Финансово-экономический механизм развития лизинговых отношений в регионе: На материалах Ставропольского края

Актуальность темы

исследования. Развитие дефляционного процесса, происходящего в условиях переходной экономики России, оказывает негативное воздействие на состояние материальнотехнической базы различных экономических субъектов. Возрастающий диспаритет цен на продукцию основных отраслей народного хозяйства и уменьшение объемов государственной финансовой поддержки предприятий частной и коллективно — долевой форм собственности способствуют увеличению количества структур, производственная деятельность которых не может осуществляться на расширенной основе.

В этой связи совершенствование финансово-экономического механизма лизинговых отношений, опосредующего повышение эффективности функционирования индивидуальных и ассоциированных хозяйствующих субъектов определяется в фундаментальную научную проблему. Ее решение актуализируется тем, что в условиях несовершенной конкуренции в РФ цены на электроэнергию и топливно-смазочные материалы за период с 1993 по 2003 годы возрастали быстрее, чем на товары непроизводственного потребления. Такое ценовое неравновесие приводит к дисбалансу отраслей народного хозяйства, субъектов, определяющих перспективы развития конкретных регионов. Становится очевидным, что проведение комплексных исследований по проблемам лизинговых отношений на региональном уровне в полной мере отвечает задачам современной экономической науки и имеет важное значение для хозяйственной практики.

В данном аспекте разработка мероприятий, учитывающих общие приоритеты финансово-экономического механизма развития лизинговых отношений и его региональные особенности, является своевременной и актуальной.

Степень разработанности проблемы. Проблемам лизинга и лизинговых отношений посвящены научные труды видных ученых-экономистов:

Н.И. Абалкина, Н. М. Васильева, В. Д. Газмана, В. А. Горемыкина, Е.В. Каба-товой, М. И. Лещенко, В. Ф. Овчинниковой, J1.H. Прилуцкого, Е.Н. Чекмарё-вой, В. А. Шатравина и других авторов. Важное место эти вопросы занимают в исследованиях зарубежных ученых: Г. Бирмана, Э. Дж. Долана, С. Шмидта, А. Маршалла, В. Хойера.

Особенности развития и совершенствования лизинговой деятельности в регионе рассматриваются в работах Бинатова Ю. Г., Гладилина А. В., Ли-шанского М.Л., Масловой И. Б., Овчинникова В. Н., Оленышева С. А., Скляро-вой Ю.М., Толмачева А. В., Юсуповой А.Т.

Вместе с тем, анализ опубликованных работ показывает, что основные научно-методические и практические аспекты лизинга пока не получили завершенного отражения. Это объясняется их сложностью, требующей комплексного подхода к изучению данной проблемы для выработки адекватных практических мер.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК. Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит, п. 9.4 — «развитие инфраструктуры кредитных отношений, современных кредитных инструментов форм и методов кредитования» Паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования

Цель настоящей диссертационной работы состоит в теоретическом обосновании и разработке научно-методических и практических предложений по совершенствованию лизинговой деятельности в регионе и финансово-экономического механизма ее реализации.

Цель работы обусловила необходимость решения следующих задач, отражающих логическую структуру предпринятого исследования:

— уточнить содержание и сущность экономической категории «лизинг» и провести классификацию видов лизинга;

— выявить особенности финансово-экономического механизма развития лизинговых отношений и определить комплекс факторов, воздействующих на организацию и управление лизинговым процессом;

— усовершенствовать методические подходы к исследованию экономического механизма лизинговых отношений;

— определить систему лизинговых льгот и гарантий, способствующих развитию лизинговых отношений;

— изучить современное состояние лизингового рынка в регионе и оценить уровень эффективности его функционирования;

— разработать основные направления совершенствования финансово-экономического механизма лизинговых отношений с учётом региональных особенностей.

Предметом исследования являются экономические процессы, формирующие финансово-экономический механизм лизинговых отношений в регионе в условиях рыночной экономики.

Объектом исследования выступают лизинговые компании и предприятия различных форм собственности, расположенные на территории Ставропольского края и участвующие в лизинговых операциях.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют труды российских и зарубежных ученых-экономистов, посвященные изучаемой проблеме, а также нормативно-правовые акты федерального и регионального уровней, регламентирующие лизинговые отношения на современном этапе развития экономики.

