Анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Введение

Преддипломная практика является одним из важнейших средств формирования профессиональных навыков у молодых специалистов, направляемых для коммерческой деятельности на предприятия, учреждения и организации народнохозяйственного комплекса. Она имеет большое значение для подготовки будущего специалиста к трудовой деятельности и является основной частью учебного процесса.

В соответствии с учебным планом подготовки специалистов по специальности «Экономика и организация производства» преддипломная практика проводится на торговом предприятии ООО «Бетонстройград» в 6 семестре. Данная практика углубленное представление о профессиональной деятельности экономистов на торговых предприятиях различных форм собственности, в частности на ООО «Бетонстройград» .

Задачами практики является закрепление, расширение и углубление теоретических знаний, полученных при изучении специальных предметов, привитие практических навыков в профессиональной деятельности, изучение деятельности конкретного предприятия, формирование профессиональных качеств специалистов в соответствии с квалификационной характеристикой.

Что же касается торгового предприятия «Бетонстройград», то оно специализируется на производстве ненапряженных железобетонных конструкций различного назначения в зданиях и сооружениях любого типа с различными эксплуатационными требованиями.

С помощью предприятия «Бетонстройград» архитекторы могут значительно разнообразить выразительность зданий, элементов фасадов, входов и т. д.; специалисты — внедрить проекты с новыми техническими решениями. В то же время хорошая организация труда и подбор высококвалифицированных специалистов помогает «Бетонстройград» в достижении общей цели и подталкивает предприятие к дальнейшему совершенствованию. При этом ООО «Бетонстройград» не просто стремится быть современным с точки зрения технологий, но и достаточно эффективным с точки зрения покупателей.

Таким образом, предприятие ООО «Бетонстройград» является достаточно конкурентным предприятием, которое самостоятельно достигло таких результатов. Рассмотрим его деятельность подробнее.

1. Производственная инфраструктура предприятия Результат деятельности предприятия ООО «Бетонстройград» во многом зависит от бесперебойного обеспечения его материалами, заготовками, инструментом, оснасткой, энергией, топливом, наладкой, поддержания оборудования в надлежащем состоянии и т. д., чем занимаются вспомогательные и обслуживающие хозяйства, которые в своей совокупности и представляют собой производственную инфраструктуру, или техническое обслуживание производства.

Техническое обслуживание производства включает функции по обеспечению технического состояния средств производства и движение предметов труда в процессе изготовления продукции. Выполняя данные функции, производственная инфраструктура достигает свою главную цель-максимизация прибыли и обеспечение ритмичности основного производства.

Производственная инфраструктура предприятия ООО «Бетонстройград» включает следующие хозяйства: ремонтное, энергетическое, инструментальное, транспортное, снабженческое, сбытовое и складское хозяйства. Состав и масштабы этих подразделений предприятия определяются особенностями основного производства, типом и размерами предприятия и его производственными связями с внутренней и внешней средой.

Инструментальные цехи и службы предприятия должны обеспечить основное производство инструментом и оснасткой высокого качества при минимальных издержках на изготовление и эксплуатацию. Посредством выполнение своих задач от данной службы зависит внедрение передовой технологии, механизация трудоемких работ, а также повышение качества изделий и снижение их себестоимости.

Транспортные, снабженческие и складские цехи и службы предприятия ООО «Бетонстройград» должны обеспечить своевременную поставку всех материальных ресурсов, их хранение и движение в процессе производства. От работы этих служб зависит ритмичность производственного процесса и экономичное использование материальных ресурсов.

Ремонтные цехи и службы предприятия должны обеспечить рабочее состояние технологического оборудования путем его ремонта и модернизации. От данной службы зависит длительность службы оборудования, величина потерь от простоев и общая эффективность работы предприятия.

Энергетические цехи и службы должны обеспечить предприятие всеми видами энергии и организовать рациональное ее использование. От работы этих цехов зависит уровень энерговооруженности труда и развитие прогрессивных технологических процессов, использующих энергию.

Рис. 1. Состав производственной инфраструктуры предприятия Все вышеперечисленные цехи и службы своей деятельностью способствуют нормальной работе основного производства, не участвуя в создании основной продукции предприятия.

Успешного деятельность ООО «Бетонстройград» определяется уровнем организации обеспечения его материально-техническими ресурсами, т.к. затраты на сырье и материалы очень велики и могут составлять до 70% от общих затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

Материально-техническое обеспечение производства (МТОП) — это закупка материально-технических ресурсов с целью удовлетворения потребности предприятия в необходимых ему средствах производства.

Служба МТОП выполняет следующие функции:

— планирование потребности в материальных ресурсах, которое рассчитывается по следующим формулам:

где: Мп. ппотребность в материалах для выполнения производственной программы,

N — норма расходов материалов на одно изделие, К, — количество изделий, которое нужно изготовить, пноменклатура изделий, изготавливаемых из данного вида материалов.

где: - потребность каждого цеха в определенном материале,

Q — установленный на плановый период объем производства;

— изыскание источников удовлетворения этих потребностей;

— обоснование форм снабжения предприятия, которые могут быть в виде аукционов, конкурсов; товарно-сырьевых бирж; спонсорства; прямых связей с поставщиком; собственного производства;

— нормирование запасов материальных ресурсов, которые могут рассчитываться по формулам:

З = Зт +Зст+Зс где: 3- общая норма производственных запасов по всем видам материальных ресурсов в сутках; Зт, Зст, Зс — запасы текущие, страховые и сезонные соответственно;

— оформление договоров с поставщиками;

— организация завоза, хранения, учета и выдачи материальных ресурсов.

