Экономические интересы субъектов экологического страхования

Развитие человеческого общества сопровождается нарастанием противоречий между человеком и окружающей природной средой. На современном этапе развития общества уровень антропогенной нагрузки на окружающую природную среду приблизился к критическому, что грозит необратимыми последствиями для всего человечества.

Техногенные аварии оказывают негативное влияние на окружающую природную среду и население. В течение последних десятилетий наблюдается рост числа таких аварий и ущерба от них.

Учитывая кризисное состояние российской экономики, возрастающие масштабы ущерба от техногенных чрезвычайных ситуаций, рост затрат на их ликвидацию, можно предположить, что в ближайшей перспективе наносимый экономике страны ущерб не будет компенсироваться в полном объеме. Во избежание подобной ситуации необходимо расширять использование и повышать эффективность мер по предупреждению аварий, уменьшению их масштаба и минимизации последствий.

Как показывает мировой опыт, арсенал таких мер многообразен. Одной из наиболее эффективных мер стала ответственность загрязнителя за ущерб, причиненный в результате загрязнения окружающей природной среды имуществу юридических и физических лиц, и вред, нанесенный здоровью населения и биоразнообразию. Она основана на установлении виновного в загрязнении в вменении ему в обязанность компенсацию нанесенного ущерба.

Актуальность темы

Опасность загрязнения окружающей природной среды, связанную с человеческой деятельностью, невозможно свести к нулю, поскольку существует риск возникновения аварий, обусловленных технологическими, человеческими и природными факторами. Наличие вероятности возникновения аварии и связанного с ним ущерба порождает заинтересованность потенциальных загрязнителей в инструментах управления риском, позволяющих компенсировать величину ущерба, нанесенного в результате аварии, восстановить нормальное функционирование производства.

Таким инструментом является страхование гражданской ответственности за ущерб третьим лицам в результате воздействия на реципиентов загрязненной при аварии окружающей природной среды — экологическое страхование.

Экологическое страхование служит финансовым обеспечением предусмотренной законодательством ответственности загрязнителя в пределах оцененного страховщиком размера ущерба. Оно играет важную роль как для страхователей и страховщиков, так и для общества в целом. Аварии на опасных производственных объектах могут привести к экологическим авариям в национальных масштабах, ущерба от которых будет огромным. Экологическое страхование позволяет обеспечить стабильность финансового положения загрязнителей в случае аварии, компенсацию ущерба пострадавшим от загрязнения, а также проведение предупредительных мероприятий.

Расширение использования хозяйствующими субъектами экологического страхования в условиях современной российской экономики способствовало бы решению ряда проблем, таких как:

— компенсация за счет внебюджетных источников ущерба, возникающего в результате загрязнения окружающей природной среды;

— повышение финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов, являющихся потенциальными источниками загрязнения;

— финансирование мероприятий, направленных на снижение вероятности возникновения аварии и сокращение ущерба, причиняемого третьим лицам.

Однако экологическое страхование остается одним из наименее развитых видов страхования, прежде всего, по причине слабой заинтересованности хозяйствующих субъектов в его использовании. Поэтому при разработке мер, стимулирующих развитие экологического страхования, необходимо проведение анализа побудительных мотивов хозяйствующих субъектов, которые действуют при выборе контрагента и заключении договора экологического страхования, то есть их экономических интересов. Экономические интересы проявляются при взаимодействии хозяйствующих субъектов — страховщиков и страхователей, и формируют параметры договора экологического страхования.

Целью диссертационного исследования является анализ экономических интересов субъектов экологического страхования для разработки конкурсного механизма, стимулирующего использование экологического страхования в процессе хозяйственной деятельности, на примере одной из отраслей российской экономики.

Экономические условия хозяйствования в разных отраслях экономики России имеют существенные отличия, которые определяют возможность и необходимость использования механизма экологического страхования. Прежде всего, предприятия различных отраслей отличаются по степени опасности для окружающей природной среды, населения и других хозяйствующих субъектов. Сильно варьируется финансовые результаты, потребности в инвестициях, условия реализации продукции и другие характеристики.