В диссертационной работе использованы системно-структурный, графический, монографический, абстрактно-логический, аналитический, нормативный и экономико-статистический методы экономических исследований.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили данные официальной государственной отчетности Госкомстата РФ и Ставропольского края, Министерства сельского хозяйства, Министерства экономического развития и торговли Ставропольского края, краевой лизинговой компании ОАО «Ставропольагропромснаб», ЗАО «Интерлизинг-инвест», материалы научных и научно-практических конференций по исследуемой проблеме, непосредственные наблюдения автора и справочная литература.

Научная новизна исследования состоит в разработке методических подходов к совершенствованию финансово-экономического механизма лизинговых отношений с учетом особенностей экономики региона. На основе их реализации получены следующие теоретические и практические результаты, которые содержат элементы новизны и являются предметом защиты:

— в теоретическом аспекте конкретизировано определение сущности лизинга как экономической категории, которую выражают организационные, финансово-экономические отношения, складывающиеся между поставщиком-арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем) средств производства (имущества и оборудования) по поводу их распределения, обмена и потребления при наименьших расходах для экономических субъектов, участвующих в лизинговом процессе;

— уточнена классификация видов лизинга с учетом состава участников лизинговой сделки, типа передаваемого в лизинг имущества, степени его окупаемости, объема обслуживания, характера лизинговых платежей, отношения к налоговым и амортизационным льготам, что позволило определить условия повышения эффективности управления лизинговым процессом;

— сформулированы предложения по совершенствованию федерального и регионального лизингового законодательства посредством применения гарантий и льгот в ходе реализации лизинговых проектов;

— предложена модель оптимизации лизинговых платежей путем использования наиболее выгодного для лизингополучателя метода начисления амортизации и способа уплаты лизинговых платежей, позволяющая минимизировать денежные расходы лизингополучателя;

— обоснована целесообразность рационализации бюджетного финансирования, кредитования, страхования при финансовом лизинге, возвратном и оперативном лизинге, страхования риска непогашения (невозврата) лизингавых платежей, способствующая повышению эффективности лизинговой деятельности;

— разработана концепция организации и функционирования информационного лизингового центра, обеспечивающая завершенность финансово-экономического механизма развития лизинговых отношений в регионе.

Практическая значимость проведенного исследовании состоит в теоретическом и практическом обосновании методов и механизмов совершенствования системы лизинговых отношений.

Непосредственное практическое значение имеют представленные в диссертации разработки: рекомендации по совершенствованию лизингового законодательства на федеральном и региональном уровняхметодика определения лизинговых платежейсхемы использования различных финансовых инструментов на рынке лизинговых услугпредложения по созданию информационного лизингового центра в регионе.

Положения, выводы и рекомендации, сформулированные в диссертации, могут быть использованы в деятельности лизинговых компаний и научноисследовательских организаций, осуществляющих оценку процесса развития лизинговых отношений на федеральном и региональном уровнях.

Апробация работы. Наиболее важные теоретические и практические результаты и выводы диссертационного исследования докладывались автором на XXXI научно-технической конференции по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ (Ставрополь, 2002), на V региональной научно-технической конференции «Вузовская наука — Северо-Кавказскому региону» (Ставрополь, 2001), на II научно-практической студенческой конференции «Наука и мир» (Ставрополь, СевКавГТИ, 2003), XXXIII научно-технической конференции по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов СевКавГТУ (Ставрополь, 2004).

Автор принимал участие в разработке регионального проекта закона «О государственной поддержке лизинговой деятельности», в котором были учтены предложения по совершенствованию организационно-экономического механизма лизинговых отношений, сформулированные в диссертационной работе. Результаты диссертационного исследования использовались в учебном процессе при разработке программ дисциплин по экономике и финансам для студентов Северо-Кавказского государственного технического университета. Диссертационное исследование является частью плана научно-исследовательской работы Северо-Кавказского государственного технического университета по направлению «Разработка научных основ и практических рекомендаций по обеспечению устойчивого финансово-экономического и социального развития регионального АПК с учётом требований рыночного механизма» (№ регистрации 01.99.4 701).

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 12 научных работ, общим объемом 1,8 п.л.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

На основе проведенных научных исследований по проблемам развития и совершенствования финансово-экономического механизма лизинговых отношений и разработанных теоретических и методических положений, связанных с повышением его эффективности, можно сформулировать следующие выводы и предложения:

1. Лизинг представляет собой совокупность организационных и финансово-экономических отношений, складывающихся между поставщиком, арендодателем (лизингодателем) и арендатором (лизингополучателем) средств производства (имущества и оборудования) по поводу их распределения, обмена и потребления при наименьших расходах для экономических субъектов, участвующих в лизинговом процессе.

