Правовые основы использования налоговых льгот в Российской Федерации
Диссертация
Вывод о том, что в законодательстве зарубежных государств используются следующие виды налоговых льгот по подоходным налогам: налоговые скидки, уменьшающие налоговую базу (стандартные, нестандартные, семейные скидки, скидки на иждивенцев, нестандартные скидки на расходы производственного назначения, скидки на меш дицинские расходы, скидки на проценты, выплачиваемые налогоплателыциками по различным… Читать ещё >
Список литературы
- Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года //Российская газета от 25 декабря 1993 года.
- Гражданский кодекс РФ. Часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 410.
- Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
- Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
- Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
- Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ. 1995. № 25 — ст. 2343.
- Федеральный закон от 27 ноября 2001 г. № 148-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 20 Закона РФ «Об основах налоговой системы» // Собрание законодательства РФ. 2001. № 49. Ст. 4554.
- Ю.Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 1.-Ст. 15.
- Федеральный закон от 29 мая 2002 г. № 57-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // СЗ. 2002. № 2. Ст. 2026.
- Закон РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992−1 «О налоге на добавленную стоимость» (не действует) // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 52. Ст. 1871.
- Указ Президента РФ от 14 февраля 1996 г. № 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взысканий на имущество организаций» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 8. Ст. 741.
- Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» // СЗ. 1996. № 35.-Ст. 4141.
- Постановление Правительства РФ от 27 мая 1998 г. «О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций» // СЗ. 1998. № 22. Ст. 2472.
- Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденные Приказом МНС России от 20 декабря 2002 г. № БГ-3−02/729 //Экономика и жизнь. М., 2003. № 1.
- Приказ Минфина от 29 июля 1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1998. № 23.
- Приказ МНС России от 20 декабря 2000 г. № БГ-3−03/447 «Об утверждении Методических рекомендаций по применению главы 21 Ж РФ» // Экономика и жизнь. № 3. 2001.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П «По делу о проверке конституционности ст. 11(1) Закона РФ «О государственной границе» // Вестник Конституционного Суда РФ. 1997. № 6.
- Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2001. № 7.
- Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 14 августа 2003 г. № 8551/03 // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2004. № 1.1. Книги, монографии
- Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. -М.: Ось-89, 2003. 496 с.
- Бартошек М. Римское право. Понятие, термины, определения. М., 1989.241 с.
- Брызгалин A.B., Берник В. Р. и др. Методы налоговой оптимизации или как избежать опасных ошибок. М.: «Аналитика-Пресс», 1999. 239 с.
- Витте С.Ю. Конспект лекций о государственном хозяйстве. -Петроград, 1914. 364 с.
- Воложанин В.П. К вопросу о юридических предположениях в советском гражданском праве и процессе. М., 1955. 186 с.
- Все начиналось с десятины. Общ. Ред. Ланина Б. Е. — М.: Изд-во Прогресс. 1992.275 с.
- Гражданское право. Том 1. Учебник под ред. Суханова Е. А. -М., 1998. Изд-во БЕК. — 540 с.
- Дюрягин И.Я. Гражданин и закон. М., 1989. — 137 с.
- Евстигнеев E.H. Основы налогового планирования. — СПб.:4'1. Питер, 2004. 288 с.
- Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. — 176 с.
- Иоффе О. С. Шаргородский М.Д. Основные вопросы теории права. -М., 1961.674 с.
- Кашин В. А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М.: Финансы. ЮНИТИ, 1998. 473 с.
- Кожинов В.Я. Налоговое планирование. М.: Федеративная книготорговая компания, 1998. 258 с.
- Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран. — М., 1993.246 с.
- Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейной). 4-е изд., перераб. и доп./ Сост. и авт. комментариев С. Д. Шаталов. -М.: МЦФЭР, 2002. 548 с.
- Комментарий к Налоговому кодексу. Под ред. Захаровой м, Р.Ф., Земляченко C.B. — М., Проспект. 2001. 584 с.
- Комментарий к Части первой Налогового кодекса. Общ. ред. Слом В. И. — М., 2000. 348 с.
- Комментарий к Части первой Налогового кодекса. Под ред. Брызгалина A.B. — М., 1999. 367 с.
- Костин A.A. Комментарий к главе 27 Налогового кодекса «Налог с продаж» (постатейный). — М.: ООО «ВИТРЭМ», 2002.
- Костин A.A. Критерии недобросовестности налогоплательщика // Аудиторские ведомости. — 2002. — № 8.
- Кочетков А.И. Налогообложение предпринимательской деятельности. -М.: Финансы и статистика, 1994.
- Кравченко И.А. Налоговые реформы 80-х годов в США: Социально-экономический аспект. -М.: НИФИ, 1989.
- Крохина Ю.А. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени. // В кн.: Налоговое право России. — М.: Издательство НОРМА, 2003. С. 293 -300.
- Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. — Петроград. 1919.539 с.
- Кустова М.В., Ногина O.A., Шевелева H.A. Налоговое право России. Общая часть: Учебник / Под ред. H.A. Шевелевой. — М.: Юрист, 2001.490 с.
- Кучеготов P.O. Налоговое планирование в России (1996 -2000).-М., 2003. 799 с.
- Кучеров И.И. Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. — М.: Учебно — консультационный центр «ЮрИнфоР», 2000.
- Кучеров И.И. Налоговое право России. М.: ЮрИнфор, 2001.328 с.
- Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.: Учебно — консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.
- Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. — Харьков: Кон Сум, 1997.
- Лившиц Р.З. Социальная политика и ее правовое опосредование // Правовая система социализма. М., 1986. Т. 1.298 с.
- Медведев А.Н. Нюансы практического налогообложения. НДС. Налог на прибыль. — М.: МЦФЭР, 2003. — 352 с.
- Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения в 2002 году. -М.: МЦФЭР, 2002.- 271 с.
- Медведев А.Н. Хозяйственные договоры и сделки: бухгалтерский и налоговый учет. — М.: ИНФРА-М, 2002. 585 с.
- Мейер Д.И. О юридических вымыслах и предположениях, о скрытых и притворных действиях. Казань, 1854. 114 с.
- Налоги в механизме хозяйствования. -М.: Наука, 1991.
- Налоги в развитых странах. Учебн. Пособие. Под ред. Русаковой И. Г. — М., 1991.260 с.
- Налоги и налоговое право. / Под ред. А. В. Брызгалина. — М., 1997.
- Налоги и налогообложение. Учеб. Под ред. Романовского М. В., Врублевской О. В. — С-Пб. 2001. 521 с.
- Налоги. /Под ред. проф. А. Г. Авалова. — М., 2004.
- Налоговое администрирование. / По ред. A.A. Львова. — М., 2004. 302 с.
- Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю. А. Крохина. -М.: НОРМА, 2003.
- Налоговое право: Учебное пособие. / Под ред. С. Г. Пепеляев. — М.: ИД ФБК — ПРЕСС, 2000. 290 с.
- Налоговые споры: Судебно-арбитражная практика. Комментарий / Под общей ред. A.B.Брызгалина. — М., 1998.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: постатейный комментарий. / Под общей ред. В. И. Слома. — М.: Издательство «Статут», 1998.
- Научно — практический постатейный комментарий к Части первой Налогового кодекса. — М.: Городец, 2000.
- Научно-практический комментарий к Части первой Налогового кодекса. — М.: Городец. — 2000 г. 648 с.
- Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. — М., 1904.409 с.
- Основы налогового права. Учебно — методическое пособие. / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: Инвест — Фонд, 1995.
- Ответственность за нарушение налогового законодательства. Сб. статей. Выпуск первый / Отв. ред. — канд. юрид. наук, доцент Р. Ф. Захарова. — М.: Институт государства и права Российской Академии наук, 1996.
- Щ' 83. Оффшорные фирмы в международном бизнесе: принципы, схемы, методы. -М., 1997.
- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 1999. — 452 с.
- Паркинсон С.Н. «Закон и доходы». М.: ПКК «Интерконтакт», 1992. 527с.
- Парыгина A.A., Тедеев A.A. Налоговое право. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2002.
- Пастухов И.Н., Яни П.С. Неуплата налогов и незаконное предпринимательство: уголовная ответственность. — М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2002. — 213 с.
- Пепеляев С.Г. Основы налогового права. — М., 2001. 608 с.
- Петражицкий Л.И. Права добросовестного владельца на доходы с точек зрения догмы и политики гражданского права. — С-Пб., 1902. С. 116.
- Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права. -М., 1998. 413 с.
- Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М.:Инфра-М. — 1996.238 с.
- Ровинский Е.А. Советское финансовое право. — М., 1975. С. 340.
- Скамницкий П.А. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности. — М.: ПАИМС, 2001. — 42 с.
- Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. — Изд-во Пролетарий. 1926.402 с.
- Соколов A.A. Теория налогов. — М., 1928. 369 с.
- Староверова О.В. Налоговое право. / Под ред. проф. М.М. Рас-солова, проф. Н. М. Коршунова. -М.: ЮНИТИ, 2001. 409 с.
- Тедеев A.A., Парыгина В. А., Чуркин A.B. Налоговое право: Конспект лекций. — М.: Приор, 2003.
- Теория государства и права. Под ред. Матузова Н. И. — М., 2001. с. 530.
- Тихомиров Ю.А. Закон, стимулы, экономика. М., 1989. — 179 с.
- Тихонов Д.Н., Липник Л. Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. — М: Альпина Бизнес Букс, 2004. — 253 с.
- Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве/Под ред. B.C. Комарова. М., ЮНИТИ. 2001.- 341 с.
- Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. — М., 1999.
- Фридман М.И. Конспект лекций по науке о финансах. Налоги. Выпуск второй. 1926. 403 с.
- Халфина P.O. Общее учение о правоотношении. — М., 1974.192 с.
- Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. — М., 1997. 421с.
- Юб.Черник Д. Г., Морозов В. П. Оптимизация налогообложения: Учеб.-практ. Пособие. — М.: Проспект, 2002. — 334 с.
- Шаталов С.Д. Комментарий к Части первой Налогового кодекса.- М., 1999.431 с.
- Шилль И. Современная теория финансов. — С-Пб., 1860.418 с.
- Янжул И. И Основные начала финансовой науки. — С-Пб., 1890. 350 с. 1. Статьи
- Барулин В. Налог на добавленную стоимость // Хозяйство и право. 1999. № 5. С. 74.
- Ш. Березин М. Правовые проблемы налогообложения имущества физических лиц // Хозяйство и право. 2000. № 10. С. 88.
- Бойков О.В. налоговое законодательство: правоприменительная практика разрешения споров // Налоговая политика и практика. 2003. № 5.-С. 3.
- Борисов A.B. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. Ответы и вопросы // Гражданин и право. — М., 2002. № 9/10. — С. 124−132.
- Брызгалин A.B. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях НК // Налоговый вестник. 2000. № 3. С. 32.
- Винницкий Д.В. Принцип добросовестности и злоупотребления правом в сфере налогообложения // Право и экономика. 2003. № 1.
- Горский И.В. Еще раз о налоге и налоговом законодательстве // Налоговый вестник. 1999. № 12. С. 40.
- Грибанов В.П. Пределы осуществления и защиты гражданских прав. М.: Изд-во МГУ, 1972. — С. 47.
- Задорогин С. Правовые критерии правомерности осуществления оптимизации налогообложения как условия защиты прав налогоплательщика // Право и жизнь. 2004. № 74 (10).
- Задорогин С. Правовые проблемы применения механизма реализации товаров (работ, услуг) как инструмент оптимизации налогообложения // Право и жизнь. 2004. № 73 (9). 0,7 п.л.122.3арипов В. М. Двуликий кодекс. ЭЖ-ЮРИСТ. М., 2003. № 28-
- Зрелов А.П., Краснов М. В. Современные возможности налогового планирования // Налоговое планирование. 2003. № 3. С. 26.
- Ковалев В.В. Учет и налогообложение операций по уступке прав (требований) // Бухгалтерский учет. 2000. № 8. С. 46.
- Корсун Т.И. Об оптимальных вариантах налогообложения операций по регистрации прав на недвижимость // Юрид. вестн. Ростов, гос. экон. ун-та.- Ростов н/Д, 2001, — № 2. -С. 33 — 37.
- Краснова С.А. Определение понятия «добросовестность» в российском гражданском праве//Журнал российского права. 2003. № 3.
- Крохина Ю.А. Юридический конфликт в финансовой сфере: причины, сущность и процедуры преодоления // Журнал российского права. 2003. № 9.-С. 68.
- Куликова П.А. Закон или судейское усмотрение. Юридический мир. М., 2000. № 12. — С. 48.
- Курбатов А.Я. Основные формы взаимодействия гражданского и налогового законодательства.// Хозяйство и право. 1996. № 6.Г1. С. 57−60.
- Лупарев Е.Б. Понятие и признаки административно-правового спора. Журнал российского права. 2002. № 2. С. 48.
- Масленникова A.A. Коллизии в современном российском налоговом законодательстве. Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа. Май-июнь 2003. № 1.
- Мизяковский Е.А., Скуднов Д. В. учет операций, связанных с переменой лиц в обязательстве //Аудиторские ведомости. 1999. № 9. С. 34. fc» 133. Минаев Б. А. О некоторых актуальных проблемах исчисления
- НДС // Налоговый вестник. 2000. № 8. С. 10.
- Митин Б.М. Векселя и другие формы неденежных расчетов //Все о налогах. 2001. № 1. С. 51.
- Морозова Л.А. Функции Российского государства на современном этапе // Государство и право. 1993. № 6. С. 98.
- Никонов A.A. Комментарий к изменениям в Налоговый кодеке // Приложение к журналу «Бухгалтерский учет». 1999. № 11. С. 7.
- Никонов A.A. Правила определения объекта налогообложения и налоговой базы //Ваш налоговый адвокат. Выпуск 2(8). 1999. С. 48.
- Новицкий И.Б. Принцип доброй совести в проекте обязательственного права // Вестник гражданского права. Пг., 1916. N 6. — С. 65.
- Осетрова Н.И. О природе налога // Налоговый вестник. 1999. № 7. С. 153.
- Павлова Л.П., Ефремов A.B. Налоговая реформа и создание модели эффективной налоговой системы. Налоговый вестник. 1998. — № 11.
- Пальцева И.В. Применение части первой Налогового кодекса РФ при рассмотрении споров по налогу на добавленную стоимость // Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа. № 4. 2003.
- Поливанов В.А. Налоговые льготы по ЕСН. // Налогообложение. 2004. № 8.
- Полищук Д.А., Парфентьев A.B. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовой аспект. Законодательство. М., 2002. № 12.
- Ривкин К.Е. Практика налогообложения: установление виновности в налоговых преступлениях // Гражданин и право. — М., 2002. № 4. -С. 46−58.
- Рогачев В. Э. Некоторые вопросы правовой доктрины налоговой реформы и НК РФ // Сборн. Налоговый кодекс: сегодня, завтра. -М. 1997. С. 33−34.
- Романов О. К вопросу о законности сбора за право торговли // Хозяйство и право. 1999. № 11. С. 52.
- Садиков О. Злоупотребление правом в Гражданском кодексе России // Хозяйство и право. 2002. № 2. — С. 45.
- Слом В.И. Не всякий закон есть право // Налоговый вестник. 2000. № 10. С. 30.
- Слом В.И. О проблемах налогового нормотворчества // Налоговый вестник. 1999. № 10. С. 3.
- Слом В.И. Снова о юридических аспектах налогообложения // Налоговый вестник. 1999. № 7. С. 7.
- Степанов Д. Услуги как объект гражданских прав // Российская юстиция. 2000 г. № 2. С. 16.
- Тумаркин В.М. «Объекты налогообложения» // Ваш налоговый адвокат. 2000. № 2. С. 28.
- Тупанчески Н.Р. Неклассические формы уклонения от уплаты налогов и защита от них. Законодательство. М, 2002. № 3.
- Фомина O.A. Налогообложение добавленной стоимости // Налоговый вестник. 1998. № 1. С. 32−33.
- Холева С.Н. О Налоговом кодексе // Налоговый вестник. 1998. № 9. С. 13.
- Цветков И.В. Практические проблемы судебной квалификации добросовестности действий налогоплателыциков//Арбитражная практика. — 2002. — №. 12. — С. 25.
- Цыганков С. О принципах определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения // Хоз-во и право. — М., 2001. № 8. — С. 48−52.
- Черник Д.Г. Экономическая ситуация и налоги. Налоговый вестник. 1999. № 9.-С. 5.
- Шаталов С.Д. Проблемы совершенствования налогового законодательства РФ // Сборн. Налоговый кодекс: сегодня, завтра. — М., 1997. С. 17.
- Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России. — М. 2000.216 с.
- Щекин Д.М. Презумпция добросовестности налогоплательщика // Ваш налоговый адвокат. Вып. 1(15). М., 2001. С. 40−41.
- Юденков А.П. Новый закон — новые проблемы // Налоговый вестник. 1999. № 8. С. 16.
- Яковлев М. Все еще возмещаете НДС? Мы идем к вам // ЭЖ -ЮРИСТ. 2003.№ 1.
- Авторефераты диссертаций и диссертации
- Адушкин P.E. Оптимизация налогообложения предприятия в экономике переходного периода. Дисс. канд. экон. наук. — М., 2001. 188 с.
- Басалаева Е.В. Налоговое планирование в организации. Дисс. канд. экон. наук. — М. 2002. 183 с.
- Зябриков В.В. Налоговое планирование как способ согласования интересов фирмы и государства. Дисс. канд. экон. наук. -СПб., 1997. 199 с.
- Кашанина Т. В. Оценочные понятия в советском праве. Авто-реф. дисс. канд. юрид. наук. — Свердловск. 1974. 26 с.
- Козенкова Т.А. Влияние налогового планирования на финансовые результаты деятельности организации. Дисс. канд. экон. наук. -М. 2000.211 с.
- Куделич О.Р. Налоговые сборы как инструмент государственного менеджмента. Дисс. канд. эконом, наук. — М., 2002. 221 с.
- Кучерявенко Н.П. Теоретические проблемы правового регулирования налогов и сборов в Украине. Дис. доктора юрид. наук. -Киев, 2000.
- Орахелашвили Д.Б. Понятие налоговых споров и отдельные направления их разрешения в Российской Федерации. Дисс. канд. юрид. наук. — М., 2004. 184 с.