий и достигнутого уровня. Оно предусматривает разработку перспективных, годовых и оперативных планов.

Целью выполнения данной курсовой работы было научиться правильно анализировать данные бухгалтерской отчетности для составления дальнейших планов развития предприятия. Анализировать хозяйственную деятельность предприятия и планировать производство молока.

1. Производственно-экономическая характеристика предприятия

1.1 Природные и экономические условия хозяйствования Землепользование СПК «Свобода» расположено в южной части Селтинского района и представлено одним компактным массивом. Центральная усадьба — д. Новая Монья находится в 14 км от районного центра села Селты и в 30 км от ближайшей железнодорожной станции Ува с которой её связывает асфальтированный тракт республиканского значения. Кроме того по территории хозяйства проходит асфальтированная дорога Селты-Гобгурт.

На территории кооператива «Свобода» расположено пять населенных пунктов: д. Новая Монья, д. Эшмедьгурт, деревни Гамберово, Кочегурт.

В хозяйстве одна тракторно-полеводческая бригада. Направление молочно-мясное скотоводство.

По природно-климатическим условиям землепользование колхоза относится к северной-климатической лесной зоне Удмуртской республики. Среднегодовое количество осадков 512 мм. Средняя продолжительность безморозного периода 114 дней.

Общая земельная площадь составляет 5286 га. Распаханность территории колхоза 65,6%, освоенность 78,4%, значительные площади занимают леса и кустарники (15,6 и 0,7%), кормовые угодья занимают 12,8% площади колхоза. Однако под кормовые угодья используются в основном земли неудобные для распашки; по балкам, и пойме реки Арлеть. Они в разной степени закустарены, залесены и заболочены.

Отсюда важное значение приобретает высокоэффективное использование кормовых угодий и особенно пашни, совершенствование структуры посевных площадей, повышение урожайности сельскохозяйственных культур.

В структуре посевных площадей основное место отводится яровым зерновым (колеблется по годам 16−25%), кормовые культуры до 45%, площади паров оптимальны 17−20%. Подбор сельскохозяйственных культур, в целом соответствует специализации хозяйства и почвенному покрову.

Данные по урожайности сельскохозяйственных культур показывают, что из зерновых культур наибольшей урожайностью характеризуется озимая рожь, из кормовых культур силосные.

Территория СПК «Свобода» Селтинского района по почвенно-географическому районированию расположена в Среднерусской провинции южно-таёжной зоны дерново-подзолистых почв.

Почвенный покров хозяйства довольно однородный, наибольшее распространение получили дерново-подзолистые почвы которые и являются основой пахотного фонда колхоза. Значительную площадь занимают почвы овражно-балочной системы. Механический состав в подавляющем средне-легко суглинистый. Большая площадь пашни подвержена слабой (2332 га) и средней (687 га) водной эрозии.

1.2 Размер и специализация производства Специализация сельскохозяйственного предприятия неразрывно связана с рациональным размещением производства, общественным разделением труда. В каждом хозяйстве необходимо возделывать такие культуры и развивать те отрасли животноводства, которые соответствуют их природным и экономическим условиям, и на которые существует спрос, обеспечивают высокую производительность труда и низкие затраты на единицу продукции.

Для определения специализации сельскохозяйственного предприятия используют прямые показатели (структура товарной продукции) и косвенные (структура валовой продукции, товарность, структура поголовья скота и др.).

Таблица 1 — Структура товарной продукции

По таблице видно, что ведущей отраслью в СПК «Свобода» является животноводство, которое занимает в структуре товарной продукции большую часть, чем растениеводство, и представлено оно производством молока.

Существующее производственное направление молочно — мясное с развитым растениеводством. Ведущее место в отрасли занимает молочное скотоводство. Хозяйство разводит крупный рогатый скот черно — пестрой породы и продает молоко, мясо, а также зерно. Условное поголовье скота составляет 1590 головы.

Общая земельная площадь, в т. ч. сельскохозяйственная не изменилась (100%). Стоимость основных средств производства повысилась на 19,5%. Среднегодовая численность работников снизилась на 1,22%.

Обобщающим показателем уровня специализации сельскохозяйственного предприятия является коэффициент специализации, вычисляемый по формуле:

Кс = 100 / ?Ут (2n-1), где Утудельный вес товарных отраслей в структуре товарной продукции, %

nпорядковый номер отрасли в ранжированном ряду.

Кс<0,2 — неспециализированное предприятие

0,21

0,41

0,610,81 — углубленная специализация.

В 2011 году он составил 0,52, что говорит о среднем уровне специализации предприятия.

Специализация сельскохозяйственного предприятия неразрывно связана с рациональным размещением производства, общественным разделением труда.

Показатели размеров предприятия или отрасли являются одними из наиболее важных факторов эффективности сельскохозяйственного производства.