Складское хозяйство является одной из важнейших частей предприятия, т.к. все виды ресурсов проходит через склады.

Склад — специально выделенное и обустроенное одно или несколько помещений и прилегающая к ним территория, где осуществляется приемка, размещение и хранение товаров, а также подготовка их к потреблению и продаже потребителям.

Складированиеэто эффективное средство управления запасами и продвижения материальных потоков в цепи поставок предприятия.

Основные задачи ООО «Бетонстройград» складского хозяйства обеспечение сохранности материальных ценностей на складах; организация планомерного, бесперебойного, комплектного снабжения цехов и участков материальными ресурсами; подготовка материалов к непосредственному их потреблению; ведение учета и контроля запасов.

Организация складских операций ООО «Бетонстройград» включает в себя следующие основные элементы:

1. Приемка материалов. Она бывает количественная и качественная. В приемке участвуют работники складов и специалисты, имеющие дело с принимаемыми ценностями.

2. Хранение материальных ценностей. Каждая группа материальных ценностей хранится на определенном месте. При этом должны обеспечиваться удобство выполнения приемных, отпускных операций; максимальная механизация, автоматизация перемещений; сохранность количества и качества; противопожарная безопасность; легкость проверки качества и количества; полное использование площади складских помещений.

3. Учет материальных ценностей отражает их приход — расход, а также наличие. Учет материалов ведется на карточках, которые открываются для материала каждого вида. В них отражают величину максимального, минимального и страхового запасов, наличие поступление и расход.

4. Контроль работы складов проводится бухгалтерией предприятия по приходно-расходным и учетным карточкам.

Задачи контроля складских операций ООО «Бетонстройград»: 1) выявление и пересечение сверхлимитной выдачи материальных ресурсов цехам; 2) обеспечение правильного учета движения материальных ресурсов по складам; 3) обеспечение своевременной выдачи материалов; 4) проверка правильности установленных размеров страховых запасов, точек заказа, максимальных заказов; 5) определение причин и размеров потерь материальных ресурсов на складах.

Площадь склада делится на грузовую, или полезную, которая занята материальными ценностями; оперативную, которая предназначена для приемки-отгрузки сортировки и т. п.; конструктивную, которая приходится на лестницы, колонны и т. д.

Коэффициент полезного использования площади склада (Кп.и) — важный показатель эффективности использования складских помещений:

где: Snол, So6щ — полезная и общая площадь соответственно.

Для материалов, хранящихся на стеллажах, Кп. и=0,3−0,4, а полезная площадь рассчитывается:

Snол,=Sсm*ncm

где: Scmплощадь, занимаемая одним стеллажом;

пстколичество стеллажей.

где: Зстмаксимальный запас материалов на стеллажах;

Vобъем стеллажа;

К3 — коэффициент заполнения объема стеллажа;

qMплотность материала.

Состав инструментального хозяйства зависит от типа производства и размера предприятия.

Выдача инструмента производится по различным системам. Дорогостоящий инструмент долговременного пользования выдается рабочим по разрешению мастера участка, записывается в инструментальную книжку.

Инструмент кратковременного пользования выдается по одно-, двухмарочной системе или системе письменных требований.

Одномарочная система: рабочему выдаются марки с его табельным номером, что записывают в инструментальной книжке. Получая инструмент, рабочий сдает марку в РИК, которую кладут в ячейку взятого инструмента или вешают на доску с табельными номерами рабочих.

При двухмарочной системе вводятся марки с индексом инструмента. Получая инструмент, рабочий сдает свою марку в РИК, которую кладут в ячейку взятого инструмента, а марку с номером инструмента вешают на доску с табельными номерами рабочих.

Система письменных требований: у рабочего есть книжка с отрывными бланками-требованиями, в которые он пишет нужный ему инструмент и отправляет в РИК. Выдавая инструмент, требование кладут в картотеку табельными номерами рабочих.

Система обеспечения рабочих мест может быть активной (инструмент подается, возвращается вспомогательными рабочими) и пассивной (основные рабочие получают и сдают инструмент в РИК).

В процессе эксплуатации техническое оборудование подвергается физическому и моральному износу и требует постоянного технического обслуживания.

Ремонт — комплекс операций по восстановлению исправности оборудования или его частей путем замены или восстановления неисправных деталей.

Основные задачи ремонтного хозяйства ООО «Бетонстройград»: 1) поддержание технологического оборудования в эксплуатационной готовности и его обновление; 2) увеличение сроков эксплуатации оборудования без ремонта; 3) совершенствование организации и повышение качества оборудования; 4) снижение затрат на ремонт и технического обслуживания оборудования.

Основной объем ремонтных работ выполняет ремонтно-механическая служба (РМС). В зависимости от соотношения объемов работ РМС и цеховых ремонтных служб различают три формы организации ремонта.

Еще одной важной составляющей производственной инфраструктуры предприятия ООО «Бетонстройград» является энергетическое хозяйство, основными задачами которого являются: 1) бесперебойное снабжение предприятия всеми видами; 3) внедрение новейшей энергетической техники и наиболее полное использование мощностей энергоустановок; 4) повышение производительности труда и снижение себестоимости энергетической продукции; 5) наблюдение и контроль за выполнением в цехах правил эксплуатации энергетического оборудования; 6) организация техосмотров и ремонта энергетического оборудования.

