Уголовная ответственность за финансовое мошенничество по законодательству России и зарубежных стран
Диссертация
В условиях роста экономического уровня развития российского государства, увеличения финансовых расходов на содержание государственного аппарата, проведение экономических и социальных преобразований возрастает и фискальная роль налогов. При этом прогрессирует негативная тенденция, состоящая в том, что российские суды все чаще при рассмотрении налоговых споров сталкиваются с необходимостью… Читать ещё >
Список литературы
- Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 1993. — 25 декабря. -№ 237.
- Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. — 5 декабря. -№ 32. — Ст. 3301.
- Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // СЗ РФ. 1996. — 29 января. — № 5. — Ст. 410.
- Гражданский кодекс РФ (часть третья) от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ. 2001. — 3 декабря. — № 49. — Ст. 4552.
- Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ // Российская газета. 2002. — 27 июля.
- Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 // СЗ РФ. -1996. 17 июня. -№ 25. — Ст. 2959.
- Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. № 174 // Российская газета. 2001. — 22 декабря.
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // Российская газета. -2001. 31 декабря. — № 256.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // СЗ РФ.- 3 ав1уста 1998. № 31. — Ст. 3824.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // СЗ РФ. 7 ав1уста 2000. — № 32. — Ст. 3340.
- Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации» // Парламентская газета. 2003. — 11 декабря. — № 231.
- Федеральный закон от 19 декабря 2005 г. № 161-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Кодекс Российской
- Федерации об административных правонарушениях» // Парламентская газета. 2005. — 22 декабря. — № 227.
- Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Парламентская газета. 2002. — 2 ноября. -№ 209−210.
- Федеральный закон от 19 декабря 2006 г. № 238-Ф3 «О федеральном бюджете на 2007 год» // Российская газета. 2006. — 22 декабря. — № 289.
- Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Российская газета. -2001.-9 августа.-№ 151.
- Письмо Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 20 января 2000 г. № ИБ-02/229 «О возможных мошеннических схемах при торговле ценными бумагами с использованием Интернет» // Закон. 2002. -№ 8.-С. 55−56.
- Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации // Российская газета. 2003. — 17 мая.
- Уголовный кодекс РСФСР от 27 октября 1960 г. (утратил силу) // Ведомости Верховного Совета РСФСР. 1960. № 40. ст. 591.
- Распоряжение ФСДН от 8 октября 1999 г. № 33-р // Вестник ФСДН. 1999. № 12.
- Зарубежные законодательные акты
- Уголовный кодекс Голландии / Науч. ред. докт. юрид. наук, заслуженный деятель науки РФ, проф. Б. В. Волженкин, пер. с англ. И. В. Мировой. 2-е изд. СПб.: «Юридический Центр Пресс», 2001. — 510 с.
- Уголовный кодекс Дании / Науч. ред. и предисл. С.С.Беляева- Пер. с дат. и англ. С. С. Беляева и А. Н. Рогачевой. СПб.: «Юридический центр Пресс», 2001. — 230 с.
- Уголовный кодекс Китайской Народной Республики / Под ред. и с предисл. проф. А. И. Коробеева (пер. с кит. Д.В. Вичикова). Владивосток: Изд-во Далневосточ. Ун-та, 1999. — 128с.
- Уголовный кодекс Республики Беларусь. Мн: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь, 1999. — 214 с.
- Уголовное законодательство Республики Беларусь и российской Федерации: сравнительный анализ / Под ред. заслуженного деятеля наук России, д.ю.н., профессора Н. И. Ветрова. -М.: ЮИ МВД России, 2000. 101 с.
- Уголовный кодекс Украины / научное редактирование и предисловие докт. юрид. наук, проф. В. Я. Тация и докт. юрид. наук, проф. В.В. Сташиса- перевод с укр. В. Ю. Гиленченко. СПб.: «Юридический Центр Пресс», 2001. — 393 с.
- Уголовный кодекс Республики Казахстан: Закон Республики Казахстан от 16 июля 1997 г. № 167 с изм. и доп. на 1 августа 2001 г. / Ассоц. «Юрид. центр». Спб.: «Юридический Центр Пресс», 2001. — 464 с.
- Уголовный кодекс Испании / Под ред. Н. Ф. Кузнецовой и Ф. М. Решетникова. М.: ИКД «Зерцало», 1998. — 214 с.
- Уголовный кодекс Германии / Науч. ред. и предисл. Д.А. Шестакова- Пер. с нем. Н. С. Рачковой. СПб.: Юридический центр Пресс, 2003. 560 с.
- Уголовный кодекс Швейцарии / Науч. ред. и предисл. А.В. Серебренниковой- Пер. с нем. Н. С. Рачковой. СПб.: Юридический центр Пресс, 2002. 350 с.
- Уголовный кодекс Франции / Науч. ред. и предисл. Н. Е. Крыловой и Ю.Н. Головко- Пер. с франц. Н. Е. Крыловой. СПб.: «Юридический центр Пресс», 2002. 650 с.
- Уголовный кодекс Швеции / Науч. ред. и предисл. Н. Ф. Кузнецовой и С.С. Беляева- Пер. со швед, и англ. С. С. Беляева. СПб.: Юридический центр Пресс, 2001. 320 с.