Прямым показателем размеров производства предприятия является объем производимой на предприятии валовой и товарной продукции.

Таблица 2 — Размеры производства

Анализируя данные таблицы видно, что стоимость товарной продукции по себестоимости увеличилась с 2009 по 2011 годы на 59,3%, в т. ч. в растениеводстве увеличилось на 78,9% и в животноводстве увеличилась на 59,1%.

Общая земельная площадь, в т. ч. сельскохозяйственная не изменилась (100%). Стоимость основных средств производства повысилась на 19,5%. Среднегодовая численность работников снизилась на 1,23%. Поголовье скота в условных головах увеличилось на 5%. В целом поголовье крупного рогатого скота так же изменилось на 5,12% в сторону увеличения.

Интенсивное ведение сельскохозяйственного производства — это способ увеличения производства сельскохозяйственной продукции путем дополнительных вложений в единицу используемой земельной площади и совершенствования организации и технологии производства. Эффективность производства выражается в получении наибольших результатов при наименьших затратах. При интенсификации производства затраты в расчете на единицу используемой площади повышаются, вследствие роста урожайности сельскохозяйственных культур, а затраты на единицу продукции сельскохозяйственных животных уменьшаются.

1.3 Размеры, состав и структура земельных угодий и эффективность их использования Таблица 3 — Структура земельных угодий

Исходя из данных таблицы видно, что общая земельная площадь хозяйства не изменилась и составляет в 2011 году 4153 га. На сельскохозяйственные угодья приходится 3404 га земли.

1.4 Обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность их использования Трудовые ресурсы предприятия — это совокупность работников различных профессионально — квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется показателями производительности труда. Производительность труда — это способность человеческого труда создавать в единицу рабочего времени определенное количество продукции.

Стоимость товарной продукции возросла на 39,15%, при этом среднегодовая численность работников снизилась на 1,23%. Уровень производительности труда увеличился к 2011 году по сравнению с 2009 годом в растениеводстве на 21,27%, и в животноводстве на 61,14%, а трудоемкость производства уменьшилась 471,18 и 164,32%, соответственно. Что говорит о повышении уровня труда при увеличении механизации производства.

Таблица 4 — Производительность труда

1.5 Оснащенность предприятия основными средствами производства и эффективность их использования

Обеспеченность сельскохозяйственного предприятия основными средствами производства, наиболее правильное использование всех средств трудаодин из важнейших факторов роста производительности труда, повышения эффективности производства. При проведении экономического анализа необходимо: изучить наличие, движение и структуру основных средств производства, выявить возможности наиболее полного и эффективного их использования. Для этого необходимо рассчитать показатели обеспеченности предприятия основными средствами производства и показатели эффективности их использования.

В 2011 году по сравнению с 2009 годом стоимость основных средств производства возросла на 16,34% (так же как фондообеспеченность). Стоимость товарной продукции увеличилась на 39,15%, фондовооруженность и фондоотдача увеличились на 17,35% и 28,13%, соответственно. При этом фондоемкость снизилась на 40,9%. Предприятие получает прибыль.

Таблица 5 — Размер, состав, структура и эффективность использования основных средств производства

Примечания: расчет показателей производится по формулам:

Фондообеспеченность = ОСП / площадь с.-х. угодий Фондовооруженность = ОПФ / среднесписочная численность работников Фондоотдача = стоимость товарной продукции / стоимость ОСП Фондоемкость = стоимость ОСП/ стоимость товарной продукции Все показатели находятся в пределах нормы.

1.6 Интенсивность производства Динамичное развитие предприятия характеризуют показатели интенсификации производства. Различают две группы показателей: одна характеризует уровень интенсивности (таблица 6), другая — результаты интенсификации (таблица 7).

Таблица 6 — Уровень интенсивности производства

При увеличении на 100 га основных средств производства на 16,34%, среднегодовая численность работников не изменилась. При этом поголовье условного скота увеличилось на 5,4%. Затраты труда снизились на 20%, а производственные затраты увеличились на 31,9%. При этом удельный вес сельскохозяйственных угодий и пашни не изменился (100%). Это говорит о высокой интенсивности производства.

Таблица 7- Результативные показатели интенсификации

Все показатели, кроме показателя получения зерна на 100 га пашни, увеличились. При этом денежная выручка увеличилась на 35,94%, а прибыль на 55,14%. Таким образом, интенсификация производства высокая и хозяйство рентабельно по всем отраслям, кроме растениеводства.

2. Анализ современного состояния отрасли животноводства в организации

2.1 Поголовье и структура стада Для проведения качественного анализа состояния отрасли животноводства необходимо определить поголовье и структуру стада.

Таблица 8 — Поголовье и структура стада животных

Количество коров увеличилось на 0,2%, поголовье молодняка и взрослого скота на откорме так же увеличилось на 1,48%. Поголовье лошадей осталось без изменений на том же уровне. В целом поголовье стада увеличилось.