Основные виды энергии на промышленном предприятии: электрическая энергия, тепловая и химическая энергия твердого, жидкого и газообразного топлива, тепловая энергия пара и горячей воды, механическая энергия. Доля в себестоимости продукции данного вида затрат составляет около 25%.

По характеру использования энергия подразделяется на силовую (приводит в движение технологическое оборудование), технологическую (изменяет свойства и состояние материалов), производственно-бытовая (идет на освещение, вентиляцию, отопление).

" Бетонстройград" ведет учет всех видов энергии. Общая потребность предприятия в электроэнергии определяется по формуле:

где Впл — плановый выпуск продукции в натуральном (стоимостном выражении (ед., руб.);

Рплплановая норма расхода электроэнергии на единицу продукции (кВтч);

Эвсп — расход энергии на вспомогательные нужды (кВтч); Эстпланируемый отпуск электроэнергии на сторону (кВтч);

Эпот-планируемые потери электроэнергии в сетях (кВтч).

Работа любого современного промышленного предприятия невозможна без правильно организованной транспортной службы. Транспортные операции являются частью производственного процесса, и работа транспортной службы определяет во многом длительность производственного цикла, качество и себестоимость продукции. Затраты на эти виды работ составляют 3−10% в себестоимости продукции.

Задачами транспортного хозяйства являются: 1) механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ; 2) наиболее быстрое перемещение предметов труда, топлива, готовой продукции; 3) эффективное использование транспортных средств; 4) снижение себестоимости транспортных операций; 5) постоянное поддержание транспортных средств в рабочем состоянии; 6) обеспечение сохранности перемещаемых грузов.

Транспортное хозяйство «Бетонстройград» делится на общезаводское, которое включает транспортные магистрали (рельсовые пути), объекты транспортной инфраструктуры (боксы для хранения техники, центры хранения, ремонта транспортной тары), подвижный состав и тяговые средства (прицепы, автомобили); цеховое транспортное хозяйство (конвейеры).

Движение грузов на территории «Бетонстройград» отображают на схеме грузопотоков, которая помогает выявить и устранить пересечения, возвратные и встречные потоки грузов. Сократить маршрут движения грузов.

1) маятниковые маршруты на рисунке 2.

Рис. 2. Варианты маятникового движения

2) кольцевые маршруты: обслуживание ряда пунктов, связанных последовательной передачей грузов (рисунок 3).

Рис. 3. Схема кольцевого маршрута 3) циклические маршруты: обслуживание большого числа пунктов на обширной территории; совокупность связанных между собой замкнутых кольцевых маршрутов, оснащенных пунктами передачи грузов с одного кольца на другое Наиболее экономически целесообразным является маятниковые двусторонние маршруты, поскольку они исключают пробег транспортного средства порожняком.

2. Организация труда на рабочих местах Организация труда рабочих в строительстве включает соответствующую расстановку людей в процессе производства, разделение кооперацию труда, методы нормирования и стимулирования труда, организацию рабочих мест, их обслуживание и необходимые условия труда.

Научная организация труда требует постоянного совершенствования процессов труда на основе новейших достижений науки я практики, направленных на неуклонный рост производительности труда, улучшение условий и повышение культуры труда, превращение труда в жизненную потребность.

Научная организация труда создается на основе комплекса технических, организационных и экономических мероприятий, обеспечивающих наиболее рациональное разделение и кооперацию труда, совершенствование трудовых процессов и организации рабочих мест.

Для выполнения различных операций предприятие ООО «Бетонстройград» группирует рабочих в звенья в зависимости от характера тех операций, которые необходимо выполнить звену или бригаде. Звенья состоят чаще всего из двух-трех рабочих одной профессии, но разной квалификации. Несколько звеньев, выполняющих один, а тот же строительный процесс, объединяются в бригаду, возглавляемую бригадиром.

Бригады бывают специализированные и комплексные. В состав специализированной бригады входят рабочие одной специальности, численностью до 25 чел. Комплексные бригады объединяют рабочих разной профессии для выполнения определенного комплекса работ, части или целого сооружения.

Бригада конечной продукции организуется для возведения отдельных конструктивных элементов (фундаментов, стен, перекрытия и т. д.) или здания (сооружения) в целом.

Одним из важных показателей деятельности строительных рабочих ООО «Бетонстройград» является производительность труда, т. е. величина затрат рабочего времени на единицу продукции, определенная в чел.-ч или чел.-днях. Чем меньше затраты труда в чел.-ч на единицу продукции, например, на 1 м³ кирпичной кладки, на 1 м² оштукатуренной поверхности и т. д., тем выше производительность труда.

Пространство, в котором находятся рабочие, участвующие в производстве, а также расположены и перемещаются машины, материалы и детали, необходимые для осуществления строительного процесса, называют рабочим местом. Участок, отводимый для работы бригады или звена на определенный срок, называют фронтом работ. От величины фронта работ зависит численный состав бригады, занятой на выполнении строительного процесса. Фронт работ измеряется в единицах длины, площади или объема.

Для правильной организации сложных строительных процессов разрабатывают техническую документацию, в которой определяют характер процесса и его состав, методы производства и средства механизации работ, календарный график производства, необходимое количество рабочих по профессиям и их квалификация, материалов, деталей, инструментов и организацию рабочего места.

