Бухгалтерский учет

Наименование разделов баланса

Наименование счетов

№ счета

Сумма Усл. д. е.

А-I

Основные средства

(П!)

Амортизация основных средств

АII

Материалы

АII

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

АII

Основное производство

АII

Готовая продукция

АII

Товары отгруженные

АII

Касса

АII

Расчетные счета

П-V

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

П-V

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

П-V

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

П-V

Расчеты с персоналом по оплате труда

АII

Расчеты с прочими дебиторами

76/1

П-III

Уставный капитал

П-III

Добавочный капитал

П-III

Нераспределенная прибыль прошлых лет

84/2

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корре-спон-денция счетов

Наименование

объекта учта

Вид

счета

Изме-нение

Вид хоз. опера-ции

Договор дарения

Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости

Д-т

К-т

«Вложения во внеоборотные активы»

«Доходы будущих периодов»

А П

III

Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с

Перечислен в бюджет налог на прибыль

Д-т

К-т

«Расчеты по налогам и сборам»

«Расчетный счет»

П А

;

;

IV

Выписка банка из р/с

Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения

Д-т

К-т

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

«Расчетный счет»

П А

;

;

IV

Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной

платы

Д-т сч. 50

К-т сч. 51

«Касса»

«Расчетный счет»

А А

;

I

Платежные ведомости, расходный кассовый ордер

Выдана заработная плата персоналу

Д-т

К-т

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

«Касса»

П А

;

;

IV

Счет №, с/ф №

Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен

Д-т

К-т

«Материалы»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А П

III

Счет №, счет-фактура №

Начислен НДС по приобретенным ценностям

(18%)

(1830×18%)

Д-т

К-т

«НДС по приобретенным ценностям»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А П

III

Лимитно-заборная карта №

Переданы материалы в цех для производства готовой продукции

Д-т

К-т

«Основное производство»

«Материалы»

А А

;

I

Наряды, расчетные ведомости

Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)

Д-т

К-т

«Основное производство»

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

А П

III

Лист временной нетрудоспособности

Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)

(6300×26%)

Д-т

К-т

«Основное производство»

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

А П

III

Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости

Д-т

К-т

«Готовая продукция»

«Основное производство»

А А

_

I

Ведомость движения готовой продукции

Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию

Д-т

К-т

«Товары отгруженные»

«Готовая продукция»

А А

;

I

Выписка из р/с, платежное поручение

Перечислено поставщикам за материалы с р/с

Д-т

К-т

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

«Расчетный счет»

П А

;

;

IV

Справка бухгалтерии, книга покупок

Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

(сумма Д-т 19)

Д-т

К-т

«Расчеты по налогам и сборам»

«НДС по приобретенным ценностям»

П А

;

;

IV

Выписка из р/с, платежное поручение

Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам

Д-т

К-т

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

«Расчетный счет»

П А

;

;

IV

Выписка из р/с

Поступило на р/с от дебиторов

Д-т

К-т

«Расчетный счет»

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

А А

;

I

Выписка из р/с, расходный кассовый ордер

Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС)

Д-т

К-т

90/1

«Расчетный счет»

«Продажи»

А П

III

Ведомость расчета себестоимости продукции

Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию

Д-т

90/2

К-т

«Продажи»

«Товары отгруженные»

П А

;

;

IV

Платежное поручение

Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

(22 420×18: 118)

Д-т

90/3

К-т

«Продажи»

«Расчеты по налогам и сборам»

П П

;

II

Расчет бухгалтерии

Получена прибыль от реализации продукции

Д-т

90/9

К-т

«Продажи»

«Прибыли и убытки»

П П

;

II

С1 — стоимость основных средств на начало месяца = 38 300

Од = ;

Ок = ;

С2= 38 300

С1 — сумма амортизации на начало месяца = 9700

Од = ;

Ок = ;

С2= 9700

С1 — сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = ;

Вложения во внеоборотные активы:

1) 15 300 К-т 98

Од = 15 300

Ок = ;

С2= 15 300

С1 — стоимость материалов на начало месяца = 2170

Выбытие материалов:

8) 3500 Д-т 20

Поступление материалов:

6) 1830 К-т 60

Од = 1830

Ок = 3500

С2= 500

С1 — сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126

Списанные суммы налога:

14) 329 Д-т 68

Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:

7) 329 К-т 60

Од = 329

Ок = 329

С2= 126

С1 — сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340

Суммы фактической себестоимости:

11) 12 000 Д-т 43

Затраты производства:

8) 3500 К-т 10

9) 6300 К-т 70

10) 1638 К-т 69

Од = 11 438

Ок = 12 000

С2= 778

С1 — стоимость готовой продукции на начало месяца = 690

Продажа (использование) продукции:

12) 10 000 Д-т 45

Поступление готовой продукции:

11) 12 000 К-т 20

Од = 12 000

Ок = 10 000

С2= 2690

С1 — стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190

Списание отгруженных товаров:

18) 11 800 Д-т 90/2

Отгруженная продукция:

12) 10 000 К-т 43

Од = 10 000

Ок = 11 800

С2= 1390

С1 — остаток денежных средств на начало месяца = 1750

Выдача денежных средств из кассы:

5) 3350 Д-т 70

Поступление денежных средств в кассу:

4) 3350 К-т 51

Од = 3350

Ок = 3350

С2= 1750

С1 — остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150

Перечисление денежных средств с расчетных счетов:

2) 1670 Д-т 68

3) 980 Д-т 69

4) 3350 Д-т 50

13) 2124 Д-т 60

15) 220 Д-т 66

Зачисление денежных средств на расчетные счета:

16) 710 К-т 76

17) 22 420 К-т 90/1

Од = 23 130

Ок = 8344

С2= 18 936

Погашение задолженности :

13) 2124 К-т 51

С1 — сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826

Поступления от поставщиков:

6) 1830 Д-т 10

7) 329 Д-т 19

Од = 2124

Ок = 2159

С2= 861

Погашение кредитов и займов:

15) 220 К-т 51

С1 — сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770

Од = 220

Ок = ;

С2= 550

Перечисленные в бюджет:

2) 1670 К-т 51

14) 329 К-т 19

С1 — сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = ;

Подлежащие перечислению в бюджет:

19) 3420 Д-т 90/3

Од = 1999

Ок = 3420

С2= 1421

Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:

3) 980 К-т 51

С1 — сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980

Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:

10) 1638 Д-т 20

Од = 980

Ок = 1638

С2= 1638

Выплаченная з/п (удержания):

5) 3350 К-т 50

С1 — сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350

Начисленная з/п:

9) 6300 Д-т 20

Од = 3350

Ок = 6300

С2= 6300

С1 — дебиторская задолженность на начало месяца = 910

Погашение задолженности:

16) 710 Д-т 51

Од = ;

Ок = 710

С2= 200

С1 — размер уставного капитала на начало месяца = 25 000

Од = ;

Ок = ;

С2= 25 000

С1 — размер добавочного капитала на начало месяца = 10 100

Од = ;

Ок = ;

С2= 10 100

С1 — сумма нераспределенной прибыли на начало месяца = 1900

Од = ;

Ок = ;

С2= 1900

Расходы:

18) 11 800 К-т 45

19) 3420 К-т 68

20) 7200 К-т 99

Доходы (выручка):

17) 22 420 Д-т 51

Од = 22 420

Ок = 22 420

С1 — сумма доходов будущих периодов на начало месяца = ;

Поступление:

1) 15 300 Д-т 08

Од = ;

Ок = 15 300

С2= 15 300

Прибыль:

20) 7200 Д-т 90/9

Од = ;

Ок = 7200

С2= 7200

Характеристика счета

Остаток на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток на конец месяца

№ счета

Наименование счета

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Д-т

К-т

Основные средства

;

Амортизация основных средств

;

Вложения во внеоборотные активы

;

;

;

;

Материалы

;

;

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

;

;

Основное производство

;

;

Готовая продукция

;

;

Товары отгруженные

;

;

Касса

;

;

Расчетный счет

;

;

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

;

;

Расчеты по краткосрочны кредитам и займам

;

;

;

Расчеты с налогам и сборам

;

;

;

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

;

;

Расчеты с персоналом по оплате труда

;

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

;

;

;

Уставный капитал

;

;

;

;

Добавочный капитал

;

;

;

;

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

;

;

;

;

Продажи

;

;

;

;

Доходы будущих периодов

;

;

;

;

Прибыли и убытки

;

;

;

ИТОГО:

Коды

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация _______________________________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

____________________________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код показа-теля

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе: покупатели и заказчики

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

Пассив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

Собственные акции, выкупленные у акционеров

()

()

Добавочный капитал

Резервный капитал

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

ИТОГО по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Отложенные налоговые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

ИТОГО по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

Кредиторская задолженность

в том числе:

поставщики и подрядчики

задолженность перед персоналом организации

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

задолженность по налогам и сборам

прочие кредиторы

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие краткосрочные обязательства

ИТОГО по разделу V

БАЛАНС

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

в том числе по лизингу

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

Товары, принятые на комиссию

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

Обеспечение обязательств и платежей полученные

Обеспечение обязательств и платежей выданные

Износ жилищного фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование