Бизнес-план организации (на материалах РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»)

БЕЛОРУССКИЙ РЕСПУБЛИКАНСКИЙ СОЮЗ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ ОБЩЕСТВ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «БЕЛОРУССКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ»

Кафедра отраслевых экономик КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Экономика организации»

на тему: «Бизнес-план организации (на материалах РУП „Хойникский завод гидроаппаратуры“)»

Студентка экономического факультета

4- го курса группы Яс — 41

Мельник Дарья Алексеевна Руководитель:

асс. Липницкий Владимир Владимирович Гомель 2013

Содержание Введение

1. Сущность, порядок разработки и разделы бизнес-плана производственной организации в современных условиях

2. Оценка состояния прогнозно-плановой работы на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

2.1 Экономическая характеристика деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

2.2 Оценка организации бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

2.3 Экономическая оценка уровня планирования объемных показателей на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

3. Основные направления совершенствования бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

Заключение

Список использованных источников Приложения

Введение

Реформирование экономики тесно связано с переменами, происходящими в обществе и требующими повышения эффективности производства. Это явилось важной предпосылкой появления потребности в профессиональном управлении. Существенное влияние на формирование спроса на эффективное управление оказывает изменение отраслевой структуры производства, которое в большей мере становится ориентированным на удовлетворение конкретных потребностей формирующегося рынка с учетом его конъюнктуры. Усиливает эту тенденцию развитие промышленности. Либерализация условий внешнеэкономической деятельности, усиление требований к конкурентоспособности отечественных товаров в сочетании со сложным инвестиционным климатом и ограниченными ресурсами также способствуют росту спроса на эффективное управление в реальной сфере экономики.

Эффективным современным направлением в этой области является методология управления бизнес проектами. Основу концепции и методологии управления проектами составляет подход к проекту как к изменению исходного состояния любой системы (например, организации), связанному с затратами времени и средств. Управление процессом этих изменений для достижения конкретного результата, осуществляемое по заранее разработанным правилам в рамках конкретного бюджета и временных ограничений, получило название «управление при помощи проектов», а методология — «управление проектами», продукт работы «бизнес-план».

Принятые решения об инвестировании проекта всегда обуславливаются целями, которые ставит перед собой инвестор или инициатор проекта. При этом основные цели проекта определяются исходя из будущей концепции проекта и корпоративных целей его участников.

Рассматривая цели проекта, следует подчеркнуть, что конкретные цели будущей деятельности в соответствии с приведенными приоритетами являются наиболее важными при осуществлении любого проекта. При этом следует иметь в виду, что для каждого проекта существуют стоимостные и временные цели, которые также необходимо учитывать при принятии инвестиционных решений.

Инвестиционный процесс является одним из основных факторов функционирования экономической системы, определяющих возможности технологического развития и эффективность материального производства. Этим обусловлен повышенный интерес к государственным инструментам активизации инвестиционного процесса в рамках экономического воздействия на внутренние и внешние инвестиции, бизнес планирование является одним из ключевых аспектов инвестиционной деятельности организации, чем и определена актуальность выбранной темы курсовой работы.

Целью курсовой работы является разработка основных направлений совершенствования бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

Для достижения цели курсовой работы поставлены задачи исследования:

— изучить сущность, порядок разработки и разделы бизнес-плана производственной организации в современных условиях;

— изучить основные показатели эффективности инвестиционных проектов и методов их оценки;

— дать экономическую характеристику деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»;

— оценить организацию бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»;

— дать экономическую оценку уровня планирования объемных показателей на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»;

— разработать мероприятия направленные на совершенствование бизнес планирования на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

Объектом исследования является производственно — хозяйственная деятельность на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

Предметом исследования являются прогнозно-плановая работа и ее эффективность в деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

Период исследований включает в себя три года 2010;2012 гг.

Теоретической, методической и методологической основой курсовой работы стал обширный перечень информации способствующий детальному изучению сущности бизнес планирования в промышленной организации, использовалась учебная и научная литература отечественных и зарубежных авторов, в частности, таких, как А. Н. Шабалин, В. П. Савчук и в других, где изложены теоретические основы по проблеме, использовалась бухгалтерская и статистическая отчетность РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2010;2012 гг.

В курсовой работе были использованы следующие методы и методические приемы: общенаучные, анализ и синтез, и другие экономико-статистические методы сводки и группировки, метод абсолютных и относительных величин.

Структура курсовой работы определена задачами исследования, основная часть работы состоит из трех глав, заключения, списка использованных источников. Курсовая работа содержит 45 страниц печатного текста, дополняется 7 таблицами, 9 приложениями.

Список использованных источников

включает 29 наименований.

1. Сущность, порядок разработки и разделы бизнес-плана производственной организации в современных условиях Планирование бизнеса — это определение целей и путей их достижения, посредством каких-либо намеченных и разработанных программ действий, которые в процессе реализации могут корректироваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами.

Бизнес-план — программный продукт, вырабатываемый в ходе бизнес-планирования.

В настоящее время имеется большое разнообразие определений такого традиционного для рыночной экономики документа, как бизнес-план, его значения, структуры и методов разработки.

В переводе с английского языка бизнес-план означает «исследование возможностей». Дословно «бизнес-план» переводится с английского bisiness plan как план предпринимательской деятельности, предпринимательства и предполагает, по крайней мере, два слагаемых: бизнес и план. Слово «бизнес» здесь рассматривается как синоним предпринимательства.

В новых экономических справочниках и словарях «бизнес» называется экономической деятельностью субъекта в условиях рыночной экономики, нацеленной на получение прибыли путем создания и реализации определенной продукции и услуг.

Бизнес-план — краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля. Важно рассматривать бизнес-план как сам процесс планирования и инструмент внутрифирменного управления.

Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Бизнес-план должен:

— показать, что продукт или услуга найдут своего потребителя, установить емкость рынка сбыта и перспективы его развития;

— оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, предоставления на рынке работ или услуг;

— определить прибыльность будущего производства и показать его эффективность для предприятия (инвестора), для местного, регионального и государственного бюджета.

Основные функции бизнес-плана:

— является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период;

— может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе;

— выступает инструментом привлечения новых инвестиций;

— является инструментом реализации стратегии предприятия.

Одним из важнейших этапов процесса планирования является составление бизнес-плана, необходимого как для внутрифирменного планирования, так и для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т. е. получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.

В бизнес-плане отражаются все стороны производственной и коммерческой деятельности предприятия, его финансовые результаты.

Поскольку бизнес-план является инструментом реализации стратегии предприятия, то структура документа должна быть унифицирована.

В Республике Беларусь постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30.10.2006 N 186 разработаны рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год.

Постановление «Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год» .

Рекомендации по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет предназначены для обеспечения методологического и методического единства при разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет отраслей народного хозяйства Республики Беларусь с учетом их взаимосвязи и взаимодействия в общей системе прогнозирования социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет.

Так, Указом Президента Республики Беларусь от 11 апреля 2011 года № 136 утверждена Программа социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011; 2015 годы. [24]

Основной целью социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011;2015 годы является рост благосостояния и улучшение условий жизни населения на основе совершенствования социально-экономических отношений, инновационного развития и повышения конкурентоспособности национальной экономики.

Основными задачами социальной политики государства являются повышение уровня и качества жизни населения и создание условий для развития человеческого потенциала на основе повышения эффективности функционирования систем здравоохранения, образования, культуры и других видов деятельности, относящихся к сфере услуг.

Экономическая политика государства в предстоящем пятилетии будет сосредоточена на эффективности и качестве, что количественно найдет отражение в росте показателей производительности труда, рентабельности, доле инвестиций в основной капитал в ВВП, удельном весе отгруженной инновационной продукции, снижении энергои материалоемкости и других.

На основе совершенствования экономических институтов и механизмов государственного регулирования будут созданы стимулы для экономического роста на основе раскрепощения субъектов хозяйствования, формирования более благоприятного рыночного бизнес-климата, отказа от преимущественно административного управления, развития конкурентной среды и механизмов частно-государственного партнерства.

Основными задачами инвестиционной политики являются: приоритетная реализация инвестиционных проектов, направленных на ускорение инновационных процессов, призванных сохранить позиции Беларуси в мировом сообществе и повысить конкурентоспособность страны, приоритетное выделение инвестиций на создание новых наукоемких и высокодоходных экспортоориентированных видов деятельности. Прогнозируется повысить долю инвестиций в основной капитал за пятилетие до 37,5%.

В развитии отраслей промышленности упор будет сделан на опережающее развитие производств, выпускающих продукцию с высокой добавленной стоимостью: микроэлектроника, приборостроение, точное машиностроение, информационные технологии, телекоммуникации, измерительное и медицинское оборудование, освоение выпуска светодиодной техники.

По результатам реализации Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 — 2010 годы выявлены следующие тенденции. [23]

В прошедшем пятилетии работа всех органов управления, коллективов и организаций была направлена на решение задач и достижение параметров Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 — 2010 годы. Ежегодно на ее основе разрабатывались прогнозы социально-экономического развития, денежно-кредитной и бюджетной политики.

Республика Беларусь последовательно реализует избранную модель социально ориентированной рыночной экономики.

Достигнуты высокие темпы ее развития. Валовой внутренний продукт в расчете на душу населения по паритету покупательной способности увеличится за текущее пятилетие почти на 70 процентов, а производительность труда на одного занятого в экономике — с 19,2 тыс. долларов США в 2005 году до 26,2 тыс. долларов США в 2010 году.

При этом на результаты выполнения данной Программы существенное влияние оказали изменения условий импорта энергоресурсов и повышение цен на них, ухудшение других внешних факторов, обусловленных влиянием мирового финансово-экономического кризиса.

В 2006 — 2010 годах в развитии экономики можно условно выделить три этапа (докризисный, кризисный, посткризисный).

В первые три года пятилетки наблюдались высокие темпы роста: среднегодовые темпы прироста ВВП составили 9,5 процента, продукции промышленности — 10,5, инвестиций в основной капитал — 23,8, реальной заработной платы — 12,1 процента.

Мировой финансово-экономический кризис оказал отрицательное влияние на социально-экономическое развитие страны, обусловив замедление темпов роста ВВП и заработной платы в 2009 году относительно 2008 года (темпы роста ВВП составили 100,2 процента, реальной заработной платы — 100,1 процента) и снижение промышленного производства (98 процентов к уровню 2008 года).

Особенно его негативные последствия проявились в 2009 году в сфере внешнеэкономической деятельности республики: экспорт снизился до 67,1 процента к уровню 2008 года. Дефицит достиг значительной для Беларуси величины в 11,4 процента от ВВП.

Вместе с тем благодаря своевременно принятым антикризисным мерам и применению гибкого государственного регулирования экономики темпы падения производства были меньшими, чем в других странах СНГ. К концу 2009 года удалось приостановить кризисные процессы и в целом по экономике выйти на пусть и незначительный, но прирост ВВП.

Предварительная оценка выполнения основных показателей Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 — 2010 годы свидетельствует, что по большинству из них прогнозные параметры достигнуты.

Беларусь существенно продвинулась по пути создания инновационной экономики. На 1 августа 2010 г. создано 105 новых производств, модернизировано и реконструировано 255 действующих предприятий, внедрено 359 новых технологий. Освоен выпуск многих видов импортозамещающей продукции. В настоящее время республика экспортирует бесшовные горячекатаные трубы, железнодорожные вагоны, автобусы, зерноуборочные комбайны, полированное стекло, микроволновые печи, автоматические стиральные машины.

Ускоренными темпами осваивается выпуск новой высококачественной продукции, что сказалось на увеличении экспорта промышленных товаров, которые в настоящее время поставляются более чем в 140 стран мира. Объем экспортных поставок увеличится в 2010 году по сравнению с 2005 годом в 3 раза.

Активно проводится модернизация электроэнергетики республики. В 2006 — 2010 годах реализован 21 проект, в том числе модернизация энергоблоков на Лукомльской ГРЭС, Минской ТЭЦ-3, Гродненской ТЭЦ-2, Лидской ТЭЦ. Построено 6 мини-ГЭС и 3 ТЭЦ на местных видах топлива, введено в эксплуатацию более 1,4 тыс. котлоагрегатов на местных видах топлива.

Все это позволило увеличить долю местных возобновляемых энергоресурсов в балансе котельно-печного топлива с 16,8 процента в 2005 году до 20,5 процента в 2010 году, сэкономить за счет энергосберегающих мероприятий более 8,5 млн. тонн условного топлива, что составляет 4,5 процента от валового потребления топливно-энергетических ресурсов за пятилетие.

Целенаправленная государственная политика по повышению уровня жизни населения позволила увеличить реальные денежные доходы населения за текущее пятилетие в 1,75 раза. Реальная заработная плата возросла на 59 процентов, реальная пенсия по возрасту — на 58 процентов.

Значительно уменьшилась численность малообеспеченного населения — с 12,7 процента в 2005 году до 5,4 процента в 2010 году.

Регистрируемая безработица удерживается в социально допустимых пределах — 0,8 — 0,9 процента к экономически активному населению.

Замедлились темпы сокращения численности населения. Ожидаемая продолжительность жизни увеличилась с 68,8 года в 2005 году до 71 года в 2010 году. Уровень младенческой смертности по сравнению с 2005 годом сократился в 1,7 раза и является самым низким среди стран СНГ.

В результате, по последним данным Программы развития ООН, по обобщающему показателю уровня социально-экономического развития стран — индексу развития человеческого потенциала Беларусь заняла 68-е место из 182 государств, опередив все страны СНГ, и вошла вместе с Россией и Казахстаном в группу стран с высоким уровнем развития человеческого потенциала.

Вместе с тем в ходе реализации Программы социально-экономического развития Республики Беларусь в истекшей пятилетке не удалось в полной мере решить ряд проблем, которые оказывают сдерживающее влияние на динамичное социально-экономическое развитие страны. Сохранилась недостаточно эффективная структура экономики, выражающаяся в высоких импортоемкости, материалоемкости и энергоемкости выпускаемой продукции, относительно низкой производительности труда и, как следствие, недостаточной конкурентоспособности продукции отечественного производства. Снижается эффективность инвестиций и медленными темпами увеличивается объем привлечения в экономику прямых иностранных инвестиций. Слабой остается восприимчивость предприятий и организаций к инновациям. По-прежнему наблюдается несбалансированность во внешней торговле.

Таким образом, в результате реализации намеченных планов Республика Беларусь в очередной раз наглядно демонстрирует свою приверженность курсу социального государства и неизменность политики, направленной на улучшение качества жизни своих граждан.

Рассматривая рекомендации по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год, отметим, что они предназначены для обеспечения методологического и методического единства при разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год отраслей народного хозяйства Республики Беларусь с учетом их взаимосвязи и взаимодействия в общей системе прогнозирования социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной год.

Бизнес-план развития базируется на анализе текущего состояния коммерческой организации, основных факторов экономического роста и оценке их влияния на развитие коммерческой организации и развитие отрасли народного хозяйства в прогнозном периоде. При анализе особое внимание уделяется выявлению положительных тенденций развития организации, а также установлению причин, негативно влияющих на результативность производства товаров, продукции, работ, услуг.

Бизнес-план развития включает [25]:

— оценку текущего состояния коммерческой организации с определением закономерностей и тенденций ее развития во взаимосвязи с тенденциями и приоритетами развития отрасли народного хозяйства;

— обоснование целей и задач, важнейших направлений экономического развития коммерческой организации на очередной год;

— определение внутренних и внешних факторов и условий эффективного развития коммерческой организации;

— установление конкретных параметров и приоритетных направлений развития коммерческой организации на очередной год;

— определение и описание конкретных мероприятий, обеспечивающих достижение целевых параметров развития коммерческой организации.

Основанием для разработки бизнес-плана развития является приказ руководителя коммерческой организации, которым определяются:

— ответственные за разработку бизнес-плана развития, достоверность используемых в расчетах данных, информирование органа управления о ходе разработки и выполнения бизнес-плана развития, своевременность внесения в него необходимых изменений и дополнений;

— механизм взаимодействия между структурными подразделениями коммерческой организации при разработке бизнес-плана развития, анализе хода его выполнения и внесении в него необходимых изменений и дополнений;

— необходимость привлечения к разработке бизнес-плана развития иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей с указанием основания их привлечения;

— сроки разработки.

Рекомендуется создание рабочей группы из числа руководителей, специалистов коммерческой организации с предоставлением определенных полномочий, способствующих подготовке взаимоувязанных исходных данных.

Общие подходы к подготовке бизнес-плана развития:

— бизнес-план развития составляется с учетом специфики текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности коммерческой организации;

— каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных исследованиями и оформленных соответствующими документами;

— отдельными приложениями к бизнес-плану развития оформляются документы, подтверждающие исходные и другие данные, используемые в бизнес-плане развития (копии учредительных и отчетных документов, материалов аудиторской проверки и другие документы);

— исходные и выходные данные, заложенные в бизнес-плане развития, должны быть идентичными на всех этапах его рассмотрения в органах управления;

— шаг отображения информации в таблицах бизнес-плана развития, содержащих финансово-экономические расчеты, принимается равным одному кварталу, информация приводится нарастающим итогом (первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год);

— расчеты бизнес-плана развития проводятся в белорусских рублях (в действующих ценах).

Бизнес-планы развития разрабатываются с учетом особенностей и специфики отраслей народного хозяйства в соответствии с отраслевыми рекомендациями по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год.

В бизнес-планах развития указываются руководители и структурные подразделения коммерческих организаций, ответственные за достижение доведенных и контролируемых органами управления показателей деятельности этих организаций.

В состав бизнес-плана развития входят: титульный лист, содержание, описательная часть бизнес-плана развития, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные.

На титульном листе указывается сокращенное и полное название коммерческой организации, организации-разработчика бизнес-плана (при необходимости), утверждающие подписи руководителей коммерческой организации и организации-разработчика, заверенные печатью, согласующая подпись руководителя (его заместителя) органа управления (структурного подразделения органа управления), заверенная печатью, дата утверждения и дата согласования бизнес-плана развития, требования конфиденциальности документа.

В содержании указываются названия основных разделов и подразделов бизнес-плана развития, его приложений, а также даются ссылки на страницы.

Бизнес-план развития состоит из следующих основных разделов[25]:

" Резюме" ;

" Характеристика организации и стратегия ее развития" ;

" Описание продукции. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга" ;

" Производственный план" ;

" Организационный план" ;

" Инвестиционный и инновационный план" ;

" Энергосбережение" ;

" Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности" ;

" Показатели эффективности деятельности организации" .

С учетом отраслевой специфики и особенностей финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации описательная часть может быть дополнена другими разделами по решению соответствующего органа управления.

Резюме отражает основные цели, задачи и важнейшие направления экономического развития коммерческой организации на очередной год. В данном разделе в сжатой и доступной форме излагается суть стратегии развития коммерческой организации на очередной год. Целесообразно привести информацию о новых направлениях развития коммерческой организации. Раздел «Резюме» составляется на завершающем этапе разработки бизнес-плана развития, когда имеется полная ясность по остальным разделам.

В разделе «Характеристика организации и стратегия ее развития» приводится краткое описание отрасли и определяются место и роль в ней коммерческой организации. Даются характеристики формы собственности и указания на основных собственников.

В сжатой форме представляются основные достижения и проблемы в деятельности коммерческой организации за последние 3 — 5 лет, приводится анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации за три года, предшествующих планируемому.

В разделе «Описание продукции. Анализ рынка. Стратегия маркетинга» приводятся данные о продукции, рынках сбыта и стратегии маркетинга коммерческой организации. При описании продукции кратко излагаются общие характеристики выпускаемой и намеченной к освоению в плановом периоде продукции (сфера применения, потребительские свойства, основные технические требования и параметры, наличие патентов, лицензий, сертификатов). Отдельно приводится план мероприятий по повышению конкурентоспособности выпускаемой продукции, ее усовершенствованию, разработке новых видов (модификаций) продукции. Особое внимание уделяется мерам по внедрению систем управления качеством, соответствующих международным стандартам ИСО 9000 либо систем управления безопасностью пищевых продуктов (НАССР).

Анализ рынков сбыта должен включать:

— общую характеристику как внутреннего, так и внешнего рынков, на которых планируется сбыт продукции, осуществление сегментирования рынков, оценку их емкости, определение доли коммерческой организации на соответствующих сегментах рынков, анализ динамики развития рынков за последние 2 года и ожидаемых тенденций их изменения, основных факторов, влияющих на рынки;

— перечень основных конкурентов-производителей аналогичной продукции, оценку занимаемой конкурентами доли рынка, определение преимуществ коммерческой организации перед конкурентами, сравнительный анализ уровня цен на продукцию коммерческой организации и конкурентов.

Отдельно указываются основные показатели внешнеэкономической деятельности: объемы производства и экспорта продукции, импорт, валютные поступления, сокращения бартерных операций во внешнеэкономической деятельности. Приводятся данные о наличии запасов готовой продукции на складе и планируемых мероприятиях по приведению их уровня в соответствие с установленным нормативом.

При обосновании стратегии маркетинга необходимо указать направленность стратегии сбыта продукции, тактику реализации продукции на конкретных сегментах рынка, политику и планируемые мероприятия по послепродажному и гарантийному обслуживанию. Кроме того, следует произвести расчет и обоснование цен на продукцию с учетом конъюнктуры рынка, разработать план мероприятий по продвижению продукции на внутреннем и внешних рынках, включающий меры по созданию (развитию, использованию) объектов товаропроводящей сети за пределами Республики Беларусь, проведению маркетинговых, рекламных и выставочно-ярмарочных мероприятий.

Раздел «Производственный план» содержит характеристику имеющихся основных производственных фондов, загрузку производственных мощностей, анализ соответствия существующих производственных мощностей объемам производственной программы в планируемом периоде, обоснование потребности в дополнительном оборудовании, выбора поставщиков оборудования и другие мероприятия.

В разделе «Организационный план» приводится описание организационно-штатной структуры коммерческой организации, ее кадровой политики, списочной численности работников, в том числе производственного и административно-обслуживающего персонала, планируемых фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы работников, в том числе производственного персонала. Отдельно отражаются планируемые организационные мероприятия по выбору рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и организацией в целом. Раскрывается комплекс мер по стимулированию труда специалистов, их переподготовке и обучению, подбору и расстановке кадров. При необходимости обосновывается потребность в проведении реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование).

В разделе «Инвестиционный и инновационный план» приводятся: краткая характеристика инвестиционных проектов, реализация которых будет продолжена или начата в планируемом периоде, результаты реализации проекта (выпуск новой продукции, повышение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, увеличение объемов производства, улучшение условий труда, снижение энергои материалоемкости продукции, замена активной части основных производственных фондов, внедрение новых и высоких технологий и иные результаты), описание основных средств, планируемых к приобретению. В случае необходимости разработки бизнес-плана инвестиционного проекта в соответствии с действующим законодательством приводится информация о наличии такого бизнес-плана и принятых решениях по нему. По реализуемым (намеченным к реализации инвестиционным проектам) указывается взаимосвязь с существующими приоритетами развития отрасли, включая участие в государственных и межгосударственных инвестиционных программах. Отражаются направления прикладных исследований и разработок, планируемые результаты инновационной деятельности коммерческой организации.

При формировании инновационного плана коммерческой организации указываются сведения о планируемых (выполняемых) опытно-конструкторских, опытно-технологических и, при необходимости, научно-исследовательских работах (сроки выполнения, ожидаемые результаты, источники финансирования), приводятся мероприятия по повышению инновационной активности коммерческой организации, в том числе по развитию изобретательской и рационализаторской деятельности, экономическому стимулированию инноваторов. Инновационное развитие коммерческой организации может характеризоваться следующими основными показателями: удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства, доля сертифицированной продукции в объеме промышленного производства, степень износа активной части основных промышленно-производственных средств, доля инновационной продукции в объеме промышленного производства, создание и сертификация систем менеджмента качества, доля затрат на оборудование, инструмент и инвентарь в инвестициях в основной капитал.

Важным моментом в этом разделе является определение и обоснование источников финансирования всех намеченных инвестиционных мероприятий. При привлечении в качестве источников финансирования кредитов банков, мер государственной поддержки указываются имеющиеся кредитные соглашения, решения органов государственного управления, Правительства Республики Беларусь, Президента Республики Беларусь.

В разделе «Энергосбережение» анализируются данные об объемах и структуре потребления организацией топливно-энергетических ресурсов в планируемом периоде, удельный вес указанных затрат в себестоимости продукции, обосновывается возможность обеспечения выполнения доведенного организации целевого показателя по энергосбережению. По результатам анализа разрабатывается план мероприятий по энергосбережению, реализация которого позволит снизить энергоемкость выпускаемой продукции, максимально использовать местные виды топлива, включая нетрадиционные и возобновляемые источники энергии и вторичные энергоресурсы. При этом указываются сроки реализации мероприятий, объемы капиталовложений (с указанием источников финансирования) и планируемый экономический эффект от экономии топливно-энергетических ресурсов.

Целью раздела «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности» является обоснование оптимального варианта организации производства, позволяющего получить наилучший финансовый результат. Назначение финансового планирования состоит в определении на предстоящий период величины источников поступлений доходов, сумм расходов и отчислений, сбалансирование, а также активное воздействие на выработку реальной стратегии бизнеса на основе глубокого анализа внешних и внутренних факторов, влияющих на его развитие и сокращение длительности оборота капитала.

Финансовый план включает расчеты и обоснования: баланс доходов и расходов, расчет прибыли от реализации продукции, чистой прибыли и направлений ее использования, расчет потока денежных средств. В этом разделе также освещаются вопросы имущественной и организационно-правовой реструктуризации, если в планируемом периоде намечается изменение формы собственности либо доли собственников в совместном капитале коммерческой организации.

Убыточные организации, планирующие реструктуризацию кредиторской задолженности, включают в бизнес-план развития раздел «Реструктуризация кредиторской задолженности». В данном разделе указываются виды кредиторской задолженности, обоснования необходимости ее реструктуризации. В бизнес-плане развития отдельно приводятся расчеты прогнозируемой деятельности коммерческой организации на период реструктуризации кредиторской задолженности при условии реструктуризации задолженности и без ее проведения.

При подготовке раздела «Показатели эффективности деятельности организации» необходимо использовать комплексную систему показателей, включающую основные финансовые показатели работы коммерческой организации (объем производства продукции, выручка от реализации продукции, себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации продукции, чистая прибыль, сумма просроченной кредиторской и дебиторской задолженности на конец соответствующего планируемого периода, ее удельный вес в общей сумме соответственно кредиторской или дебиторской задолженности, запасы готовой продукции на конец планируемого периода к среднемесячному объему производства промышленной продукции, уровень рентабельности реализованной продукции, уровень рентабельности продаж), а также показатели, характеризующие финансовое состояние и платежеспособность коммерческой организации (коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами).

В данном разделе устанавливаются целевые показатели, по которым определяется выполнение либо невыполнение бизнес-плана развития. К таким показателям относятся выручка от реализации продукции и уровень рентабельности реализованной продукции или уровень рентабельности продаж. С учетом отраслевых особенностей состав целевых показателей, по которым определяется выполнение бизнес-плана развития, может быть дополнен другими показателями по решению соответствующего органа управления.

Невыполнение любого из установленных целевых показателей означает невыполнение в целом бизнес-плана развития за соответствующий отчетный период.

При наличии у коммерческой организации обособленного подразделения, имеющего самостоятельный баланс и не разрабатывающего отдельный бизнес-план развития, в бизнес-план развития коммерческой организации включаются задания для обособленного подразделения по целевым показателям (нарастающим итогом за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год), состав которых установлен для коммерческой организации.

Приведенные в описательной части бизнес-плана развития показатели подтверждаются соответствующими финансово-экономическими расчетами, оформляемыми приложениями к бизнес-плану развития.

Состав основных показателей бизнес-плана развития коммерческой организации определяется основными показателями социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной год и показателями, доводимыми и контролируемыми в установленном порядке органами управления.

Бизнес-план развития коммерческой организации включает следующие основные показатели (нарастающим итогом за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев, год):

— объем производства продукции;

— индекс объема производства продукции;

— запасы готовой продукции на конец отчетного периода к среднемесячному объему производства промышленной продукции;

— удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства;

— доля сертифицированной продукции в объеме промышленного производства;

— выручка от реализации продукции (в том числе выручка, оплаченная денежными средствами, неденежными средствами);

— индекс выручки от реализации продукции;

— объем экспорта;

— удельный вес экспорта в объеме реализованной продукции;

— объем импорта;

— себестоимость реализованной продукции (в том числе материальные затраты, расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств и нематериальных активов, прочие затраты);

— индекс себестоимости реализованной продукции;

— индекс доли материальных затрат в затратах на производство продукции по основному виду деятельности;

— индекс себестоимости реализованной продукции на 1000 рублей реализованной продукции;

— снижение материалоемкости произведенной продукции по основному виду деятельности в промышленности, в строительстве;

— целевой показатель по энергосбережению;

— прибыль от реализации продукции;

— уровень рентабельности продаж;

— уровень рентабельности реализованной продукции;

— сальдо операционных доходов и расходов;

— сальдо внереализационных доходов и расходов;

— прибыль до налогообложения;

— чистая прибыль;

— использование прибыли по направлениям;

— остаток нераспределенной прибыли;

— сумма просроченной кредиторской задолженности на конец отчетного периода;

— удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общей сумме кредиторской задолженности;

— сумма просроченной дебиторской задолженности на конец отчетного периода;

— удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности;

— средства организации на отчетную дату (в том числе оборотные активы, внеоборотные активы);

— списочная численность работников в среднем за год, предшествующий планируемому году;

— списочная численность работников в планируемом периоде;

— размер тарифной ставки 1-го разряда;

— среднемесячная заработная плата на 1 работающего;

— индекс производительности труда к соответствующему периоду предыдущего года;

— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на планируемый период;

— коэффициент текущей ликвидности на планируемый период;

— коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на планируемый период;

— инвестиции в основной капитал (в том числе в создание основных средств, участвующих в предпринимательской деятельности);

— источники инвестиций в основной капитал (собственные средства, заемные средства, республиканский бюджет, местные бюджеты, внебюджетные фонды, иностранные источники (без кредитов иностранных банков), кредиты банков, из них кредиты иностранных банков, средства населения, прочие источники);

— объем полученной государственной поддержки (в том числе в виде предоставления отсрочки и (или) рассрочки уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налогового кредита, установления нормативного распределения выручки; предоставления бюджетных субсидий и (или) средств на финансирование капитальных вложений, предоставления бюджетного займа, бюджетной ссуды, предоставления гарантий Правительства Республики Беларусь, облисполкомов (Мингорисполкома) по кредитам, выдаваемым банками Республики Беларусь, предоставления гарантий Правительства Республики Беларусь по внешним государственным займам (кредитам), понижения цен (тарифов) на природный газ, электрическую и тепловую энергию, бензин и дизельное топливо, предоставления отсрочки и (или) рассрочки погашения задолженности за потребленные природный газ, электрическую и тепловую энергию, возмещения части процентов за пользование банковскими кредитами, реструктуризации просроченной кредиторской задолженности (в том числе по налогам и сборам в республиканский и местные бюджеты, по платежам в Фонд социальной защиты населения, по бюджетным ссудам и займам, по таможенным платежам, по кредитам банков, по платежам за энергоресурсы, по экономическим санкциям и пеням).

С учетом отраслевых особенностей состав показателей бизнес-плана развития коммерческой организации может быть дополнен другими показателями по решению соответствующего органа управления.

Рассмотрим методику Методика BFM Group (Bureau of Financial Modeling). BFM Group одна из самых известных инвестиционно-проектных компаний в Европе и Центральной Азии. Раньше эта организация носила название «Бюро финансового моделирования», и это название в полной мере отражает суть деятельности компании. Бюро было создано высококвалифицированными специалистами в области управленческой, инвестиционной, производственной и маркетинговой деятельности, которые с большим энтузиазмом взялись помогать бизнесменам в становлении их бизнеса. Основными задачами компании были организация производства и профессиональная подготовка бизнес-планов для масштабных высокотехнологичных проектов, стоимость которых достигала сотен миллионов долларов.

Бизнес-планы, которые выполняли и продолжают выполнять специалисты BFM Group, полностью соответствуют всем требованиям ЕББР, TACIS, UNIDO и других финансовых организаций. Однако при этом компания имеет собственную методику составления бизнес-плана, которая была разработана специалистами BFM Group. Она качественно дополняет, расширяет и конкретизирует те требования, которые предъявляют к бизнес-проектам другие организации. Важной особенностью методики BFM является тот факт, что бизнес и организация производства характеризуются в ней максимально четко. В условиях динамично развивающегося казахстанского рынка такая схема составления бизнес-плана была бы, пожалуй, наиболее удачной.

Бизнес-план по стандартам BFM имеет достаточно сложную и подробную структуру. Первые четыре главы не отличаются от большинства других схем — это Меморандум о конфиденциальности, Аннотация, Резюме и Характеристика компании. Последняя должна включать в себя общую, краткую информацию о проекте, характеристики услуг или продукции, а также описание уникальности и инновационности проекта. Пятая глава — анализ бизнес-среды для бизнеса. Здесь приводится подробный анализ экономических, политических, технологических и социальных факторов среды (PEST-анализ). Также анализируется конкурентоспособность проекта в отрасли. Раздел Характеристика продукции включает краткое описание действий компании по созданию актуальной продукции с конкурентными преимуществами (используется матрица БКГ). Глава Характеристика рынков сбыта анализирует рынок, его размеры, тренд развития, а также ту нишу, которую компания планирует занять. Далее следуют Анализ конкуренции и характеристики конкурентных преимуществ со SWOT-анализом компании и сравнительными характеристиками продуктов-конкурентов. Раздел Внешнеэкономическая деятельность компании характеризует внешние связи, а Стратегический маркетинг описывает стратегию маркетинга, выбранную для проекта. Следующие три главы — План продаж, Производственный план, Организационная структура и менеджмент — посвящены таким темам, как организация производства, управления, найм и премирование работников. Последние три главы посвящены финансам — это План инвестиций, Финансовый план и Расчет финансовых показателей. Приложения идут в конце.

Таким образом, бизнес-планирование по стандартам BFM-Group относится к трудоемким, однако эффективным инструментам в бизнес планировании.

В заключении отметим, что в условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование, как центральное звено управления, охватывает систему принципов, методов, форм и приемов регулирования рыночного механизма в области использования ограниченных ресурсов с целью повышения конкурентоспособности хозяйственного субъекта.

Рыночное планирование на предприятии должно служить основой организации и управления производством, являться нормативной базой для выработки и принятия рациональных организационных и управленческих решений. Во внутрипроизводственном плане, как и в любом другом, отдельные части или функции объединяются в единую комплексную систему социально-экономического развития предприятия.

Методология планирования на предприятиях охватывает совокупность теоретических выводов, общих закономерностей, научных принципов, экономических положений, современных требований рынка и признанных передовой практикой методов разработки планов. Методика планирования характеризует состав применяемых на том или ином предприятии методов, способов и приемов обоснования конкретных плановых показателей, а также содержание, форму, структуру и порядок разработки плана.

В настоящее время приняты следующие виды планирования: стратегическое (перспективное); тактическое; текущее, которое подразделяется по временным периодам и функциональным областям. Объединив все виды внутрифирменного планирования в организации, можно определить функцию планирования как внутрифирменное планирование стратегии, тактики и управленческой политики.

Бизнес план — это документ, дающий развернутое обоснование проекта и возможность всесторонне оценить эффективность принятых решений, планируемых мероприятий. Основные функции бизнес-плана: является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить фактические результаты деятельности за определенный период; может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в перспективе; выступает инструментом привлечения новых инвестиций; является инструментом реализации стратегии предприятия.

Поскольку бизнес-план является инструментом реализации стратегии предприятия, то структура документа должна быть унифицирована.

В Республике Беларусь для составления бизнес плана используют рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год, рекомендации утверждены постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30.10.2006 N 186 «Об утверждении Рекомендаций по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет и Рекомендаций по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год». Рекомендации предназначены для обеспечения методологического и методического единства при разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет отраслей народного хозяйства Республики Беларусь с учетом их взаимосвязи и взаимодействия в общей системе прогнозирования социально-экономического развития Республики Беларусь на очередные пять лет, а также для обеспечения методологического и методического единства при разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год отраслей народного хозяйства Республики Беларусь с учетом их взаимосвязи и взаимодействия в общей системе прогнозирования социально-экономического развития Республики Беларусь на очередной год.

Изучив сущность, порядок разработки и разделы бизнес-плана перейдем к оценке состояния прогнозно-плановой работы на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры».

2. Оценка состояния прогнозно-плановой работы на РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

2.1 Экономическая характеристика деятельности РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»

Дочернее республиканское унитарное предприятие «Хойникский завод гидроаппаратуры» республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод «Гидропривод». (ДРУП «Хойникский завод гидроаппаратуры»), было создано в соответствии с приказом Министерства станкостроительной промышленности СССР 18 ноября 1976 года № 438.

В 2000 году на основании приказа Министерства промышленности Республики Беларусь от 11.01.2000 г. № 5 к заводу был присоединен Хойникский машиностроительный завод «Салют». В результате реорганизации предприятие стало именоваться дочерним республиканским унитарным предприятием «Хойникский завод гидроаппаратуры» республиканского унитарного предприятия «Гомельский завод «Гидропривод» зарегистрировано решением Гомельского облисполкома 07.05.2001 г. № 307 в ЕГР № 400 056 483. Выдано свидетельство 10.05.2001 г. № ГМ 2 502.

Место нахождения предприятия: Гомельская область, г. Хойники ул. Мира, 41.

Действует организация на основании Устава, имеет статус юридического лица.

Основной вид деятельности: Производство общемашиностроительных узлов и деталей код по ОКЭД 29 142.

— производство гидравлических насосов и гидравлических систем;

— производство аппаратов для фильтрования или очистки;

— производство общемашиностроительных узлов;

— производство хозяйственной посуды и инвентарь;

— производство частей насосов и компрессоров для рукавов высокого давления;

— производство частей и принадлежностей тракторов.

Прочие виды деятельности: Производство гидравлических силовых установок, производство фильтрующих устройств и производство некоторых видов ТНП.

Общая развернутая площадь всех крытых зданий составляет 28 500 м², в том числе производственная площадь 15 630 м².

Производственный потенциал завода включает в себя:

2 цеха основного производства; штампо-сварочный участок; механический участок; сборочный участок; термический участок; окрасочный участок; тарно-упаковочный, а также цеха вспомогательного производства: компрессорная; нестандартное оборудование; участок № 61; МЭО.

На предприятии имеется сертификат соответствия, выдан 26.11.2008 года, удостоверяющий, что система менеджмента качества производства общемашиностроительных узлов и деталей соответствует требованиям СТБ ISO 9001 — 2009.

Объем выпуска продукции РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» в натуральном выражении за 2010;2012 гг. рассмотрим в таблице 1.

Таблица 1? Объем выпускаемой в натуральном выражении РУП «Хойникский завод гидроаппаратуры» за 2010;2012 гг.