На предприятии ООО «Бетонстройград» охрана труда включает в себя мероприятия по технике безопасности, производственной санитарии и трудовое законодательство, предусматривающие обеспечение безопасных и здоровых условий труда при производстве строительно-монтажных работ.

Основные требования, но общим вопросам техники безопасности состоят в следующем: до начала работ рабочие-строители и монтажники должны пройти инструктаж по технике безопасности-,' строительная площадка должна быть ограждена; проезды и проходы на строительной площадке регулярно должны очищаться от строительного мусора и отходов, наледи; рабочие места оборудованы надлежащими защитными предохранительными устройствами; на участках строительства, где это требуется по условиям работы, вывешены соответствующие предупредительные плакаты по технике безопасности; электрические устройства ограждены и в необходимых случаях защищены кожухами; корпуса электромоторов заземлены; механизмы, подлежащие регистрации в инспекции Гостехнадзора, не должны допускаться к эксплуатации без предварительного их обследования указанной инспекцией; рабочие должны быть обеспечены питьевой водой.

В трудовом законодательстве предусмотрены правовые вопросы: о трудовых взаимоотношениях на производстве, режиме рабочего времени, отдыхе трудящихся, условиях труда женщин н подростков, а также определен порядок приема, перевода и увольнения работников; установлены льготы и преимущества по охране труда. Основы трудового законодательства по охране труда изложены в Кодексе законов о труде, указах Президиума Верховного Совета СССР, постановлениях Совета Министров СССР и ВЦСПС.

На предприятии ООО «Бетонстройград» организован строгий надзор со стороны технического персонала и профсоюзной организации за выполнением правил по охране труда и технике безопасности. Общее руководство охраной труда по стране возложено на ВЦСПС. Общеотраслевые вопросы охраны труда по строительно-монтажным работам решает Центральный комитет профессионального союза рабочих строительства и промышленности строительных материалов.

3. Планирование деятельности предприятия Планирование является важнейшей функцией управления «Бетонстройград», связанной с предвидением целей фирмы, результатов ее деятельности, путей и ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей.

В свободной рыночной экономике внутрифирменное планирование становится основой самостоятельной трудовой деятельности многих категорий плановиков-менеджеров.

Внутрифирменное планирование — это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их достижения. Оно обеспечивает основу для всех управленческих решений. Функции организации, мотивации и контроля ориентированы на выработку стратегических планов. Динамичный процесс планирования является тем зонтиком, под которым укрываются все управленческие функции. Не используя преимуществ планирования, организации в целом и отдельные люди будут лишены четкого способа оценки цели и направления корпоративного предприятия. Процесс планирования обеспечивает основу для управления подразделениями организации. Проецируя все вышенаписанное на реалии обстановки в нашей стране, можно отметить, что внутрифирменное планирование становится все более актуальным для российских предприятий, которые вступают в жесткую конкуренцию как между собой так и с иностранными корпорациями.

Планирование представляет собой набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий, предназначенных для того, чтобы помочь организации достичь своих целей. Процесс стратегического планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени. Некоторые организации и предприятия могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на планирование. Более того, планирование само по себе не обеспечивает успеха. Тем не менее, внутрифирменное планирование может создать ряд очень важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.

Планирование в ООО «Бетонстройград» осуществляется следующим образом.

1. Центральный плановый отдел формирует цели. Высшее руководство рассматривает вопросы прибыли, капиталовложений и расширения сбыта.

2. Центральный плановый отдел рассылает для ориентации производственных подразделений записки, содержащие предполагаемые финансовые показатели, объемы сбыта, размеры прибыли и затрат на предстоящие пять лет.

3. Производственные подразделения выдвигают свои показатели. Каждое подразделение представляет финансовый план на ближайшие годы и отчет о результатах работы по прогнозированию спроса, действий конкурентов, техническим новшествам. Представители высшего руководства за это время посещают каждое подразделение и знакомятся с ходом работ.

4. Центральный плановый отдел утверждает цели и основные финансовые показатели. К этому времени отдел определяет соответствие реальных возможностей достижения подразделениями предложенных высшим руководством плановых показателей. Производственные подразделения пересматривают план на второе полугодие и при необходимости изменяют финансовый бюджет на этот период.

5. Центральный отдел планирования утверждает пересмотренный план на второе полугодие. Этот план включает уточненные показатели на оставшийся период года.

6. Производственные отделы составляют планы на два года. Эта работа является продолжением четвертого этапа. Двухлетний план составляется с учетом изменения технологии, условий рынка и т. д. Подразделения составляют баланс на каждый месяц первого года и каждый квартал второго, планируют поступление наличных средств и их использование.

7. Производственные подразделения представляют заявки на требующиеся им денежные средства. Эти средства распределяются только на те проекты, которые должны осуществляться в течение двух лет.

8. Производственные отделы составляют прогноз на 5 лет по сбыту всех видов выпускаемой продукции по годам. Наряду с прогнозами сбыта намечается примерная сумма затрат и ожидаемая прибыль.

9. Производственные подразделения представляют сводку принятых подразделениями показателей, сведения о возможном поступлении денежных средств, заявку на требуемые инвестиции, прогноз сбыта продукции на пять лет.

10. Высшее руководство принимает решение о распределении финансовых средств на проекты подразделений и общепроизводственные расходы.

11. Все службы составляют свои планы и бюджеты которые включаются в общий план и получают необходимые финансовые средства.

