Бухгалтерский учет на предприятии
Перечислено с расчетного счета поставщику в погашение задолженности за ТМЦ. Задолженность покупателей предприятию за реализованные им товары- 300.0 тыс.р. Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выплаты зарплаты. Получена от покупателя выручка от реализации за отпущенные ранее товары. Задолженность предприятия по краткосрочному банковскому кредиту-260.тыс.р. Отражена задолженность… Читать ещё >
Бухгалтерский учет на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ»
ЗАДАНИЕ № 1
Составьте вступительный баланс по данным о хозяйственных средствах и их источниках по состоянию на 01.01.2004 г.
* Основные средства по первоначальной стоимости-2000.0 тыс.р.
* Сумма начисленного износа составляет -500.0 тыс.р.
* Готовая продукция на складе -550.0 тыс.р.
* Товары, отгруженные покупателям -320.0 тыс.р.
* Задолженность покупателей предприятию за реализованные им товары- 300.0 тыс.р.
* Согласно установленного лимита, в кассе имеется наличных средств на сумму 50.0 тыс. р.
* На расчетном счете у предприятия -1000.0 тыс.р. Задолженность поставщикам за полученные, но еще не оплаченные товарно-материальные ценности- 850.0 тыс. р.
* Задолженность предприятия работникам по оплате труда- 420. тыс.р.
* Задолженность предприятия бюджету по НДФЛ- 50.0. тыс. р.
* Задолженность предприятия внебюджетным фондам -140. тыс.р.
* Задолженность предприятия по краткосрочному банковскому кредиту-260.тыс.р.
* Нераспределенная прибыль предприятия на начало года- 1000.0 тыс.р.
* Уставный капитал сформирован учредителями в сумме -1000.0 тыс.р.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
—————
на 01 ЯНВАРЯ 2004 г. ¦ КОДЫ ¦
+————-+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 710 001 ¦
+—T—-T—+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
+—+—-+—+
Организация __________________________________ по ОКПО ¦ ¦
+————-+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+————-+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+——T——+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+——+——+
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦
(ненужное зачеркнуть) L————-;
———————————————————T———T————-T————;
¦ АКТИВ ¦Код ¦На начало¦На конец ¦
¦ ¦пока- ¦отчетного¦отчетного¦
¦ ¦зателя¦ года ¦ периода ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Нематериальные активы ¦ 110 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Основные средства ¦ 120 1500
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Незавершенное строительство ¦ 130 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Доходные вложения в материальные¦ ¦ ¦ ¦
¦ценности ¦ 135 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Долгосрочные финансовые вложения ¦ 140 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Отложенные налоговые активы ¦ 145 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Прочие внеоборотные активы ¦ 150 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ ИТОГО по разделу I ¦ 190 1500
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Запасы ¦ 210 ¦ 870
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ сырье, материалы и другие¦ ¦ ¦ ¦
¦ аналогичные ценности ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ животные на выращивании и откорме ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ затраты в незавершенном¦ ¦ ¦ ¦
¦ производстве ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ готовая продукция и товары для¦ 550
¦ перепродажи ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ товары отгруженные ¦ 320
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ расходы будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ прочие запасы и затраты ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Налог на добавленную стоимость по¦ ¦ ¦ ¦
¦приобретенным ценностям ¦ 220 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Дебиторская задолженность (платежи по¦ ¦ ¦ ¦
¦которой ожидаются более чем через 12¦ ¦ ¦ ¦
¦месяцев после отчетной даты) ¦ 230 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ в том числе покупатели и заказчики¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Дебиторская задолженность (платежи по¦ ¦ ¦ ¦
¦которой ожидаются в течение 12¦ ¦ ¦ ¦
¦месяцев после отчетной даты) ¦ 240 ¦ 300
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ в том числе покупатели и заказчики¦ ¦ 300
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Краткосрочные финансовые вложения ¦ 250 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Денежные средства ¦ 260 ¦ 1050
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Прочие оборотные активы ¦ 270 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ ИТОГО по разделу II ¦ 290 ¦ 2220
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ БАЛАНС ¦ 300 ¦ 3720
L——————————————————-+———+————-+————-;
———————————————————T———T————-T————;
¦ ПАССИВ ¦Код ¦На начало¦На конец ¦
¦ ¦пока- ¦отчетного¦отчетного¦
¦ ¦зателя¦ периода ¦ периода ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Уставный капитал ¦ 410 ¦ 1000
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Собственные акции, выкупленные у¦
¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Добавочный капитал ¦ 420 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Резервный капитал ¦ 430 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ резервы, образованные в¦ ¦ ¦ ¦
¦ соответствии с законодательством ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ резервы, образованные в¦ ¦ ¦ ¦
¦ соответствии с учредительными¦ ¦ ¦ ¦
¦ документами ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Нераспределенная прибыль (непокрытый¦ ¦ ¦ ¦
¦убыток) ¦ 470 ¦ 1000
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ ИТОГО по разделу III ¦ 490 2000
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Займы и кредиты ¦ 510 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Отложенные налоговые обязательства ¦ 515 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Прочие долгосрочные обязательства ¦ 520 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ИТОГО по разделу IV ¦ 590 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Займы и кредиты ¦ 610 260 ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Кредиторская задолженность ¦ 620 ¦ 1460
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ поставщики и подрядчики ¦ ¦ 850
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ задолженность перед персоналом¦ ¦ 420
¦ организации ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ задолженность перед¦ ¦ ¦ ¦
¦ государственными внебюджетными¦ ¦ 140
¦ фондами ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ задолженность по налогам и сборам ¦ ¦ 50
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ прочие кредиторы ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Задолженность перед участниками¦ 630 ¦ ¦ ¦
¦(учредителями) по выплате доходов ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Доходы будущих периодов ¦ 640 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Резервы предстоящих расходов ¦ 650 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Прочие краткосрочные обязательства ¦ 660 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ ИТОГО по разделу V ¦ 690 ¦ 1720
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ БАЛАНС ¦ 700 ¦ 3720
L——————————————————-+———+————-+————-;
ЗАДАНИЕ № 2
Открыть синтетические счета по данным вступительного баланса и записать на них следующие хозяйственные операции:
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 2004 г.
№ пп | Дата хо | Наименование хозяйственной операции | Сумма Тыс. руб. | Проводка | ||
Дт | Кт | |||||
1. | Оприходованы на склад ТМЦ, полученные от поставщика | 180.0 | ||||
2. | Получены с расчетного счета в кассу наличные деньги для выплаты зарплаты | 380.0 | ||||
3. | Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по НДФЛ | 50.0 | ||||
4. | Перечислена с расчетного счета задолженность предприятия внебюджетным фондам | 140.0 | ||||
5. | Выдана из кассы зарплата работникам | 420.0 | ||||
6. | Отпущены в производство материалы | 350.0 | ||||
7. | Поступила на расчетный счет предоплата от покупателя | 480.0 | ||||
8. | Получена от покупателя выручка от реализации за отпущенные ранее товары | 300.0 | ||||
9. | Поступила на расчетный счет выручка от продажи товаров, отгруженных покупателям | 320.0 | ||||
Перечислено с расчетного счета поставщику в погашение задолженности за ТМЦ | 850.0 | |||||
11. | Отгружена покупателю готовая продукция со склада | 500.0 | ||||
12. | Отражена задолженность покупателя предприятию за отгруженную продукцию | 500.0 | ||||
13. | Частичное погашение задолженности банку по кредиту | 60.0 | ||||
14. | Поступили на склад ТМЦ от поставщика | 310.0 | ||||
15. | Оплачен счет поставщика за полученные ТМЦ | 310.0 | ||||
16. | Начислена зарплата работникам основного производства | 500.0 | ||||
17. | Удержан НДФЛ из зарплаты работников | 60.0 | ||||
18. | Начислен единый социальный налог на фонд оплаты труда работников | 170.0 | ||||
19. | Поступила из производства готовая продукция на склад | 470.0 | ||||
ЗАДАНИЕ № 3
Вывести остатки на синтетических счетах и составьте оборотную ведомость за январь 2004 года.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета на 2004 год.
Код счета | Наименование счета | Сальдо на начала месяца в тыс. р. | Обороты За месяц тыс. р. | Сальдо на конец месяца в тыс.р. | ||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
Основные средства | 1500.0 | 1500.0 | ||||||
Готовая продукция | 550.0 | 470.0 | 700.0 | 320.0 | ||||
Сырье и материалы | 490.0 | 350.0 | 140.0 | |||||
Товары | 320.0 | 320.0 | ||||||
Основное производство | 1020.0 | 470.0 | 550.0 | |||||
Касса | 50.0 | 380.0 | 420.0 | 10.0 | ||||
Расчетный счет | 1000.0 | 800.0 | 1790.0 | 10.0 | ||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | 300.0 | 1000.0 | 1100.0 | 200.0 | ||||
Расчеты с поставщиками и заказчиками | 850.0 | 1160.0 | 490.0 | 180.0 | ||||
Расчеты по оплате труда | 420.0 | 480.0 | 500.0 | 440.0 | ||||
Расчеты по налогам и сборам | 50.0 | 50.0 | 60.0 | 60.0 | ||||
Расчеты по соц. Страхованию и обеспечению | 140.0 | 140.0 | 170.0 | 170.0 | ||||
Краткосрочные кредиты и займы | 260.0 | 60.0 | 200.0 | |||||
Нераспределенная прибыль непокрытый убыток | 1000.0 | 1000.0 | ||||||
Уставный капитал | 1000.0 | 1000.0 | ||||||
Продажи | 500.0 | 500.0 | ||||||
Итого. | 3720.0 | 3720.0 | 6550.0 | 6550.0 | 3050.0 | 3050.0 | ||
ЗАДАНИЕ № 4
По данным об остатках хозяйственных средств и их источников на 01.01.2004 года. Из счетов или оборотной ведомости составьте заключительный баланс. Подсчитайте итоги и проверьте, равен ли итог актива баланса итогу пассива.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
—————
на 01 ДЕКАБРЯ 2004 г. ¦ КОДЫ ¦
+————-+
Форма N 1 по ОКУД ¦ 710 001 ¦
+—T—-T—+
Дата (год, месяц, число) ¦ ¦ ¦ ¦
+—+—-+—+
Организация __________________________________ по ОКПО ¦ ¦
+————-+
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ¦ ¦
+————-+
Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ¦ ¦
+——T——+
Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ ¦ ¦
+——+——+
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384/385 ¦
(ненужное зачеркнуть) L————-;
———————————————————T———T————-T————;
¦ АКТИВ ¦Код ¦На начало¦На конец ¦
¦ ¦пока- ¦отчетного¦отчетного¦
¦ ¦зателя¦ года ¦ периода ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Нематериальные активы ¦ 110 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Основные средства ¦ 120 1500
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Незавершенное строительство ¦ 130 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Доходные вложения в материальные¦ ¦ ¦ ¦
¦ценности ¦ 135 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Долгосрочные финансовые вложения ¦ 140 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Отложенные налоговые активы ¦ 145 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Прочие внеоборотные активы ¦ 150 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ ИТОГО по разделу I ¦ 190 1500
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Запасы ¦ 210 ¦ 1330
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ сырье, материалы и другие¦ ¦ ¦ ¦
¦ аналогичные ценности ¦ ¦ 140
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ животные на выращивании и откорме ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ затраты в незавершенном¦ ¦
¦ производстве ¦ ¦ 550
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ готовая продукция и товары для¦ 320
¦ перепродажи ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ товары отгруженные ¦ 320
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ расходы будущих периодов ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ прочие запасы и затраты ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Налог на добавленную стоимость по¦ ¦ ¦ ¦
¦приобретенным ценностям ¦ 220 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Дебиторская задолженность (платежи по¦ ¦ ¦ ¦
¦которой ожидаются более чем через 12¦ ¦ ¦ ¦
¦месяцев после отчетной даты) ¦ 230 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ в том числе покупатели и заказчики¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Дебиторская задолженность (платежи по¦ ¦ ¦ ¦
¦которой ожидаются в течение 12¦ ¦ ¦ ¦
¦месяцев после отчетной даты) ¦ 240 ¦ 200
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ в том числе покупатели и заказчики¦ ¦ 200
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Краткосрочные финансовые вложения ¦ 250 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Денежные средства ¦ 260 20
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Прочие оборотные активы ¦ 270 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ ИТОГО по разделу II ¦ 290 1550
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ БАЛАНС ¦ 300 ¦ 3050
L——————————————————-+———+————-+————-;
———————————————————T———T————-T————;
¦ ПАССИВ ¦Код ¦На начало¦На конец ¦
¦ ¦пока- ¦отчетного¦отчетного¦
¦ ¦зателя¦ периода ¦ периода ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Уставный капитал ¦ 410 ¦ 1000
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Собственные акции, выкупленные у¦
¦акционеров ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Добавочный капитал ¦ 420 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Резервный капитал ¦ 430 ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦
¦ резервы, образованные в¦ ¦ ¦ ¦
¦ соответствии с законодательством ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ резервы, образованные в¦ ¦ ¦ ¦
¦ соответствии с учредительными¦ ¦ ¦ ¦
¦ документами ¦ ¦ ¦ ¦
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦Нераспределенная прибыль (непокрытый¦ ¦ ¦ ¦
¦убыток) ¦ 470 ¦ 1000
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ ИТОГО по разделу III ¦ 490 2000
+——————————————————-+———+————-+————-+
¦ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦Займы и кредиты ¦ 510 ¦ ¦ ¦