2. Оценка состояния основных производственных фондов отраслей промышленности, сельского хозяйства, транспорта и связи на региональном уровне указывает на то, что абсолютное большинство субъектов хозяйствования не располагает достаточными денежными средствами для обновления их основных фондов и ведения расширенного воспроизводства. Вследствие этого степень износа средств производства по промышленным предприятиям Ставропольского края в 2003 году составила 41,2%, а по сельскохозяйственным организациям она превысила уровень 50%. В условиях жесткого дефицита собственных финансовых ресурсов и недоступности банковских кредитов для подавляющего большинства предприятий края, лизинг стал практически единственным источником пополнения парка оборудования, а для агропромышленного комплекса Ставропольского края жизненно необходим.

3. Сложившийся финансово-экономический механизм заключения и реализации сделок по лизингу не в полной мере обеспечивает обновление производственного потенциала в основных отраслях народного хозяйства, что указывает на необходимость его совершенствования. Финансово-экономический механизм развития лизинговых отношений должен базироваться на: рациональном бюджетном финансировании и льготном кредитовании лизингодателейстраховании рисков лизингополучателейльготном налогообложении лизингополучателейпредоставлении государственного и муниципального имущества в лизинг-: улучшении информационного обслуживания лизингодателей и лизингополучателейизменении лизингового законодательства.

4. В связи с этим в работе представлены рекомендации по совершенствованию федерального и регионального законодательства. На федеральном уровне для обеспечения сбалансированности лизинговой процедуры необходимо изменение процентной ставки по кредитным ресурсам, предоставляемым лизингодателю. Ее величина должна быть ниже на 20−30% ставки рефинансирования в силу меньшего уровня риска экономических субъектов по проводимым лизинговым операциям. В части регионального законодательства в работе предусматривается применение гарантий, налоговых льгот, а также субсидирование процентных ставок по кредитам в размере 2/3 учетной ставки ЦБ РФ, привлекаемым на реализацию лизинговых проектов, субсидирование лизинговых платежей, предоставление инвестиционного налогового кредита.

5. Размер и порядок выплаты лизинговых платежей определяют величину налогов, начисляемых лизингодателем, неправильный выбор лизинговых платежей ведет к завышению налоговых отчислений. В связи с этим в работе представлена модель оптимизации лизинговых платежей путем использования наиболее выгодного для лизингополучателя метода начисления амортизации и также способа уплаты, позволяющая уменьшить денежные расходы лизингополучателя и повысить привлекательность лизинга как особой формы инвестирования.

6. Важными составляющими финансово-экономического механизма лизинга являются страхование, кредитование, бюджетное финансирование лизинга. В связи с этим разработаны универсальные схемы страхования при финансовом лизинге, возвратном и оперативном лизинге, а также страхования риска непогашения лизинговых платежей. Предложена рациональная схема финансирования регионального лизингового фонда, которая позволит через определенный период пополнять региональный лизинговый фонд лишь для возмещения разницы, возникающей в связи с инфляцией. Для повышения активности лизингодателей предложен новый вид кредитования под уступку прав денежного требования к лизингополучателям с правом регресса в случае неплатежа дебитора к заемщику, что позволит минимизировать риски при банковском финансировании лизинга.

7. В принимаемые законодательными органами РФ и Ставропольского края меры по развитию рынка лизинговых услуг в аспекте реализации политики ценообразования на средства производства целесообразно ввести конкретную санкцию, обеспечивающую защиту интересов лизингополучателей. Ввиду превышения расходов реального сектора экономики над доходами от производственного потребления технических ресурсов и оборудования, погашение издержек лизингополучателей, связанных с ремонтом техники, следует производить за счет предприятий-изготовителей (поставщиков) в размере потерь хозяйствующих субъектов как по объему, так и по ассортименту предоставляемого в лизинг оборудования.

8. Функционирование рынка лизинговых услуг в регионе должно осуществляться посредством: перераспределения лизингуемой продукции между традиционными и нетрадиционными каналами ее движения в пользу лизингополучателейиспользования современных форм торговли техническими ресурсами и оборудованием через создание оптовых рынков лизинговых услугкачественного улучшения информационно-аналитического обслуживания поставщиков, лизингодателей и лизингополучателей. В связи с этим практическую значимость должен приобрести региональный информационный лизинговый центр, целью которого является накапливание и предоставление полной информации о состоянии и возможностях рынка лизинговых услуг, о преимуществах лизинга в сравнении с другими источниками финансирования, оценка лизинговых проектов, внедрение новых лизинговых технологий в различные отрасли народного хозяйства региона.