Конституционные принципы налогообложения
Дипломная
Законы о налогах и сборах (включая фискальные сборы) должны содер-жать четкие и понятные нормы. Необходимые элементы налоговых обяза-тельств должны быть сформулированы так, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он обязан платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах (сборах) толкуются в пользу налогоплательщика… Читать ещё >
Список литературы
- Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. № 237. 25 дек.
- Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 17.05.2007) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
- Налоговый Кодекс Российской Федерации, часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.07.2007) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
- Алексеев С.С. Право: азбука — теория — философия: Опыт комплексного исследования. М., 1999.
- Алексеев С.С. Общая теория права: В 2-х т. Т. 1. М., 1981.
- Архипенко Т.В. Понятие и сущность ответственности за нарушения за-конодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2004. N 5.
- Баглай М.В. Конституционное право Российской Федерации: Учебник для вузов и факультетов. М.: Издательская группа НОРМА-ИНФРА, 1999.
- Байтин М.И. Сущность права (Современное нормативное правопони-мание на грани двух веков). М., 2005.
- Баландин В.В., Павлушина А. А. Принципы юридического процесса. Тольятти, 2001.
- Баренбойм П.Д., Лафитский В. И., Мау В.А. Конституционная эконо-мика для вузов: Учебное пособие. М., 2003.
- Берман Г. Дж. Западная традиция права: эпоха формирования. М., 1998.
- Бобылев А.И. Механизм правового воздействия на общественные от-ношения // Государство и право. 1999. № 5.
- Бобылев А.И. Теоретические проблемы правового регулирования // Право и политика. 2002. № 8.
- Бондарь Н.С. Конституция, Конституционный Суд и налоговое право // Налоги. 2006. N 3.
- Васильев А.М. Правовые категории. М., 1976.
- Ведяхина К.В. Основные нравственно-этические и социально-политические принципы российского права: Дисс. канд. юрид. наук. Самара, 2001.
- Витушкин В.А. Определения Конституционного Суда Российской Фе-дерации: особенности юридической природы. М.: Норма, 2005.
- Воронин В. Правомерен ли налог с предполагаемой налоговой выгоды? // Российская юстиция. 2007. № 3.
- Гаджиев Г. А. Конституционные принципы добросовестности и недо-пустимости злоупотребления субъективными правами // Государство и право. 2002. № 7.
- Гаджиев Г. А. Конституционные принципы рыночной экономики (Раз-витие основ гражданского права в решениях Конституционного Суда Россий-ской Федерации). М.: Юристъ, 2002.
- Гаджиев Г. А., Пепеляев С. Г. Предприниматель — налогоплательщик — государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федера-ции: Учебное пособие. М.: ФБК-ПРЕСС, 1998.
- Грачева Е.Ю., Соколова Э. Д. Финансовое право: Учебник. М., 2004.
- Гойман В.И. Право в системе нормативного регулирования // Общая теория права и государства / Под ред. В. В. Лазарева. М, 2002.
- Государственное право Германии. Т.2. М., 1994.
- Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка. М., 1989.
- Дедов Д.И. Общеевропейский принцип соразмерности ограничения свободы предпринимательства // Вестник МГУ. Серия 11. Право. 2002.
- Демин А.В. Единство налоговой системы как базовый принцип налого-вой политики Российской Федерации // Правовая политика и правовая жизнь. 2002. № 4.
- Демин А.В. Законодательство о налогах и сборах: понятие, состав, про-блемы // Финансовое право. 2007. № 7.
- Демин А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения // Жур-нал российского права. 2002. № 4.
- Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие / А. В. Демин. — Красноярск, 2006.
- Демин А.В. О соразмерности налогообложения // Финансы. 2002. № 6.
- Демин А.В. Принцип всеобщности и равенства налогообложения: тео-рия и практика // Законодательство и экономика. 2001. № 11.
- Демин А.В. Принцип законности налогообложения: содержание, про-блемы, тенденции // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2001.
- Дождев Д.В. Добросовестность (bona Fides) как правовой принцип// Политико-правовые ценности: история и современность. М., 2000.
- Дунаев П.К. Принципы налогового права в практике Конституционно-го Суда РФ // Налоговые споры: теория и практика. 2006. N 12.
- Ефремова Т.Ф. Новый словарь русского языка. Толково-словообразовательный. М., 2000.
- Затулина Т.Н. Конституционное регулирование налоговых правоотно-шений // Налоги (журнал). 2007. N 4.
- Захаров АЛ. Межотраслевые принципы права: Дисс. … канд. юрид. на-ук. Самара, 2003.