- Уголовный кодекс Японии / Науч. ред. и предисл. А.И.Коробеева- Пер. с япон. В. Н. Еремина. СПб.: Юридический центр Пресс, 2002. 225 с.
- Уголовный кодекс Республики Узбекистан: с изм. и доп. на 15 июля 2001 г.: (пер. с узб) / Ассоц. «Юрид. центр». Спб.: «Юридический Центр Пресс», 2001. — 336 с. 1. Монографии, статьи
- Абанин М. Ответственность за преступления в сфере налогообложения: новые изменения в Уголовном кодексе РФ // Право и экономика. 2004. — № 2. — С. 7−10.
- Абрамов В.Ю. Преступления в сфере кредитования: законодательство и правоприменительная практика // Законодательство. -1998.-№ Ю.-С. 49−51.
- Алгазин А.И. Тенденции преступности в сфере страхования // Юридическая и правовая работа в страховании. 2006. — № 1. С. 15−18.
- Алгазин А.И., Галагуза Н. Ф., Ларичев В. Д. Страховое мошенничество и методы борьбы с ним. М.: «Дело», 2003. — 512 с.
- Аминов Д.И., Ревин В. П. Преступность в кредитно-банковской сфере в вопросах и ответах. М.: «Брандес», 1997. — 120 с.
- Антонов В.Ф. Преднамеренное банкротство: вопросы квалификации и оценки доказательств // Российская юстиция. 2005. — № 9. — С. 7−10.
- Астапкина С.М., Максимов С. В. Криминальные расчеты: уголовно-правовая охрана инвестиций. М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1995.-128 с.
- Батыгин Д. В УК не должно быть лишних слов // Российская юстиция. 1999. -№ 5. — С. 45.
- Вельский К.С. Причины уклонения от налогов // Гражданин и право. 2007. — № 3. — С. 3−7.
- Боженок С.А. Зарубежный опыт уголовно-правовой борьбы с преступлениями, совершаемыми с использованием банковских карт // Гражданин и право. 2006. — № 4. — С. 25−28.
- Бойцов А.И. Преступления против собственности. СПб.: «Юридический центр Пресс», 2002. — 775 с.
- Ваксян А.З. Анатомия мошенничества. М.: «NOTA BENE», 2004. -256 с.
- Векленко В.В. Квалификация хищений. Омск: Омская академия МВД России, 2001.-254 с.
- Верин В.П. Преступления в сфере экономики: Учебно-практическое пособие. М.: «Дело», 2001.-200 с.
- Винницкий Д.В. Концепция автономии налогового права и ее влияние на законодательство и судебную практику // Законодательство. -2003.-№ 5.-С. 14−17.
- Волженкин Б. В. Мошенничество: Серия «Современные стандарты в уголовном древе и уголовном процессе». СПб.: «Юридический Центр Пресс», 1998. — 350 с.
- Волженкин Б. В. Экономические преступления. СПб.: «Юридический Центр Пресс», 1999. — 296 с.
- Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности по УК РФ (общая характеристика) // Юридический мир. -1997. № 6−7. — С. 34−38.
- Воловик Е. Налоговое обозрение. Болгария, Великобритания, Индонезия, Испания, Италия, Канада // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2000. — № 1. — С. 12−17.
- Ворошилин Е.В. Ответственность за мошенничество. М.: ВЮЗИ, 1980.-70 с.
- Гаврилов С.Т., Покаместов А. В., Тямкин А. В. Проблемы квалификации отдельных видов преступлений. Воронеж: Воронежский институт МВД России, 1997. — 77 с.
- Тарифуллина Р. Ответственность за преступления в сфере финансово-кредитных отношений // Российская юстиция. 1997. — № 2. — С. 35−38.
- Гаухман JI. Д., Максимов С. В. Ответственность за преступления против собственности. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1997.-320 с.
- Герасименко Н.В., Зрилова Е. С. Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов // Законодательство. 2005. — № 7. — С. 11−14.
- Гладких С.Н. О внесении изменений в статьи 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации // Адвокат. 2004. — № 3. — С. 7−10.
- Горелов А.П. Можно ли применять нормы об ответственности за преступления в сфере банкротства? // Законодательство. 2004. — № 1. — С. 31−34.
- Горелов А.П. Недостатки уголовно-правового регулирования предпринимательской деятельности // Законодательство и экономика. 2003. — № 12. — С. 20−22.
- Горелов А.П. Неопределенность норм об ответственности за экономические преступления как неустранимые сомнения в виновности лица // Адвокат. 2003. — № 12. — С. 4−7.
- Горелов А.П. Что охраняют уголовно-правовые нормы об ответственности за экономические преступления? // Законодательство. -2003.-№ 4.-С. 18−21.
- Горленко С.В. Преступления в банковской сфере, кредитной деятельности при эмиссии ценных бумаг // Аудиторские ведомости. 2004. -№ 9. — С. 25−27.
- Гречишкин А., Плотников В. Лжебанкротство // Хозяйство и право. -1999. -№ 12.-С. 46−48.
- Гусева Т.А., Толкачев Р. А. Разграничение налогового планирования от избежания налогообложения: опыт Франции // Налоговед. 2006. — № 9. -С. 22−25.