Указанные различия влияют на условия экологического страхования и требования к страховым компаниям. Участие хозяйствующего субъекта в финансово-промышленных группах и наличие кэптивных страховых компаний также влияет на доступность и стоимость страховой защиты. В связи с этим целесообразно дифференцировать характеристику экономических интересов субъектов экологического страхования по разным отрасли экономики России.

Поставленная цель требует последовательного решения следующих задач.

1. Изучение теоретических и методологических основ использования экологического страхования как экономического механизма охраны окружающей природной среды и обеспечения финансовой стабильности предприятий.

2. Анализ иностранного опыта развития экологического страхования для определения особенностей и перспектив использования в России.

3. Анализ проблем, возникающих при внедрении экологического страхования в Российской Федерации.

4. Характеристика экономических интересов субъектов договора экологического страхования — страхователя и страховщика, а также сторон, непосредственно не участвующих в договоре, но заинтересованных в нем — выгодоприобретателей и государства.

5. Обоснование эффективности конкурса по отбору страховых компаний при заключении договора экологического страхования с точки зрения экономических интересов его сторон.

6. Разработка условий проведения конкурса между страховыми компаниями и метода отбора лучшего конкурсного предложения на примере одной из отраслей экономики (животноводческой отрасли сельского хозяйства).

Объектом исследования является экологическое страхование как система экономических отношений, связанных с формированием фондов денежных средств и их использованием для возмещения ущерба третьим лицам в случае аварийного загрязнения окружающей природной среды. Основной проблемой при внедрении этого вида страхования является слабая заинтересованность экономических субъектов в его использовании, что определяет предмет исследования.

Предмет исследования — экономические интересы хозяйствующих субъектов, изучение которых позволит определить характеристики конкурсного механизма, стимулирующего внедрение экологического страхования.

Разработка указанного механизма в рамках работы проведена на примере животноводческой отрасли сельского хозяйства. Целесообразность внедрения экологического страхования в указанной отрасли обусловлена, во-первых, степенью экологической опасности предприятий животноводства, во-вторых, неразвитостью страховых отношений в отрасли, в-третьих, тенденциями развития отрасли.

Конкурентная ситуация на рынках животноводческой продукции требует повышения интенсификации животноводческого производства, и укрупнения предприятий, что, как показывает мировой опыт, увеличивает их экологическую опасность. Однако кризисное положение большинства отечественных предприятий не позволяет им проводить модернизацию оборудования и технологий, что повышает риск загрязнения окружающей природной среды.

Экологические страхование не используется животноводческими предприятиями в системе управления рисками своей деятельности. Культура страхования в животноводстве, как и во всем сельском хозяйстве, не развита, а страховые компании в настоящее время ориентируются на другие — более привлекательные — рынки.

Поэтому выбор страховой компании и заключение договора экологического страхования являются сложным управленческим решением для руководства животноводческих предприятий.

Элементом методической базы, упорядочивающей процесс принятия таких решений, является конкурсный механизм отбора страховой компании, при помощи которого достигается необходимый уровень конкуренции между страховщиками и обеспечивается заключение договора экологического страхования на лучших, по сравнению с обычными, условиях. Проведение конкурса предусматривает индивидуальный расчет риска и определение страхового тарифа.

Проведение конкурсов, повышающих прозрачность и эффективность использования средств, направляемых на страхование, позволит увеличить охват страхователей, повысить емкость страхового рынка, расширить финансовые возможности страховщиков в части создаваемых ими резервов.

Увеличение объема формируемых страховыми компаниями резервов денежных средств на проведение предупредительных мероприятий создает источник финансирования модернизации технологического оборудования, необходимой для обеспечения экологической безопасности производства. За счет средств резервов предупредительных мероприятий возможно проведение научных разработок по прогнозированию возникновения аварий, изучению механизмов распространения загрязнения и возникновения ущерба, созданию механизмов минимизации ущерба.

Практическая значимость результатов настоящего исследования заключается в разработке методических основ конкурсного механизма, повышающего эффективность экологического страхования в животноводческой отрасли сельского хозяйства.

Конкурсный механизм и полученные результаты пригодны для разработки органами исполнительной власти, ответственными за регулирование сельскохозяйственного производства, методических рекомендаций по осуществлению экологического страхования в животноводческой отрасли хозяйства.