- Иванова С.А. Принцип социальной справедливости в законотворчест-ве: проблемы реализации на современном этапе// Законодательство и экономи-ка. 2005. № 1.
- Карасёва М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налого-обложения в России. М.: ООО «Вершина», 2004.
- Карташов В.Н. Принципы права // Теория государства и права / Под ред. В. К. Бабаева. М., 2002.
- Ковалев Д.А. Конституционный принцип: его понятие, реальность и фиктивность // Журнал российского права 1997. № 9.
- Козлова Е.И. Конституционно-правовые нормы. Конституционное пра-во России: Учебник. М.: Юристъ, 2004.
- Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. М. 1993.
- Колдаева Н.П. Конституционные основы систематизации законода-тельства Российской Федерации // Государство и право. 2003. № 2.
- Комаров С. А. Общая теория государства и права: Курс лекций. М., 1996.
- Конституции зарубежных государств. М. 1997.
- Кочергина М.Э. Конституционно-правовая основа формирования нало-говой системы в Российской Федерации: Автореф. дис… канд. юрид. наук. М., 2000.
- Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федерализм. М., 2001.
- Крохина Ю.А. Конституционализация финансового законодательства: объективная закономерность и фактор оптимизации // Конституция и законода-тельство (по материалам международной научно-практической конференции). М: Изд-во «Олита», 2003.
- Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник для вузов. М.: Нор-ма, 2004.
- Крылов B.C. Проблемы равноправия и равенства в российском консти-туционном праве // Журнал российского права. 2002. № 11.
- Кузнецов Н.Г., Корсун Т. И., Науменко А. М. Налоговое право России: Учебное пособие. Ростов н/Д, 2003.
- Лаврусь С.Ю. Реализация принципов права в юридической практике: Автореф. дисс. канд. юрид. наук. Самара, 2005.
- Мишин Г. К. Налоги и социальный контроль (политологический и кри-минологический аспекты) // Государство и право. 2000. № 8.
- Налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. М. 2000.
- Научно-практический постатейный комментарий к Части первой Нало-гового кодекса. М. 2000.
- Общая теория права и государства / Под ред. В. В. Лазарева. М., 2002.
- Овсянников С.В. Конституционно-правовые основы налоговых отно-шений: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. СПб., 2001.
- Остерло Л., Торстен Джобе А. Конституционные принципы в праве на-логов и сборов. Рабочий материал для Конституционного Суда Российской Фе-дерации. Бонн: Германский фонд международного сотрудничества, 2004.
- Пепеляев С. Г. Комментарий к Постановлению Конституционного Су-да РФ от 18 февраля 1997 г. № 3-П // Комментарий к постановлениям Консти-туционного Суда РФ / Отв. ред. Б. С. Эбзеев: В 2 т. М. 2001.
- Пепеляев С.Г. О непридании нормативным актам о налогах обратной силы // Налоговый вестник. 1998. № 6.
- Петрова Г. В. О конституционных основах налогово-бюджетного феде-рализма и межбюджетных отношений // Журнал российского права. 2003. № 1.
- Петти В. Трактат о налогах и сборах // Классика экономической мысли. М. 2000.
- Поляков А.В. Общая теория нрава: Проблемы интерпретации в контек-сте коммуникативного подхода: Курс лекций. СПб., 2004.
- Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федера-ции. Часть первая / Под общ. ред. В. И. Слома, А. М. Макарова. М. 2000.
- Рашин А.Г. Некоторые тенденции становления налоговой системы Рос-сийской Федерации на современном этапе // Государство и право. 2002. № 7
- Смирнов Д.А., Лайченкова Н. Н. Принцип равенства налогового бреме-ни как один из основных принципов налогового стимулирования // Налоги (журнал). 2007. N 5.
- Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М. 1962.
- Словарь иностранных слов. М., 1998.
- Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. Харьков, 1926.
- Современный толковый словарь русского языка. Спб., 2003 .
- Соловьев В.А. Принципы налогообложения в актах Конституционного Суда РФ и арбитражных судов // Налоговые споры: теория и практика. 2007. N 10.
- Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. М.: Приор-Издат, 2004.
- Теория государства и права: Курс лекций / Под ред. М. Н. Марченко. М., 2004.
- Толстопятенко Г. П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. М., 2001.
- Туляй А.Н. Конституционные основы финансовой деятельности в Рос-сийской Федерации: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Томск, 1999.
- Тургенев Н.И. Опыт теории налогов // В кн. У истоков финансового права. М., 1998.
- Уголовный процесс / Под общ. ред. П. А. Лупинской. М., 1998.
- Философия права / Под ред. О. Г. Данильяна. М., 2005.
- Финансовое право Российской Федерации / Отв. ред. М. В. Карасева. М., 2002.
