Актуальность темы
Для повышения эффективности использования экономического потенциала предприятий необходимо совершенствовать систему их управления на базе полной и своевременной информации о функционировании этих объектов. Перед экономической наукой стоит задача теоретического и методологического обоснования применения инструментов, обеспечивающих принятие решений в системах управления предприятиями. В числе прочих, таким инструментом является мониторинг.
Спектр потенциальных применений систем мониторинга предприятий достаточно широк. В сфере государственного управления, например, это могут быть вопросы эффективного управления государственной собственностью. В сфере банковского и лизингового бизнеса это могут быть вопросы оценки потенциальных заемщиков с учетом отраслевых особенностей. Однако в российской экономической практике наблюдается недостаток применения систем мониторинга с точки зрения формирования упреждающих воздействий.
Система финансового мониторинга предприятий должна учитывать не только текущее состояние наблюдаемых объектов, но и позволять предвидеть состояние объектов наблюдения (предприятий) для своевременной выработки упреждающих воздействий. В связи с этим, представляется важным рассматривать мониторинг в широком смысле, не просто как систему наблюдения и фиксации текущего положения наблюдаемого объекта, но и как систему, позволяющую анализировать развитие объекта за счет комбинированного применения методов анализа и прогнозирования.
Ввиду того, что сочетание методов анализа и прогноза для формирования упреждающих воздействий является сложной задачей не только с экономической, но и с математической точки зрения, возрастает актуальность выбора адекватного экономико-математического инструментария, позволяющего комплексно реализовать задачу построения динамической модели анализа данных и прогнозирования.
Применение экономико-математических методов для реализации системы-финансового мониторинга предприятий предполагает использование соответствующих инструментальных средств.
Для создания информационной технологии финансового мониторинга предприятий необходимо определить состав, способы использования и механизмы интеграции элементов. Для практического применения системы финансового мониторинга важно сформулировать рекомендации по созданию программного обеспечения.
Цель диссертационного исследования. Цель исследования состоит в решении научной задачи развития теоретического, методического и инструментального аппарата финансового мониторинга предприятий как системы раннего предупреждения возможных негативных сценариев развития объекта наблюдения.
В соответствии с указанной целью, в работе поставлены следующие задачи:
1. Исследовать существующие подходы к обеспечению совместного использования методов анализа и прогнозирования в системе мониторинга.
2. Разработать экономико-математическую модель поддержки процесса мониторинга, учитывающую перспективы развития объекта наблюдения и включающую в себя функции упреждения возможных негативных сценариев.
3. Определить состав элементов информационной технологии финансового мониторинга предприятий и разработать механизмы их интеграции.
4. Разработать макет программного обеспечения системы финансового мониторинга для проверки предложенных решений и разработки механизмов их практического применения.
Объектом исследования является финансовое состояние предприятий.
Предметом исследования являются математические и информационные методы и средства финансового мониторинга предприятий.
2.5 Выводы.
В данной главе рассмотрена методика построения математической модели финансовой устойчивости совокупности предприятий. Рассмотрен вопрос отбора статистически обоснованного набора показателей с помощью факторного анализа. Реализован механизм отбора показателей матрицы факторных нагрузок, который позволяет избежать мультиколлинеарности исходных данных. На основе обучающих выборок построена дискриминантная функция, которая позволяет определить значение финансовой устойчивости предприятия. Данная функция позволяет определить значение финансовой устойчивости. Полученные результаты имеют обширную «серую зону», что говорит о неоднородности исходных данных.
Использование качественных условий для формирования обучающей выборки и более детальная группировка предприятий по различным признакам позволит разнести центры распределений обучающих выборок и сократить размер «серой зоны». Результаты дискриминантного анализа существенно зависят от критериев построения обучающей выборки, поэтому к формированию правил ее отбора следует подходить очень ответственно. Полученные выводы относительно финансовой устойчивости предприятий с помощью дискриминантного анализа совпадают в пределах погрешности с выводами о финансовой устойчивости, полученными с помощью инструментов финансового анализа.
Помимо «прогнозирующей» задачи дискриминантного анализа, рассмотрена модель авторегрессии-скользящего среднего. С помощью нее получены числовые и интервальные оценки прогнозных значений показателей. На основании прогнозных значений показателей рассчитывается значение дискриминантной функции. Приведен контрольный пример расчета прогноза в программе УБТАТ.
Получен набор методов и моделей системы финансового мониторинга предприятий, который в связке оптимально использовать в автоматизированном технологическом контуре.
ГЛАВА 3. РЕАЛИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА ПРЕДПРИЯТИЙ В СРЕДЕ СОВРЕМЕННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ.
СИСТЕМ.
3.1. Интеграция системы финансового мониторинга предприятий в общую структуру автоматизированной информационной системы ФГУП ЦНИИ «Центр».
В данной главе рассмотрена организация проведения финансового мониторинга на базе комплексной математической модели, рассмотренной во второй главе. Данная математическая модель была выбрана, поскольку она позволяет реализовать систему, которая решит проблему первичного экспресс-анализа, даст возможность вычислять функцию финансовой устойчивости для каждой отрасли и каждого значимого временного периода и построить прогнозные оценки финансовой устойчивости предприятий. Исследования показали, что комплексная модель адекватна и информативна.
Использование модели накладывает определенные ограничения на область ее применения. Перечислим их:
— единая система отчетности с широким спектром показателей;
— периодическое обновление баз данных.
Данную модель предполагается применять в информационно-аналитических системах мониторинга промышленности, поскольку они системы отвечают поставленным требованиям. Принимая во внимание приказ Министерства промышленности и торговли РФ № 983 от 29 октября 2009 года, можно говорить о единой системе отчетности с достаточным набором показателей. Рассмотрим регламент функционирования потока информации в аналитических системах финансового мониторинга. Информация поступает в базу данных дискретно. Периодичность поступлений данных от предприятий: год, квартал, месяц. В данной работе ограничимся периодом в год, что не противоречит основным сценариям министерства экономического развития, и также постановке задачи мониторинга.
Более того, такой период максимально информативен и в большинстве случаев имеет наибольшее количество показателей.
Описание построения организационно-технологического контура системы ЦНИИ «Центр».
ЦНИИ «Центр» — ведущая научно-исследовательская организация по информационно-аналитическому обеспечению деятельности федеральных органов1 исполнительной власти. Полное название: Федеральное государственное унитарное предприятие «Центральный научно-исследовательский институт судостроительной промышленности».
В распоряжении ФГУП «ЦНИИ «Центр» находится современная материально-техническая база, позволяющая создавать новые и поддерживать уже функционирующие информационные системы, обрабатывать большие объемы данных, моделировать сложные социально-экономические процессы, осуществлять точное прогнозирование, работать с секретной информацией, развивать фонды электронной библиотеки.
В ФГУП «ЦНИИ «Центр» поддерживаются собственные информационные источники, в которых информация о деятельности предприятий накапливается и может быть использована в качестве исходной для решения задачи построения системы мониторинга подотчетных предприятий, так как она отвечает поставленным требованиям.
Среди данных информационных источников можно выделить базу данных ФГУП «ЦНИИ «Центр». Она предназначена для автоматизации функциональной деятельности специалистов «Центра» в области комплексного анализа и прогнозирования подотчетных предприятий с позиции оценки эффективности проводимой денежно-кредитной политики. Эта база данных может быть использована в качестве исходной для построения системы мониторинга, т.к.: в ней содержится и накапливается информация по всем анализируемым предприятиям;
Из базы данных ФГУП «ЦНИИ «Центр» на регулярной основе происходит процесс получения агрегированных показателей бухгалтерской отчетности, показатели записываются в базу данных системы мониторинга предприятий. Таким образом, в базе данных системы мониторинга предприятий достигается актуальность исследуемой информации. В системе реализованы две подсистемы: экспресс-оценки и прогнозирования.
Подсистема экспресс оценки на основании исходных данных о предприятиях определяет дискриминантную функцию и рассчитывает ее значения для выбранной совокупности предприятий. В подсистеме предусмотрена система отчетности.
Подсистема прогнозирования использует различные методы построения прогнозов. В качестве исходной информации используются данные бухгалтерской отчетности и данные значений дискриминантной функции полученные при помощи подсистемы экспресс оценки.
Рассмотрим пример реализации данной системы в среде «1С:Предприятие 8».
3.2. Реализация системы финансового мониторинга предприятий в среде «1С:Предприятие 8».
3.2.1 Объектно-ориентированная среда построения информационной базы финансового мониторинга предприятий.
Методика построения концептуальной модели информационной системы финансового мониторинга предприятий, предложенная во второй главе диссертационного исследования, предполагает использование адекватного инструмента реализации системы. В результате сравнительного анализа инструментальных средств в первой главе в качестве основной среды разработки следует использовать «1С:Предприятие 8».
1С:Предприятие 8″ - система с открытым кодом, которая представляет собой совокупность механизмов, предназначенных для манипулирования различными типами объектов предметной области. Конкретный набор объектов, структуры информационных массивов, алгоритмы обработки информации определяет конкретная конфигурация. Платформа и конфигурация системы «1С:Предприятие» представляет собой уже готовый к использованию программный продукт, для) решения своего класса задач. Набор решаемых задач определяется самой конфигурацией.
Система «1С:Предприятие» имеет компонентную структуру. Отдельные возможности, предоставляемые системой для решения задач автоматизации, являются базовыми, т. е. поддерживаются в любом варианте поставки программной среды. «1С:Предприятие» функционирует на двух уровнях — конфигурирование, обеспечивающее описание модели предметной области средствами системы, и исполнение, реализующее обработку данных предметной области.
При конфигурировании система оперирует объектами «Документы», «Справочники», «Отчеты», «Реквизиты» и другие. Построение и настройка взаимодействуя этих элементов определяет концепцию системы. На уровне системы определены понятия и стандартные операции по работе с объектами. Инструменты конфигурирования создают среду описания структуры информации и алгоритмов, описывающих ее обработку с учетом специфики системы.
В процессе конфигурирования формируется структура информационной базы, алгоритмы обработки, формы диалогов и выходных документов. Информационная структура проектируется на уровне предусмотренных в системе типов обрабатываемых объектов предметной области. Конфигурирование использует визуальные средства настройки и языковые средства для описания специфических алгоритмов. «При работе пользователя в режиме исполнения конфигурации выполняется как штатными средствами, так и с использованием алгоритмов, созданных на этапе конфигурирования, что существенно при использовании пользователем собственных алгоритмов. В исследуемой предметной области возможность конфигурации системы «1С:Предприятие 8» позволяет создавать информационную структуру. на уровне предусмотренных в системе типов обрабатываемых объектов предметной области и определяет возможность управления различными типами объектов, структурами информационных массивов, алгоритмами обработки информации. Таким образом, состав компонент определяет.
— частота получения информации по интересующим нас показателям достаточно высокая (3 месяца).
В качестве исходных показателей берутся агрегированные показатели бухгалтерской отчетности предприятий. В базе данных ФГУП «ЦНИИ «Центр» можно выгружать сразу агрегированные показатели. Поскольку ФГУП «ЦНИИ «Центр» закрытая государственная структура при построении системы мониторинга была поставлена задача максимально безопасно построить систему интеграции информации. Поэтому модуль системы мониторинга предприятий организован в отдельной системе. Рассмотрим организационно-технологический контур системы (Рисунок 3.1).
1 ^.
ВВаНН ис результаты дискриминантного анализа финансовые показатели, подсистема прогнозирования I анализа.
Система 1 финансового мониторинга предприятий отчеты система уп.
Рисунок 3.1 — Организационно-технологический контур системы финансового мониторинга предприятий. функциональные возможности системы для реализации системы финансового мониторинга предприятий.
В системе «1С:Предприятие» для описания алгоритмов обработки информации и создания интерфейса, ориентированного на полное и удобное представление описанных в конфигурации данных, используются встроенный объектно-ориентированный язык и язык запросов.
Необходимость встроенного языка в «1 С: Г1редприятие» определена концепцией настраиваемое&tradeсистемы. Синтаксис встроенного языка отвечает стандартам высокоуровневых объектно-ориентированных языков программирования. Он поддерживает специализированные типы данных предметной области, определяемые конфигурацией системы.
Для того чтобы разработчик имел возможность использовать запросы для реализации собственных алгоритмов, в программе «1С.'Предприятие» реализован язык запросов. Этот язык основан на SQL, но при этом содержит значительное количество расширений, ориентированных на отражение специфики финансово-экономических задач и на максимальное сокращение усилий по разработке прикладных решений.
Основу концепции системы «1С:Предприятие» составляет понятие метаданных (данные о данных). Под объектом метаданных в системе «1С:Предприятие» понимается формальное описание группы понятий предметной области со сходными характеристиками и одинаковым предназначением, настроенных на хранение и обработку информации о хозяйственной деятельности конкретного предприятия.
