Банковская ликвидность: понятие, оценка, регулирование

Министерство науки и образования Российской Федерации Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

«Саратовский Социально-Экономический Институт Российского Экономического Университета им. Г.В. Плеханова»

Курсовая работа На тему: «Банковская ликвидность: понятие, оценка, регулирование»

Дисциплина «Организация деятельности коммерческого банка»

Автор работы: Студент 3 курса Денисов Евгений Викторович Научный руководитель:

К.э.н., доцент Карпова Римма Алексеевна Саратов

2014 г.

Содержание Введение Глава I. Сущность ликвидности коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности в современной экономической литературе

1.2 Факторы, определяющие банковскую ликвидность Глава II. Оценка ликвидности коммерческого банка и управление ею

2.1 Российская практика оценки ликвидности коммерческого банка

2.2 Оценка ликвидности ОАО «Сбербанк России»

2.3 Рекомендации по повышению ликвидности банка Заключение Список литературы Приложения

Введение

В современное время в связи с серьезными проблемами на макроэкономическом уровне, проявляющимися в кризисе производства, платежном кризисе, инфляции, поддержание ликвидности коммерческими банками значительно осложняется. Для того, чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

Актуальность данной темы курсовой работы подтверждается тем, что финансовая устойчивость является важной составной частью оценки финансового состояния банка, как со стороны его инвесторов, так и собственников. Большое внимание уделяют этим вопросам и органы надзора в лице Банка России. В период экономической нестабильности, когда многократно усиливаются системные риски в банковской сфере и возникает угроза устойчивости и динамичного развития экономики в целом, возрастает значимость оценки параметров финансовой устойчивости.

Несмотря на то, что отечественная банковская система вполне сформировалась и прошла основные этапы становления, периодически возникающие кризисные явления определяют необходимость поиска новых методов решения проблемы оценки и регулирования параметров работы банка с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Проведение финансового анализа в банке имеет огромное значение, ибо на основании его результатов руководство оценивает существующую и разрабатывает перспективную политику банка, определяет эффективность отдельных видов операций и планирует развитие их новых видов. Таким образом, исходя из результатов финансового анализа руководство банка разрабатывает меры по укреплению финансового состояния банка.

Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

Предмет исследования — показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

Объект исследования — ОАО Сбербанк России.

Целью курсовой работы является оценка ликвидности на примере Сбербанка России.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы понятий и роль ликвидности, методику их анализа;

2. Привести краткую характеристику объекта исследования;

3. Провести анализ ликвидности коммерческого банка на примере Сбербанка России.

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.

Во введении раскрывается актуальность темы, приводится цель и задачи.

В первой главе приводятся теоретические аспекты понятия ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, их роль, цели и методика анализа.

Вторая глава содержит, оценку ликвидности ОАО «Сбербанка России», а так же рекомендации по повышению ликвидности банка.

В процессе написания курсовой работы была использована нормативная, учебная, справочная литература по, банковскому делу, финансам, экономические журналы, статьи и материалы по заданной теме, а также финансовая отчетность банка.

Глава I. Сущность ликвидности коммерческого банка

1.1 Понятие ликвидности в современной экономической литературе Термин «ликвидность» (от лат. Liquidusжидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2010. — С.672

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Достаточность собственного капитала банка положительно сказывается на уровне его ликвидности, поскольку собственный капитал выполняет роль амортизатора в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, могущих повлечь изъятие средств, и, как следствие, вызвать кризис ликвидности или платежеспособности. Данный показатель имеет огромное значение для нормального функционирования банка, поэтому его минимально допустимая величина регулируется законодательно (Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред.от 14.06.2013), Базельские соглашения (Приложение 7).

Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими — собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.

Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение достигнутого объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается, заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т. е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка — это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

Подведем итог, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

1.2 Факторы, определяющие банковскую ликвидность В процессе анализа управления банковской ликвидностью ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком. Ковалев В. В. Анализ банковской деятельности: учебник. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013 г.-С.28

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе управления банковской ликвидностью и поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т. е. степени ликвидности, могут быть подразделены для анализа на следующие подгруппы:

· срочные депозиты;

· депозиты до востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах);

· средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

· кредиторы;

· кредиты других банков. Адибеков М. Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет. Банк внешнеэкономической деятельности. — М.: АО «Консалт-Банкир», 2010.-С.245

Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

В процессе анализа управления банковской ликвидностью целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях. Анализ целесообразно проводить путем расчета следующих коэффициентов:

К1 — коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до востребования, средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев);

К2 — коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года);

К3 — коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет).Балабанов И. Т. Банки и банковская деятельность.-СПб.: Питер, 2014.-С.98

Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчитаны по одной формуле:

где: Кл — коэффициент ликвидности (К1, К2, К3);

Зк — задолженность по ссудам, предоставленным соответственно на 6 месяцев, на год, от года до 4 лет;

Р — привлеченные депозиты соответственно с указанными коэффициентами на срок до 6 месяцев, до года, от года до 4 дет.

Указанные коэффициенты должны быть, как правило, ниже 100%.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать следующие коэффициенты. Один основной — коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных — коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

· по активу:

· ликвидные активы;

· капитальные вложения;

· по пассиву:

· обязательства до востребования;

· срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

kмл = ЛА/ОВ100%.

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. Допустимым является 70%. Критическое значение — 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kлсо). Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

kлсо = (ЛА — ОВ)/СрО100%.

Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству.

Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается — 25%. Критическое значение — минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений.

В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

kглсо = (ЛА + КВ — ОВ)/СрО100%.

ликвидность коммерческий банк Допустимым является значение 50%. Критическим — 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер. Буевич С. Ю., Королев О. Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2013 г, — С.85

Глава II. Оценка ликвидности коммерческого банка и управление ею

2.1 Российская практика оценки ликвидности коммерческого банка На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу баланса позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву. С целью ликвидации противоречия между прибыльностью и ликвидностью коммерческих банков и поддержания высокого уровня ликвидности всей банковской системы России Центральный банк России, исходя из законодательно установленных полномочий в области банковского регулирования, в соответствии с Инструкцией № 139-И ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» установил для коммерческих банков 10 обязательных экономических нормативов, среди которых есть и непосредственно нормативы ликвидности банка (Н2, Н3, Н4, Н5) и нормативы, определенным образом влияющие на уровень ликвидности коммерческого банка.

Н1 — отношение капитала кредитной организации к суммарному объему ее активов, взвешенных с учетом риска: с 1 апреля 2004 года минимально допустимое числовое значение норматива установлено в зависимости от размера капитала банка: — для банков с капиталом 5 млн евро и более, — 10%; — для банков с капиталом менее 5 млн евро — 11%.

Н2 — норматив мгновенной ликвидности, представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам «до востребования». Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 15%.

Н3 — норматив текущей ликвидности банка, представляет отношение суммы ликвидных активов банка к сумме его обязательств по счетам «до востребования» и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение этого норматива установлено в размере 50%.

Н4 — норматив долгосрочной ликвидности, представляет собой отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, обязательств банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 12%.

Н5 — норматив общей ликвидности, соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 20%.

Кроме непосредственно нормативов ликвидности, в инструкции предусмотрен ряд нормативов, оказывающих серьезное косвенное воздействие на уровень ликвидности коммерческого банка.

Н6 — норматив максимального риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.

Максимальный размер риска устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка и составляет 25%.

Н7 — норматив максимального размера крупных кредитных рисков.

Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. Крупным является любой кредит, превышающий 5% капитала банка. Совокупнаявеличина крупных кредитов банка может превышать его капитал не более чем в 8 раз.

Н9 — максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Представляет собой соотношение суммы всех кредитов своим участникам (акционерам) к величине капитала банка. Максимально допустимая величина 50%.

Н10 — максимальный размер кредитов, предоставленных банком своим инсайдерам, т. е. акционерам, членам Совета директоров, членам Правления банка и т. д. Не должна превышать 3% капитала банка.

Н12 — норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Не должен превышать 25% капитала банка."Об обязательных нормативах банков" Инструкция ЦБ РФ 139-И от 03.12.2012 (ред. от 30.09.2014) //" Вестник Банка России", N 74, 21.12.2012.

Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно.

Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

2.2 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России»

Ресурсы ОАО Сбербанка России включают в себя собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц. Ресурсы Банкапо способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства. Официальный сайт ОАО «Сбербанка России» -www.sberbank.ru

Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности. Привлеченные средства носят для банка временный характер. Привлечение в банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически каждый день. Поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев, списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению пассивов.

Одним из основных инструментов анализа эффективности формирования и использования ресурсов является вертикальный и горизонтальный анализ баланса. Данные для проведения анализа активов и пассивов ОАО Сбербанк России берутся из формы банковской отчетности — бухгалтерского баланса за 2012 — 2013 гг. (Приложение 1, 2). Вертикальный и горизонтальный анализ активов представлены в табл. 1.1 и табл. 1.2. (Приложение 3).

На основании данных, сведённых в таблице 1.1 можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность (73,49% на конец 2013 года).

Второе место на конец отчетного периода занимают чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (10,94%). Остальные ресурсы имеют незначительную долю в активах Банка.

За исследуемый период структура активов увеличилась также в сторону чистой ссудной задолженности (+ 6,45%). Также незначительно увеличилась доля денежных средств. Наибольшее снижение в структуре активов Банка отмечается по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи.

Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. представлена на рис. 1.

Рисунок 1. Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. (Рисунок создан автором. Официальный сайт — www.sberbank.ru)

Таким образом, можно сделать вывод о том, что чистая ссудная задолженность составляет больше 70% активов банка, это связано с спецификой деятельности банка, ведь ссудная задолженность — задолженность заемщика за взятый кредит.

Иллюстрацию изменений в структуре активов можно показать с помощью рис. 2, на котором приведена структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2014 г.

Рисунок 2.-Структура активов ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2014 г. (Рисунок создан автором. Официальный сайт — www.sberbank.ru)

Исходя их данных рис. 2 можно сделать вывод о снижении доли средств по статье чистые вложения и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (- 6,25%). Уменьшение данного показателя привело к увеличению доли чистой ссудной задолженности (+ 6,45%).

В таблице 2.2 представлены данные для горизонтального анализа баланса ОАО Сбербанка России за 2012;2013 гг. На основании представленной в таблице информации можно сделать следующие выводы.

В течение рассматриваемого периода активы банка увеличились на 22,28%, это говорит о развитии банка нормальными темпами. Наибольший темп прироста (+ 52,92%) наблюдается по статье «Денежные средства». Также увеличение темпа роста (+ 34,03%) произошло по статье «Чистая ссудная задолженность». Динамика роста таких статей актива, как «Средства кредитных организаций в ЦБ РФ», «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения» и «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы» примерно одинакова, в районе 17%.

Снижение актива баланса ОАО «Сбербанк России» происходило в анализируемом периоде по таким статьям, как: «Средства в кредитных организациях» (- 37,88%), «Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» (- 22,19%), «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» (- 25,33%). Прочие активы снизились незначительно (- 0,27%).

В таблице 1.3 представлена информация о структуре пассивов (Приложение 4). Наибольший удельный вес занимает доля средств клиентов (некредитных организаций) — на конец периода — 75,58%. Далее следуют кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ (5,48%). Третье место принадлежит средствам кредитных организаций (4,58% на конец 2012 г.).

По данным таблицы 1.3. можно сделать вывод о росте долей средств кредитной организации в Центральном банке РФ (+ 1,9%) и кредитных организациях (+ 1,16%). По всем остальным статьям пассива баланса отмечается их незначительное снижение.

Данные для горизонтального анализа пассивов ОАО Сбербанка России представлены в таблице 1.4 (Приложение 4). Снижение темпа прироста отмечено по статье «Выпущенные долговые обязательства» (- 22,11%). По остальным статьям произошел их рост. Наиболее увеличились в абсолютном выражении «Средства кредитной организации в ЦБ РФ» (+ 88,46%) и средств в кредитных организациях (+ 64,03%).

Общая сумма обязательств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 21,94%.

В таблице 1.5 представлена структура источников собственных средств ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г., на 01.01.2014 г. соответственно (Приложение 5).

На основании расчетов можно сделать вывод о том, что наибольший вес в структуре собственных средств банка на 01.01.2014 г. составляют эмиссионный доход (2,19%), неиспользованная прибыль прошлых лет (6,07%) и отчетного периода (3,09%).

Увеличение и снижение всех источников собственных средств происходило примерно одинаково. За счет того, что доля нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) прошлых лет и неиспользованной прибыли (убытка) за отчетный период увеличилась на 0,45% и 1,05% соответственно, остальные источники собственных средств снизились.

Горизонтальный анализ источников собственных средств ОАО Сбербанка России произведён с помощью таблицы 1.6 (Приложение 5).

На основании таблицы 1.6 можно сделать вывод об увеличении пассивов за рассматриваемый период на 22,28%.

Наиболее заметный темп снижения отмечен по статье «Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи» (- 264,27%). В свою очередь заметный прирост произошел по статье «Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период» (+ 85,02%).

По состоянию на 31 декабря 2013 года у Банка было 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 47 900 миллионов рублей (31 декабря 2012 года: 20 крупнейших заемщиков с объемом кредитов на каждого заемщика более 29 300 миллионов рублей).

Общий объем этих кредитов 1 956 233 миллионов рублей или 23,3% от кредитного портфеля Банка до вычета резерва под обесценение (31 декабря 2011 года: 1 401 637 миллионов рублей или 22,6%).

Следует отметить так же, что Банк уделяет пристальное внимание контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который в настоящее время оценивается как приемлемый, с целью своевременного предотвращения последующих неблагоприятных последствий, таблица 1.7.

Таблица 1.7

Кредитный риск крупнейших заемщиков ОАО Сбербанк на 01.01.2013 г. — 01.01.2014 г.

(Таблица создана автором. Официальный сайт — www.sberbank.ru)

Среди крупнейших заемщиков Банка — предприятия различных отраслей экономики. Таким образом, кредитный риск Банка в достаточной степени диверсифицирован.

Риск ликвидности представляет собой риск несовпадения сроков требования по активным операциям со сроками погашения по обязательствам. Банк подвержена риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как исходя из накопленных исторических данных, можно с достаточной долей уверенности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. М: «Финансы и статистика"2013 г. — С.126

Получение максимального уровня доходности при поддержании оптимального уровня ликвидности — главная задача при управлении ликвидностью кредитной организации, поскольку существует обратная связь между ликвидностью и доходностью.

В качестве информационной базы для анализа ликвидности ОАО «Сбербанк России» была использована банковская форма бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» на 01.01.2013 — 01.01.2014 гг. (Приложение 1,2).

В таблице 1.8 представлен анализ активов и обязательств по срокам погашения по состоянию на 31.12.2012 г. — 31.12.2013 г. (Приложение 6).

Ниже приведен расчет коэффициентов ликвидности, характеризующих соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях, табл. 1.9.

Таблица 1.8

Расчет коэффициентов ликвидности ОАО Сбербанк РФ на 01.01.2013 — 01.01.2014 гг.

(Таблица создана автором. Официальный сайт — www.sberbank.ru)

Коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвидностью:

На 01.01.2013 г.:

На 01.01.2014 г.

Коэффициент ликвидности для ресурсов со средней ликвидностью:

На 01.01.2013 г.:

На 01.01.2014 г.:

Коэффициент ликвидности для ресурсов с долгосрочной ликвидностью:

На 01.01.2013 г.:

На 01.01.2014 г.:

Исходя из того, что нормативное значение рассчитанных коэффициентов должно быть не менее 100%, можно сделать вывод, что значения коэффициента высокой ликвидности в ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2014 г. не соответствуют нормативному значению, они существенно ниже 100%. То есть в случае острой необходимости, банк не сможет рассчитаться по срочным обязательствам собственными средствами.

Показатели средней ликвидности наоборот, значительно выше нормы, особенно коэффициент средней ликвидности на 01.01.2014 г., имея значение 162,50%, показывает, что по среднесрочным обязательствам банк абсолютно платежеспособен.

Анализ показателей долгосрочной ликвидности также показал, что банк имеет реальную возможность расплатиться по долгосрочным обязательствам, здесь у него все в порядке, коэффициенты долгосрочной ликвидности также выше норматива и имеют тенденцию к росту.

Анализ показал, что активы и обязательства банка ОАО «Сбербанк России» недостаточно сбалансированы по срокам, имеется дефицит коэффициентов срочной ликвидности на сроке до 180 дней. Таким образом, в банке существует риск несбалансированной ликвидности.

Показатели нормативных значений ликвидности устанавливаются Центральным банком РФ. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской федерации» Центральный банк РФ устанавливает обязательные нормативы деятельности банков."Об обязательных нормативах банков" Инструкция ЦБ РФ 139-И от 03.12.2012 (ред. от 30.09.2014) //" Вестник Банка России", N 74, 21.12.2012.

Проведем анализ нормативных показателей ликвидности ОАО «Сбербанка России», взятых из форм банковской отчетности «Информация об обязательных нормативах» по состоянию на 01.01.2013 — 01.01.2014 гг.

Таблица 1.9

Анализ нормативных показателейликвидности ОАО «Сбербанк России» на 01.01.2013 г. — 01.01.2014 г.

Выполнение нормативов по ликвидности за период свидетельствует о том, что Банк имеет зоны ликвидности в срочных ресурсах и может исполнять свои обязательства.

Норматив мгновенной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив выполняется, что говорит о том, что у Банка достаточно ликвидных средств для своевременного исполнения срочных обязательств (текущих до 30 дней).

Норматив долгосрочной ликвидности банка регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается снижение нормативов мгновенной и текущей ликвидности Банка, которые, однако, выше минимального значения, установленного ЦБ РФ и составляют 50,93% и 73,01% соответственно на 01.01.2014 г. Норматив долгосрочной ликвидности имеет положительную динамику роста, однако его значение намного ниже нормативного и на конец периода составляет 87,11%.

Таким образом, банк имеет достаточно активов для исполнения своих обязательств в краткосрочном и текущем периоде, но не имеет достаточных средств для долгосрочной перспективы. научных разработок заключается в исследовании национальной безопасности в контексте защиты национальных интересов (А. Бетлера, А. Бодрук, С. Браун, А. Данильян, А. Дзьобан, М. Каплан, Г. Моргентау, М. Панов, С. Хоффман).

2.3 Рекомендации по повышению ликвидности банка В качестве итогов всего вышеизложенного необходимо предоставить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка.

Банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности выполняемых операций. Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В связи с этим следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т. е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности работы банка как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности.

Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, сущность банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых НБУ и самим банком экономических нормативов.

Далее Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой — прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т. д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

Заключение

Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные результаты исследования и выводы, сделанные на их основе.

Формируя структуру баланса, банк должен руководствоваться следующими основополагающими принципами:

— Чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность. В международной банковской практике самой ликвидной частью актива считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счете данного кредитного института в Центральном банке.

Ликвидными статьями в странах с рыночной экономикой считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. — Москва, 2010. С.410

Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудно ликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

— Чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым — долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность;

— Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность банка — это объемное понятие. О ликвидности банка можно говорить только тогда, когда у него ликвидный баланс. А что такое ликвидный баланс? Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все изменяется и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликвидность своего баланса. Для этого ему потребуются квалифицированные кадры и знающий свое дело управляющий. Так же ликвидный баланс предполагает возможность быстрого изыскания средств только в активе баланса. Но банк может также быстро найти средства путем привлечения их со стороны, увеличивая свой пассив. Это могут быть кредиты Центрального банка как краткосрочные, так и долгосрочные (в соответствии с правилами рефинансирования), кредиты других банков, привлеченные средства клиентов (например, выпуск депозитных сертификатов) и другие источники. Для того чтобы банк мог быстро воспользоваться этими источниками, у него должна быть хорошая репутация, т. е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выполняющего взятые на себя обязательства учреждения. Аргунов И. А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал.- № 3. 2010. -С.36

Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами, репутацией надежного партнера, — это ликвидный банк, способный быстро изыскать средства как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны.

Значит, ликвидный банк — это платежеспособный банк. В добавок к этому государство (в лице Центрального банка), для того чтобы снизить риск нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банков нормативы, которые носят обязательный характер.

1.Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» № 17-ФЗ от 03.02.1996 г.

2. Федеральный Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 23-ФЗ от 26.04.95 г.

3. Инструкция ЦБРФ № 139-И «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 03.12. 2012 г.

4. Положение ЦБРФ № 254-П «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

5. «Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций („Базель III“)» (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 05.09.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2013 N 27 259)

6. Банковское дело. Учебник. / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика.-, 2014.

7. Банковское дело: Учебник/Под ред. Г. Г. Коробовой.М.:Юристъ, 2011.

8. Банковское дело: Учебник/Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой, М.: Финансы и статистика, 2013.

9. Банковское дело: Учебник/Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой, М.: Финансы и статистика, 2013

10. Черкасов В. Е. «Финансовый анализ в коммерческом банке» — М.: Изд-во «ИНФРА-М», 2014.

11. Голубев С. Г., Галочкин В. В. Коммерческие банки. Учеб.пособие. — Мн.: Алгоритм, 2014.

12. Гатауллина А. А. Проблемы ликвидности и платежеспособности.

13. Товасиев А. М. Банковское дело. М.: «Дело и сервис», 2010.

14. Кузнецова Л. Г., Кутузова Н. В. Платежеспособность и ликвидность: уточнение понятий// Деньги и кредит.-2012.-№ 8.

15. Костина Н. Моделирование риска ликвидности коммерческого банка// Банковские технологии.-2010.-№ 1.

16. Курников А. В. Метод устранение недостатков централизованного управления ликвидностью банка// Банковское дело.-2013.-№ 8.

17. Исаичева А. В. К определению ликвидности коммерческого банка// Банковский вестник. — 2014.-№ 2.

18. Аргунов И. А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал. -2014.-№ 3.

19. Румас С. Ликвидность коммерческого банка// Деньги и кредит. -2010. № 2.

20. Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого банка (Опыт России и США)// Финансы, учет, аудит. — 2013. — № 11.

21. Виноградов В. В. О положении в экономике и банковской системе// Бизнес и банки. -2012. № 4.

22. Масленченков Ю. Моделирование планирования банковской деятельности// Бизнес и банки. — 2011. -№ 12.

23. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. — Москва, 2014.-410с.

24.Адибеков М. Г. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет. Банк внешнеэкономической деятельности. — М.: АО «Консалт-Банкир», 2013.-245с.

25. Андросов А. М. Финансовая отчетность банка. М.: Менатеп-информ. 2011 — 464с.

26.Аргунов И. А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал.- № 3. 2013. -с.36

27.Ачкасов А. И. Активные операции коммерческих банков.- М.: АО Консалтбанкир. — 2014. 80с.

28. Бабичева Ю. А. Справочное пособие.- М.: Экономика. 2009. 98с.

29. Батраков Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Учебник для вузов. — М.: Логос, 2011.-450с.

30. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства.- М.:ИО ЮНИТИ. — 2014. — 216с.

31. Кузнецов Н. Г., Алифанова Е. Н., Кочмола К. В. Финансы и кредит. Изд-во: Кнорус, 2013 г. — 432 с.

32. Лаврушин О. И., Мамонова И. Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации. Изд-во: Кнорус, 2013 г. — 304 с.

33. Лаврушин О. И. Финансы и кредит. Изд-во: Кнорус, 2013 г. — 320 с.

34. Экономический словарь. http://mirslovarei.com/

35. Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» — www.sberbank.ru

36. Финансовая газета — http://fingazeta.ru/

Приложение 1,2

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на «01» января 2014 года Кредитной организации Открытое акционерное общество «Сбербанк России» ОАО «Сбербанк России»

Почтовый адрес 117 997, г. Москва, ул. Вавилова. 19

Код формы 409 806

Квартальная/Годовая тыс. руб.

Приложение 3

Таблица 1.1 — Вертикальный анализ баланса ОАО Сбербанка России за 2012;2013 гг. (активы)

Таблица 1.2 — Горизонтальный анализ баланса ОАО Сбербанка России за 2012;2013 гг. (активы)