12. Высшее руководство утверждает все планы и бюджеты.

Текущую стратегическую позицию «Бетонстройград» можно охарактеризовать следующим образом.

Факторы внешней среды благоприятны для развития предприятия

— повышенная строительная активность в регионе, расширение масштабов частного коттеджного строительства;

— рост благосостояния населения;

— появление новых технологий, в том числе энергосберегающих.

Внутренние факторы также благоприятствуют развитию предприятия:

— стабильный рост доходов;

— стабильность отношений с поставщиками;

— отсутствие сильных конкурентов на рынке;

— увеличение числа потребителей.

В дальнейшем «Бетонстройград» необходимо усиливать свои конкурентные преимущества, так как вероятно появление конкурентов на рынке. Ключевыми направлениями стратегии будут следующие:

— сохранение существующих темпов производства и постепенное их наращивание;

— сохранение лидирующих позиций на завоеванных сегментах рынка;

— минимизация издержек производства путем внедрения наукоемких ресурсосберегающих технологий;

— увеличение чистой прибыли организации.

Данный тип стратегий связан с тем, что «Бетонстройград» добивается самых низких издержек производства и реализации своей продукции. В результате этого она может за счет более низких цен на аналогичную продукцию добиться завоевания большей доли рынка. Фирмы, реализующие такой тип стратегии, должны иметь хорошую организацию производства и снабжения, хорошую технологию и инженерно-конструкторскую базу, а также хорошую систему распределения продукции, т. е., чтобы добиваться наименьших издержек, на высоком уровне должно осуществляться все то, что связано с себестоимостью продукции. Маркетинг же при данной стратегии не должен быть высоко развит.

Матрица SWOT анализа

Тактическое планирование — составление и организация выполнения стратегического плана предприятием и его подразделениями на срок до года. Он определяет тактику деятельности предприятия.

Текущий план органически связан со стратегическим планом, в нем уточняются и детализируются задачи стратегического плана на данный год. В ходе выполнения стратегического плана выявляются дополнительные возможности развития предприятия, улучшение использования его производственных и финансовых ресурсов, расширение сферы деятельности. Все это должно быть уточнено в текущем (тактическом) плане. Фактически это развернутая программа действий в целом.

Текущий план это развернутая программа деятельности предприятия и его подразделений, направленная на успешное выполнение стратегии. Его разрабатывают по всем подразделениям и видам деятельности предприятия, включая:

Основные направления деятельности предприятия (дается формулировка миссии, целей и задач предприятия, а также направления возможного развития).

Маркетинговый план (спрос на продукцию предприятия, доля рынка, конкурентоспособность продукции, рыночная, демографическая структура, предпродажная, послепродажная обслуживание, сбыт, реклама, продвижение товаров, уровень и динамика цен).

План производства и реализации продукции (выработка продукции в натур. и стоим. выражении по всему ассортименту продукции по каждому подразделению, определяет производственные мощности, необходимый ввод новых мощностей, размер и степень использования ОПФ.).

План инновационной деятельности (определяет технические, организационные, социально-экономические и научно-исследовательские мероприятия, для реализации миссии, целей и поставленных задач).

План по труду и социальному развитию (численность работающих по категориям и профессиям, источники покрытия потребностей, эффективность использования, ФОТ, а также мероприятия в области социальной сферы предприятия).

План по себестоимости продукции и издержкам производства (затраты на производство продукции, услуг и всех видов работ; себестоимость отдельных видов продукции и суммарные затраты на 1 рубль товарной продукции).

План прибыли и рентабельности производства (один из основных; так как в нем определяется образование и использование прибыли, а также рентабельность продукции и затрат).

Финансовый план (финансовые ресурсы предприятия, их состав, направления и эффективность использования). В результате расчетов финансового плана определяются доходы и расходы плана и источники их финансирования.

План по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов (вводные, земельные, минеральные, лесные ресурсы).

В отличие от стратегического плана сюда включаются также: планы по техническому обслуживанию производства, по материально-техническому обеспечению предприятия и другие.

Разработка плана завершается составлением его технико-экономических показателей.

3.1 Планирование объема производства и реализации продукции, производственная мощность предприятия Реализованная продукция — это отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика.

Объем реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.

Самый современный товар, отвечающий самым изысканным требованиям и желаниям покупателей, имеющий привлекательную для рынка цену, не будет стоить и гроша, если он не будет предложен покупателям в нужное время и в нужном месте, т. е. тогда, когда покупатели хотели бы его купить и там, где они могли бы его купить. Это показано на рисунке 1.

Распределение — это деятельность, непосредственно связанная с физическим перемещением произведенных товаров от производителя к потребителю и передачу ему права собственности на эти товары.

" Бетонстройград" может доставить товар конечному потребителю, организуя и обеспечивая процесс перемещения самостоятельно или привлекая другие организации, а также отдельных лиц.

Рис. 4 Задачи, решаемые производителем при осуществлении распределения План производства и реализации продукции является определяющим разделом годового плана и служит исходной базой для расчета других разделов годового плана (материально-технического обеспечения, плана по труду и кадрам, плана по себестоимости продукции и т. п.).

Исходными данными для составления плана производства и реализации продукции (которые должны быть получены студентом на предприятии) в рамках курсовой работы являются:

1. Плановая норма времени на пошив (изготовление) одного изделия (для швейных предприятий), час.

2. Сменное рациональное задание потоку (для обувных предприятий), пар.

3. Количество рабочих в цехе с учетом режима сменности (количество основных производственных рабочих с распределением на сдельщиков и повременщиков, количество вспомогательных рабочих с выделением рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования), чел.

4. Режим работы цеха. Он принимается таким же, как и во всех цехах основного производства предприятия, на котором студент проходил практику. Понятие «режим работы» включает.

— продолжительность рабочей недели (пятидневная или шестидневная рабочая неделя);

— продолжительность рабочей смены в часах. Продолжительность полной смены принимается равной 8 (восьми) часам, сокращенной — 7 (семь) часов;

— сменность (одно-, двухили трехсменный режим работы);

— порядок чередования труда и отдыха и т. д.

5. Продолжительность очередных, а также дополнительных отпусков в среднем на 1 рабочего в цехе, дней на 1 рабочего.

6. Удельный вес продукции второго сорта (некондиционной продукции) в общем объеме выпуска продукции (по данному изделию), в долях от единицы.

7. Размер скидки на изделия второго сорта (некондиционную продукцию), в % от цены изделия первого сорта.

8. Размер месячной тарифной ставки первого разряда на предприятии.

После получения этих данных студент приступает к расчету производственной мощности и производственной программы потока.

Планирование производственной мощности и производственной программы цеха:

Последовательность проведения расчетов в данном разделе курсовой работы следующая:

1. Составляется табель-календарь рабочего времени на планируемый год. Табель-календарь приведен в таблице 1.

Таблица 1. — Табель-календарь на 2012 год

2. Рассчитывается годовая производственная мощность цеха, которая представляет собой максимально возможный годовой выпуск продукции при наиболее прогрессивных условиях производства:

Производственная мощность предприятиях (ПМ) определяется по формуле:

ПМ = Рсм? Д раб? n, (ед.)

где: Рсм 8 — объем выпуска конструкция в одну смену при восьмичасовом рабочем дне, ед.;

Д раб — количество рабочих дней в году (количество полных рабочих дней + количество сокращенных рабочих дней в году);

n — число смен работы потока.

Рсм 8 = (К ?Тсм 8) / t пл, (ед.)

где К — явочное количество рабочих в потоке, чел;

Тсм 8- продолжительность смены при полном рабочем дне (8 часов);

t пл — норма времени на изготовление единицы конструкции, час.

Рсм 8 = (76?8) / 0,52=1169 ед.

ПМ = 1169?231?2=540 078 ед.

3. Рассчитывается годовая производственная программа цеха. Она меньше производственной мощности потока и определяется по формуле:

ПП = Рсм 8? Д раб 8? n + Рсм 7? Д раб 7? n, (ед.)

где: Д раб 8 — количество полных рабочих дней в году, дн.;

Д раб 7 — количество сокращенных рабочих дней в году, дн.;

Рсм 8 — объем выпуска конструкция в одну смену при восьмичасовом рабочем дне, ед.;

Рсм 7 — объем выпуска конструкций в одну смену при семичасовом рабочем дне, ед.:

Рсм 7 = (К ?Тсм 7) / t пл, (ед.)

где: Тсм 7 — продолжительность смены при сокращенном рабочем дне (7 часов).

Рсм 7 = (76?7) / 0,52=1023 ед.

ПП = 1169 ?223?2+1023?8?2=521 374+16368=537 742 ед.

4. Годовая производственная программа цеха распределяется по кварталам планируемого года. Производственная программа в i-том квартале:

ПП i = Рсм 8? Д раб 8 i? n + Рсм 7? Д раб 7 i? n (ед.)

где: Д раб 8 i — количество полных рабочих дней в i-том квартале планируемого года, дн.;

Д раб 7 iколичество сокращенных рабочих дней в i-том квартале планируемого года, дней.

ПП1 = 1169?61?2+1023?1?2=142 618+2046=144 664 ед.

ПП2 = 1169?60?2+1023?3?2=140 280+6138=146 418 ед.

ПП3 = 1169?40?2+1023?1?2=93 520+2046=95 566 ед.

ПП4 = 1169?62?2+1023?3?2=144 956+6138=151 094 ед.

Результаты расчетов сводятся в таблицу:

Таблица 2. — Объем товарной и реализованной продукции в 2012 году с разбивкой по кварталам

3.2 Оперативно-производственное планирование Оперативно-производственное планирование (ОПП) является завершающим этапом внутризаводского планирования. Его особенностью является то, что разработка плановых заданий производственным подразделением сочетается с организацией их выполнения.

Главной задачей ОПП является организация слаженной работы всех подразделений предприятия" Бетонстройград" для обеспечения равномерного, ритмичного выпуска продукции в установленном объеме и номенклатуре при полном использовании производственных ресурсов.

В процессе ОПП разрабатываются календарно-плановые нормативы, план выпуска продукции предприятия по месяцам года; оперативно-календарные планы выпуска и графики производства узлов и деталей цехами, участками по месяцам, неделям, суткам, сменам (иногда часам). Выполняются объемные расчеты загрузки оборудования и площадей; организуется сменно-суточное планирование, оперативный учет хода производства, контроль и регулирование его (диспетчирование).

ОПП слагается из календарного планирования и оперативного регулирования хода производства — диспетчирования.