Теоретическая основа и методы исследования. Теоретическую основу исследования составили фундаментальные и прикладные исследования отечественных и зарубежных ученых, посвященные вопросам страхования ответственности за загрязнение окружающей природной среды, положения теории экономики природопользования, в частности, в области экономических механизмов регулирования природопользования. Использованы методы статистического анализа, сравнительного анализа и синтеза, группировки фактических данных и выборочных обследований. Информационной базой работы явились данные статистических органов федерального и регионального уровней о развитии отраслей экономики и состояния окружающей природной среды, а также результаты обработки данных, полученных автором в ходе анализа деятельности животноводческих комплексов.

Научная новизна. Проведенное исследование позволило получить следующие результаты, обладающие элементами научной новизны:

1. Определены основные ограничения, препятствующие развитию добровольного экологического страхования, в том числе законодательного характера, и разработаны предложения по их устранению.

2. Предложен подход к разработке методики инвестирования средств резерва предупредительных мероприятий страховых компаний в природоохранную деятельность с учетом снижения степени риска по страховому портфелю.

3. Разработан конкурсный механизм отбора страховых компаний, предусматривающий использование метода анализа иерархий для оценки конкурсных предложений.

4. Определены основные параметры конкурсной процедуры заключения договора экологического страхования для крупных животноводческих предприятий, обеспечивающие повышение экологической безопасности предприятий, расширение страхового рынка и дополнительное финансирование природоохранных мероприятий.

Развитие экологического страхования в сельскохозяйственном производстве является одним из факторов устойчивого развития этой отрасли экономики России, поскольку оно обеспечивает финансовую стабильность хозяйствующих субъектов за счет компенсации непредвиденных финансовых выплат, стимулирует заинтересованность в проведении мероприятий по снижению риска аварийного загрязнения окружающей природной среды и смягчению последствий загрязнения.

Выводы по 3 главе.

1. Экологическое страхование еще не получило широкого распространения в сельском хозяйстве, которое является одним из крупнейших загрязнителей окружающей природной среды.

В то же время, влияние животноводческих стоков и генетически модифицированных организмов, в случае загрязнения ими окружающей природной среды, на реципиентов еще недостаточно изучено, что обуславливает риск крупных финансовых выплат для предприятия, виновного в загрязнении окружающей природной среды.

2. В современном сельскохозяйственном производстве России основными загрязнителями окружающей природной среды являются агрохимикаты и крупные животноводческие комплексы. Вопросы безопасного обращения с агрохимикатами имеют обширную нормативную и методическую базы.

Интенсификация животноводства приводит к росту нагрузки на окружающую природную среду и увеличивает риск загрязнения окружающей природной среды опасными веществами, содержащимися в животноводческих стоках. Тем не менее, проблеме загрязнения отходами животноводческих комплексов, несмотря на их опасность для здоровья человека и флоры и фауны, уделяется гораздо меньшее внимание, по сравнению с агрохимикатами.

3. В настоящее время финансовое состояние большинства сельскохозяйственных предприятий, прежде всего, животноводческих, не позволяет им компенсировать наносимый ими ущерб. Государство также не в состоянии покрывать за счет средств бюджета расходы по компенсации ущерба пострадавших в результате загрязнения окружающей природной среды.

Экологическое страхование является тем инструментом, который позволяет каждому предприятию оценить риск загрязнения окружающей природной среды, компенсировать ущерб третьих лиц в случае аварии, провести мероприятия по предупреждению аварийного загрязнения.

Поэтому стимулирование развития экологического страхования актуально для животноводческой отрасли сельского хозяйства.

4. Руководители животноводческих предприятий испытывают недостаток опыта использования страхования для обеспечения стабильности денежных потоков, с одной стороны, и ограниченные возможности российского страхового рынка, с другой стороны, являются причинами неразвитости экологического страхования в сельскохозяйственном производстве.

Руководители предприятий не всегда способны адекватно оценить риск загрязнения окружающей природной среды и возможную величину ущерба, принять необходимые меры по их предотвращению, а также выбрать надежную страховую компанию. Разработанные условия конкурса по выбору страховой компании обеспечивают методическую поддержку принятия важного управленческого решения по определению контрагента-страховщика и условий договора экологического страхования.

5. Предложенный для оценки конкурсных предложений метод анализа иерархий является достаточно простым и надежным методом, используемым в процессе принятия решений. Его применение позволяет избегать расчетов весовых коэффициентов, требуемых при использовании распространенного при проведении конкурсов метода взвешенной суммы оценок критериев, а достоверность полученных результатов проверена на практике.

Использование метода анализа иерархий обеспечивает также достаточную гибкость при организации конкурса, позволяя изменять число оцениваемых критериев в зависимости от индивидуальных потребностей предприятия.

6. Процедура конкурса с применением метода анализа иерархий может быть автоматизирована при помощи программных средств (электронных таблиц или систем управления базами данных), входящих в стандартные офисные пакеты, что не требует высокой квалификации специалистов.

7. Эффективность предложенной процедуры конкурсного отбора страховщиков для заключения договора экологического страхования заключается, при полном страховании ущерба, в повышении рентабельности деятельности животноводческих предприятий, в среднем, на 0,05% за счет экономии на страховых премиях и в увеличении средств, выделяемых на проведение природоохранных мероприятий, на 6%.

Таким образом, выполняется одно из основных условий организации конкурса для сельскохозяйственных предприятий — простота процедуры организации конкурса при надежности полученных результатов.

Заключение

.

В ходе реформирования российской экономики приоритет отдается экономическим показателям хозяйственной деятельности, при этом не были созданы необходимые стимулы для обеспечения экологической безопасности хозяйственной деятельности. За годы реформ не было создано механизма, который гарантировал бы наступление для хозяйствующих субъектов неблагоприятных экономических последствий, адекватных ущербу в результате загрязнения окружающей природной среды.

Одновременно растет уровень износа основных производственных фондов в экономике страны, а хозяйствующие субъекты испытывают нехватку денежных средств для их модернизации. В результате растет число промышленных аварий, требуется принятие мер по снижению чрезвычайных ситуаций и смягчению их последствий.

Одной из причин причинения значительного ущерба экономике страны в результате аварийного загрязнения окружающей природной среды является неразвитость экологического страхования. Проведенный анализ уровня развития отечественного рынка экологического страхования и мероприятий, стимулирующих использование экологического страхования, позволяют сделать следующие выводы:

1. Экологическое страхование является элементом экономического механизма охраны окружающей природной среды и рационального природопользования, основанным на взаимной заинтересованности хозяйствующих субъектов в его применении, и выполняет следующие основные функции:

— компенсацию ущерба, причиненного третьим лицам в результате аварийного загрязнения окружающей природной среды;

— обеспечение стабильности денежных потоков предприятия-загрязнителя — страхователя;

— проведения мероприятий по предупреждению образования ущерба за счет формируемого страховщиком резерва предупредительных мероприятий.

2. Зарубежный опыт использования экологического страхования показывает его эффективность, гибкость и востребованность экономическими субъектами.

Последние изменения в природоохранительном законодательстве развитых стран обозначили сохранение тенденции к ужесточению ответственности за загрязнение окружающей природной среды, что создает стимулы для дальнейшего развития экологического страхования.

Однако чрезмерное ужесточение ответственности загрязнителей приводит к невозможности страхования риска загрязнения окружающей природной среды и свертыванию страхового рынка.

Эффективность экологического страхования зависит от методов оценки ущерба и судебных процедур рассмотрения исков о компенсации ущерба, причиненного в результате воздействия загрязненной окружающей природной среды.

3. В развитии экологического страхования в Российской Федерации не был в полной мере учтен опыт зарубежных стран. Действующий режим ответственности за загрязнение окружающей природной среды не обеспечивает главного фактора развития страхового рынка — заинтересованности хозяйствующих субъектов в страховании.

Опыт внедрения добровольного экологического страхования в отдельных субъектах Российской Федерации позволил выделить следующие основные проблемы развития экологического страхования:

— отсутствие устоявшегося понятийного аппарата, а потому — значимости экологического страхования;

— отсутствие методических документов, необходимых для внедрения экологического страхования;

— ограниченные финансовые возможности страховщиков и дефицит оборотных средств значительной части потенциальных загрязнителей не позволяют осуществлять полноценное страхованиененадежность статистической базы по фактам аварий и их последствиямотсутствие механизмов стимулирования мероприятий по предупреждению аварий и смягчению их последствий.

