Внутренний контроль в коммерческом банке

ДиссертацияПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Положение об органе управления (Комитете). Непосредственной организацией системы внутреннего контроля в банке занимается служба внутреннего контроля. Основной принцип формирования структуры этой службы должен быть одним: затраты на функционирование этой службы не должны превышать ее эффективности и создавать эту службу необходимо с учетом уже имеющихся в банке людей и подразделений, занимавшихся… Читать ещё >

Внутренний контроль в коммерческом банке (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ХАРАКТЕРИСТИКА И ОСОБЕННОСТИ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
- 1. 1. Содержание внутреннего контроля
- 1. 2. Цели и задачи внутреннего контроля
- 1. 3. Виды внутреннего контроля
- 1. 4. приемы внутреннего контроля
ГЛАВА 2. СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
- 2. 1. Организация внутреннего контроля в банке
- 2. 2. Структура системы внутреннего контроля
- 2. 3. Нормативное обеспечение системы внутреннего контроля банка
- 2. 4. Участники процесса внутреннего контроля и контроль действий работников банка
ГЛАВА 3. ВНУТРЕННИЙ АУДИТ В СИСТЕМЕ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
- 3. 1. роль и место внутреннего аудита в банке
- 3. 2. Задачи и функции отдела внутреннего аудита
- 3. 3. Организация и этапы внутренних аудиторских проверок
- 3. 4. Особенности организации внутреннего аудита в банках с сетью филиалов

Актуальность темы

Проблема становления и развития банковской системы в условиях развития рыночных отношений является актуальной не только для России, но и для всех стран, образовавшихся после распада СССР.

Банковские системы России и Абхазии строятся по двухуровневой системе, состоящей из центрального банка и сети коммерческих банков и других кредитных учреждений. С появлением коммерческих банков принципиальные изменения возникают во всей финансовой системе.

В коммерческих банках России и Абхазии остро стоит вопрос о формировании основ организации системы внутрибанковского контроля. Эта потребность в организации системного контроля за деятельностью банков возникает не только в странах, осуществляющих переход к рынку, но и в развитых странах, о чем свидетельствуют рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Основополагающие принципы эффективности банковского надаора» [137].

Банковская система очень чувствительна к психологической реакции клиентов, т.к. разорение одного банка приводит к цепной реакции. Банковская деятельность охватывает весь мир. Именно высокорискованный характер этой деятельности делает банковское регулирование особенно актуальным.

Это показало и Базельское совещание банковских контролеров, работающих под эгидой Банка международных расчетов. К числу важнейших элементов регулирования деятельности банка относятся как вопросы внешнего, так и внутреннего регулирования деятельности банков:

• ограничения полномочий банка для снижения риска банковских портфелей;

• ограничение предоставления кредитов лицам, имеющим доступ к конфиденциальной, закрытой информации;

• ограничения размеров кредита;

• ограничения на право владения банком нефинансовым организациям;

• требования к минимальному размеру капитала;

• ограничения по гарантированным обязательствам;

• проведение частых и тщательных проверок;

• наделение контролеров полномочиями.

В Абхазии, так же как и в России, очень большой проблемой являются сомнительные долги, имеющиеся в балансах банков, что существенно подрывает банковскую и финансовую систему и требует принятия централизованных мер по контролю и подстраховке банков от возможных потерь.

В последние годы резко возросла степень кредитного риска для российских коммерческих банков. Так, для сравнения, если в Германии и США проблемные ссуды в общем объеме предоставленных ссуд составляют 5−6%, то в России — 30−35%. В Абхазии этот процент составляет примерно такую же величину.

Такое положение в РФ вызвано спецификой этапа развития экономики в страны в условиях экономического, политического и социального кризиса в стране, проведением Правительством жесткой политики финансовой стабилизации, которая основана на принципах ограничения денежной массы и уменьшения государственных расходов, что привело к стагнации производства, неплатежам и, соответственно, к невозврату кредитов.

В условиях Абхазии эта проблема стоит, пожалуй, еще острее, чем в Российской Федерации, что вызвано специфическими условиями Абхазии и нерешенностью ряда проблем не только экономического, но и политического характера.

Отсюда следует, что правильная организация системы внутреннего контроля в банках является очень актуальной, причем не только в условиях перехода к рыночным отношениям, но и в условиях развитого рынка, о чем свидетельствует опыт ряда развитых стран. Об этом свидетельствуют и нормативные документы Центрального Банка России по регулированию внутреннего контроля в банках, вышедшие в августе 1997 г. [6].

