Актуальность темы
исследования определяется необходимостью поиска более эффективных путей решения задачи увеличения валового внутреннего продукта (ВВП), и в этом контексте — уточнения роли финансовых факторов в ее решении. Экономический рост входит в число основных целей общества. Экономика, находящаяся в состоянии роста, обеспечивает увеличение благосостояния своих граждан и решает возникающие социально-экономические проблемы. Многообразие методов стоимостной оценки ВВП как важнейшего обобщающего показателя развития национальной экономики обуславливает необходимость определения наиболее корректной формулировки задач увеличения ВВП в рамках общегосударственной стратегии социально-экономического развития экономики России.
Опыт зарубежных стран, в т. ч. Индии, Японии, Южной Кореи, Аргентины и Франции, где было достигнуто удвоение валового национального продукта, подтверждает необходимость и целесообразность выбора подобного приоритета социально-экономического развития страны. В то же время впервые поставленная в 2003 году задача удвоения ВВП России до сих пор не получила комплексного решения, в том числе и по причине отсутствия теоретических исследований в этом вопросе, научного обоснования и применения на практике наиболее эффективных инструментов финансовой политики страны, в т. ч. на основе выявления и систематизации финансовых факторов, оказывающих значительное влияние на рост ВВП. Финансовый кризис выдвигает рассмотрение влияния финансовых факторов на изменение ВВП на первый план. Все это определяет актуальность проведения данного исследования.
Степень разработанности проблемы. Исследованию проблем экономического роста на макроуровне и критериям его оценки в контексте стратегического развития страны посвящены многочисленные работы российских и зарубежных экономистов, а также рекомендации научно-практических конференций и материалы официальных совещаний, проводимых как на международном, так и на всероссийском уровнях, доклады международных организаций.
Теорией факторов производства в контексте формирования богатства народов занимались известные экономисты прошлых веков — А. Смит, Ж. Б. Сэй, К. Маркс, Й. Шумпетер, Н. Д. Кондратьев, В. В. Леонтьев и др.
Начиная с 1930;40-х гг. проблема определения ключевых факторов экономического роста получила развитие в трудах Дж. Кейнса, Р. Харрода, Е. Домара, лауреатов Нобелевской премии по экономике Р. Солоу, Э. Фелпса, Дж. Хикса, Дж.Э. Мида и других зарубежных экономистов.
Оценка возможностей удвоения ВВП России проведена в работах В. Д. Адрианова, А. Г. Выборновой, В. В. Гельбраса, А. Ю. Гурина, М. Г. Делягина, Н. Е. Кочетовой, А. А. Мироедова, Ю. В. Росляка, Е. Е. Румянцевой, А. А. Синюрина.
Многообразию семейства показателей ВВП, особенностям их расчета и международным сравнениям посвящены публикации А. П. Аврова, Е. В. Балацкого, И. М. Башмакова, И. В. Дашевской, Ю. Н. Иванова, А. Е. Косарева, В. В. Лапердиной, Е. А. Леоньевой, Г. П. Литвинцевой, И. А. Николаева, Б. П. Плышевского, И. А. Погосова, А. Н. Пономаренко.
Многие российские ученые занимаются проблемами обеспечения экономической и финансовой безопасности России, проработкой различных направлений экономической политики, в том числе ученые Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации — А. Г. Куликов, И. Д. Мацкуляк, А. Ф. Пенкин, Б. Е. Пеньков, Р. А. Чванов, А. Б. Ярлыкапов и другие.
Вместе с тем, в отечественной экономической науке проблема влияния финансовых факторов на увеличение ВВП страны не получила пока комплексной теоретической проработки.
Цель исследования состоит в выявлении и систематизации финансовых факторов, оценка их влияния на рост ВВП, как главного и центрального экономического показателя, сформулированного Президентом РФ В, В. Путиным в 2003 г. для Правительства России, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местных органов власти с целью реализации долгосрочной общегосударственной стратегии экономического развития России в мировой экономической системе.
Для достижения этой цели в работе ставились следующие задачи: уточнить формулировку стратегической задачи увеличения ВВП в условиях многообразия методов оценки данного агрегированного показателя, оценить методы определения приоритетных финансовых инструментов в контексте государственного стратегического планирования, исследовать и обобщить зарубежный опыт постановки и решения задачи удвоения ВВП государствами мирового сообществаисследовать и обобщить методы стоимостной оценки ВВП, как критерия реализации общегосударственной стратегии по финансовому обеспечению роста валового внутреннего продукта страныопределить роль финансовых факторов в решении задачи удвоения ВВП России и разработать их классификациюразработать направления повышения эффективности использования главных финансовых факторов увеличения ВВП России.
Объектом исследования является система государственного регулирования экономики, направленная на увеличение валового внутреннего продукта, а также, вклад создаваемой добавленной стоимости предприятий народного хозяйства в рост ВВП.
Предметом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений, возникающих между государством и предприятиями по поводу решения задачи увеличения ВВП России.
Основными методами при проведении исследования послужили системный и комплексный подходы, расчетно-конструктивный метод, методы экспертных оценок, сравнительного анализа и вариативного принятия управленческих решений.
В качестве информационной базы исследования используются теоретико-методологическая база, основанная на последних достижения российской и мировой экономической наук, материалах Нобелевских лауреатов в области экономики, нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, с использованием юридической справочно-правовая система «Консультант.
Плюс" и информационная система «Интегрум», статистические и аналитические материалы по постановке и решению задачи увеличения ВВП в России и зарубежом, отчеты Всемирного банка.
Основные научные результаты исследования, полученные лично соискателем, и их научная новизна заключаются в следующем:
• обоснован вывод о необходимости применения в фундаментальной экономической науке синергетического подхода, в увеличение ВВП, основанного на взаимодействии всех факторов производства, имеющих стоимостную оценку, в дополнение к теории факторов производства, основанной на исследовании каждого фактора в отдельностис учетом этого обосновано определяющее влияние финансовых факторов на рост ВВП по сравнению с нефинансовыми факторами;
• обосновано, что в прикладной экономической науке целесообразно деление финансовых факторов увеличения ВВП на 2 группы: финансовые факторы, формируемые на уровне государственного и муниципального управления, и финансовые факторы, формируемые на микроуровне, направленные на прирост добавленной стоимости создаваемой предприятиями России;
• разработана классификация финансовых факторов, от которых зависит увеличение и рост ВВП. Данная классификация может использоваться государственными органами для федерального и регионального уровня для государственного управления процессами прироста ВВП. Определены общие макроэкономические финансовые подходы к исследованию факторов, обеспечивающих процесс прироста ВВП (через влияние инструментов финансовой политики государства) и финансовые факторы стимулирования роста создаваемой добавленной стоимости на уровне предприятий;
• сформулированы основные положения теории финансовой политики, определяющей влияние макроэкономических факторов на увеличение ВВП, а именно: а) определение структуры финансовой системы и ее основных подсистем — денежной, кредитной, инвестиционной, бюджетной, налоговой и др. в их взаимодействииб) выбор вариантов изменения количественных пропорций финансовой системыв) признание двойственной роли развития финансовой системы и преодоления негативных сторон ее развитияг) взаимосвязи механизма формирования финансовых ресурсов и их использованияд) формирование финансового механизма, направленного на раскрытие возможностей использования финансовых ресурсов в решении задачи роста ВВП, как обеспечении экономического роста предприятий и страны в целом;
• уточнено, что ВВП, используемый в качестве ключевого и главного показателя социально-экономического развития страны, является таковым при соблюдении определенных условий, а именно: а) социально-ориентированной формулировки количественных показателей увеличения ВВП, включающей четкое определение структурных изменений и базы сравнения данного показателяб) дополнения показателя ВВП другими количественными ориентирами, характеризующими качество экономического роста, поскольку без этого показатель ВВП может искажать реальную экономическую ситуацию в странев) идентификации и использования всех факторов экономического роста, включая финансовое стимулирование роста ВВП;
• в результате исследования получен вывод о необходимости увязки цели увеличения ВВП страны с показателями увеличения добавленной стоимости предприятий, в связи с этим на макроуровне должны быть предприняты меры по стимулированию ее роста, а на микроуровне — разработан метод финансовой оценки эффективности управления на основе использования экономических показателей, характеризующих прирост добавленной стоимости на уровне предприятий, способствующий использованию внутренних факторов экономического роста предприятий;
• выявлено, что одной из главных причин значительного негативного влияния мирового финансового кризиса на развитие российской экономики, наряду с высокой зависимостью от экспорта природных ресурсов, низкой конкурентоспособностью несырьевых секторов экономики и недостаточной развитостью финансового сектора, банковской системы, обозначенными в «Программе антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год», является низкая степень защищенности экономики России от негативных воздействий мировой финансовой системы, включая низкую степень готовности государственных органов к применению эффективных антикризисных мер;
• определено, что современная налоговая система является важнейшим финансовым фактором, тормозящим увеличение добавленной стоимости на российских предприятияхдля развития ее стимулирующей функции наряду с фискальной необходимы кардинальные преобразования, основанные на: а) аудите эффективности каждого из действующих налогов с позиции реализации их стимулирующей функцииб) комплексном подходе к оценке налоговой системы, включающем определение эффективности всей совокупности предлагаемых изменений, а не каждого в отдельностив) прозрачности используемых расчетов определения положительного влияния финансовых и фискальных регуляторов нововведений, предлагаемых для налоговой системе, при обеспечении гласности их обсуждения с привлечением всех заинтересованных лиц и независимых экспертов.
Теоретическая и практическая значимость работы. Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы государственными органами, органами субъектов РФ и местными органами власти при разработке нормативных правовых актов, связанных с конкретизацией механизмов и выполнением задачи экономического роста и увеличения ВВП России. Диссертация представляют интерес в качестве учебно-методического материала при подготовке студентов экономических специальностей.
Апробация работы осуществлена на форумах «Лидеры экономического развития», проводимых Международным фондом «ЕврАзия» в г. Москве и г. Санкт-Петербурге (октябрь 2007 г., февраль 2008 г., апрель 2008 г., июнь 2008 г.), заседании научно-исследовательской проблемной группы кафедры финансов и отраслевой экономики Российской академии государственной службы при Президенте РФ (ноябрь 2008 г.). Основные положения, выводы и рекомендации исследования изложены автором в 4 публикациях общим объемом 2 п.л.
Структура работы. Основное содержание диссертационной работы раскрывает ее внутреннюю логику и имеет введение, две главы, заключение, список использованной литературы, состоящий из 143 источника. Диссертация, изложенная на 150 страницах, включает 12 аналитических таблиц, 6 рисунков и приложения.
Заключение
.
Валовой внутренний продукт — стоимостной показатель, который испольI зуется во всех странах мира в качестве основы для международных сравненийв качестве критерия успешности экономической политики того или иного государства. !
Проведенные исследования позволяют сделать вывод о том, что показатель валового внутреннего продукта обоснованно может выражать суть стратегии государства, но не должен рассматриваться в качестве единственного критерия успешности социально-экономического развития страны. В силу выявленных недостатков, связанных с особенностями методик его расчета, а также многообразием семейства показателей ВВП и значительных погрешностей их оценки в России, использование данного агрегата должно дополняться другими показателями, характеризующими качество экономического роста.
Многообразие показателей ВВП (номинального, реального, в пересчете на паритет покупательной способности и на душу населения) и методов его расчета требует корректности формулировки стратегических целей государства.
ВВП показывает, сколько в той или иной стране во всех отраслях экономики было произведено за отчетный период конечных товаров и услуг, предна значенных для потребления, экспорта и накопления, вне зависимости от национальной принадлежности использованных факторов производства.
Исходя из производственного подхода можно определить, что главной I движущей силой роста ВВП страны являются российские предприятия, которые могут развивать свою деятельность как в условиях благоприятной макро! экономической среды, так и напротив — преодолевая серьезные недостатки неэффективной системы государственного управления. В свою очередь, с эффективной деятельностью предприятий активная часть населения Российской ФеI дерации связывает возможность качественного улучшения своего жизненного уровня через повышение заработной платы на предприятии. Именно в этом, на I наш взгляд, и состоит взаимосвязь показателя ВВП как критерия успешности социально-экономического | развития страны с показателями финансовоI хозяйственной деятельности предприятий и каждым конкретным человеком.
На рост ВВП оказывают влияние различные факторы, главными из котоI рых являются финансовые. |При этом финансовые факторы могут оказывать как позитивное, так и негативное влияние на рост ВВП. I.
В связи с этим механизм реализации стратегической задачи удвоения ВВП должен основываться на проведения макроэкономического и микроэкономического анализа, а также анализе влияния внешних финансовых факторов, а именно: недостатков развития мировой финансовой системы. На макроуровне целесообразно определение главных факторов, от которых зависит удвоение.
ВВП, и стоимость достижения данной задачи на уровне государства в целом и I на уровне отдельных регионов.
На основе разработанной в диссертации классификации финансовых факI 1 торов увеличения ВВП применительно к макроуровню выделяются три группы различных факторов, каждая из которых влияет на увеличение ВВП. Первая I группа финансовых факторов — учетная. Поскольку расчет ВВП — это очень сложная и трудоемкая задача, которая предполагает высокую квалификацию специалистов, занимающихся этой работой, глубокое понимание экономического смысла данного показателя, используемого в качестве средства стимули.
138 I рования экономического роста в стране политиками, то существуют возможноI сти манипулирования этим: показателем в политических целях (особенно в ус.
I I ловиях коррупции). В результате чего происходит передача искаженной инI формации, уход от решения накопившихся проблем и потеря государством времени для обеспечения действительного, качественного экономического 1 роста, благодаря которому происходит повышение уровня жизни большинства населения. В связи с этим! необходимость корректного использования ВВП в 1 качестве показателя экономического роста представляется очевидной.
Две другие группы финансовых факторов связаны с реализацией различных направлений экономической политики государства, а их множественность указывает на необходимость согласования целей и механизмов каждого из указанных направлений и теме самым избежания противоречивого их влияния на экономический рост.
На микроуровне также должны ставиться и решаться стратегические задачи, соответствующие стратегическим задачам государства: задаче удвоения ВВП должны соответствовать задачи удвоения добавленной стоимости предI приятий.
Комплексный подход по ориентации российских предприятий на увеличение их добавленной стоимости предполагает:
1) построение финансовой модели компании (бизнес-модели), формирование бизнес-модели компании необходимо для построения базиса, оценки стоимости компании, предполагающей: а) выявление факторов, влияющих на стоимость компании, б) выбор алгоритма расчета и оценка стоимости компании, в) составление прогноза изменения основных показателей статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытковг) составление прогноза изменения основных факторов, влияющих на стоимость компанииj i д) составление конкретного варианта расчетного алгоритма и способа построения финансовой модели с учетом всех существенных факторов, влияющих на стоимость компании- | е) проведение расчета стоимости компанииж) производится расчёт экономической добавленной стоимости с учетом предполагаемого воздействия факторов, оказывающих влияние на стоимость компании- | з) оцениваются полученные результаты на предмет достижения требуемой нормы возврата на вложенный капитал и «спрэда» доходностии) анализируется динамика изменения показателя EVA по временным периодам.
2) разработку системы показателей оценки деятельности подразделений и работников компании;
3) мониторинг бизнес-модели компании;
4) актуализацию бизнес-модели компании.
Главным тормозом увеличения добавленной стоимости на предприятиях выявлена налоговая система России, на протяжении многих лет выполняющая исключительно фискальную функцию.
Обобщение предложений по совершенствованию существующей налоговой системы в России позволяет сделать следующие выводы и предложить методологические подходы.
1. Реформа налоговой системы России при доказанном факте непродуманности ее формирования на этапе кардинальной перестройки социально-экономических отношений в стране необходима, поэтому установки только на ее совершенствование, без кардинальных изменений в среднесрочной перспективе — до 2011 года — явно недостаточны и должны быть пересмотрены на основе проведения глубокого анализа, который пока отсутствует в российской экономической науке. Консервативный подход Минфина РФ не должен подавлять инициативы независимых экспертов, направленные на формирование сущест.
I /.
140 I венно более эффективной. налоговой системы страны на основе конкретных экономических расчетов. ;
2. Необходимо рассматривать не отдельные фрагментарные предложения по совершенствованию того или иного налога, а всю налоговую систему в совокупности, взаимосвязь налогов и динамику их поступлений в бюджет как в.
I I краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Для этого должны быть выработаны критерии эффективности функционирования налоговой системы в I целом и с этой точки зрения проведена инвентаризация существующих в стране I налогов. | I.
3. Если опираться на главный тезис, что налоги в России должны выполнять не только фискальную, но и стимулирующую функцию, то очевидно, что именно в этом ключе должна даваться оценка эффективности применения каждого из налогов.
4.
Введение
того или иного налога должно учитывать издержки его введения и администрирования, а также последствия влияния на развитие народного хозяйства — как на изменение ВВП, так и на изменение основных макроэкономических пропорций.