- Финансовое право: Курс лекций / Под ред. С. В. Игнатьевой. Серия «Мир культуры, истории и философии». СПб.: Изд-во «Лань»; Санкт-Петербургский университет МВД России, 2000.
- Франк Ф.К. Формирование правового механизма реализации общих принципов налогового права // Законодательство и экономика. 2004. N 9. С. 15.
- Фролов С.Е. Принципы права (вопросы теории и методологии): Авто-реф. дисс.. канд. юрид. наук. Кострома, 2001.
- Хропанюк В.Н. Теория государства и права: Учебное пособие для высших учебных заведений / Под ред. проф. В. Г. Срекозова. М.: ИКФ «Омега»; Л.: Интерстиль, 2004.
- Цыбулевская О.И. Нравственные основания современного российского права: Дис. д-ра юрид. наук. Саратов, 2004.
- Чиркин В.Е. Конституционное право России: Учебник. М., 2004.
- Чужикова Н.И. Источники финансового права // Юридические записки. Вып. 14: Единое правовое пространство России: Материальные и процессуаль-ные проблемы обеспечения и защиты / Под ред. Ю. Н. Старилова. Воронеж, 2001.
- Чураков А.Н. Принципы юридической ответственности: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. Волгоград, 2000.
- Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: Учение о государст-венных доходах. М.: «Статут», 2002.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 15.07.99 г. № 11-П О признании не соответствующими Конституции РФ положения подп. «а», абз.1 подп. «б» п. 1 ст.13 Закона РФ от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» и п. 8 ст.7 Закона РСФСР от 21 марта 1991 года «О Государственной налоговой службе РСФСР» // Вестник КС РФ. 1999. № 10.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. N 5-П по делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 ста-тьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. N 13. Ст. 1602.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 30 января 2001 г. N 2-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта «д» пункта 1 и пункта 3 статьи 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой сис-темы в Российской Федерации» в редакции Федерального Закона от 31 июля 1998 года «О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федеации», а также положений Закона Чувашской Республики «О налоге с продаж», Закона Киров-ской области «О налоге с продаж» и Закон Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом арбитражного суда Челябинской области, жалобами общества с ограниченной ответственностью «Русская тройка» и ряда граждан» // Собрание законодательства РФ. 2001. N 7. Ст. 701.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 27 мая 2003 г. N 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного ко-декса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П. Н. Белецкого, Г. А. Никовой, Р. В. Рукавишникова, В. Л. Соколовского и Н.И. Таланова» // Собрание законодательства РФ. 2003. N 24. Ст. 2431.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. N 16-П «По делу о проверке конституционности статьи 111 Закона Российской Фе-дерации от 1 апреля 1993 г. «О Государственной границе Российской Федера-ции» в редакции от 19 июля 1997 года» // Вестник Конституционного Суда РФ. 1997. N 6.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 8 октября 1997 г. N 13-П «По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. «О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году» // Вест-ник Конституционного Суда РФ. 1997. № 5.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 20 февраля 2001 г. N 3-П «По делу о проверке конституционности абзацев второго и третьего пункта 2 статьи 7 Федерального закона «О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой закрытого акционерного общества «Востокнефтересурс» // Собрание законодательства РФ. 2001. N 10. Ст. 996.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.96 № 20-П о про-верке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 г. «О федеральных органах налоговой полиции» // Российская газ. 1996. 26 дек.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 4 апреля 1996 г. N 9-П по делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы // Собрание законодательства РФ. 1996. N 16. Ст. 1909.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 24 февраля 1998 г. N 7-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений ст. 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 г. «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Рос-сийской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год» // Собрание законодательства РФ. 1998. N 10. Ст. 1242.
- Определение Конституционного Суда РФ от 8 апреля 2003 г. N 159-О «По запросу Арбитражного суда Владимирской области о проверке конститу-ционности положения статьи 10 Федерального закона «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законо-дательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» // Вестник Консти-туционного Суда РФ. 2003. N 5.
- Определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2004 г. N 451-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты представителей За-конодательного собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 НК РФ» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2005. N 3.
- Определение Конституционного Суда РФ от 12 апреля 2005 г. N 153-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Нижего-родской области о проверке конституционности положений пунктов 1 и 2 ст. 241 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2005. N 5.
- Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» // Вестник ВАС РФ. 2006. № 12.
- Постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 N 14 324/04 // Вест-ник ВАС РФ. 2005. № 8.
- Постановление Президиума ВАС РФ от 17.02.2004 N 12 671/03 // Вест-ник ВАС РФ. 2004. № 4;
- Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13.02.2006 N А79−5329/2005 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс: судебная прак-тика».