Цели и задачи исследования.

Целью диссертационного исследования является научное обоснование подходов к организации внутрибанковского контроля, изучение действующей системы внутреннего банковского контроля коммерческих банков России, Абхазии и стран с развитой рыночной экономикой, определение структуры и функций внутрибанковского контроля в условиях перехода к рыночным отношениям, разработка внутрибанковской нормативной базы по контролю, структуры и содержания внутренних нормативных документов, связанных с организацией внутреннего контроля, и определение основных направлений организации и совершенствования внутрибанковского контроля.

Исходя из этой цели, в диссертации поставлены следующие задачи:

1. Обобщить практический опыт организации внутреннего контроля в коммерческих банках России и Абхазии.

2. Выявить специфические особенности внутреннего контроля в банках.

3. Обобщить опыт организации внутреннего контроля в банках в странах с развитой рыночной экономикой.

4. Определить структуру и функции внутреннего контроля в коммерческих банках.

5. Разработать методические вопросы организации внутреннего контроля в коммерческом банке.

6. Определить типовые формы организации контроля, возможности их использования на практике с учетом специфики структурных подразделений коммерческих банков.

7. Определить систему нормативных документов по организации и контролю предметного процесса в банке.

8. Определить методику организации внутреннего аудита в банке.

Предмет и объект исследования.

Предметом исследования являются вопросы методологии, методики и организации внутреннего контроля в банках в современных условиях перехода к рынку.

Объектом исследования явилась организационная система внутреннего контроля, а также внутренняя нормативная документация по контролю в коммерческих банках России, Абхазии, а также стран с развитой рыночной экономикой.

Методология и методика исследования.

Теоретической и методологической основой исследования явились работы ведущих специалистов в области банковского дела, финансов, бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита.

В ходе исследования применялись общенаучные методы познания и системный подход.

Научная новизна исследования.

В результате исследования в диссертационной работе разработаны:

1. Методические вопросы организации и функционирования системы внутреннего контроля в банках.

2. Предложена развернутая, детальная структура системы внутреннего контроля коммерческого банка и определены ее составляющие элементы, а также виды внутрибанковского контроля.

3. Предложена система нормативных внутрибанковских документов по кредитованию.

4. Разработано типовое положение о подразделении коммерческого банка.

5. Предложена типовая структура должностной инструкции сотрудников.

6. Внесены предложения по совершенствованию методики и организации проведения внутреннего аудита в банке.

Практическая значимость исследования.

На основе изучения практических материалов ряда абхазских и российских коммерческих банков, изучения научных публикаций зарубежных, российских специалистов, автором разработаны конкретные предложения по созданию системы внутреннего контроля в банках и вопросы методики организации и проведения внутреннего контроля, включая внутренний аудитпредложена структура типовых внутренних нормативных документов, связанных с кредитным процессом. Внедрение разработанных предложений в практику работы банков будет способствовать:

• повышение надежности системы внутреннего контроля банка, и следовательно, определенному снижению рисков банковской деятельности;

• систематизации информационных потоков;

• упорядочению взаимоотношений между отделами и службами банканалаживанию эффективной системы управленческого контроля и принятию решений в банке;

Апробация и реализация результатов исследования.

Отдельные положения диссертационного исследования переданы автором на экономический факультет МГУ для использования в чтении курса «Управленческий контроль» на отделении менеджмента.

Ряд положений диссертационной работы нашел применение в коммерческом банке «Эшера» в республике Абхазия.

По теме диссертации опубликованы две работы объемом 2,5 п.л.

Заключение

Внутренний контроль можно определить как многофункциональную коммуникативную систему наблюдения и проверки, организованную руководством для получения достоверной информации при принятии решений, достижения целей организации и эффективного ведения дел. Внутренний контроль необходимо рассматривать как подсистему, встроенную в обычные системы управления (как часть планирования, учета, организации, координации, регулирования), так и как самостоятельную подсистему (например, внутренний аудит).

Основная цель внутреннего контроля — защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конформизма интересов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру масштабом проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.

Внутренний контроль банка должен охватывать все основные функции и формы деятельности банка.

Банковские функции можно анализировать как с управленческой перспективы, так и с точки зрения контроля. В управленческом подходе подчеркивается стратегия, выполнение и результаты, также отмечаются рекомендуемые формы контроля. Перспектива контроля концентрируется на сохранении активов и обеспечении точных и надежных данных по счетам, соблюдении эффективности операций, выполнение принятой политики и процедур.

