Аудиторско–консалтинговая фирма «Аудит KG». Компания «Дастан»

Аудиторско — консалтинговая фирма «Аудит KG»

Компания «Дастан»

Аудит учредительных документов и уставного капитала Аудит кассовых операций Аудит банковских операций Аудит подотчетных сумм Аудит расчетов по заработной плате Аудит расчетов с социальным фондом

Аудиторско — консалтинговая фирма «Аудит KG»

«Аудит KG» — одна из известных и крупных отечественных фирм в области профессиональных экономико-управленческих и деловых услуг.

Одиннадцать лет успешной работы на рынке услуг в области аудита, бухгалтерского учета, управленческого консультирования, приватизации, финансового менеджмента, корпоративного управления, разработки финансовых стратегий и бизнес-планов позволяют утверждать, что фирма по своим оригинальным разработкам и используемым технологиям является лидером на данном рынке услуг.

«Аудит KG» — фирма, объединяющая профессионалов, оказывающих деловые услуги своим клиентам. По ряду важных показателей «Аудит KG» занимает передовые позиции среди аудиторских и консалтинговых фирм Кыргызстана.

Фирма «Аудит KG» работает в Кыргызской Республике с 2002 года и в настоящее время занимает стабильные и устойчивые позиции на рынках услуг, оказывая профессиональные услуги в соответствии с международными стандартами.

К основным видам деловых услуг, представляемых «Аудит KG», относятся:

Ш аудит;

Ш постановка и восстановление бухгалтерского учета, в том числе по международным стандартам;

Ш услуги по налоговому планированию и консультирование;

Ш разработка учетной политики фирм, приватизация, оценка имущества, бизнеса и инвестиций;

Ш управленческое консультирование (бизнес-диагностика, исследования рынков);

Ш корпоративное управление и защита прав акционеров;

Ш анализ финансово-хозяйственной деятельности;

Ш разработка инвестиционных проектов и бизнес-планов;

Ш финансовый менеджмент.

Исполнительный директор АО АКФ «Аудит KG» Сегизбаев Арун Карпбекович

Генеральный директор Абдысатаров Нурсултан Жоомартбекович

Компания «Дастан»

Компания «Дастан» является предприятием, специализирующимся на торговле велосипедами.

Компания была создана в 2012 году и является открытым акционерным обществом.

Учетная политика компании устанавливает:

Ш финансовые отчеты предприятия должны быть подготовлены на основе МСФО;

Ш используется периодическая система учета ТМЗ и метод FIFO;

Ш инвентаризация ТМЗ производится в последний день каждого месяца;

Ш для учета всех ОС используется модель учета по себестоимости;

Ш для начисления амортизации зданий используется прямолинейный метод;

Аудит учредительных документов и уставного капитала

Программа (план) проверки учредительных документов:

Ш объем работы чел/часов — 40 часов;

Ш расценка — 500 сомов за час работы;

Ш сроки выполнения с 5 — 30 мая;

Ш сумма к оплате 20 000 сомов;

При формировании уставного капитала, акционер М.Э.С. в марте 2012 года внес в уставной капитал машинный станок, но не предоставил документов, подтверждающих право собственности учредителя на вносимое имущество, и согласовал стоимость станка с другими акционерами в размере 250 000 сомов. Эксперт, привлеченный аудитором, оценил станок в 200 000 сомов.

В ходе проверки аудитор выявил следующие нарушения:

Ш акционер М.Э.С. внес в уставной капитал, но не предоставил необходимых документов, подтверждающих право собственности, что противоречит нормам гражданского кодекса КР.;

Ш стоимость станка была определена неверно. Согласно нормам стоимость должна была быть определена независимым оценщиком.

Рекомендации к устранению нарушений:

Ш акционеру М.Э.С. представить документы, подтверждающие право собственности на станок или внести в уставной капитал денежные средства в размере 250 000 сомов. В случае представления документов, Маликову Э. С. внести недостаточную сумму в размере 50 000 сомов.

По результатам отчетного года на 31.12.2012года компания заработала 100 000 сом прибыли. 1.02.2013 года Совет Директоров приняло решение о выплате дивидендов. 1.03.2013 прошла регистрация акционеров, а 10.04.2013 выплата дивидендов. Бухгалтер по выплате дивидендов сделал следующие проводки: на дату объявления дивидендов Дебет 5100 Кредит 3540, дата выплаты Дебет 3540 Кредит 1110.

В ходе проверки были выявлены следующие нарушения:

Ш было сделано неправильное начисление дивидендов в бухгалтерском учете, дивиденды выплачиваются за счет НРП, а не за счет уставного капитала.

Рекомендации:

Ш усилить внутренний контроль;

Ш произвести корректировочную проводку Дебет 5300 Кредит 5100.

Аудит кассовых операций

Программа проверки кассовых операций:

Ш объем работы чел/ч — 45 часов;

Ш расценка — 500 сом за час;

Ш сроки выполнения с 1 — 13 апреля;

Ш сумма к оплате 22 500 сомов;

Ш форма проверки — сплошная.

По РКО от 4.03.2012 года выдано з/п менеджеру Э.Б.Б. в размере 25 000 сомов. В ордере указано, что в связи с его болезнью деньги получил А.Э. Б. Встречной проверкой установлено, что А.Э.Б. денег не получал и в ордере не расписывался. Доверенность на получение з/п Э.Б.Б. отсутствует.

Нарушения:

Ш по РКО з/п менеджера Э. была выплачена без доверенности третьему лицу;

Ш, но установлено, что А.Э.Б. денежных средств не получал, а значит имеет место прямое хищение денежных средств кассиром.

Рекомендации:

Ш оформить доверенность, в случае отказа оформления доверенности, взыскать сумму с кассира и усилить кассовую дисциплину.

Согласно РКО от 4.03.2012 года, бухгалтеру З.Ш.З. выдано 25 000 на приобретение подарков для празднования Нооруза. К РКО был приложен авансовый отчет от 4.03.2012 года № 5436 и чеки от торгового дома «Фрунзе» и сумма была отнесена в Дебет 8200.

Нарушения:

Ш сумма расхода была отнесена не верно, т.к. не имеет отношения к командировке.

Рекомендации:

Ш провести корректировочную проводку Дебет 8130 Кредит 8200.

Аудит банковских операций

Программа проверки банковских операций:

Аудит подотчетных сумм

Сплошным были проверены следующие авансовые отчеты

Авансовый отчет № 92 от 20.09.2012года представлен менеджером Э.А. Э. Основанием для составления отчета является командировка с 6 по 10 сентября в город Ош для заключения сделок. Отчет утвержден на сумму 7000 сом. К отчету приложено:

1) 2 авиабилета на сумму 4000 сомов;

2) командировочное удостоверение выбыл 6 сентября, прибыл в Ош 6 сентября. Выбыл из Оша 10 сентября, прибыл 10 сентября;

3) счет фактура гостиницы на сумму 2000сом (4 сутки по 500);

4) суточные за 5 дней, 200 сом за день.

Из кассы 1 сентября Э.А.Э. было получено 8500 сомов. Расходы были отнесены на счет 1630.

Нарушения:

Ш не правильная проводка, т.к. Э.А.Э. является административным работником;

Ш деньги были получены 1.09, тогда как поездка 6.09.

Рекомендации:

Ш усилить внутренний контроль;

Ш сделать корректировочную проводку Дебет 8200 Кредит 1630;

Ш остаток подотчетной суммы вернуть в кассу, либо удержать с з/п Э.А.Э.

Авансовый отчет № 93 от 23.09.2012 года представлен бухгалтером Ж.А.Э.

Основанием составления отчета является поездка в Алматы на курсы повешения квалификации согласно приказа руководителя. Отчет утвержден на сумму 18 000сомов. К отчету приложено:

1) 2 авиабилета на сумму 6000;

2) Командировочное удостоверение выбыла 15.09., прибыла 20.09.

3) ПКО от КНУ от 18.09. за обучение 5000сом;

4) счет фактура гостиницы за 5 суток по 800;

5) суточные за 6 дней по 500 сом за день.

Из кассы получено по РКО Ж.А.Э. 15 000 сомов. Все расходы были отнесены на счет 8160.

При проведении аудита были выявлены следующие нарушения:

Ш командировочное удостоверение не содержит пометок о прибытии и выбытии.

Рекомендации:

Ш отметить командировочное удостоверение;

Ш доплатить Ж.А.Э. сумму недостачи в размере 3000 сом.

Аудит расчетов по заработной плате

Программа проверки расчетов по з/п

Начислены пособия по временной нетрудоспособности в размере 17 525, основанием для начисления пособий является листок временной нетрудоспособности 1 по 24 апреля. Премия по итогам работы за 2012 год составила 12 000, непрерывный стаж работы 10 лет, оклад 15 000. Сведения об отработанном времени январь 23 рабочих дня, февраль 20 рабочих дней, март 21 рабочий день.

При проведении аудита выявлены следующие нарушения:

Ш расчет пособия по временной нетрудоспособности выполнен не верно. Согласно расчетам больничные составляют 16 875;

Ш удержать с з/п 650сом%

Ш провести обучение по расчету больничных.

Рекомендации:

Ш усилить внутренний контроль.

Начислено за время пребывания в отпуске 23 698сом. Основанием для начисления является приказ руководителя о предоставлении отпуска на 25 календарных дней с 1мая. Премия по итогам работы за 2012 год составила 12 000. Оклад 15 000. Сведения об отработанном времени: февраль 20 рабочих дней, март 21 рабочий день, апрель 22 рабочих дня.

При проведении аудита выявлены следующие нарушения:

Ш расчет отпускных выполнен не верно. Согласно расчетам отпускные составляют 22 619;

Ш провести обучение по расчету отпускных;

Ш удержать разницу из з/п работника 1079.

управленческий аудит кассовый банковский

Аудит расчетов с социальным фондом

Согласно расчетно — платежной ведомости начислено:

1) з/п административного персонала 65 000;

2) премия административного персонала 15 000;

3) пособия по временной нетрудоспособности административного персонала 10 000;

4) начисленные страховые взносы:

a) пенсионный фонд 22 500

Дебет 1630 Кредит 3530 14 673

Дебет 3520 Кредит 3530 7827

b) ФОМС Дебет 1630 Кредит 3530 1950.

c) фонд оздоровления Дебет 1630 Кредит 3530 225

При проведении аудита выявлены нарушения:

Ш начисленные взносы на пенсионный фонд рассчитаны не верно. Согласно расчетам составляют 20 700 (13 500 с работодателя и 7200 с работника). Также неправильно рассчитаны взносы в ФОМС. Согласно расчетам 1800.

Рекомендации:

Ш провести обучение по расчетам с социальным фондом;

Ш сделать корректирующие проводки Дебет 3530 Кредит 1630 (14 673−13 500) 1173

Дебет 3530 Кредит 3520 (7827−7200) 627

Дебет 3530 Кредит 1630 (1950;1800) 150