2.2 Продуктивность и валовое производство продукции животноводства

Продуктивность животных измеряется количеством продукции полученной на одну голову скота и птицы за определенный период времени. Продуктивность животных зависит от множества причин: уровня кормления, породы и возраста животных, условий содержания и других причин. Продуктивность животных показана в нижеприведенной таблице 9.

Таблица 9 — Продуктивность животных

Как видно из таблицы предприятие развивается хорошо, так как валовой надой молока увеличился с 2009 по 2011 года на 500 кг. При этом среднегодовой удой молока на 1 корову снизился с 4187,5 до 4031,31 кг, то есть на 156,19 кг. Затраты на одну корову в год (в тыс. руб.) увеличились на 12,09 тыс. руб., а затраты труда на одну корову снизились на 24,9 чел.-ч. (с 410,4 до 385,5 чел.-ч.). Это говорит о повышении цен на корма при увеличении уровня механизации.

3. Финансовые результаты от реализации продукции Завершающим этапом анализа хозяйственной деятельности сельскохозяйственного предприятия является оценка его работы по основным результативным показателям. Наиболее важными из них являютсяприбыль и уровень рентабельности производства.

Таблица 10 — Финансовые результаты деятельности организации

Прибыль = выручка — полная себестоимость Уровень рентабельности = прибыль / полная себестоимость х 100.

Хозяйство рентабельно. Молоко сдают на перерабатывающие предприятия и рентабельность по молоку составляет 8,93%, по мясу — 15,07%, а в общем по животноводству 10,60%.

4. Планирование производства продукции молочного скотоводства Годовой производственный план представляет собой производственную программу, разработанную исходя из общих задач подразделения и организации в целом. Производственный план состоит из двух частей: производственнотехнологической и финансовой. Первая часть представляет собой технологическую карту производства продукции. Во второй части плана производят расчет затрат на производство продукции и вычисляют себестоимость единицы полученной продукции.

На начало планируемого года в хозяйстве имеется следующее поголовье крупного рогатого скота (по данным хозяйства):

Коровы 511 гол., нетели _______ гол., телки позапрошлого года рождения ___________ гол., телки прошлого года рождения __________ гол., бычки всех возрастов ________ гол., взрослый скот на откорме ________ гол.

Следующим шагом в планировании продукции молочного скотоводства является составление плана осеменения, отелов и поступления приплода. Для его составления необходима следующая информация:

1. Возрастной состав и план использования молодняка, план выбраковки коров из стада, данные об осеменении коров и телок в прошлом году в период с апреля по декабрь.

2. Количество коров и нетелей отелившихся в ноябре-декабре прошлого года, а также в более ранние сроки, но не осемененных к началу планируемого года. Из числа коров, не слученных в прошлом году планируется осеменить в январе ___ голов, в феврале ___ голов. Оставшееся не осемененным поголовье 23головы планируется к выбраковке (как малопродуктивное) и постановке на откорм. Кроме того выбраковывают старых, больных и низкопродуктивных животных (таблица 12). Выбракованных коров после отела не осеменяют и используют _____ месяцев.

Таблица 11 — Возрастной состав и план использования молодняка Из таблицы видно, что телки позапрошлого года рождения составляют 60 голов, в т. ч. на воспроизводство 48 голов и на реализацию 12 голов. Телки прошлого года рождения — 624 головы. При этом на воспроизводство — 600 голов, на реализацию — 24 голов. Поголовье бычков всех возрастов составляет 624 голов.

Таблица 12 — План выбраковки коров из стада Ежегодный процент выбраковки коров из стада 12%. Максимальное число выбраковки коров в апреле и мае — по 11 голов. Самое меньшее число в феврале, мае, июне — 1 голова. С января по июнь выбраковывают всего 9 голов, а с июля по декабрь — 62 головы.

Последовательность разработки плана осеменения, отелов и поступления приплода.

А) заносится информация о фактическом осеменении коров и телок с апреля по декабрь прошлого года.

Б) составляется план отелов коров и нетелей. Животные, осемененные в апреле прошлого года отелятся в январе планируемого года, в маев феврале и т. д. до сентября планируемого года. Количество отелов коров и нетелей с октября по декабрь определяют исходя из плана осеменения коров и телок с января по март планируемого года.

В) отелившиеся коровы и нетели по истечении сервис периода 60 дней подлежат к следующему осеменению, за исключением выбракованных животных.

Г) выход молодняка составляет 95% от числа отелившихся животных. Из них 50% бычки, 50% телочки.

Таблица 13 — План случек, отелов и поступления приплода Всего осеменение прошлого года составило 747 головы, осеменение планируемого года 996 голов. Всего отелов 968, из них необходимо выбраковать 71 голов. Выход молодняка за год составил: 514 голов бычков и 457 головы телки.

После составления плана осеменения, отелов и поступления приплода приступают к составлению помесячного оборота стада, где отражается движение поголовья по половозрастным группам в течение календарного года.

Среднее поголовье коров за год составляет 510 головы, нетелей — 220 голов, телки старше года 112 головы. Также в стаде имеются телки до года, бычки всех возрастов и взрослый скот на откорме с поголовьем на начало месяца 0, 624, 0 голов, соответственно.

За десять месяцев лактации удой по стаду составил 40,3 ц молока. При этом максимальный удой был в октябре 3302,8 ц молока, а минимальный — в июне — 3110,7 ц молока. Это характерно для сезонов производства молока. В летние и осенние месяцы коровы дают молока больше, чем зимой и в начале весны, Производство молока в хозяйстве имеет вид циклического графика — спад надоев сменяется увеличением, а затем снова спадом и тому подобное.

Таблица 14 — План помесячного оборота стада крупного рогатого скота, голов Таблица 15 — План надоя молока Таблица 16 — Потребность в кормах и их стоимость Страховой кормовой фонд: по концентрированным кормам — 8,3%; по грубым и сочным кормам -14,5% (до30%) годовой потребности.

В расчете на стадо коров со среднегодовым поголовьем 542 головы требуется 542 * 9,91 = 5371,2 тыс. руб. (50 ц * 0,5 корм. ед. = 25 корм. ед.; 5 ц * 1 корм. ед. = 5 ц корм. ед.; 25 + 5 = 30 ц корм. ед.).

В структуре рациона основные корма концентраты и зеленый корм 27% и 26%, соответственно. При этом всего на корма для одной коровы необходимо 9,91 тыс. руб. А на все поголовье (542 головы) — 5371,2 тыс. руб.

Таблица 17 — Потребность в посевных площадях под кормовые культуры На стадо коров со среднегодовым поголовьем 542 головы требуется под кормовые культуры 2,6 * 542 = 1409 га земельной площади. Посевной площади всего 2,6 га.

Таблица 18 — Исчисление себестоимости продукции молочного скотоводства

Всего затраты по себестоимости составляют 5104,4 тыс. руб., в том числе затраты, отнесенные на молоко — 7558 тыс. руб. и на приплод — 840 тыс. руб. Стоимость навоза — 1517 тыс. руб. Заработная плата с отчислениями на социальные нужды составляет 1900, 00 тыс. руб. Затраты на корма составляют 1443,00 тыс. руб. Средства на защиту животных от болезней — 650,40 тыс. руб. Организация производства и управления — 220,00 тыс. руб. При этом максимальные затраты идут на корма и молоко. На содержание основных средств и работы и услуги — минимальные затраты — 420,00 и 315,00 тыс. руб., соответственно.

Выводы и предложения экономический производство молочный скотоводство

1.Основной отраслью хозяйства является молочное скотоводство, на долю которого приходится 91,1% денежной выручки. Коэффициент специализации в 2007 году составил 0,52, что указывает на средний уровень специализации.

2. В хозяйстве разводят скот черно-пестрой породы. Поголовье крупного рогатого скота в 2011 году насчитывало 1724 голов, в том числе коров 536 голов. Надой на корову в среднем по хозяйству в 2011 году составил 4031,31 кг, продолжительность сервис периода 120 дней, живая масса при первом осеменении составляет 347 кг, выход телят на 100 коров 111%. Средний возраст коров в отелах равен -3,0, со среднесуточным привесом 549 гр.

3. Животные в хозяйстве обеспечены кормами главным образом за счет заготовки силоса, обеспеченность по которому в 2011 году была в норме. На низком уровне остается обеспеченность животных сеном 60,9%. Потребность в концентрированных кормах в последние годы покрывается за счет урожайности своих зерновых культур.

4. Тип кормления дойных коров в хозяйстве силосно-концентратный. В структуре рациона грубые корма занимают 21,7%, сочные — 74%, концентрированные корма — 4,8%. Рацион кормления сбалансирован по основным питательным веществам, однако в нем наблюдается дефицит сахара (72,7−75,0%).

1. С целью реализации генетического потенциала молочной продуктивности составлять рационы кормления коров с учетом фактической питательности кормов на основании данных зоотехнической лаборатории хозяйства.

2. Для объективной оценки полноценности кормления выделить группу модельных животных (2% от общего поголовья коров) для регулярных биохимических исследований крови.

3. Совершенствовать методики исследований химического анализа кормов.

1. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2009. 432с.

2.Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2009. — с. 259.

3. Балабонов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2007. 403с.

4. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. — М.: Финансы и статистика, 2009. 412с.

5. Берл Г., Киршнер П. Мгновенный бизнес-план: двенадцать быстрых шагов к успеху. — М.: Дело, 2010. 123с.