Календарное планирование — это детализация годового плана производства продукции «Бетонстройград» по срокам запуска-выпуска каждого вида продукции и своевременное доведение этих показателей до каждого основного цеха, а внутри его — до каждого участка и рабочего места. Оно включает также оперативный учет выполнения производственных заданий.

Оперативное регулирование хода производства осуществляется диспетчированием путем систематического учета и контроля за выполнением сменно-суточных заданий и применением профилактических мероприятий, устраняющих причины, нарушающие ритм производства и срывы выполнения планов.

ОПП по месту его выполнения подразделяется на межцеховое и внутрицеховое. Межцеховое осуществляется ПДО — производственно-диспетчерским отделом предприятия. В функции его входят разработка оперативно-календарных нормативов, взаимная увязка содержания и сроков календарных графиков работы цехов, составление и выдача цехам календарных планов по месяцам, оперативный учет и диспетчирование выполнения календарного плана.

Внутрицеховое планирование «Бетонстройград» направлено на ритмичное выполнение участками и их рабочими местами заданной месячной программы и выполняется производственно-диспетчерскими бюро (ПДБ).

На предприятии «Бетонстройград» используется оперативно — производственное планирование единичного производства.

Единичное производство характеризуется большим количеством заказов на изготовление разнообразной продукции единицами и малыми не повторяющимися партиями. При этом в одних изделиях преобладают механические работы, в других монтажные и т. д.

Следовательно, оперативное планирование должно так сгруппировать заказы для запуска, чтобы обеспечить наилучшее сочетание сроков изготовления с равномерной загрузкой основных цехов.

Чтобы такое условие выдержать на предприятии, прежде чем заключать договора с заказчиком, делают предварительный расчет производственного цикла изготовления заказа. Другой отличительной особенностью планирования единичного производства является включение в цикл изготовления заказа всех стадий подготовки производства и изготовления изделия, т. е. разработка конструкции, технологии, нормирования затрат труда, проектирование и изготовление оснастки, изготовление, испытание и доводка изделий.

В единичном производстве оперативное руководство осуществляется по заказной системе, при которой планируемой единицей является заказ на изделие или сборочное соединение.

Система основывается на разработке и соблюдении сквозных цикловых графиков технической подготовки каждого заказа и производству и его поэтапного выполнения, в увязке с цикловым графиком по другим заказам.

Оперативное планирование в единичном производстве включает:

расчет производственного цикла по каждому заказу и расчет потребного числа рабочих мест по формуле:

где: — трудоемкость данного вида работ по заказу;

— действительный фонд времени работы оборудования.

На основе таких расчетов и с учетом возможного межоперационного пролеживания деталей формируется по каждому заказу объемно-календарный график выполнения заказа.

График строят в порядке, обратном ходу технологического процесса. По графику определяется общий цикл изготовления заказа, который сопоставляют с заданным сроком.

Детали, имеющие более длительный цикл изготовления, запускают в производство раньше, чем другие детали, для того чтобы согласовать бесперебойное их поступление на сборку.

Для взаимной увязки по времени и более полного использования оборудования и площадей по всем заказам составляется сводный объемно-календарный график.

Чтобы избежать совпадения работ на одном и том же оборудовании для нескольких заказов, необходимо откорректировать сроки выполнения работ, предусмотренные графиком выполнения отдельных заказов. Необходимо определить мероприятия по ликвидации узких мест и догрузить недогруженное оборудование.

Сводный объемно-календарный график ежемесячно корректируется с учетом данных о выполнении производственной программы основными цехами, состоянии незавершенного производства и заказа о новых заданиях.

Одновременно уточняется номенклатура и объем работ. С учетом этих особенностей окончательно уточняется сводный объемно-календарный график заказов и на основании его ПДО выдает каждому цеху месячную производственную программу работ по следующей форме:

ПДБ основного цеха, получив из ПДО месячную производственную программу, распределяет предусмотренные в ней работы по производственным участкам, производит объемные расчеты для правильного использования мощностей и устранения диспропорций в загрузке оборудования участков, составляется график оперативной загрузки станков.

Основой планово-распределительной работы на смену является сменно-суточный план, в котором задание конкретизируется на каждые сутки и смену для каждого рабочего.

Для распределения работ существуют различного рода приспособления. Так применяется распределительная карточка, в ячейки которой закладывается рабочая документация. По расположению последней можно судить о состоянии данной работы: назначена ли она к выполнению, подготовлена ли к выполнению или рабочий уже получил задание на ее выполнение. Кроме того, имеется контрольная карточка с ячейками по числу дней в месяц.

Оперативный учет выполнения программы основными цехами в единичном производстве осуществляется по данным восполнения сменно-суточного задания каждым участком. Объектами учета служат: выработка рабочих, движение деталей по операциям, поступление заготовок, брак, простои, сдача готовой продукции. Учет производится на основе специальной первичной документации — по нарядам, специальным маршрутным картам движения изделий, по накладным и т. д.

3.3 Оценка выполнения производственной программы Производственная программа «Бетонстройграда» является основным документом или результатом годового производственного плана. В ней отображаются конечные результаты деятельности в виде вводимых в эксплуатацию новых производственных мощностей и объектов непроизводственного назначения.

Производственная программа определяет объем строительно-монтажных работ (СМР) как во всей организации в целом, так по всем ее звеньям. На основе производственной программы рассчитываются потребности в материально-технических ресурсах, определяются все разделы, а также параметры годового плана. Так, исходя из производственной программы, разрабатываются планы производства работ по отдельным объектам и их комплексам и определяются мероприятия по развитию производственной мощности строительно-монтажной организации.