4. Анализ состояния обязательного страхования гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности указывает на необходимость принятия специального закона об обязательном страховании и дополняющих его подзаконных актов, создающих методическую базу для проведения страхования. Внедрение новой законодательной базы должно сопровождаться одновременным изменением действующего законодательства, обеспечивающим ужесточение ответственности за загрязнение окружающей природной среды.

5. Несмотря на декларируемую заинтересованность государства в развитии добровольного экологического страхования, проведенное исследование позволило выявить в действующем законодательстве ряд препятствий для расширения его использования хозяйствующими субъектами.

Включение страховых премий по экологическому страхованию в себестоимость продукции предприятий в полном объеме является оптимальным способом расширения охвата страхователей. Действующая редакция Налогового кодекса (глава 25 «Налог на прибыль организаций», статья 251) предусматривает такую возможность.

Однако статьей 263 определяется перечень видов страхования, расходы по которым не включаются в налогооблагаемую базу, и экологическое страхование не входит в этот перечень.

В этой же статье не предусмотрено включение в перечень средств целевого финансирования, не подлежащих обложению налогом на прибыль, финансовые средства, перечисляемые предприятию или организации страховщиком из резерва предупредительных мероприятий. Это снижает заинтересованность, прежде всего, страхователей в проведении мероприятий по предотвращению или снижению величины ущерба.

6. Анализ экономических интересов субъектов экологического страхования позволяет определить стимулы, обеспечивающие его развитие.

Экономические интересы субъектов экологического страхования — страхователей и страховщиков, третьих лиц и государства — являются побудительными мотивами формирования рынка экологического страхования. При согласовании интересов субъектов страхования формируется основные параметры договора страхования. Эффективным механизмом взаимодействия субъектов экологического страхования является конкурс.

Цель проведения конкурса состоит в создании возможности для заключения договора на выгодных для страхователя условиях за счет конкуренции между страховщиками. Для страхователя он обеспечивает снижение расходов на экологическое страхование. Статистика проводимых в России конкурсов показывает, что экономия средств заказчика при проведении конкурсов составляет до 20%. Заинтересованность страховщика в конкурсе обусловлена возможностью снижения степени риска по своему страховому портфелю за счет увеличения охвата страхователей.

7. Специфика условий хозяйствования в различных отраслях экономики и отличия в уровне экологической опасности отраслей определила целесообразность разработки условий конкурса на примере отдельной отрасли.

Проведенный анализ экологической опасности, уровня развития страховых отношений, а также опыта зарубежных стран показал, что перспективным рынком для развития экологического страхования является животноводческая отрасль сельского хозяйства. Интенсификация животноводства приводит к росту нагрузки на окружающую природную среду и увеличивает риск загрязнения окружающей природной среды опасными веществами, содержащимися в животноводческих стоках.

Малая емкость страхового рынка в сочетании с низкой культурой страхования в сельском хозяйстве обуславливают необходимость в методической базе, обеспечивающей повышение эффективности страховых отношений, одним из основных элементов которой является методика проведения конкурса.

8. Использование метода анализ иерархий для оценки конкурсных предложений при отборе страховщиков для заключения договора экологического страхования обеспечивает, в сравнении с методами взвешенного суммирования или балльной оценки, прозрачность процедуры и достоверность результатов конкурса.

9. Эффективность предложенной процедуры конкурсного отбора страховщиков для заключения договора экологического страхования заключается, при полном страховании ущерба, в повышении рентабельности деятельности животноводческих предприятий, в среднем, на 0,05% за счет экономии на страховых премиях и в увеличении средств, выделяемых на проведение природоохранных мероприятий, на 6%.

Анализ текущего финансового положения большинства сельскохозяйственных предприятий позволяет предположить, что внедрение экологического страхования в сельское хозяйство, является перспективной задачей, реализация которой может занять несколько лет. По сравнению с такими отраслями, как газовая или химическая промышленность, эта задача не кажется приоритетной. Однако тенденции к ужесточению требований по экологической безопасности производства заставляют уделять внимание проблеме уже в настоящее время.

Предложенный механизм конкурсного отбора страховых компаний является частью системы мероприятий, реализация которых позволит повысить экологичность отечественного сельского хозяйства, без чего невозможно обеспечение конкурентоспособности продукции этой отрасли.