- Давид Р., Жоффре-Спинози К. Основные правовые системы современности. М.: «Междунар. отношения», 2003. — 400 с.
- Джальчинов Д.Л., Попов П. А. Налоги и уголовное преследование: подходы Пленума Верховного Суда РФ // Налоговед. 2007. — № 4. — С. 1721.
- Елинский А.В. Опыт Великобритании и США по разграничению законной и незаконной минимизации налогов и его значение для совершенствования российского законодательства // Журнал российского права. 2006. — № 10. — С. 10−14.
- Жалинский А.Э. О соотношении уголовного и гражданского права в сфере экономики // Государство и право. 1999. — № 12. — С. 47−52.
- Жариков Е. Мошенничество в бизнесе // Управление персоналом. -2000.-№ 3. С. 38−41.
- Жилкина М.С. Страховое мошенничество: Правовая оценка, практика выявления и методы пресечения М.: Волтерс Клувер, 2005. — 247 с.
- Завидов Б.Д., Гусев О. Б., Коротков А. П., Попов И. А., Сергеев В. И. Преступления в сфере экономики. Уголовно-правовой анализ и квалификация. -М.: «Экзамен», 2001.-224 с.
- Зарипов В.М. Оптимизация или уклонение? // эж-ЮРИСТ. 2004. -№ 16.
- Зарипов В.М. Уменьшение налогов законное и незаконное // Налоговый вестник. — 2004. — № 2. — С. 106−107.
- Зверчаковский И. Момент окончания преступлений, связанных с уклонением от уплаты обязательных платежей // Российская юстиция. 1999. -№ 9.-С. 41−42.
- Зимнухов А. Экономико-правовая обусловленность криминализации сокрытия денежных средств и имущества от взыскания налоговой задолженности // Право и экономика. 2006. — № 11. — С. 40−43.
- Золотарева А. О применимости в России немецкого опыта противодействия уходу от налогообложения // Корпоративный юрист. 2006. -№ 5.-С. 35−38.
- Зрелов А.П., Краснов М. В. Современные способы противодействия организованной экономической и налоговой преступности // Право и политика (научный юридический журнал). 2003. — № 11. — С. 77−82.
- Кауфман М. Пробелы уголовного законодательства // Законность. -2004.-№ 2. С. 39−41.
- Кваша Ю.Ф., Григорян А. С., Зрелов А. П. Ответственность за противоправное поведение в сфере налогообложения / Под общ. ред. Ю. Ф. Кваши // Вестник налоговой академии. М.: Изд-во ВГНА МНС России, 2001. Вып. 2. (Кн. 4).-С. 56−81.
- Клепицкий И. А. Мошенничество и правонарушения гражданско-правового характера // Законность. 1995. — № 7. — С. 41 -43.
- Клепицкий И.А. Банкротство как преступление в современном уголовном праве // Государство и право. 1997. — № 11. — С. 53−55.
- Клепицкий И.А. Документ как предмет подлога в уголовном праве // Государство и право. 1998. — № 5. — С. 68−69.
- Клепицкий И.А. Имущественные преступления (сравнительно-правовой аспект) // Законодательство. 2000. — № 1. — С. 61−64.
- Клепицкий И.А. Кредитный обман в сравнительно-правовом аспекте // Законодательство. 2003. — № 1, 2.
- Клепицкий И.А. Мошенничество и правонарушения гражданско-правового характера // Законность. 1995. — № 7. — С. 41−43.
- Клепицкий И.А. Собственность и имущество в уголовном праве // Государство и право. 1997. — № 5. — С. 74−83.
- Клепицкий И.А. Эволюция норм об ответственности за уклонение от уплаты налогов // Законодательство. 2004. — № 5. — С. 31−34.
- Клепицкий И.А. Эволюция норм об ответственности за уклонение от уплаты налогов // Законодательство. 2004. — № 6. — С. 25−28.
- Козаченко И., Васильева Я. Ответственность за незаконное получение государственного целевого кредита // Российская юстиция. 2000. -№ 5.-С. 38−39.
- Козырин А.Н. Налоговые преступления и проступки: опыт зарубежных стран // Налоговый вестник. 1998. — № 8. — С. 115−118.
- Колб Б. Злоупотребления при банкротстве // Законность. 2002. — № 5.-С. 19−21.
- Комягин Д.Л. О понятии бюджетных средств // Финансы. 2000. — № 10.-С. 17−19.
- Комягин Д.Л. О собственнике средств, поступающих от сбора федеральных налогов и иных обязательных платежей // Право и экономика. -1999.-№ 8. -С. 43 -45.
- Короткое А.П., Попов И. А. Уголовно-правовой анализ лжепредпринимательства // Право и экономика. 2000. — № 5. — С. 64−67.
- Котин В. Ответственность за лжепредпринимательство // Законность. 1997. — № 6. — С. 15−20.
- Кочои С.М. Квалификация хищений глазами практиков // Российская юстиция. 1999. — № 4. — С. 26.
- Кочои С.М. Ответственность за корыстные преступления против собственности. М.: «Профобразование», 2000. — 228 с.
- Краснов М.В., Зрелов А. П. О некоторых аспектах налогового расследования в США // Право и политика (научный юридический журнал). -2003.-№ 2.-С. 78−88.
- Кубанцев С.П. Фиктивное банкротство в США // Журнал российского права. 2004. — № 12. — С. 34−37.
- Кудрявцев В.Н. Общая теория квалификации преступлений. М.: «Юристь», 2001.-304 с.
- Кузнецов В.А. Мошенничество в сфере безналичных расчетов с использованием банковских карт // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2007. — № 1. — С. 14−17.
- Кузнецова О.А. Фиктивное банкротство организации: коллизии гражданского, уголовного и процессуального права // Судебно-арбитражная практика Московского региона. Вопросы правоприменения. 2003. — № 3. -С. 44−50.
- Кулинченко Д.В., Ларичев В. Д. Выявление страхового мошенничества в сфере ОСАГО при расследовании страхового случая // Юридическая и правовая работа в страховании. 2006. — № 1. — С. 17−21.
- Кучеров И.И. Налоговое администрирование и борьба с уклонением от уплаты налогов в Канаде // Налоговый вестник. 2002. — № 12. — С. 20−22.
- Кучеров И.И. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов // Налоговый вестник. 2006. — № 2. — С. 12−15.
- Ларичев В. Уклонение от уплаты налогов с организаций: квалификация составов // Российская юстиция. 1997. — № 6. — С. 23−25.
- Ларичев В.Д. Как уберечься от мошенничества в сфере бизнеса. -М.: «Юристь», 1996. 125 с.
- Ларичев В. Д. Мошенничество в сфере страхования. Предупреждение, выявление, расследование. М.: «ФБК-ПРЕСС», 1998. -160 с.
- Ларичев В.Д. Мошенничество. М.: «Центр ЮрИнфор», 2002. — 61 с.
- Ларичев В.Д., Елисеев В. В. Характеристика преступлений в сфере ОСАГО // Юридическая и правовая работа в страховании. 2006. — № З.-С. 32−34.
- Ларичев В.Д., Митрохин В. К. Совершенствовать меры защиты от страхового мошенничества // Финансы. 1995. — № 5. — С. 44−46.
- Ларичев В.Д., Спирин Г. М. Коммерческое мошенничество в России. Способы совершения. Методы защиты. -М.: «Экзамен», 2001.-256 с.
- Ларичев В.Д., Улейчик В. В. Переход к рыночным отношениям и борьба с корыстной преступностью в кредитно-финансовой сфере // Деньги и кредит. -1991. № 10. — С. 33−38.
- Лермонтов Ю.М. Вопросы применения письменных разъяснений по налогам и сборам //Право и экономика. 2006. — № 9. — С. 15−18.
- Лимонов В. Н. Отграничение мошенничества от смежных составов преступлений // Законность. 1998. — № 3. — С. 39−43.
- Лимонов В. Н. Понятие мошенничества // Законность. 1997. -№ 11.-С. 40−42.
- Лимонов В.Н. Уголовно-правовая оценка мошенничества // Журнал российского права. 2002. — № 12. — С. 82−84.
- Лопашенко Н. А. Глава 22 Уголовного кодекса нуждается в совершенствовании // Государство и право. 2000. — № 12. — С. 20−27.
- Лопашенко Н.А. Вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности. Саратов: Издательство Саратовского университета, 1997. — 179 с.
- Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авторский комментарий к уголовному закону. М.: Волтерс Клувер, 2007. 540 с.
- Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономической деятельности. Ростов н/Д.: «Феникс», 1999. — 382 с.
- Лопашенко Н.А. Разграничение лжепредпринимательства и мошенничества // Законность. 1997. — № 9. — С. 19−22.
- Максимов С.В. Криминальное банкротство // эж-ЮРИСТ. 2003. — № 42.
- Мамаев М.И. О криминализации незаконного уменьшения налоговых обязательств // Уголовное право. 2005. — № 4. — С. 41−43.
- Мамаев М.И. О квалификации незаконного «обналичивания» денежных средств // Журнал российского права. 2006. — № 1. — С. 24−27.
- Маргуновский А.Д. Уголовно-правовые проблемы борьбы с мошенничеством. Ташкент: Ташкентская Высшая школа МВД СССР, 1979. -48 с.
- Матышевский П.С. Уголовно-правовая охрана социалистической собственности в УССР. Киев: Издательство Киевского университета, 1972. -202 с.
- Мельников А. А. Мошенничество // Законность. 2002. — № 6. -С. 33−34.
- Митрохин В.К. Внимание! Страховое мошенничество. М.: «Люкс-арт», 1995.-235 с.
- Мурадов Э. Ошибки при квалификации экономических преступлений // Российская юстиция. 2004. — № 1. — С. 45−46.
- Мухин М.С. Новое в уголовной ответственности за налоговые и иные экономические преступления // Налоговые споры: теория и практика. -2004,-№ 7.-С. 22−23.
- НайджелН., ВилльманП. Безрассудство, фантазии, мошенничество. Социальная психология финансовых катастроф // Пикфорд Дж. Управление рисками / Пер. с англ. М., 2004. 380 с.
- Никифоров Б.С. Объект преступления по советскому уголовному праву. М.: «Госюриздат», 1960. — 229 с.
- Никифоров Б.С. Борьба с мошенническими посягательствами на социалистическую и личную собственность по советскому уголовному праву. М.: Издательство академии наук СССР, 1952. — 180 с.
- Новоселов Г. П. Учение об объекте преступления. Методологические аспекты. -М.: «Норма», 2001, 208 с.
- Осокин Р.Б. Классификация преступлений против собственности залог успешной квалификации мошенничества // Научные труды Российской академии юридических наук. Выпуск 5. В 3-х томах. Том 3. — М.: Издательская группа «Юрист», 2005. С. 293−294.
- Осокин Р.Б., Амельчаков И. Ф. Хищение путем обмана или злоупотребления доверием (мошенничество): история, элементы и признаки состава, квалификация. Тамбов, Тамбовский филиала МосУ МВД России, 2005. — 128 с.
- Павлов В.Г. Субъект преступления. СПб.: «Юридический центр Пресс», 2001.-318 с.
- Панов Н.И. Квалификация преступлений, совершаемых путем обмана и злоупотребления доверием. Киев: УМКВО, 1988. — 79 с.
- Паршина Т. Противостоять мошеннику // Кадровое дело. 2004. -№ 4.-С. 8−10.
- Пастухов И., Яни П. Ответственность за налоговые преступления // Российская юстиция. 1999. — № 4. — С. 15−17.
- Пауль А.Г. Финансово-правовое регулирование отношений собственности // Журнал российского права. 2004. — № 1. — С. 11−14
- Пепеляев С.Г. Что плодит налоговые преступления? // Налоговед. -2006. -№ 10.-С. 5−8.
- Пинаев А.А. Уголовно-правовая борьба с хищениями. Харьков: «Вища школа», 1975.- 191 с.
- Погосьян Н. Мошенничество // Страховое ревю. 2001. — № 1. — С. 30−34.
- Познышев С.В. Основные начала науки уголовного права. М.: «А.А. Карцев», 1912.-653 с.
- Рарог А.И. Субъективная сторона и квалификация преступлений. М.: «Профобразование», 2001. — 181 с.
- Рогалев P.O. Организация взаимодействия в борьбе с правонарушениями в банковской сфере // Управление в кредитной организации. 2007. — № 1. — С. 12−14.
- Рогалев P.O. Проблемы ответственности за преступления в сфере банковской деятельности // Журнал российского права. 2003. — № 10. — С. 2527.
- Романов С.А. Мошенничество в России, или 1000 способов, как уберечься от аферистов. М.: «Конец века», 1996. — 320 с.
- Севрюков А.П. Хищение имущества: криминологические и уголовно-правовые аспекты. -М.: Издательство «Экзамен», 2004. 352 с.
- Скорилкина Н., Даданов С., Анненков А. Разграничение лжепредпринимательства и мошенничества // Законность. 2000.-№ 10. — С. 4−5.
- Соловьев И.Н. Мошенничество в сфере налогообложения // Налоговый вестник. 2001. — № 7. — С. 131−136.
- Сотов А. О сокрытии активов // Корпоративный юрист. 2006. -№ 5.-С. 31−34.
- Сотов А.И. Преступления в сфере налогообложения и борьба с ними // Ваш налоговый адвокат. 2005. — № 4. — С. 25−27.
- Тупанчески Н. Уклонение от налогов как уголовное преступление в некоторых странах Европейского союза и в США // Уголовное право. 2002. — № 1. — С. 32−35.
- Тупанчески Н.Р. Неклассические формы уклонения от уплаты налогов и защита от них // Законодательство. 2002. — № 3. — С. 24−27.
- Тюнин В.И. Преступления экономические в Уложении 1903 года // Правоведение. 2000. — № 2. — С. 235−243.
- Тюнин В.И. Экономические преступления в системе дореволюционного уголовного права (эволюция научных представлений) // Государство и право. 2000. — № 11. — С. 73−80.
- Устинова Т., Истомин А., Бурковская В., Четвертакова Е. Состояние уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности (гл. 22 УК РФ) // Уголовное право. -2001.-№ 2.-С. 42−44.
- Фойницкий И. Я. Мошенничество по русскому праву. СПб.: «Общественная польза», 1871. — 290 с.
- Фойницкий И.Я. Курс уголовного права. Часть Особенная. Посягательства личные и имущественные. СПб.: «М.М. Стасюлевича», 1901.-434 с.
- Хапов, А В. Некоторые актуальные вопросы рассмотрения налоговых споров в зарубежных судах // Российская юстиция. 2005. — № 4. — С. 45−47.
- Харламова О. Налоговая реформа: есть начало нет конца // Практическая бухгалтерия. — 2006. — № 3. — С. 17−20.
- Чащина А. Ошибки квалификации при рассмотрении дел о мошенничестве // Российская юстиция. 1998. — № 10. — С. 49−52.
- Шишко И. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций // Юридический мир. 1999. — № 8. — С. 17−18.
- Шумов Р.Н. Мошенничество в сфере аренды жилья // Юрист. -2003.-№ 4.-С. 35−37.
- Щенникова JI. Банкротство в гражданском праве: традиции и перспективы // Российская юстиция. 1998. — № 10. — С. 38−40.
- Щепалов С. Мошенничество это умышленное причинение имущественного ущерба // Российская юстиция. — 2003. — № 1. — С. 60−62.
- Щербатых Ю.В. Искусство обмана. Популярная энциклопедия. -М.: «Эксмо», 2003. 720 с.
- Юрин В. Как установить умысел мошенника // Российская юстиция. 2002. — № 9. — С. 58−59.
- Яни П. Длящиеся преступления с материальным составом // Российская юстиция. 1999. — № 1. — С. 40−42.
- Яни П. С. Незаконное получение кредита // Законодательство. -2000. № 5. — С. 64−72.
- Яни П. С. Криминальное банкротство // Законодательство. 2000. — № 2. — С. 47−50.
- Яни П. С. Мошенничество и иные преступления против собственности: уголовная ответственность. М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2002. — 136 с.
- Яни П. С. Налоговое законодательство: проблемы ответственности // Законность. 1993. — № 9. — С. 5−10.
- Яни П. С. Некоторые вопросы предмета и ущерба // Законность. -1996.-№ 10.-С. 12−15.
- Яни П. С. Экономические и служебные преступления. М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 1997. -208 с.
- Яни П.С., Мурадов Э. С. Субъективные признаки налоговых преступлений: позиция Пленума Верховного Суда РФ // Законы России: опыт, анализ, практика. 2007. — № 3. — С. 14−17.
- Ш. Учебники, учебные пособия, лекции, диссертации, авторефераты
- Белгориц-Котляревский J1.C. Учебник русского уголовного права. Общая и Особенная части. Киев: «Ф.А. Иогансона», 1903. — 618 с.
- Большой юридический словарь / Под ред. А. Я. Сухарева, В. Д. Зорькина, В. Е. Крутских. М.: ИНФРА-М, 1998. — 790 с.
- Верещагин Д.В. Уголовно-правовые и криминологические аспекты борьбы с мошенничеством: Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.08 / ВНИИ МВД России. М., 1998. — 27 с.
- Ветров Д.Н. Предупреждение хищений при использовании пластиковых денег в современных банковских системах (криминологические проблемы): Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.08 / Юридический институт МВД России. М., 1998. -28 с.
- Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку: Автореф. дисс. д-ра юрид. наук. М., 1996. 24 с.
- Григорьева JI.B. Уголовная ответственность за мошенничество в условиях становления новых экономических отношений: Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.08 / Саратовская государственная академия права. -Саратов, 1996.-25 с.
- Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка. Т. 2 -М.: Государственное издательство иностранных и национальных словарей, 1955.-780 с.
- Истомин А. Ф. Вопросы квалификации преступлений, совершаемых с использованием пластиковых карточек // Проблемы теории уголовного права и практики приме нения нового УК: Сборник научных трудов.-М., 1999.-С.44−52.
- Кваша Ю.Ф., Зайналабидов А. С., Зрелов А. П. и др. Криминология / Под общ. ред. Ю. Ф. Кваши. Ростов н/Д: «Феникс», 2002. -704 с.
- Комментарий к УК РФ / Под общ. ред. В. М. Лебедева. М: Издательство НОРМА, 2003. — 880 с.
- Курс уголовного права. Общая часть. Т. 1: Учение о преступлении / Под ред. Н. Ф. Кузнецовой, И. М. Тяжковой. М.: ИКД «Зерцало-М», 2002. — 624 с.
- Курс уголовного права. Особенная часть. Т. 3 / Под ред. Борзенкова Г. Н., Комиссарова B.C. М.: ИКД «Зерцало-М», 2002. — 470 с.
- Курс уголовного права. Особенная часть. Т. 4 / Под ред. Борзенкова Г. Н., Комиссарова B.C. М.: ИКД «Зерцало-М», 2002. — 672 с.
- Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. -М.: АО «Центр ЮрИнфоР», 2003. 440 с.
- Лесняк В.И. Мошенничество: уголовно-правовой и криминологический аспекты: Дис.. канд. юрид. наук: 12.00.08 / Уральская государственная юридическая академия. Екатеринбург, 2000. — 202 с.
- Лимонов В.Н. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика мошенничества: Автореф. дис. канд. юрид. наук: 12.00.08 / Академия управления МВД России. М., 1998. — 24 с.
- Макаров А.В. Преступность в бюджетной сфере: понятие, тенденции, предупреждение: Автореф. дисс. д-ра юрид. наук. М., 2005. 35 с.
- Матышевский П.С. Ответственность за посягательства на социалистическую собственность по советскому уголовному праву: Дис.. д-ра юрид. наук: 12.00.08 / Киевский государственный университет им. Т. Г. Шевченко. Киев, 1970. — 575 с.
- Мерзогитова Ю.А. Ответственность за мошенничество в сфере финансово-кредитных отношений (уголовно-правовой и криминологический аспекты): Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.08 / Юридический институт МВД России. М., 1998. — 24 с.
- Ожегов С. И. Словарь русского языка / Под ред. Н. Ю. Шведовой. 15-е изд. М.: «Русский язык», 1984.- 815 с.
- Осокин Р.Б. Уголовное право в схемах (общая часть) / Под ред. д-ра юрид. наук, профессора Н. Г. Кадникова и д-ра юрид. наук, профессора В. И. Динеки. М.: Московский университет МВД России, Издательство «Щит-М», 2006. — 88 с.
- Осокин Р.Б. Уголовно-правовая характеристика способов совершения мошенничества: Дис.. канд. юрид. наук: 12.00.08 / МосУ МВД России.-М., 2004.-183 с.
- Примерный уголовный кодекс США. Официальный проект института американского права / Под ред. Б.С. Никифорова- пер. с англ. к.ю.н. А. С. Никифорова. М.: Издательство «Прогресс», 1969. — 304 с.
- Середа И.М. Преступления против налоговой системы: характеристика, ответственность, стратегии борьбы: Автореф. дисс. д-ра юрид. наук. Иркутск, 2006. 37 с.
- Словарь основных терминов по уголовному праву. Воронеж: ВЭПИ, ВИ МВД России, 2000. — 96 с.
- Советский Энциклопедический Словарь / Под. ред. А. М, Прохорова. М.: «Советская энциклопедия», 1985. — С. 324−327.
- Статистический сборник «Преступность и правонарушения. 2002−2006 гг.». М.: ГИЦ МВД России, 2007. — 180 с.
- Уголовное право России. Особенная часть / Под ред. Н. И. Ветрова, Ю. И. Ляпунова. М.: «Новый Юрист», 1998. — 768 с.
- Уголовное право Федеративной Республики Германии / Пер. с нем.- Отв. ред., сост., авт. вступ. ст. И. Д. Козочкин. М.: УДН, 1981. 105 с.
- Уголовное право Франции: Сб. нормативных актов / Сост., авт. вступ. ст. и отв. ред. И. Д. Козочкин. М.: УДН, 1984. 127 с.
- Хакулов М.Х. Неправомерное (преднамеренное и фиктивное) банкротство: Автореф. дис.. канд. юрид. наук: 12.00.08 / Кисловодский институт экономики и права. Кисловодск, 2000. — 24 с.
- Шиманович Е.Б. Уголовно-правовая охрана собственности коммерческих организаций от преступных посягательств их управленческого персонала: Автореф. дис. канд. юрид. наук. Владивосток, 2003. 24 с. 1. Материалы судебной практики
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. № 2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» // Российская газета. 1994. — 14 июля.
- Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Российская газета. 2006. -31 декабря. — № 297.
- Определение Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда РФ от 12 февраля 1996 г. «Ответственность за мошенничество наступает, если доказано завладение чужим имуществом путем обмана» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 1997. — № 12. — С. 7−8.
- Постановление Президиума Липецкого областного суда от 1 марта 2000 г. «Необоснованное осуждение за мошенничество повлекло отмену приговора и прекращение дела в этой части» // Бюллетень Верховного Суда РФ. 2001. — № 4. — С. 15−16.
- Надзорное определение СК по уголовным делам Верховного Суда РФ от 12 октября 2005 г. № 50-Д05−22 //http://www.supcourt.ru.
- Обзор судебной практики Тамбовского областного суда по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 195−197 УК РФ // Текст обзора официально опубликован не был.
- Определение СК по уголовным делам Верховного Суда РФ от 27 апреля 2006 г. № 5-Д05−299 // Текст определения размещен на сайте Верховного Суда РФ в Internet (http://www.supcourt.ru)
- Определение СК по уголовным делам Верховного Суда РФ от 26 января 1999 г. по делу № 05−098−283 // Internet (http://www.supcourt.ru).
- Обзор судебной практики Пензенского областного суда по делам о налоговых преступлениях (ст.ст. 198 199.2 УК РФ) за 2005 г. — 1-ое полугодие 2006 г. // Текст обзора официально опубликован не был.
- Обзор судебной практики Липецкого областного суда по делам о налоговых преступлениях (ст.ст. 198 199.2 УК РФ) за 2006 г. // Текст обзора официально опубликован не был.
- Кассационное определение СК по уголовным делам Верховного Суда РФ от 22 февраля 2005 г. № 55-о05−1 // Текст определения официально опубликован не был.
- Clark and Marshal. A Treatise on the law of crimes. Mundellin. 1967. Pp. 923.
- Criminal law. Third edition 2000. Catherine Elliot and Frances Quinn / Chapter № 9 Fraudulent property offences. Pp. 168.
- Criminal law-United states. Second edition. LaFave, Wayne R. Handbook on criminal law. St. Paul, Minn., Pp. 742.
- Kuster D. Organisierte Kriminalitat: Milt den Augen des Praktikers gesehen // Kriminalistik. 1990. — № 12. — S. 627
- Handbuch des Wirtschafts- und Steuerstrafrechts / hrsg. von H.-B. Wabnitz, T. Janov-sky. Mu. nchen, 2000. S. 28−34.
- Scho.nke/Schro.der Strafgesetzbuch: Kommentar. Mu. nchen, 2001. S. 2160.
- Blank T. Strafrecht. Besonderer Teil, II/2. Vermo.gensdelikte. Ko. ln, 2001. S. 129.
- Cremona M., Herring J. Criminal Law. London, 1998. P. 173.
- Wirtschafts und Steuerstrafrechts / Hrsg. von H.-B. Wabnitz, T. Janovsky. Munchen, 2000. S. 701.
- Martinez J.-C. La fraude fiscale. Paris: PUF, 1984. — P. 114.
- Cozian M., Fraude fiscale, e2vasion fiscale, optimisation fiscale // Droit et patrimoine. 1995. — № 2. — P. 3−7.
- Navatte В., La fraude et l’habilite2 en droit fiscal, 1951. P. 125.
- Jeandidier W. Droit penal des affaires. Paris, 2000. P. 205.
- Chevallier J.-Y. Le Code pe/nal russe de 1997 // Revue pe/nitentiaire et de droit pe/nal. 1998. № 1−2. P. 143−146.
- D’Amati N. II diritto tributario: Trattato di diritto tributario / Diretto da A. Amatucci. Padova, 2001. P. 130.
- Trotabas L., Cotteret J.-M. Droit fiscal. Paris, 1997. P. 340.
- Bienvenu J.-J. Variations sur les difficulte/s de fonder le partage des competences jmdictionnelles // Revue franc, aise de finances publiques. 1988. № 17. P. 17−22.
- Gaudemet P.M., Molinier J. Finances publiques. Paris, 1997. V.2. P. 90−91.
- Bouvier M., Esclassan M.-C., Lassale J.-P. Finances publiques. Paris, 2000. P. 755.
- Сравнительная таблица нормы о финансовом мошенничестве по УК РФ и УК зарубежных стран
- Основание уголовной ответственностип/п Общая норма Специальная норма
- Кредитное мошенничество Страховое мошенничество Коммерческое мошенничество Налоговое мошенничество
- УК Голландии Ст. 326. Обман — «обман с целью получения имущественной выгоды в пользу виновного или третьих лиц.» Ст. 341. Обман при банкротстве Ст. 327. Страховой обман Ст. 328bis. Обман в предпринимательской сфере
- УК Испании Ст. 248. Мошенничество — «обман с целью наживы.» — -
- УК Франции Ст. 313−1. Мошенничество — «обман физического или юридического лица.» — Ст. 313−6. Аукционное мошенничество Ст. 1741 Общего кодекса о налогах Налоговое мошенничество (fraude fiscale)
- УК Швейцарии Ст. 146. Мошенничество — «это умышленное причинение имущественного ущерба путем коварного введения в заблуждение с целью наживы .» Ст. 148. Злоупотребление чековыми и кредитными картами —
- УКРБ Ст. 209. Мошенничество — «завладение имуществом или приобретение права на имущество путем обмана или злоупотребления доверием.» — - ст. 243 Уклонение от уплаты налогов
- УК РУ Ст. 168. Мошенничество — «завладение чужим имуществом или правом на него путем обмана или злоупотребления доверием.» — -
- УК РК Ст. 177. Мошенничество «хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием.» — - -
- УК Украины Ст. 190. Мошенничество «завладение чужим имуществом или приобретение права на имущество путем обмана либо злоупотребления доверием. «- - -
- Закон о хищении 1968 г. Великобритании Ст. 15. «обманное получение чуждого имущества с целью безвозмездного изъятия .» — -
- Уголовное наказание за финансовое мошенничество по УК РФ и УК стран романо-германскои правовой семьи1. Наказание п/п Общая норма Специальная норма
- Л/С штраф Кредитное мошенничество Страховое мошенничество Коммерческое мошенничество Налоговое мошенничество
- Л/С штр аф Л/С штраф Л/С штраф Л/С штра Ф
- УК Испании Ст. 248. Мошенничество на срок от 6 месяцев ДО 4 лет на сумму от 6 до 12 месячных заработных плат
- УК Франции Ст. 3131. Мошенничество на срок до 5 лет в размере 5 000 000 франков — - - - - Ст. 313−6. Аукционное мошенничество на срок до 5 лет в размере до 5 000 000 франков
- УК Швейцарии Ст. 146. Мошенничество каторжной тюрьмой на срок до 5 лет или тюремное заключение Ст. 148. Злоупотребление чековыми и кредитными картами на срок до 5 лет
- Уголовное наказание за финансовое мошенничество по УК РФ и УК стран англосаксонской правовой семьи и стран СНГ1. Наказание п/п Общая норма Специальная норма
- Л/С штраф Кредитное мошенничество Страховое мошенничество Коммерческое мошенничество Налоговое мошенничество
- JI/C штраф Л/С штраф Л/С штраф Л/С штраф
- Закон о хищении 1968 г. Англии Ст. 15 на срок не свыше 10 лет
- Примерный УК и Свод законов США Ст. 223.3 По ст. 1341 Свода законов США на срок не более 5 лет По ст. 1341 Свода законов США не более 1000 $ США на срок до 5 лет в размере от 100 000 до 500 000 долл. США
- УК РБ Ст. 209 на срок до 3 лет в размере от 300 до 1000 минимальных заработных плат — - — ,--- на срок до 3 лет
- УК РК Ст. 177 на срок до 3 лет в размере от 200 до 700 месячных расчетных показателей
- УК Украины Ст. 190 до 50 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан — - — —- - - -