Основными видами внутреннего контроля являются: административный контроль, бухгалтерский контроль, финансовый контроль, правовой контроль, технологический контроль, управленческий контроль, компьютерный контроль.

Система внутреннего контроля включает следующие элементы: контрольная среда, регламентация (внутренняя и внешняя), отдельные виды контроля, контрольная деятельность, специальный контроль, мониторинг. Создание подсистемы внутрибанковских нормативных документов является в настоящее время особенно актуальным. Предлагается следующая система нормативных документов для практического применения:

— Положение о системе внутреннего контроля банка;

— Положение о службе внутреннего контроля;

— Руководство по политике банка по каждому направлению его деятельности;

— Процедуры выполнения работ;

— Инструкции сотрудникам по выполнению отдельных операций;

— Положения о внутренних подразделениях банка;

— Должностные инструкции сотрудников;

— Положение об органе управления (Комитете). Непосредственной организацией системы внутреннего контроля в банке занимается служба внутреннего контроля. Основной принцип формирования структуры этой службы должен быть одним: затраты на функционирование этой службы не должны превышать ее эффективности и создавать эту службу необходимо с учетом уже имеющихся в банке людей и подразделений, занимавшихся по роду своей деятельности вопросами контроля. Служба внутреннего контроля может включать: отдел внутреннего аудита, отдел оценки рисков и отдел (группу) информационной технологии. Основная функция Главного Контролера банка — обеспечивать эффективность системы внутреннего контроля в банке и давать членам Правления объективную и критическую информацию, позволяющую им судить о: соответствии порядка выполнения операций во всех отделах существующим нормативным и правовым требованиямправильности оценки уровня надежности операционных задачдостоверности информации, на основании которой составляются финансовые документысоблюдения банком и его подразделениями установленных законодательных и нормативных требований.

Система внутреннего контроля включает следующие виды контроля:

— административный;

— бухгалтерский;

— финансовый;

— правовой;

— технологический;

— управленческий;

— компьютерный.

Участниками процесса внутреннего контроля в банке являются все сотрудники банка, принимающие участие в формировании как первичной, так и сводной информации об услугах банка, работе отделов, отчетности и т. п.

Важную роль в организации внутреннего контроля в банке имеет система внутренней нормативной документации. В диссертации предлагается такая система документов.

Отдел внутреннего аудита отвечает за сохранность банковских активов, их финансовую целостность, за эффективность использования всех банковских ресурсов.

Основными видами деятельности внутренних аудиторов являются: ревизионная работаоценка системы внутреннего контроляоперационный аудитоценка деятельности банка в целом.

Показать весь текст

Список литературы

Инструкция ЦБ РСФСР от 30.04.1991 года № 1 «О порядке регулирования деятельности коммерческих банков»
Приказ ЦБР от 30 января 19% года № 02−23 «О введении в действие Инструкции № 1 „О порядке регулирования деятельности кредитных организаций“
Инструкция ЦБР от 30.01.1996 года № 1 „О порядке регулирования деятельности кредитных организаций“
Письмо ЦБР от 22.12.1994 года № 132 „О публикуемой отчетности коммерческих банков“
Временная инструкция ЦБР от 24.08.1993 года № 17 по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками
Положение об организации внутреннего контроля в банках. Утвержден приказом Банка России от 28.08.1997 года № 02−372
Гражданский Кодекс РФ, введенный в действие с 01.01.95 г. 8. „Временные правила аудиторской деятельности в Российской Федерации“, введенные в действие Указом Президента РФ от 22.12.93 г. № 2263 „Об аудиторской деятельности в РФ“.
Указ Президента РФ от 24.10.94 г. № 2004 „Об уточнении сроков проведения мероприятий по регулированию аудиторской деятельности в РФ“.
Федеральный Закон № 17-ФЗ „О банках и банковской деятельности в РСФСР (в новой редакции от 03.02.96 г.).
Федеральный Закон РФ „О Центральном Банке РФ (Банке России)“
Положение ЦБ РФ № 56 от 25.03.97 г. „О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ“.
Инструкция Госбанка СССР № 7 от 30.09.87 г. „Правила ведения бухгалтерского учета и отчетности в учреждениях банков“.
Письмо Госбанка СССР № 254 от 21.12.89 г. „О плане счетов бухгалтерского учета в банках СССР, коммерческих и кооперативных банках“ (в редакции 1995 г.).
Указания о порядке организации внутреннего контроля в кредитных организациях участниках финансовых рычагов. Приказ Банка России № 510 от 29.08.97 г. № 02−378.
Письмо ЦБ РФ № 338 от 26.12.96 г. „О годовом бухгалтерском учете кредитных организаций за 1996 г.“
Инструкция ЦБ РФ № 7 от 29.06.92 г."0 порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем рынке РФ“.
Инструкция ЦБ РФ № 19 от 12.10.93 г. и ГТК РФ № 01−2-/10 283 „О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в РФ валютной выручки от экспорта товаров“.
Инструкция ЦБ РФ № 30 от 26.07.95 г. и ГТК РФ № 01−20/10 538 „порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары“.
Положение ЦБ РФ № 39 от 24.04.96 г. Об изменении порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций».
Инструкция ЦБ РФ № 41 от 22.05.96 г. «О порядке ведения открытых позиций коммерческим банками».28. «Методические рекомендации по проверке и ревизии деятельности учреждений банков СССР» Госбанка СССР от 28.01.88 г.
Адаме Р. «Основы аудита» М. «Аудит», 1995 г.
Андреев В.Д. «Практический аудит (справочное пособие)" — М.: Экономика, 1994 г.
Андросов A.M. Финансовая отчетности банка: практическое руководство по организации бухгалтерского учета и отчетности.» М.: «Менатеп — Информ», 1995 г.
Арене Э.А., Лоббек Д. К. Аудит. М., Финансы и статистика, 1995 г., 558 с.
Баканов М.И., Шеремет А. Д. «Теория экономического анализа», М.: «Финансы и статистика», 1993 г.
Бажал Н.Г., Вайнштейн Э. Г. «Операционная техника и учет в банках» -М.: «Высшая школа», 1979 г.
Барлтроп К. Дж., МакНотон Д. «Банки на развивающихся рынках» М.: «Финансы и статистика», 1994 г.
Белобжецкий И.А. «Финансово-хозяйственный контроль в управлении экономикой» М.: Финансы, 1979 г.
Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства» М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996 г.
Белый Е.М., Олейников Н. И. «Инвестиционный анализ», Ульяновск «Дом печати», 1995 г.
Белобжецкий И.А. Финансово-хозяйственный контроль в управлении экономикой. М., Финансы, 1979 г., 160 с.
Бор М.З., Пятенко В. В. «Стратегическое управление банковской деятельностью" — М.: „Приор“, 1995 г.
Бор М.З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М., ИКЦ „ДИС“, 1977 г., 288 с.
Василишен Э.Н. „Регулирование банковской ликвидности посредством экономических нормативов“. Российский экономический журнал № 8, 1995 г.
Василишен Э.Н. „Об изменениях минимальных резервных требований и их последствиях“. Деньги и кредит № 11, 1995 г.
Волохов А.В., Равкин Д. А. „Вексель и вексельное обращение в России“. Сборник М. Учебный центр „Банкцентр“, 1994 г.
Бенедиктова В.И. „Ревизия и контроль в акционерных обществах и товари-ществах“(лракшческое руководство), М.: Институт новой экономики, 1995 г.
Виханский О.С., Наумов А. И. Менеджмент. М.: Высшая школа, 1994 г.
Воронин Д.В. „Реформа системы экономических нормативов деятельности кредитных институтов в России“. Банковское дело № 4 1996 г. 51. „Финансово-кредитный словарь“ под ред. Гарбузова В. Ф. М.: „Финансы и статистика“, 1994 г.
Глазьев С.Ю. „Теория долгосрочного технико-экономического развития“ М.: ВлаДар», 1993 г.
Горина С.А. «Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций», М.: «Приор», 1995 г.
Данилевский Ю. А. «Аудит и основные направления аудиторской деятельности» М.: ФИПК, 1994 г.
Джек К. Робертсон Аудит. Перевод с англ. М., 1993 г.
Рой Додж «Краткое руководство по стандартам и нормам аудита». М.: «Финансы и статистика», «ЮНИТИ», 1992 г.
Друри К. «Введение в управленческий и производственный учет». М., «Аудит», 1994 г.
Дубинин С.К. «Итоги деятельности и задачи Банка России». Деньги и кредит № 1, 1996 г.
Эрик С. Зигель, Лорен А. Шульц, Браен Р. Форд, Девис С. Карни. Пособие ЭРНСТ ЭНД ЯНГ. Составление бизнес-плана пер с. англ. М.: «Джон Уайдли энд Санз», 1994 г.
Едронова В.Н., Мизиковский Е. А. «Учет и анализ финансовых активов» (акции, облигации, векселя) М.:"Финансы и статистика", 1995 г. 61. «Бухгалтерские проводки в коммерческом банке» под ред. Емельянова Е. В. -М.: Фирма «СПАРК», 1995 г.
Ерофеева В.А., Принцева С. А. «Бухгалтерский учет и внутренний аудит в системе управления организацией в условиях становления рыночных отношений» -Спб.: Изд-во С.-П. Университета экономики и финансов, 1995 г.
Ефимова Л.Г. «Сборник образцов банковских документов» (практическое пособие) М.: Изд-во КОДЕКС, ИНФРА-М, 1995 г.
Ефремов И. А. «Отчетность коммерческих банков» М.: Изд-во «ПРИНТЛАЙН», 1995 г.
Ефремов И.А. «Учет и анализ валютных операций в коммерческих банках» М.: Изд-во «ПРИНТЛАЙН», 1995 г.
Жилло П., Макларти М. Комитет по аудиту в кредитных учреждениях: англосаксонский опыт.67. «Общая теория денег кредитов» под ред. Жукова Е.Ф. М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
Иткин Ю.М. Проблемы становления аудита. -М.: Финашн и статистика, 1992 г. 69. «Банковский портфель 1″ под ред. Коробова Ю. И. — М.:"Сомингек», 1994 г. 70. «Банковскийпортфель 3″ под ред. Коробова Ю. И. — М. „Соминтек“, 1995 г.
Килячков А.А., Чалдаева Л. А. „Практикум по российскому рынку ценных бумаг“ М., Бек, 1997 г.
Козлова Е.П., Галанина Е. Н. „Бухгалтерский учет в коммерческих банках“ М.: „Финансы и статистика“, 1996 г. 73. „Банковское дело“, под ред. Колесникова В. И., проф. Кроливецкой Л. П. М.: „Финансы и статистика“, 1995 г.
Карпова Т.П. Основы управленческого учета. М.: Инфра-М, 1997 г.
Коровкин В.В., Кузнецова Г. В. „Подготовка к налоговой проверке“ М.: „ПРИОР“, 1996 г.
Кочергин Е.А. „Контроль как функция управления“ М.: „Знание“, 1982 г.
Кравцова Г. И. „Деньги, кредит, банки“ (справочное пособие) Минск „Меркаванне“, 1994 г.
Кучукова Н.К. „Повышение банковской ликвидности проблема номер один“. Деньги и кредит № 1, 1992 г.
Лаптырев Д.А., Батенко И. Г., Буковский А. В., Митрофанов В. И. „Планирование финансовой деятельности банка (необходимость, возможность, эффективность)“ -г. Казань: Изд-во АСА, 1995 г.
Лимская декларация руководящих принципов контроля. Статья 1. „Общих положении“ IX Конгресс международной организации высших контрольных органов. Лима, 1979 г.
У 84. Майэр Э. „Контролинг как система мышления и управления“ пер. с нем. М.: „Финансы и статистика“, 1993 г.
Мескон М.Х., Альберит М., ХедоуриФ. Основыменедакмегаа -М.: Делю, 1992 г.
Макарьева В.И. „Формирование себестоимости в 1996nwy“ М: Главбух, 1996 г.
Мамонова И.Д., Ширинская З. Г., Ольхова Р. Г. и др. „Банковский аудит“. 4.1,2 -М.: Бухгалтерский учет, 1994 г.
Js8. Мамонова И. Д. „Банковский надзор и аудит“ (учебное пособие) М.: „Инфра-М“, 1995 г.
Миркин Я.М. „Ценные бумаги и фондовый рынок М.: Издательство „Перспектива“, 1995 г.
Мобиус Марк „Руководство для инвестора по развивающимся рынкам“ пер. с англ. М.: Инвестиционная компания „Атон“, АОЗТ „Гривна“, 1995 г.
Наринский А.С., Гаджиев Н. Г. „Контроль в условиях рыночной экономики“ -М.: „Финансы и статистика“, 1993 г.
Нарский В.А. и Арутюнян С.Н. „К вопросу о ликвидности“. Деньги кредит № 3, 1992 г.
Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. Принципы бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1993 г.
Павлова JI.H. „Финансовый менеджмент: управление денежным оборотом“ -М.: „Финансы и статистика“, 1993 г.
Настольная книга финансиста“ (практическое руководство для бухгалтеров и финансовых работников по налогам, ценным бумагам, правовой деятельности) под ред. В. Г. Панскова М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995 г.
Первозванский А.А., Первозванский Т. Н. „Финансовый рынок: расчет и риск“ -М.: ИНФРА-М, 1994 г.
Роуз П.С. „Банковский менеджмент: предоставление финансовых услуг“ М.: „Дело ЛТД“, 1995
Руководство по кредитному менеджменту, под ред. Эдвардса Б. М.: ИНФРА-М, 1996 г.
Ю4.Спицын И. О., Спицын Я. О. Маркетинг в банке. М.: АО „Тарнекс“, ЦММС „Писпайп-93″, 1993 г.
Ю5.Суйц В. П. Теория и практика первичного производственного контроля на предприятии. Диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук. М.: 1991 г.
Юб.'Тражданско-правовое регулирование банковской деятельности“ (учебное пособие) под ред. доктора юридических наук, проф. Е. А. Суханова М.: Учебно-консультационный центр ЮрИнфоР, 1994 г.
Ю7.Тараканова Л. А., Горина С. А. „Бухгалтерский учет в банке“ М.: „Приор“, 1995 г.
Ю8.Усоскин В. М. „Современный коммерческий банк: управление и операции“
М.: ИПЦ „Вазар-Ферро“, 1994 г. 109. Роберт Н. Холт, Сет Б. Барнес „Планирование инвестиций“ пер. с англ. М.:
ПЗ.Ширинская Е. Б. „Операции коммерческих банков и зарубежный опыт“ М.: „Финансы и статистика“, 1993 г.
Шорина Е.В. Контроль за деятельностью органов государственного управления в СССР. М.: Наука, 1981 г.
Ямпольский М.М. О регулировании деятельности коммерческих банков». Деньги и кредит № 9, 1993 г.
Ямпольский М.М. «Банковский кризис и меры по его предоставлению».Деньги и кредит № 1, 1996 г. 120."Аудиторская проверка организации", Экономика и жизнь № 13, 1996 г. 121. «Надзорная деятельность Банка России», Деньги и кредит № 1, 1996 г.
Филипп Л. Дефлиз, Генри Р. Дженик, Винсент М. О’Рейли, Маррей Б. Хирш. Аудит Монтгомери. Пер. с англ. М.: «Юнити», 1997 г.
Робертсон Джек К. Аудит. Пер. с англ. М.: «Контакт», 1993.
Сухарева JI.A. Внутренний аудит и финансовый менеджмент. Бухгалтерский учет, 1994, № 7, с. 45−47.125.3амиусская Е.Р., Кочмола К. В., Лазарева Н. А., Чубарова Г. П. Внутренний аудит банка. М.: «Экспертное бюро», 1997 г.
Журнал «Эксперт» № 24 от 30 июня 1997 года.
Dennis G. Uyemura, Donald R. Van Deventer «Financial Risk Management in Banking the Theory & Application of Asset & Liability Management)» Bankers Publishing Company, Probus Publishing Company: Chicago, Illinois, Cambridge, England.
Bangues et assurances dans les annees 80: Un paysage en recomposition//Problemes econ. P., 1993 — 10 fevr. — N2312 — p. 1−8.
Bnaiteau M.-F., Botteri G. Huit regies d’or du credit aux PME// Banque.-P., 1993.-N539-P.46−49.
Les criteres de prets sont-ils obsoletes?//Banque.-P., 1993.,-N539.-P43−45.
Maillot M.-J. Systemes D’information et risques entreprises//Banque.-P., 1993.-N539.-P.57−59.
Mazzella H. Mesurer la rentabilite d’un client enterprise//Banque.-P., 1993.-N539.-P.36−40.
Sardi A. L' audit interne des banques.-P. .Presses univ. de France, 1990.-128p.-(Quesais-je? -2542). -Bibliogr. :p. 124−125. 134. Susanne G. de. Maitrises les risques de l’afFacturage//Banques.-P., 1993. N539. -P. 34−35.
Tout faire pour eviter les impayes.-P.:Inforgreffe, 1993.-Юр.
COSO: Internal Control Integrated Framework. 1994.
Core Principles for Effective Banking Supervision 1997, April.

Заполнить форму текущей работой