Управление активами и пассивами крупного российского коммерческого банка

Актуальность исследования определяется необходимостью выделения группы крупных российских коммерческих банков1 как особого элемента банковской системы, формулирования критериев отнесения банков к этой группе, специфики операций крупных банков, анализа и оценки практики управления активами и пассивами в российских и зарубежных крупных банках, совершенствования управления их активами и пассивами в период формирования предпосылок финансовой стабилизации на основе накопленного отечественного и зарубежного опыта.

В современных условиях повышается значение банковской системы России, при этом возрастает роль крупных банков в процессе решения внутренних задач России как державы и интеграции российской банковской системы в мировое банковское сообщество. Выделение группы крупных банков, проявивших более высокие адаптационные способности и имеющих потенциал для дальнейшего освоения активных и пассивных операций, приобретает особо важное значение, так как решение этой задачи затрагивает интересы всех секторов российской экономики.

В достижении крупным банком необходимого конечного результата определяющую роль играет управление активами и пассивами. В условиях снижения прежнего высокого уровня банковской рентабельности, обострения проблемы текущего поддержания нормы прибыли, достаточной для нормального функционирования крупного банка и защиты от рисков, актуализации проблемы преимущественно интенсивного развития крупного банка на национальном и международных финансовых рынках соблюдение основополагающих.

1 Далее по тексту — крупные банки. принципов деятельности коммерческого банка становится особенно актуальным. Крупные банки могут реально управлять не только активами, но и пассивами. Причем управление это должно происходить на основе интегрированного подхода. Важность и востребованность научного исследования в области управления активами и пассивами предопределена тем, что большинство крупных банков, накопив некоторый опыт в области управления активами и пассивами, тем не менее переживают кризис ликвидности (международный финансовый кризис, разразившийся осенью 1997 г., усугубил ситуацию). В настоящее время при управлении активами и пассивами крупные банки преимущественно ограничиваются разрозненными мерами. Как таковой, системы до сих пор нет, а это означает, что реально нет и интегрированного подхода к управлению активами и пассивами. Однако, в условиях создания предпосылок финансовой стабилизации и, впоследствии, — экономического роста крупным банкам целесообразно управлять активами и пассивами не разрозненно, а в единстве, для чего необходимо формирование системы управления активами и пассивами крупного банка. Создание системы управления активами и пассивами является необходимым условием обеспечения устойчивой и прибыльной работы крупных банков, укрепления их позиций на национальном и международных рынках и в конечном счете повышения роли крупных банков в развитии России как державы.

Степень научной разработанности проблематики.

Актуальность темы

обусловлена недостаточным уровнем исследований данной проблемы в современной российской науке. Вопросам методологии, структуры, экономической роли крупных банков в условиях формирования предпосылок финансовой стабилизации практически не уделяется внимания. До настоящего момента в научной литературе продолжают рассматривать разрознено проблемы управления активами и проблемы управления пассивами банка. Интегрированному управлению активами и пассивами более серьезное внимание уделено зарубежными исследователями, такими как Тимоти У. Кох, Роуз Питер С., Синки. Дж. младший и др.

Избранная тема исследования связана с направлением исследований, проводимых на кафедре «Финансы и кредит» экономического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова.

Предметом исследования являются методологические и, соответственно, методические основы функционирования и развития современного крупного российского коммерческого банка и формирования системы управления его активами и пассивами.

Объектом исследования являются современные крупные коммерческие банки России как особые многофункциональные институты рыночной экономики. В настоящей работе крупный банк рассматривается как субъект рыночных отношений со сложной внутренней структурой, разнообразными и сложными связями с внешней средой. Вместе с тем, он рассматривается как объект рыночной экономики, для которого присуще понятие баланса в виде источников средств (пассива баланса) и элементов их вложений (актива баланса банка).

Цель настоящего исследования состоит в том, чтобы доказать необходимость формирования системы управления активами и пассивами крупного банка в условиях создания предпосылок финансовой стабилизации, предложить и обосновать структуру этой системы, методические и практические рекомендации по ее внедрению.

Для достижения поставленной цели требуется решить следующие задачи:

— выявить сущность крупного банка, общее и особенное по сравнению со средними и мелкими, и сформулировать количественные и качественные критерии отнесения банков к группе крупных;

— применить теорию систем к анализу крупного банка, с учетом проблематики управления активами и пассивами, и доказать соподчиненность основных систем;

— выявить особенности привлечения и размещения ресурсов крупным банком;

— проанализировать и оценить российский и зарубежный опыт управления активами и пассивами;

— проанализировать и оценить зарубежную практику управления банковскими рисками на основе системного подхода и возможности ее использования в современных российских условиях;

— доказать, что отправной точкой управления активами и пассивами крупных банков является анализ, оценка, контроль и управление рискамиразработать основные направления совершенствования управления активами и пассивами крупного банка и программу их реализации.

Методологической основой исследования является диалектический метод и основные научные подходы, а именно системный, комплексный, интеграционный, маркетинговый, функциональный, динамический, воспроизводственный, нормативный, количественный (математический), ситуационный. Исследование проводилось на принципах единства исторического и логического, формы и содержания. Использовались общенаучные методы познания, а также методы экономико-статистических сравнений и абстрактно-логических суждений. Применялись такие экономико-статистические методы, как классификация, группировка, ранжирование, выборочное наблюдение, экспертные оценки, а также статистические расчеты отдельных финансовых показателей.

Теоретическую базу исследования составили фундаментальные монографические работы, современные научные статьи в ведущих экономических журналах, в том числе зарубежных, по проблемам банковского менеджмента, управления активами и/или пассивами, функционирования банков на различных сегментах финансового рынка. При проведении исследования использованы концепции, научно-практические подходы, разработки и методики зарубежных ученых и финансовых структур по финансовым оценкам состояния активов и пассивов банка и их количественному описанию.

В работе были использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России по банковскому делу и финансовым рынкам, статистические материалы, а также финансовая и бухгалтерская отчетность крупных коммерческих банков России.

В работе использовались международные стандарты.

1. Федеральный закон «О центральном банке РСФСР (Банке России) «(с изменениями и дополнениями).

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).

3. Закон РФ от 9 октября 1992 г. № 3615−1 «О валютном регулировании и валютном контроле» .

4. Инструкция ЦБР Лг° 1 (старая и новая редакции).

5. Инструкция ЦБР Лг2 17 (старая и новая редакции).

6. Письмо ЦБР от 6 октября 1997 г. № 527 «Положение о порядке привлечения и погашения резидентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от «нерезидентов на срок свыше 180 дней» .

7. Приказ ЦБР от 29 августа 1997 г. N° 02 378 «Об утверждении указаний «О порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях — участниках финансовых рынков» .

8. Приказ ЦБР от 28 августа 1997 г. «О введении в действие Положения «Об организации внутреннего контроля в банках» .

9. Письмо ЦБР от 28 мая 1997 г. № 457 «О критериях определения финансового состояния банков» .

10. Письмо Минфина РФ от 4 марта 1997 г. «О критериях отбора уполномоченных банков и банков-агентов в 1997 г.» .

11. О Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

12. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1997 г. М., Центральный банк Российской Федерации. 1996.

13. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1998 г. М., Центральный банк Российской Федерации. 1997. (Проект).

14. Годовой отчет Банка России. 1995. -М., 1996.

15. Годовой отчет Банка России. 1996. М., 1997.

16. Письмо Ассоциации Российских Банков (от 24.06.1997 г. № А-02/1−472 Председателю ЦБ РФ С.К. Дубинину).

17. План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации (21.11.1995 г. № 12 395, с изменениями).

18. План счетов в кредитных организациях (Новый).

19. Международная конвергенция оценки капитала и стандартыкапитала. Базель. Июль 1988.

20. Финансовые проблемы стабилизации российской экономики. Вестник финансиста. Специальный выпуск. М., 1996.Диссертации.

21. Вишняков И. В. Надежность коммерческих банков и методы ее оценки. Дисс.. канд. эконом, наук. С.-Петербургский гос. университет. -С.Пб., 1995.

22. Гританс Я. М. Формирование финансово-промышленных групп в Российской Федерации. Дисс.. канд. эконом, наук. Российская академия государственной службы при Президенте РФ. М., 1997.

23. Зубов С. А. Управление активами коммерческого банка. Дисс.. канд. экон. наук. Российская экономическая академия им. Г. В. Плеханова. М., 1997.

24. Львов Ю. Н. Банки и финансовый рынок. Дисс.. доктора эконом, наук. С.-Петербургский университет экономики и финансов. -С.-Пб., 1997.

25. Ким Сан Вон. Коммерческие банки России в условиях перехода к рынку. Дисс.. канд. эконом, наук. МГУ им. М. В. Ломоносова.- М., 1996.

26. Пискулов Д. Ю. Использование зарубежного опыта в процессе формирования межбанковского валютного рынка в России. Дисс.. канд. эконом, наук. МГУ им. М. В. Ломоносова. М., 1997.

27. Пономарев В. А. Государственно-монополистическое регулирование деятельности банков: границы и противоречия. Дисс.. доктора эконом, наук. Московский финансовый институт. М., 1988.

28. Скуратова Н. И. Управление пассивами коммерческого банка. Дисс. канд. эконом, наук. 1995.

29. Ческидов Б. М. Развитие банковских операций с ценными бумагами. Дисс.. канд. эконом, наук. Финансовая академия при правительстве РФ. М., 1997. Монографии, статьи и иные издания.

30. Аффилированные лица, акционерное общество, инвестиционные институты. Рынок ценных бумаг. 1997. № 6. С. 47 — 48.

31. Авалиани В. Операции РЕПО: международные стандарты и российские особенности. Рынок ценных бумаг. 1997. № 2. С. 14 — 18.

32. Андросов А. М. Финансовая отчетность банка: практическое руководство по организации бухгалтерского учета и составлению отчетности М.: МЕНАТЕП-ИНФОРМ, 1995. — 464 с.

33. Банки на развивающихся рынках: в 2-х томах. Т.1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам/ Диана МакНотон, Дональд Дж: Карлсон, Клайтон Таунсенд Дитц и др. Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1994. — 336 с.

34. Грязнова А. Г., Барнгольц С. Б. Банковский аудит и его роль в снижении банковских рисков. Деньги и кредит. 1997. № 10. С. 20- 28.

35. Данилевский Ю. А. Международные требования к банковской бухгалтерской информации. Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 15−22.

36. Джозеф Ф. Синки, мл. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. (4-е изд.). Catallaxy. M., 1994.

37. Джоэнн Е. Кросуэйт. Кастоди: новый участник рынка или новое название старого. Рынок ценных бумаг. 1997. № 6. С. 61 — 64.

38. Долинская В. Кредитные организации на рынке ценных бумаг. -Рынок ценных бумаг. 1997. № 1. С. 50- 52.

39. Дубинин С. К. Финансовая стабилизация и состояние банковской системы Российской Федерации. Деньги и кредит. 1997. № 10. С. 3−11.

40. Еременко А. Слияния и их влияние на состояние банковского сектора. Финансист. 1997. № 11. С. 12- 15.

41. Зимин В., Орлов Г. Оценка акций: основа управления и разрешения конфликтов в акционерном обществе. Рынок ценных бумаг1997. № 1. С. 33 35.

42. Иванов Л. Н., Иванов А. Л. Совершенствование финансовой информации для экспресс-анализа банковской деятельности. Бухгалтерия и банки. 1996. № 3. С. 3 11.

43. Иванченко М. Б. Некоторые проблемы автоматизации современного банка. Взгляд со стороны. Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 28−31.

44. Игнатущенко В. Н. Управление активами и пассивами различных объектов. Аудит и финансовый анализ. 1997. № 3. С. 236 -239.

45. Киселев В. В. Управление банковским капиталом (теория и практика). М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1997. — 256 с.

46. Ковалев В. В. Принципы регулирования бухгалтерского учета в США. Бухгалтерский учет. 1997. № 10. С. 74 — 82.

47. Ковалев В. В. Стандартизация бухгалтерского учета: «международный аспект. Бухгалтерский учет. 1997. Лг° 11. С. 29 — 34.

48. Коммерческие банки/ Рид Э., Коттер Р., Гилл Э. и др.- пер. с англ. Под ред. В. М. Усосшна. 2-е изд. — М.: СР «Космополис», 1991. 480с.

49. Куссерг С. де. Банк: структура, рынки, управление. Реферат. ИНИОН РАН. — М., 1996.

50. Крупнейшие банки России: концентрация силы. Эксперт. 1997. № 32. 25 августа. С. 30−62.

51. Макаревич Л. Н. Российские банки в 1994;1997 годах: между эффективностью и стабильностью. М., 1997. 424 с.

52. Марков М. Чистые активы и рыночная стоимость имущества акционерных обществ. Рынок ценных бумаг. 1997. Лг2 3. С. 52 — 54.

53. Макарова Г. Л. Система банковского маркетинга. Учебное пособие. М.: Финстатинформ, 1997. — 110 с.

54. Малыгин B.E., Смородинская H.B. Анализ странового риска в международной банковской практике. Деньги и кредит. 1997. Лг° 10. С. 31−42.

55. Масалович А. И. Нейронные сети в арсенале банкира. -Бухгалтерия и банки. 1996. Лг2 4. С. 34 40.

56. Международные стандарты урезают активы крупнейших банков в полтора раза. Финансовые известия. 18 ноября 1997 г.

57. Мишальченко Ю. В., Кролли Л. О. Риски в международной банковской деятельности. Бухгалтерия и банки. 1996. № 3. С. 11 — 17.

58. Мнацаканова И. Отличия российских стандартов ведения бухгалтерского учета от международных. Банковское дело. 1996. 2. С. 26−31.

59. Молодцов Д. А. О возможности автоматизации управления ресурсами. Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 45 — 48.

60. Молчанов A.B. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. М.: Финансы и статистика, 1996. — 272 с.

61. Москвин В. Главная цель развития коммерческого банка. -Банковское дело. 1996. № 5. С. 42−45.

62. Москвин В. А. Внутренний контроль в банках: анализ вводимой системы. Деньги и кредит. 1997. № 10. с. 28−30.

63. Мотыль Д. Управление доходностью и ликвидностью портфеля активов банка. Рынок ценных бумаг. 1997. 14. С. 55−59.

64. Настольная книга члена Совета директоров банка. Пер. с англ. -М., 1993.

65. Общепринятые принципы управления рисками. Системный подход к управлению рисками. Материалы Купере энд Лайбранд (Группа по управлению рисками и рынками капитала).

66. Овчинников В., Тетюцкая А. Роль кастодиальной инфраструктуры в процессе принятия инвестиционных решений. Рынокценных бумаг. 1997. № 1. С. 60- 63.

67. Палий В. Бухгалтерская отчетность в России: последовательное приближение к международным нормам. Бизнес и банки.

68. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996. — 272 с.

69. Пашков А. И. Оценка качества кредитного портфеля. -Бухгалтерия и банки. 1996. Х®- 3. С. 24 29.

70. Пашков А. И., Кацовский Б. М. Формирование общей финансовой отчетности коммерческого банка с филиальной сетью. -Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 40 45.

71. Питер С. Роуз. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. М. «Дело Лтд», 1995. — 768 с.

72. Полищук А. И. К вопросу о переводе российских банков на международные стандарты. Бухгалтерия и банки. 1996. 2. С. 3 — 6.

73. Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. М.: Инфра-М/1996. — 624с.

74. Попов. О. Российские банки на международных рынках частного капитала. Бюллетень финансовой информации. 1997, № 6. С. 35−38.

75. Попов К. Транснациональные банки на финансовых рынках развивающихся стран. Бюллетень финансовой информации. 1997. № 6. С. 39−43.

76. Радуцкий А. Концепция финансовой отчетности в США. -Бухгалтерский учет. 1997. № 11. С. 34 38.

77. Руководство по кредитному менеджменту. Пер. с англ./ Под ред. Б. Эдварса. М.: ИНФРА-М, 1996. — 464 с.

78. Симановский А. Ю. Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы. Деньги и кредит. 1991. № 9. С. 32 — 40.

79. Совокупный доход как компонент общей системы управлениябанком. Финансист. 1997. № 2. С. 66 — 70.

80. Соколинская Н. Э. Структура и качество активов банка. -Бухгалтерия и банки. 1996. № 4. С. 23 29.

81. Челноков В. А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. М.: АОЗТ «Антидор», 1996. — 368 с.

82. Чернавин А. Нужны ли новые схемы формирования и управления портфелем. Рынок ценных бумаг. 1997. № 6. С. 17 — 20.

83. Тимоти У. Кох. Управление банком. Уфа-Спектр, 1993.

84. Фатхутдинов P.A. Стратегический менеджмент. Учебное пособие. М.: ЗАО «Бизнес-Школа «Интел-Синтез», 1997. — 304 с.

85. Фатхутдинов P.A. Разработка управленческого решения. Учебное пособие. М.: ЗАО «Бизнес-Школа «Интел-Синтез», 1997. — 208 с.

86. Фатхутдинов P.A. Система менеджмента. Учебно-практическое пособие. М.: ЗАО «Бизнес-Школа «Интел-Синтез», 1997. — 352 с.

87. Хэндскомбе Р. Эффективное управление важно для каждого банка. Деньги и кредит. 1991. № 9. С. 11 — 32.

88. Цынкуш Т. Банк с позиции современной банковской теории. -Финансист. 1997. № 11. С. 44 46. Источники статистических данных.

89. Годовые финансовые отчеты крупных российских банков.2. 50 крупнейших международных банков. Финансист. 1997. № 3. С. 64−65.3. 100 крупнейших банков Центральной Европы. Финансист. 1997. № 5/6. С. 50−51.

90. Крупнейшие Японские банки. Финансист. 1997. № 2. С. 74−75.

91. Крупнейшие банки Азии. Финансист. 1997. № 3. С. 62- 63.

92. Российские банки по состоянию на 1 января 1997 г. Экономикаи жизнь. 1997. № 25.

93. Рейтинг надежности российских банков. Профиль. 1997. № 43. С.2−15.

94. Крупнейшие банки России. Итоги кризиса. Новые оценки потенциала и перспектив. Эксперт. 1996. Лг2 38. С. 26−47.

95. Крупнейшие банки России (Список по состоянию на 1.01.1997г.) Финансовые известия. 13 февраля 1997 г.

96. Международные банки и страховые компании в мире капитала. Экономико-статистический справочник.- М., 1988.

97. Бюллетень банковской статистики (1992 1997).

98. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере (1992;1997)13. Ресурсы сети INTERNETЛитература на иностранных языках.

99. Pacitti M. Can there ever be a truly European commercial bank? //Banking world. L., 1994. — № 10. — P. 27−30.

100. International Accounting Standarts. The full text of International Accounting Standarts extant at 1 January 1997 and current Exposure Drafts. -L., 1997.

101. International Financial Statistics. Monetary International Fund. (19 921 997)6. The Economist (1996;1997).

102. Bank restructuring*. Lessons from the 1980s/ Ed. by Sheng A. -Wash.: World Bank, 1996. 183 p.

103. Bank and bad debts: Accounting for loan losses in intern, banking /Beattie V.A., Casson P.D., Dale R.S. et al. Chichesters etc.: Wiley, 1995. -201 p.

104. Deventer D.R., van, Imai K. Financial risk analytics: A term structure model approach for banking, insurance a. investment management.-Chicago etc.: Irwin, 1997.-396 p.

105. Russia and its banking system (Ed. by Alan Robinson). Euromoney Books. 1997.