Все объекты метаданных, поддерживаемые системой «1С:Предприятие» подразделяются на базовые и специальные.
Наряду с понятием метаданные, используется термин «структура метаданных». Данный термин более точно отражает суть метаданных как сложной структуры взаимодействующих объектов метаданных. Фактически, структура метаданных является моделью предметной области.
Структура метаданных представлена в виде дерева и позволяет получить доступ ко всем объектам метаданных (Рисунок 3.2). Объекты метаданных в дереве метаданных представлены своими идентификаторами.
Корневые ветви дерева объединяют объекты метаданных, логически связанные между собой и имеющие общее назначение.
Ш & Общие г-Т Константы Ё1Л Справочники.
Ш-Ш Предприятия | Й'-ЦШ Показатели | ШСя Разрез ! ЁЬЦ Отрасли Ш’Цав Документы г-ф Журналы документов Щ{.| Перечисления Отчеты Щ-.у. ВыгрузкаТаблица (Я ЭкспрессАнализ Ё-у,^ Обработки.
Й' Ш^ ПолучитьПоказатели Й’Ш' ПолучитьДискриминангнуюФункцию ИШЬ Планы видов характеристик |—'% Планы счетов ?¦¦¦¦•1§ Планы видов расчета Й ^ Регистры сведений.
ЩМ1 ПоказателиПредприятий Ш § ИаборыПоказателей Ф" Ш ДискриминантныеФункции: Й > ИсторияОтборов ! (!•, Регистры накопления [" '?5 Регистры бухгалтерии.
Регистры расчета | ^ Бизнес-процессы Л Задачи.
Рисунок 3.2 — Структура метаданных.
Полностью раскрытое дерево позволяет просмотреть все объекты метаданных существующие в конфигурации.
Все объекты метаданных, которые существуют в системе «1С:Предириятие», образуют несколько основных видов. Каждый вид объектов метаданных представляет собой «строительные элементы», формирующие конфигурацию.
Формально объекты метаданных объединяются в виды в дереве метаданных.
Краткая характеристика основных видов объектов метаданных, необходимых при создании информационной базы финансового мониторинга предприятий «1С: Предприятие 8» приведена в таблице 3.1.
Как следует из таблицы 3.1, объект типа справочник используется для хранения сведений о множестве однородных объектов предметной области. При создании концептуальной модели информационной базы финансового мониторинга предприятий к справочникам относятся списки подотчетных предприятий, списки показателей и др.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
Проведенное в диссертации исследование вопросов построения системы финансового мониторинга предприятий позволило получить следующие основные результаты.
1. Определены механизмы расширения функций системы финансового мониторинга предприятий за счет включения моделей анализа данных и прогнозирования финансовой устойчивости, что позволило отслеживать динамику развития предприятий и исходной совокупности в целом и вырабатывать упреждающие воздействия.
2. Для решения задачи сокращения множества первичных показателей на базе методов прикладной статистики (факторный анализ) предложен алгоритм их отбора, формирующий минимально-допустимое множество переменных, не обладающих свойством мультиколлинеарности.
3. Разработана методика построения динамической функции финансовой устойчивости предприятий, с помощью которых возможно с заданной точностью присвоить объекту наблюдения конкретный класс финансового состояния.
4. Разработана методика прогнозирования финансовой устойчивости предприятий на основании методов дискриминантного анализа и модели авторегрессии-скользящего среднего.
5. Разработана технология интеграции инструментальных средств, которая позволила обеспечить реализацию информационной системы финансового мониторинга предприятий, включающую методы анализа данных и прогнозирования.
6. Реализована информационная технология финансового мониторинга предприятий на базе платформы «1С:Предприятие 8» и системы УБТАТ.
7. Даны методические рекомендации по применению моделей финансового мониторинга предприятий для практического использования.
8. На основе анализа объектов информационной системы «1С:Предприятие» выделены соответствия данных объектов объектам системы финансового мониторинга предприятий.
9. Показано, какие методы интеграции максимально подходят для реализации системы финансового мониторинга предприятий.
Ю.Разработана информационная система финансового мониторинга предприятий, которая может быть использована в интегрированных структурах для поддержки принятия упреждающих воздействий.