Исходными документами и данными для разработки годовой производственной программы являются:

— задания по вводу в действие основных объектов, предусматриваемых в долгосрочном плане на планируемый год с учетом их конкретизации и уточнений;

— договоры подряда и субподряда;

— титульные списки вновь начинаемых и переходящих строек;

— сетевые и календарные графики производства СМР.

При разработке производственной программы «Бетонстройграда» использует следующие принципы.

1. В производственную программу строительного включаются объекты, обеспеченные утвержденной технической документацией, строительными площадками, кадрами рабочих, материалами и оборудованием.

2. Следует предусматривать концентрацию трудовых и материально-технических ресурсов строительного предприятия на ограниченном числе одновременно строящихся объектов. Для обеспечения концентрации строительства при планировании должны строго соблюдаться установленные нормы продолжительности, предусматриваться двухи трехсменная работа на планируемых объектах.

3. При разработке планов следует предусмотреть районирование, т. е. включать в программу каждой организации объекты, расположенные на возможно меньшей территории. Районирование снижает расходы на временные сооружения, охрану и административно-хозяйственные расходы.

4. В производственной программе должно быть предусмотрено создание на конец года технологического задела для обеспечения ритмичной работы в планируемом и последующем периодах.

5. План ввода в действие производственных мощностей и объектов должен быть увязан с планами поставки оборудования и его монтажа.

6. Работы, выполняемые силами общестроительной организации-генподрядчика и субподрядчиками, также должны быть тщательно увязаны.

В производственной программе строительного предприятия-генподрядчика определяется:

— перечень объектов, строительство которых должно осуществить данное предприятие;

— ввод в действие производственных мощностей и объектов в натуральном выражении в единицах измерения, характеризующих потребительские свойства продукции строительства, в том числе прирост мощностей за счет технического перевооружения и реконструкции действующих предприятий;

— сроки ввода;

— объемы товарной строительной продукции с распределением общего объема по заказчикам;

— общий объем работ, подлежащих выполнению на каждом объекте в течение планируемого периода;

— распределение этих объектов по исполнителям, т. е. по общестроительным (собственными силами) и специализированным (субподрядным) организациям, участвующим в строительстве по временным периодам;

— объем задела.

Объекты, включаемые в производственную программу, подразделяются следующим образом:

— по назначению — производственные, жилищные, культурно-бытовые, торговые и пр.;

— характеру работ — новое строительство, реконструкция и реставрация, расширение и капитальный ремонт существующих зданий и сооружений;

— времени начала работ — переходящие с предыдущего периода, начинаемые строительством в планируемом периоде;

— источнику финансирования — государственные капитальные вложения, внебюджетные источники;

— срокам ввода в действие — пусковые и задельные.

Производственная программа является главной частью плана работ строительного предприятия «Бетонстройград» и служит основой для расчета требующихся материально-технических и трудовых ресурсов. Исходя из производственной программы разрабатывается проект производства работ (ПНР) по отдельным объектам и определяются мероприятия по развитию производственного потенциала предприятия.

В настоящее время, в условиях повышения ответственности строительных предприятий за выполнение принятых на себя обязательств, по соблюдению сроков и качества строительно-монтажных работ, наиболее остро стоит вопрос формирования оптимальной производственной программы, позволяющей обеспечить наиболее полную отдачу от используемых ресурсов. Формирование оптимальных производственных программ является основой достижения высоких экономических результатов производственно-хозяйственной деятельности, повышения уровня рентабельности предприятия, создает предпосылки для развития как отдельного строительного предприятия, так и строительного комплекса в целом. Отмеченное выше подтверждает актуальность проведения исследований по данной проблеме.

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции Совокупность затрат на производство и реализацию продукции включается в бюджет расходов и определяет структуру себестоимости продукции (работ, услуг). В составе себестоимости различают группы затрат, которые детализируются по отдельным видам затрат. Например, материальные затраты можно подразделить по конкретным видам основных и вспомогательных материалов. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия в зависимости от структуры затрат на производство и реализацию продукции делится на материалоемкую, фондоемкую, трудоемкую и энергоемкую.

Общая характеристика затрат на производство и реализацию продукции осуществляться в такой последовательности:

1. определение структуры и видов затрат, составление сметы

затрат на основании производственной программы;

2. расчет физического объема и стоимости затрат на единицу

продукции (работ, услуг), калькулирование по видам затрат;

3. сводный расчет затрат по участкам (цехам) и видам деятельности.

Для различных отраслей используются разные методические подходы по определению затрат на производство продукции (работ, услуг). Чаще всего для сравнительного анализа затрат на производство используются затраты на 1 руб. выпускаемой продукции.

Изменение уровня себестоимости определяется следующим образом:

Структура себестоимости и ее величина оказывают прямое влияние на прибыль, размер и уровень цен, экономическую эффективность отдельных организационно-экономических и технических мероприятий.

На структуру затрат влияют конкретные условия финансово хозяйственной деятельности предприятия и различные факторы, к которым относятся:

* техническая оснащенность производства;

* уровень автоматизации и механизации труда;

* специализация (универсальность) технико-экономической деятельности;

* природно-климатические условия;

* месторасположение предприятия.

В рамках диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия выполняется расчет влияния каждого фактора на себестоимость продукции. При этом факторы делятся на группы: