Бухгалтерский отчет строительной организации
ООО «Мастер» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2008 год: 13 210 000 р. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома — декабрь 2008 г. При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость… Читать ещё >
Бухгалтерский отчет строительной организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Характеристика строительной организации
2. Приказ об учетной политике
3. Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
5. Схемы счетов
6. Оборотная ведомость
7. Расчет налога на имущество организации
8. Расчет налога на прибыль
9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним Список литературы
Сегодня, когда каждая организация становится субъектом реальных рыночных отношений, возрастает значимость изучения экономических наук, в ряду которых немаловажное место занимает бухгалтерский учет. Именно он поставляет большую часть информации, необходимой для выполнения всех функций управления. В бухгалтерском учете применяются присущие только ему способы отражения и изучения явлений, процессов производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций. Бухгалтерский учет одна из основных экономических дисциплин, формирующих профессиональный уровень экономистов-менеджеров. Знание принципов бухгалтерского учета дает возможность глубже понимать финансово-хозяйственную деятельность субъектов хозяйствования, что необходимо всем работникам управленческого аппарата организаций в независимости от форм собственности: управляющим, директорам, инспекторам, экономистам, менеджерам, руководителям структурных подразделений.
Бухгалтерский учет дает полную картину состояния предприятия на отчетный период. За отчетный период в России берется месяц, квартал, год.
Цель курсового проекта — получение практических навыков в освоении метода экономической группировки всех видов хозяйственных средств, источников их образования и хозяйственных процессов, позволяющий получить необходимую информацию для текущего контроля и управления строительным производством.
Задачи курсового проекта:
1. закрепить теоретические знания, полученные при изучении курса «Бухгалтерский учет»;
2. приобрести навыки работы с нормативными документами, регламентирующими ведение бухгалтерского учета;
3. ознакомиться с практикой составления бухгалтерской отчетности, ее составом, содержанием и требованиями предъявляемыми к ней.
Бухгалтерский отчет составляется о деятельности ООО «Мастер».
Предприятие ведет строительную деятельность на следующих объектах:
жилой дом;
овощехранилище;
столовая.
Организация бухгалтерского учета в строительной организации ведется в соответствии с единым планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкций по его применению, утвержденной приказом министерства финансов РФ от 31.10.2000 г., № 94Н.
Для выполнения курсового проекта используются следующие исходные данные.
Плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2008 г. без НДС
№ пп | Объект строительства | Сумма,р. | |
1. | Овощехранилище | ||
2. | Жилой дом | ||
3. | Столовая | ||
Основные ТЭП за 11 месяцев 2008 г.
№ пп | Показатели | Ед.Изм. | Сумма,р. | |
1. | Среднесписочная численность | чел. | ||
2. | Среднемесячная заработная плата | р. | ||
3. | Налогооблагаемая прибыль за 9 мес. | р. | ||
Стоимость законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу на 01.12.2008 г. без НДС
№ пп | Стоимость | Сумма,р. | |
1. | Фактическая, с начала строительства | ||
2. | То же, за 11 месяцев текущего года | ||
3. | Договорная за 11 месяцев | ||
4. | Финансовый результат за 11 месяцев | ||
бухгалтерский учет строительный экономическая группировка
Наличие основных средств
Дата | Стоимость основных средств, руб. | |
01.01.08 | ||
01.02.08 | ||
01.03.08 | ||
01.04.08 | ||
01.05.08 | ||
01.06.08 | ||
01.07.08 | ||
01.08.08 | ||
01.09.08 | ||
01.10.08 | ||
01.11.08 | ||
01.12.08 | ||
01.01.09 | ||
Плановая цена объектов строительства вводимых в эксплуатацию в декабре текущего года без НДС
№ пп | Объект строительства | Сумма,р. | |
1. | Жилой дом | ||
2. | Овощехранилище | ||
Характеристика строительной организации
1. ООО «Мастер» ведет строительство овощехранилища по договору № 12 от 25 ноября 2007 года с совхозом «Морской». Строительство начато в декабре 2007 года. Стоимость СМР по строительству овощехранилища на 2008 год: 2 930 000 р.; срок ввода объекта — декабрь 2008 г.
2. ООО «Мастер» хозяйственным способом ведет строительство жилого дома для своих работников при долевом участии в финансировании сторонней организации. Плановые объемы СМР по строительству жилого дома на 2008 год: 13 210 000 р. Строительство начато в октябре прошлого года. Срок ввода в эксплуатацию жилого дома — декабрь 2008 г.
3. Строительная организация заключила договор № 7 от 04 декабря 2008 г. с заводом «Химконцентратов» на строительство столовой. Строительство начато в декабре 2008 года. Срок ввода в эксплуатацию — декабрь 2009 г. За год предстоит выполнить объем СМР на сумму: 1 440 000 р.
Приказ об учетной политике
Приказ № 45
По обществу с ограниченной ответственностью «Мастер»
Об учетной политике предприятия на 2008 год
25 декабря 2007 г. г. Искитим
Приказываю:
В соответствии с Законом «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, Положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина РФ № 94Н от 31.10.2000 г. принять на 2008 год следующую учетную политику:
1.СПОСОБЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА:
1.1 .Способ начисления амортизации по основным средствам — линейный.
1.2 .Способ начисления амортизации по нематериальным активам — линейный.
1.3 .Способ погашения стоимости нематериальных активов: накопление амортизационных начислений на специальном счете (счет № 05).
1.4 .Основные средства, стоимостью меньше 20 000 руб., списываются сразу на затраты, в зависимости от их назначения (счета:20,23,24,26).
1.5 .Способ учета затрат по обычным видам деятельности: применение счетов 20−26.
20 — по учету прямых затрат, которые связаны со строительством (по договору с заказчиком);
23 — по учету затрат вспомогательных производств (выполнение некапитальных работ);
24 — по учету затрат, связанных с ремонтом и обслуживанием машин и механизмов;
26 — общехозяйственные затраты по управлению фирмой.
1.6. Учет материалов производится по учетной цене, в связи с чем, используется 16 счет «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
1.7.Порядок распределения косвенных расходов — пропорционально прямым затратам.
1.8.Способ определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) по мере отгрузки и предъявления покупателю (заказчику) расчетных документов.
2.ТЕХНИЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА.
2.1.Обеспчить ведение бухгалтерского учета в полном соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета.
2.2.Обеспечить своевременное и полное представление необходимой отчетности заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством.
2.3.При ведении бухгалтерского учета обеспечить возможность оперативного учета изменений действующего законодательства.
2.4.Обеспечить возможность достоверного определения налогооблагаемой азы для расчета с бюджетом и внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии с действующим налоговым законодательством.
2.5.Руководствуясь установленным Планом счетов, разработать рабочий план счетов бухгалтерского учета для отражения необходимых коммерческих и финансово-хозяйственных операций.
2.6.Установить необходимую и пригодную систему учетных регистров, определив их перечень, построение, последовательность, технику и взаимосвязь производимых в ней записей.
3.РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «МАСТЕР»
Счет № 01 — Основные средства Счет № 02 — Амортизация основных средств Счет № 04 — Нематериальные активы Счет № 05 — Амортизация нематериальных активов Счет № 07 — Оборудование к установке Счет № 08 — Вложения во внеоборотные активы:
08об — строительство объектов основных средств
08жд — строительство жилого дома Счет № 10 — Материалы:
10цск — материалы, оприходованные на центральный склад
10ов — материалы, оприходованные на строительство овощехранилища
10ст — материалы, оприходованные на строительство столовой
10жд — материалы, оприходованные на строительство жилого дома Счет № 16 — Отклонение в стоимости материальных ценностей Счет № 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
19об — НДС при приобретении оборудования
19жд — НДС по жилому дому
19.3 — НДС при приобретении материалов
19.4 — НДС за оказанные услуги Счет № 20 — Основное производство:
20ст — столовая
20ов — овощехранилище Счет № 23 — Вспомогательное производство Счет № 25 — Ремонт машин и механизмов Счет № 26 — Общехозяйственные расходы Счет № 50 — Касса организации Счет № 51 — Расчетный счет Счет № 55.3 — Специальные счета в банке. Депозитные счета Счет № 58 — Финансовые вложения Счет № 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60мат — расчеты с поставщиками материалов
60об — расчеты с поставщиками оборудования Счет № 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками
62 ав. сов — авансы, полученные от совхоза «Морской»
62 ав. зав — авансы, полученные от завода Химконцентратов
62 рас. сов — расчеты с совхозом «Морской»
62 рас. зав — расчеты с заводом Химконцентратов Счет № 67 — расчеты по долгосрочным кредитам и займам Счет № 68 — расчеты по налогам и сборам
68 ндс — налог на добавленную стоимость
68 пн — подоходный налог
68 им — налог на имущество организации
68 нп — налог на прибыль
68 шт — штрафы ГНИ Счет № 69 — Расчеты по социальному страхованию и обеспечению:
69фсс — расчеты по социальному страхованию
69пф — отчисления в пенсионный фонд
69фомс — расчеты по обязательному медицинскому страхованию Счет № 70 — Расчеты с персоналом по оплате труда Счет № 71 — Расчеты с подотчетными лицами Счет № 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям Счет № 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
76 об — общие
76д.зп — депонированная заработная плата Счет № 80 — Уставной капитал Счет № 82 — Резервный капитал Счет № 83 — Добавочный капитал Счет № 84 — Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
84.1 — Нераспределенная прибыль текущего года
84.2 — Нераспределенная прибыль прошлого года Счет № 86 — целевое финансирование Счет № 90 — Продажи:
90.1 — выручка
90.2 — себестоимость продаж
90.3 — налог на добавленную стоимость
90.9 — прибыль/убыток от продаж Счет № 91 — Прочие доходы и расходы
91.1 — прочие доходы
91.2 — прочие расходы
91.3 — налоги
91.9 — сальдо прочих доходов и расходов Счет № 94 — Недостачи и потери от порчи ценностей Счет № 98.2 — Доходы будущих периодов Счет № 99 — Прибыли и убытки
В соответствии с законом РФ «О бухгалтерском учете» и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.
Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
Директор ООО «Мастер» Д.Н. Мезенцев
Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы
Таблица 3.1.
Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года
№ п/п | Категории работников, занятых в производстве | Сумма начислений зарплаты за декабрь | ФСС 2,9% | ПФ 20% | ФОМС 3,1% | Итого 26% | |
1. | Рабочие на строительстве овощехранилища | 1232,5 | 8500,2 | 1317,5 | 11 050,2 | ||
2. | Рабочие на строительстве жилого дома | 1406,3 | 9698,8 | 1503,3 | 12 608,4 | ||
3. | Рабочие на строительстве столовой | 1328,9 | 1420,6 | 11 914,5 | |||
4. | Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов | 384,3 | 2650,2 | 410,8 | 3445,3 | ||
5. | Рабочие, выполняющие некапитальные работы | 346,6 | 2390,2 | 370,5 | 3107,3 | ||
6. | Руководящий персонал и служащие | 1537,1 | 1643,2 | 13 781,3 | |||
7. | ИТОГО | 6235,8 | 43 005,4 | 6665,8 | |||
Таблица 3.2
Распределение расходов по содержанию машин и механизмов
в декабре 2008 г., руб.
№ п/п | Показатели | Всего | В т.ч. по объектам строительства | |||
Овощехранилище | Жилой дом | Столовая | ||||
1. | Количество часов, отработанных на объекте строительства | |||||
2. | Стоимость 1-го маш.-ч (сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов) | 24 772,3/1550=15,9821 | ||||
3. | Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (дебет счета 24) | 24 772,26 | 6392,84 | 5593,74 | 12 785,68 | |
Таблица 3.3
Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.
№ п/п | Показатели | Всего | Овощехранилище | Жилой дом | Столовая | |
1. | Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и № 08жд | 394 967,66 | 123 809,34 | 138 283,14 | 132 875,18 | |
2. | Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат | 100% | 31% | 35% | 34% | |
3. | Общехозяйственные расходы (дебет счета № 26) | 73 729,3 | 22 856,08 | 25 805,26 | 25 067,96 | |
Таблица 3.4
Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.
№ п/п | Показатели | Овощехранилище | Жилой дом | |
1. | Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008 г. | ; | ||
2. | Затраты на производство за декабрь | 146 495,85 | ; | |
3. | Фактическая себестоимость объекта строительства (п. 1 + п.2) | 2 893 795,85 | ||
4. | Плановая цена сданных по акту объектов | |||
5. | Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости (п. 3 — п.4) (-) экономия, (+) перерасход | — 36 204,15 | ||
Таблица 3.5
Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР за декабрь 2008 года.
№ п/п | Показатели | Остаток по счету на начало 12 мес. | Обороты по дебету за декабрь | Итого | Средний К отклонения | Израсходовано на производство СМР (списано на сумму) | Остаток на конец м-ца | ||||||||
овощехранилища | жил. дома | столовой | содерж. маш. и м-мов | реализация | недостачи | итого | |||||||||
1. | Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч. | 0,10 036 | |||||||||||||
2. | Сумма отклонений в цене материалов, сч.16 | ||||||||||||||
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 4.1
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма, рублей | ||
дебет | кредит | ||||
1. | Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода «Химконцентратов», в т.ч. НДС | 62 ав. зав | 62 ав. зав 68ндс | 12 813,6 | |
2. | Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства | 08об | 98.2 | ||
3. | Поступили на склад основные средства производственного назначения: стоимость основных средств (без НДС) транспортные расходы (в т.ч. НДС) налог на добавленную стоимость | 08об 08об 19.1 | 60об 60об 60об | 5562,9 | |
4. | Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов | 76об | |||
5. | Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам: стоимость материалов (без НДС) железнодорожный тариф (в т.ч. НДС) налог на добавленную стоимость | 10цск 19,3 | 60мат 60мат 60мат | ||
6. | Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды | ||||
7. | Выдано из кассы: под отчет заработная плата за ноябрь | ||||
8. | Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т. ч. НДС | 08об 19.1об | 76об 76об | ||
9. | Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа | ||||
10. | Оприходован металлолом от списания объекта основных средств Финансовый результат | 10цск 91.9 | 91.1 | ||
11. | Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу Сформированы обязательства по НДС Финансовый результат | 91.2 91.3 | 10цск 91.1 68ндс 91.9 | ||
12. | На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств Обязательства по НДС | 91.3 | 91.1 68ндс | ||
13. | Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25 000 С износом 25% Списана остаточная стоимость объекта Финансовый результат по реализации | 91.2 91.9 | |||
14. | Депозитный счет закрыт, денежные средства зачислены на расчетный счет | ||||
15. | На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений Финансовый результат | 91.9 | 91.1 | ||
16. | Зачислены на расчетный счет суммы по процентам за хранение денежных средств на расчетном счете Финансовый результат | 91.9 | 91.1 | ||
17. | Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС Деньги сняты с расчетного счета | 68шт | 68шт | ||
18. | Не полученная своевременно заработная плата депонирована | 76д з/п | |||
19. | Депонированная зарплата и выручка сданы на расчетный счет | ||||
20. | Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства В т. ч НДС | 68ндс | 08об 19.1об | 63 467,9 5562,9 | |
21. | На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений (не основной вид деятельности) Обязательства по НДС Финансовый результат | 91.3 91.9 | 91.1 68ндс | ||
22. | На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее, как безнадежная Финансовый результат | 91.9 | 91.1 | ||
23. | Списана кредиторская задолженность поставщиком, срок исковой давности которой истек Финансовый результат | 60мат 91.9 | 91.1 | ||
24. | Закрыты убытки, понесенные в связи с ликвидацией стихийных бедствий | ||||
25. | Отпущены с центрального склада и списаны конструкции, уложенные в процессе производства СМР: овощехранилища жилого дома столовой то же, запчасти, израсходованные на ремонт строительных машин и механизмов | 20ов 08жд 20ст | 10цск 10цск 10цск 10цск | ||
26. | Отпущены с центрального склада стройматериалы на объекты строительства: овощехранилища жилого дома — столовой | 10ов 10жд 10ст | 10цск 10цск 10цск | ||
27. | При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе, в т.ч. естественные потери | 10цск | |||
28. | По решению руководителя недостача сверх естественных убытков предъявляется МОЛ, которым она признана | ||||
29. | Израсходованы материалы и списаны с приобъектных складов на строительство овощехранилища (полностью) жилого дома (полностью) — столовой (частично) | 20ов 08жд 20ст | 10ов 10жд 10ст | ||
30. | При инвентаризации имущества обнаружена не укомплектованность оборудования, требующего монтажа (виновник не установлен). Детали и узлы при разборке оборудования оприходованы на центральный склад Недостача Финансовый результат | 10цск 91.2 | 91.9 | ||
31. | Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе: 1.производство СМР при: строительстве овощехранилища строительстве жилого дома строительстве столовой 2.эксплуатации и содержания машин и механизмов 3.списания недостачи материалов 4.реализации Финансовый результат от реализации | 20ов 08жд 20ст 91.2 | 91.9 | ||
32. | Начислена амортизация на ОПС, полученная безвозмездно до 01 декабря Финансовый результат | 91.9 | 91.1 | ||
33. | Списана сумма по процентам за пользование долгосрочной ссудой банка, полученной на строительство жилого дома | 08жд | |||
34. | По авансовым отчетам погашена задолженность подотчетных лиц по ранее выданным суммам под отчет: — на командировочные расходы всего | ||||
35. | Неизрасходованные средства возвращены в кассу организации | ||||
36. | Начислены пособия по больничным листам | 69.1 | |||
37. | Начислена зарплата за декабрь: 1.рабочим основного производства: по овощехранилищу по столовой работникам на строительстве жилого дома 2.работникам по обслуживанию машин и механ. 3.работникам, выполняющим некапитальн. работы 4.руководящему персоналу СО | 20ов 20ст 08жд | |||
38. | Удержан из зарплаты подоходный налог 13% | 68пн | 27 563,51 | ||
39. | Произведены отчисления в фонды социального страхования (общий процент отчислений во внебюджетные фонды — 26%) | 20ов 20ст 08жд | 11 050,2 11 914,5 12 608,4 3445,3 3107,3 13 781,3 | ||
40. | Начислена амортизация ОС машины и механизмы ОС общехозяйственного назначения | ||||
41. | Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на: эксплуатацию машин и механизмов некапитальные работы общехозяйственные нужды НДС | 19.4 | 76об 76об 76об 76об | ||
42. | Списана расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным маш.-часам на строительство: — овощехранилища (400 маш.-ч) жилого дома (350 маш.-ч) — столовой (800 маш.-ч) | 20ов 08жд 20ст | 6392,84 5593,74 12 785,68 | ||
43. | Списаны расходы некапитального характера, подлежащие включению в себестоимость овощехранилища | 20ов | 16 061,3 | ||
44. | Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость — овощехранилища жилого дома — столовой | 20ов 08жд 20ст | 22 856,08 25 805,26 25 067,96 | ||
45. | Перечислено с расчетного счета: кредиторам за оказанные услуги Предъявлен к возмещению НДС поставщикам в погашение кредиторской задолженности по материальным ценностям: по оборудованию по материалам Предъявлен НДС во внебюджетные фонды (по сроку оплаты) в бюджет (по сроку оплаты) | 76об 68ндс 60об 60мат 68ндс 68пн | 19.4 19.3 | 40 184,9 27 563,51 | |
46. | Введен в эксплуатацию жилой дом : 1 Предъявлен НДС к возмещению из бюджета 2 Сформированы обязательства по НДС 3 Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевика 4 Принят на баланс жилой дом 5 Отражена в балансе стоимость квартиры долевика | 68ндс 08жд | 19.1жд 68ндс 08жд 08жд | 29 501,45 163 896,95 | |
47. | Погашена задолженность МОЛ по допущенной недостаче материалов (через кассу) | ||||
48. | Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР: совхозу «Морской» — сформированы обязательства по НДС — восстановлен НДС бюджету с аванса — закрыт аванс совхоза заводу «Химконцентратов» — НДС | 62рас.сов 90.3 68ндс 62ав.сов 62рас.зав. 90.3 | 90.1 68ндс 62ав.сов 62рас.сов 90.1 68ндс | ||
49. | Закрыты расходы по законченным объектам (этапам) строительства: — овощехранилище — первый этап строительства столовой | 90.2 90.2 | 20ов 20ст | 146 495,85 157 757,16 | |
50. | На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счетам-фактурам: по совхозу — завод | 62рас.сов 62рас.зав | |||
51. | Начислен налог на имущество организации | 91.2 | 68им | ||
52. | Определен финансовый результат от СМР | 90.9 | |||
53. | Определен финансовый результат | 91.9 | |||
54. | Начислен налог на прибыль | 68нп | |||
55. | Закрыт убыток прошлых лет | 84.1 | 84.2 | ||
56. | Проведена реформация баланса | 84.1 | |||
5. Схемы счетов
сч.01 — «Основные средства» сч.02 — «Амортизация основных средств»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
08об | 63 467,9 | ||||||||||||
08жд | |||||||||||||
91.2 | |||||||||||||
Об. 15 623 823,9 | Об. 43 000 | Об. 24 250 | Об. 8339 | ||||||||||
С-до 23 291 501,9 | С-до. | С-до | С-до 2 023 411 | ||||||||||
сч.04 — «Нематериальные активы» сч.05 — «Амортизация нематериальных активов»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | Об. 0 | ||||||||||
С-до 10 592 | С-до. | С-до | С-до 4986 | ||||||||||
сч.07 — «Оборудование к установке» сч.08жд «Вложения во внеоб. активы» (жилой дом)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
10цск | 163 896,95 | ||||||||||||
10жд | |||||||||||||
12 608,4 | |||||||||||||
5593,74 | |||||||||||||
25 805,26 | |||||||||||||
68ндс | 29 501,45 | ||||||||||||
Об. 0 | Об. 10 150 | Об. 13 753 589,85 | Об. 14 723 896,95 | ||||||||||
С-до 0 | С-до. | С-до 270 592,9 | С-до | ||||||||||
сч.08об «Вложения во внеоборотные активы» сч.10цск «Центральный склад»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
63 467,9 | 60мат | 91.2 | |||||||||||
60об | 91.1 | 20ов | |||||||||||
60об | 08жд | ||||||||||||
76об | 20ст | ||||||||||||
10ов | |||||||||||||
10жд | |||||||||||||
10ст | |||||||||||||
Об. 66 401 | Об. 63 467,9 | Об. 229 450 | Об. 174 440 | ||||||||||
С-до 2933,1 | С-до. | С-до 98 418 | С-до | ||||||||||
сч.10ов «Материалы» (для овощехранилища) сч.10жд «Материалы» (для жилого дома)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
10цск | 20ов | 10цск | 08жд | ||||||||||
Об. 43 240 | Об. 43 240 | Об. 64 000 | Об. 64 000 | ||||||||||
С-до 0 | С-до. | С-до 0 | С-до | ||||||||||
сч.10ст «Материалы» (для столовой) сч.16 «Отклонение в ст-ти материальных ценностей»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
10цск | 20ст | 60мат | 20ов | ||||||||||
08жд | |||||||||||||
20ст | |||||||||||||
91.2 | |||||||||||||
Об. 59 800 | Об. 59 100 | Об. 18 703 | Об. 18 008 | ||||||||||
С-до 700 | С-до. | С-до 9377 | С-до | ||||||||||
сч.19.1об «НДС при приобр осн средств» сч.19.1жд «НДС при приобр осн средств для жил. д»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
60об | 5562,9 | 68ндс | 5562,9 | 68ндс | |||||||||
76об | |||||||||||||
Об. 6291,9 | Об. 5562,9 | Об. 0 | Об. 10 783 | ||||||||||
С-до 729 | С-до. | С-до | С-до 10 783 | ||||||||||
сч.19.3 «НДС по приоб-м мат-пр запасам» сч.19.4 «НДС по услугам»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
60мат | 68ндс | 76об | 68ндс | ||||||||||
Об. 39 528 | Об. 39 528 | Об. 747 | Об. 747 | ||||||||||
С-до 173 726 | С-до. | С-до 0 | С-до | ||||||||||
сч.20ов «Основное производство» (овоще-ще) сч.20ст «Основное производство» (столовая)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
10цск | 90.2 | 146 495,85 | 10цск | 90.2 | 157 757,16 | ||||||||
10ов | 10ст | ||||||||||||
11 050,2 | 11 914,5 | ||||||||||||
6392,84 | 12 785,68 | ||||||||||||
16 061,3 | 25 067,96 | ||||||||||||
22 856,08 | |||||||||||||
Об. 146 495,85 | Об. 146 495,85 | Об. 157 757,16 | Об. 157 757,16 | ||||||||||
С-до 0 | С-до. | С-до 0 | С-до | ||||||||||
сч.23 «Вспомогательное производство» сч.24 «Ремонт машин и механизмов»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
20ов | 16 061,3 | 10цск | 20ов | 6392,84 | |||||||||
3107,3 | 08жд | 5593,74 | |||||||||||
76об | 20ст | 12 785,68 | |||||||||||
3445,3 | |||||||||||||
76об | |||||||||||||
Об. 16 061,3 | Об. 16 061,3 | Об. 24 772,3 | Об. 24 772,3 | ||||||||||
С-до 0 | С-до. | С-до 0 | С-до | ||||||||||
сч.26 «Общехозяйственные расходы» сч.50 «Касса»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
20ов | 22 856,08 | ||||||||||||
20ст | 25 067,96 | ||||||||||||
08жд | 25 805,26 | 91.1 | |||||||||||
73.2 | |||||||||||||
13 781,3 | |||||||||||||
76об | |||||||||||||
Об. 73 729,3 | Об. 73 729,3 | Об 53 321 | Об 52 802 | ||||||||||
С-до 0 | С-до. | С-до 669 | С-до | ||||||||||
сч.51 «Расчетный счет» сч.55 «Спец.счета в банках. Депозитные счета»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сум | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
62ав.зав | |||||||||||||
76об | |||||||||||||
91.1 | 68шт | ||||||||||||
91.1 | |||||||||||||
91.1 | 08жд | ||||||||||||
76об | |||||||||||||
91.1 | 60об | 40 184,9 | |||||||||||
91.1 | 60мат | ||||||||||||
62рас.со | 68пн | 27 563,51 | |||||||||||
62рас.за | |||||||||||||
Об. 1 722 392 | Об. 463 239,41 | Об 0 | Об. 2250 | ||||||||||
С-до 1 464 152,59 | С-до. | С-до 75 622 | С-до | ||||||||||
сч.58 «Финансовые вложения» сч.60мат «Расчеты с пост. и подр. по матер.»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
91.1 | 10цск | ||||||||||||
19.3 | |||||||||||||
Об. 0 | Об. 0 | Об 278 511 | Об. 277 831 | ||||||||||
С-до 100 000 | С-до. | С-до | С-до 0 | ||||||||||
сч.62 рас. сов. «Расчеты с покуп. и заказч «(совхоз) сч.60об «Расчеты с пост. и подр. по оборудованию»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
90.1 | 62ав сов | 40 184,9 | 08об | ||||||||||
08об | |||||||||||||
19.1об | 5562,9 | ||||||||||||
Об. 250 700 | Об. 250 700 | Об. 40 184,9 | Об 40 184,9 | ||||||||||
С-до 0 | С-до. 0 | С-до 17 000 | С-до. 0 | ||||||||||
сч.62ав.сов «Авансы полученные» (совхоз) сч.62 рас. зав «Расчеты с покуп. и заказч.» (завод)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
62рас.с | 68ндс | 90.1 | |||||||||||
Об. 16 500 | Об 2517 | Об 1 356 000 | Об. 1 356 000 | ||||||||||
С-до 0 | С-до 2517 | С-до 0 | С-до 0 | ||||||||||
сч.67 «Расчеты по долгосрочным кред. и займам» сч.62ав.зав «Авансы полученные» (завод)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
68ндс | 12 813,6 | ||||||||||||
Об. 0 | Об. 0 | Об. 12 813,6 | Об. 84 000 | ||||||||||
С-до | С-до. 517 000 | С-до | С-до 71 186,4 | ||||||||||
сч.68ндс «Расчеты по налогам и сборам» (НДС)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
62ав.за | 12 813,6 | ||||||||||||
19.1об | 5562,9 | 91.3 | |||||||||||
19.4 | 91.3 | ||||||||||||
19.3 | 91.3 | ||||||||||||
19.1жд | 08жд | 29 501,45 | |||||||||||
62ав.со | 90.3 | ||||||||||||
90.3 | |||||||||||||
Об. 59 137,9 | Об. 336 822,05 | Об. | Об. | ||||||||||
С-до | С-до 302 684,15 | С-до | С-до | ||||||||||
сч.68пн «Расчеты по налогам и сборам» (подоходный) сч.68шт «Расчеты по налогам и сборам» (штраф)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
27 563,51 | 27 563,51 | ||||||||||||
Об. 27 563,51 | Об. 27 563,51 | Об. 4000 | Об. 4000 | ||||||||||
С-до | С-до 6000 | С-до | С-до 0 | ||||||||||
сч.68нп «Расчеты по налогам и сборам» (прибыль) сч.68им «Расч. по налогам и сборам» (имущество)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
91.2 | |||||||||||||
Об. 0 | Об. 413 723 | Об | Об. 73 755 | ||||||||||
С-до | С-до. 413 723 | С-до | С-до 73 755 | ||||||||||
сч. 91.3 «Прочие доходы и расходы» (НДС)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
68ндс | |||||||||||||
68ндс | |||||||||||||
68ндс | |||||||||||||
Об. | Об. | Об. 5301 | Об. 0 | ||||||||||
С-до | С-до. | С-до 5301 | С-до. | ||||||||||
сч.69.1фсс «Расч. по соц.страх. и обеспеч» сч.69.2пф «Расч. по соц.страх. и обеспеч» (пенс.ф/)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
20ов | 1232,5 | 43 005,4 | 20ов | 8500,2 | |||||||||
6235,8 | 20ст | 1328,9 | 20ст | ||||||||||
08жд | 1406,3 | 08жд | 9698,8 | ||||||||||
384,3 | 2650,2 | ||||||||||||
346,6 | 2390,2 | ||||||||||||
1537,1 | |||||||||||||
Об. 7835,8 | Об. 6235,8 | Об. 43 005,4 | Об. 43 005,4 | ||||||||||
С-до | С-до. 1154 | С-до | С-до 14 790 | ||||||||||
сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» сч.69.3фомс «Расч. по соц.страх. «(мед.страх)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
69.1 | 6665,8 | 20ов | 1317,5 | ||||||||||
76дп | 20ов | 20ст | 1420,6 | ||||||||||
68пн | 27 563,51 | 20ст | 08жд | 1503,3 | |||||||||
08жд | 410,8 | ||||||||||||
370,5 | |||||||||||||
1643,2 | |||||||||||||
Об. 71 993,51 | Об. 213 627 | Об. 6665,8 | Об 6665,8 | ||||||||||
С-до | С-до. 186 063,49 | С-до | С-до 1836 | ||||||||||
сч. 73 «Расчеты с персоналом по проч. операциям» сч.71"Расчеты с подотчетными лицами «
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
Об 275 | Об. 275 | Об. 2000 | Об 2000 | ||||||||||
С-до | С-до. 0 | С-до | С-до 0 | ||||||||||
сч.76д/зп"Расч. с разн. дебит-ми и кред-ми «(депон. з/п) сч.76 об"Расчеты с разными дебит-ми и кред-ми «
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
08об | |||||||||||||
19.1 об | |||||||||||||
19.4 | |||||||||||||
Об. 0 | Об. 2490 | Об. 10 423 | Об. 15 852 | ||||||||||
С-до | С-до 2490 | С-до 28 931 | С-до | ||||||||||
сч. 80 «Уставный капитал» сч.82"Резервный капитал «
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
Об. | Об. | Об. | Об. | ||||||||||
С-до | С-до. 3 000 000 | С-до | С-до 65 150 | ||||||||||
сч. 83 «Добавочный капитал» сч.84.1"Нерасп. прибыль" (текущего года)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
84.2 | |||||||||||||
Об. 0 | Об. 1 000 000 | Об. 13 060 | Об. 1 323 181 | ||||||||||
С-до | С-до. 3 904 640 | С-до | С-до 1 310 121 | ||||||||||
сч. 84.2 «Нерасп. прибыль"(прошлого года) сч.86"Целевое финансирование «
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
84.1 | 08жд | 163 896,95 | |||||||||||
Об. 0 | Об. 13 060 | Об. 163 896,95 | Об. 0 | ||||||||||
С-до 0 | С-до. | С-до | С-до 836 103,05 | ||||||||||
сч. 90.1 «Продажи: выручка» сч.90.2"Продажи: себестоимость «
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
62рас.с | 20ов | 146 495,85 | |||||||||||
62рас.з | 20ст | 157 757,16 | |||||||||||
Об. 0 | Об. 1 606 700 | Об. 304 253,01 | Об 0 | ||||||||||
С-до | С-до. 4 857 187 | С-до 3 051 553,01 | С-до | ||||||||||
сч. 90.3 «Продажи: НДС» сч.90.9"Прибыль/убыток от продаж «
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
68ндс | |||||||||||||
68ндс | |||||||||||||
Об. 289 206 | Об. 0 | Об. 1 805 634 | Об. 0 | ||||||||||
С-до 785 043 | С-до. | С-до 1 812 984 | С-до | ||||||||||
сч. 91.1 «Прочие доходы и расходы» (проч.доходы) сч.91.2"Прочие доходы и расходы" (проч.расходы)
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | ||||||||||||
10цск | |||||||||||||
10цск | |||||||||||||
68им | |||||||||||||
60мат | |||||||||||||
Об. 0 | Об. 41 132 | Об. 99 807 | Об. 0 | ||||||||||
С-до | С-до. 48 490 | С-до 111 919 | С-до | ||||||||||
сч.91.9"Прочие доходы и расходы" (сальдо) сч. 98 «Доходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | |||||||||||
91.1 | 08об | ||||||||||||
08жд | |||||||||||||
Об. 11 681 | Об. 65 878 | Об. 1300 | Об. 13 587 000 | ||||||||||
С-до | С-до. 58 951 | С-до | С-до. 13 588 700 | ||||||||||
сч. 94 «Недостачи потери от порчи ценностей» сч.99"Прибыли и убытки"
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
п/п | кор.сч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | п/п | корсч | сумма | п/п | кор.сч | сумма | ||
сальдо | сальдо | сальдо | |||||||||||
10цск | 91.9 | ||||||||||||
91.9 | 91.9 | ||||||||||||
68шт | 91.9 | ||||||||||||
10цск | 91.9 | ||||||||||||
91.2 | 91.9 | 91.9 | |||||||||||
91.9 | 91.9 | ||||||||||||
91.9 | |||||||||||||
91.9 | 91.9 | ||||||||||||
68нп | 90.9 | ||||||||||||
84.1 | |||||||||||||
Об. 10 700 | Об. 11 210 | Об. 1 807 292 | Об. 1 817 315 | ||||||||||
С-до 0 | С-до. | С-до | С-до 10 023 | ||||||||||
6. Оборотная ведомость
Оборотная ведомость за декабрь 2008 г. по ООО «МАСТЕР»
№ п/п | Наименование счета | Остаток на 01.12.08 | Обороты за отчетный период | Остаток на конец года | ||||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
Сч.01-«Основные средства» | 15 623 823,9 | 23 291 501,9 | ||||||
Сч.02-«Амортизация основных средств» | ||||||||
Сч.04-«Нематериальные активы» | ||||||||
Сч.05-«Амортизация нематериальных активов» | ||||||||
Сч.07-«Оборудование к установке» | ||||||||
Сч.08об-«Вложения во вне оборотные активы» | 63 467,9 | 2933,1 | ||||||
Сч.08жд-«Вложения во вне оборотные активы» | 13 753 589,85 | 14 723 896,95 | 270 592,9 | |||||
Сч.10цск-«Материалы» (центр.склад) | ||||||||
Сч.10ов-«Материалы» (овощехранилище) | ||||||||
Сч.10ст-«Материалы» (столовая) | ||||||||
Сч.10жд-«Материалы» (жилой дом) | ||||||||
Сч.16-«Отклонение в ст-ти мат-ных ценностей» | ||||||||
Сч.19.1-«НДС при приобретении основных средств» | 6291,9 | 5562,9 | ||||||
Сч.19жд-«НДС при приобретении основных средств для жилого дома» | ||||||||
Сч.19.3-«НДС по приобретенным материально-производственным запасам» | ||||||||
Сч.19.4-«НДС по услугам» | ||||||||
Сч.20ст-«Основное производство» | 157 757,16 | 157 757,16 | ||||||
Сч.20ов-«Основное производство» | 146 495,85 | 146 495,85 | ||||||
Сч.23-«Вспомогательные производства» | 16 061,3 | 16 061,3 | ||||||
Сч.24-«Ремонт машин и механизмов» | 24 772,3 | 24 772,3 | ||||||
Сч.26-«Общехозяйственные расходы» | 73 729,3 | 73 729,3 | ||||||
Сч.50-«Касса» | ||||||||
Сч.51-«Расчетный счет» | 463 239,41 | 1 464 152,59 | ||||||
Сч.55.3-«Специальные счета в банках. Депозитные счета» | ||||||||
Сч.58-«Финансовые вложения» | ||||||||
Сч.60об-«Расч. с пост-ми и подряд-ми оборудования» | 40 184,9 | 40 184,9 | ||||||
Сч.60мат-«Расч. с пост-ми и подряд-ми материалов» | ||||||||
Сч.62 ав зав.-«авансы полученные от завода» | 12 813,6 | 71 186,4 | ||||||
Сч.62 ав сов.-«авансы прлученные от совхоза» | ||||||||
Сч.62 рас зав.-«расчеты с заводом» | ||||||||
Сч.62 рас сов.-«расчеты с совхозом» | ||||||||
Сч.67-«Расч. по долгосрочным кредитам и займам» | ||||||||
Сч.68ндс-«НДС» | 59 137,9 | 336 822,05 | 302 684,15 | |||||
Сч.68пн-«подоходный налог» | 27 563,51 | 27 563,51 | ||||||
Сч.68шт-«штраф» | ||||||||
Сч.68нп-«налог на прибыль» | ||||||||
Сч.68им-«налог на имущество» | ||||||||
Сч.69.1фсс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» | 7835,8 | 6235,8 | ||||||
Сч.69.2 пф-«Расчеты по соц. страх. И обеспечению» | 43 005,4 | 43 005,4 | ||||||
Сч.69.3 фомс-«Расчеты по соц. страх. и обеспечению» | 6665,8 | 6665,8 | ||||||
Сч.70-«Расчеты с персоналом по оплате труда» | 71 993,51 | 186 063,49 | ||||||
Сч.71-«Расчеты с подотчетными лицами» | ||||||||
Сч.73-«Расчеты с персоналом по проч. операциям» | ||||||||
Сч.76об-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | ||||||||
Сч.76д з/п-«Расчеты с разн. дебит-ми и кредиторами» | ||||||||
Сч.80-«Уставной капитал» | ||||||||
Сч.82-«Резервный капитал» | ||||||||
Сч.83-«Добавочный капит.» | ||||||||
Сч.84.1-«нерасп. прибыль текущего года» | ||||||||
Сч.84.2-«нерасп. прибыль прошлого года» | ||||||||
Сч.86-«Целевое финансирование» | 163 896,95 | 836 103,05 | ||||||
Сч.90.1-«Продажи» (выручка) | ||||||||
Сч.90.2-«Продажи» (себестоимость продаж) | 304 253,01 | 3 051 553,01 | ||||||
Сч.90.3-«Продажи» (НДС) | ||||||||
Сч.90.9-«Продажи» (прибыль/убыток) | ||||||||
Сч.91.1-«Прочие доходы и расходы» (пр.доходы) | ||||||||
Сч.91.2-«Прочие доходы и расходы» (расходы) | ||||||||
Сч.91.3-«Прочие доходы и расходы» (расходы) | ||||||||
Сч.91.9-«Прочие доходы и расходы» (НДС) | ||||||||
Сч.94-«Недостачи и потери от порчи ценностей» | ||||||||
Сч.98.2-«Доходы будущих периодов» | ||||||||
Сч.99-«Прибыли и убытки» | ||||||||
ИТОГО | ||||||||
7. Расчет налога на имущество организации
При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитываем по формуле, предложенной ФНС. Нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на 1-е число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде. Ставка налога на имущество -2,2%. Налоговый период — год.
S2=S1*2,2%.
S1=(на 01.01+на 01.02+на 01.03+на 01.04+на 01.05+ на 01.06+на 01.07+на 01.08+на 01.09+на 01.10+на 01.11+на 01.12+на 01.01 следующего года)/13.
S1=(1 462 156+3900400+3 805 500+3805900+3 703 400+3800300+3 200 700+3150700+3 140 700+3405750+3 400 250+3393000+3 413 468)/13=3 352 479 р.
S2=3 352 479*2,2%=73 755 р.
8. Расчет налога на прибыль
Прибыль до налогообложения за 2008 г. — 1 736 904 р.
Прибыль до налогообложения для расчета налога на прибыль (прибыль до налогообложения минус убытки прошлых лет (ст 83 НК)): 1 736 904−13 060=1723844 р.
Налог на прибыль (24%) = 1 723 844*0,24=413 723 р.
Чистая прибыль = 1 736 904−413 723=1323181 р.
9. Формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним
В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:
— бухгалтерский баланс (Форма № 1);
— расчет налога с фактической прибыли;
— расчет налога на имущество предприятий;
— расчет сборов на содержание милиции и пожарной охраны.
Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.
Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражает финансово-хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.
Внешне структура баланса представляет собой двустороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени. В левой части баланса — активе — перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части — пассиве — источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса — равенство сумм в активе и пассиве.
1. Емельянова Т. Д., Шкурина А. М. Бухгалтерский отчет строительной организации. Методические указания к курсовому проекту/ Т. Д. Емельянова, А. М. Шкурина. — Новосибирск: НГАСУ, 2006. — 33 с.
2. Налоговый кодекс. Часть вторая // КонсультантПлюс.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению: утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н // КонсультантПлюс.