Деятельность налоговой инспекции МРИ ФНС №5 по РД

Преддипломная практика проходила в соответствии с государственным образовательным стандартом. Преддипломная практика студентов является важнейшим этапом системы подготовки высококвалифицированных специалистов и проводится на предприятиях, в банках и других финансовых учреждениях, бюджетных, автономных и некоммерческих организациях республики. В настоящее время значительно возрастают требования, предъявляемые к качеству подготовки программистов, приобретению ими навыков практической работы и умения использовать полученные студентами знания в будущей производственной деятельности.

Программа каждой преддипломной практики нацелена на приобретение студентами на всем протяжении обучения опыта и навыков практической, организаторской и воспитательной работы, на использование приобретенных знаний и навыков для совершенствования системы управления производством, а в конечном итоге — повышения его эффективности.

Я прибыла 1 февраля 2014 года в налоговую инспекцию МРИ ФНС № 5 по РД для прохождения производственной — преддипломной практики по направлению Дагестанского Государственного Института Народного Хозяйства.

Адрес инспекции: 368 530, Республика Дагестан, Карабудахкентский район, с. Карабудахкент, ул. Садовая, 5. Начальник МРИ ФНС № 5 по РД: Гамзатов Аминула Якубович.

Практика проходила в соответствии с государственным образовательным стандартом. Базой практики явилось «МРИ ФНС № 5 по РД». Время прохождения практики — с 1 февраля 2014 по 11 мая 2014 г.

Руководитель практики: преподаватель кафедры информационных технологий Победа А.П.

Цели и задачи практики

Целью практики являлось закрепление теоретических знаний полученных в ходе учебы, в частности, знаний в области информационных технологий налоговых инспекций.

Для достижения постановленной цели сформулированы следующие задачи:

1. Ознакомление с организационной структурой инспекции;

2. изучение правового и организационного статуса деятельности инспекции;

3. Ознакомление с организационной структурой управления инспекции;

4. Анализ информационно-аналитического обеспечения сбора информации в инспекции;

Для реализации данных задач был составлен план прохождения практики:

1. Ознакомление со структурой инспекции;

2. Изучить нормативно-правовые акты, используемые должностными лицами ФНС;

3. Ознакомление с учетной работой отдела учета налогоплательщиков налоговой инспекции.

1. Характеристика объекта практики

Правовой и организационный статус налоговой инспекции МРИ ФНС №5 по РД

Согласно Положению «МРИ ФНС № 5 по РД» (МРИ ФНС № 5 по РД), утвержденному 29.12.04 г., инспекция входит в единую централизованную систему налоговых органов, находится в непосредственном подчинении Управления ФНС России по РД (далее — Управление) и подконтрольна ФНС России и Управлению.

Начальником отдела учета налогоплательщиков в инспекции МРИ ФНС № 5 по РД является Гасанов Зубаир Багаутдинович.

Инспекция является уполномоченным территориальным органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств, по представлению делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Инспекция является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов.

Инспекция является юридическим лицом, имеет бланк и печать с изображением Государственного герба Российской Федерации со своим полным и сокращенным наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организационная структура инспекции МРИ ФНС № 5 по РД представлена в таблице 1.

Таблица 1. Структура инспекции МРИ ФНС № 5 по РД

Представим организационную структуру налоговой инспекции в виде рисунка 1.

Рисунок 1. Организационная структура инспекции Инспекцию возглавляет руководитель, назначаемый и освобождаемый от должности Министром финансов РФ по представлению руководителя ФНС РФ. Руководитель Инспекции организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль над деятельностью Инспекции. Он несет персональную ответственность за выполнение возложенных на Инспекцию задач и функций.

Руководитель Инспекции имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности руководителем ФНС РФ по представлению руководителя Управления.

Руководитель Инспекции:

— организует и осуществляет на принципах единоначалия общее руководство и контроль за деятельностью Инспекции;

— распределяет обязанности между своими заместителями;

— представляет на утверждение в Управление структуру Инспекции и смету доходов и расходов на ее содержание;

— утверждает в пределах установленной численности и фонда оплаты труда штатное расписание, а также положения о структурных подразделениях Инспекции и должностные инструкции ее работников;

— издает приказы, распоряжения и дает указания по вопросам деятельности Инспекции, обязательные для исполнения всеми работниками Инспекции;

— назначает на должность и освобождает от должности в установленном порядке работников Инспекции;

— представляет в установленном порядке и в надлежащие сроки в Управление отчеты о проделанной работе за соответствующий отчетный период;

— решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Инспекции;

— привлекает в соответствии с законодательством Российской Федерации к дисциплинарной ответственности работников Инспекции за нарушения, допущенные ими в работе, если за эти нарушения не предусмотрена административная или уголовная ответственность.

2. Функции и организация деятельности налоговой инспекции

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков осуществляет в пределах компетенции Инспекции:

Осуществление в пределах компетенции Инспекции действий по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

Ведение в пределах компетенции Инспекции в установленном порядке учета налогоплательщиков;

Проведение контроля за соблюдением юридическими и физическими лицами, а также органами, на которые законодательно возложены обязанности представлять сведения в налоговые органы, законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и о налогах и сборах (в части учета налогоплательщиков).

Основными задачами отдела информационных технологий являются:

— внедрение в системе МРИ ФНС № 5 по РД элементов ЭОД автоматизированных рабочих мест;

— техническое обслуживание и ремонт вычислительной техники и средств телекоммуникаций;

— обеспечение функционирования локальной сети в Инспекции;

— поддержание в актуальном рабочем состоянии полного объема информации по налогообложению, а также защита информации от несанкционированного доступа.

В целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом.

Министерство финансов Российской Федерации вправе определять особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков.

Постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в налоговом органе по месту нахождения или по месту жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся соответственно в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Постановка на учет организации. Особенности учета иностранных организаций устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

К задачам отдела общего обеспечения инспекции МРИ ФНС № 5 по РД относится:

Организация и обеспечение единой системы делопроизводства и документооборота в инспекции, включая единый порядок учета и регистрации входящих и исходящих документов, внедрение системы электронного документооборота;

Обеспечение автоматизированного учета и контроля за прохождением, исполнением и оформлением документов в установленные сроки в соответствии с требованиями делопроизводства; систематический анализ исполнительской дисциплины и состояния делопроизводства, в структурных подразделениях инспекции и подготовка предложений по их улучшению;

Организационно-техническое и информационно-аналитическое обслуживание деятельности руководителя инспекции и его заместителей, координация и оперативное взаимодействие структурных подразделений по обеспечению деятельности руководства инспекции;

Организация работы архива инспекции, включая подготовку номенклатуры дел; контроль за правильностью оформления дел, подлежащих передаче в архив; их хранение и оперативное использование служебной информации;

Организация работы с обращениями, жалобами, заявлениями и предложениями граждан, обеспечение деятельности приемных руководителя инспекции и его заместителей.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков осуществляет в пределах компетенции Инспекции:

Осуществление в пределах компетенции Инспекции действий по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

Ведение в пределах компетенции Инспекции в установленном порядке учета налогоплательщиков;

Проведение контроля за соблюдением юридическими и физическими лицами, а также органами, на которые законодательно возложены обязанности представлять сведения в налоговые органы, законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и о налогах и сборах (в части учета налогоплательщиков).

Основными задачами отдела информационных технологий являются:

— внедрение в системе МРИ ФНС № 5 по РД элементов ЭОД автоматизированных рабочих мест;

— техническое обслуживание и ремонт вычислительной техники и средств телекоммуникаций;

— обеспечение функционирования локальной сети в Инспекции;

— поддержание в актуальном рабочем состоянии полного объема информации по налогообложению, а также защита информации от несанкционированного доступа.

Задачами отдела налогового аудита инспекции являются:

Подготовка по запросу Управления заключений по жалобам;

Рассмотрение возражений (разногласий) налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков сборов) по актам выездных налоговых проверок, назначенных и проведенных Инспекцией.

Отдел урегулирования задолженности осуществляет:

— урегулирование задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему РФ, посредством применения комплекса мер принудительного взыскания и отношении налогов и сборов списанным с расчетных счетов налогоплательщиков, но не зачисленным на счета по учету доходов бюджетов;

— выявление излишне уплаченных или взысканных сумм и проводит их зачет или возврат;

— занимается организацией работы по инициированию процедуры банкротства должников, списание безнадежной к взысканию задолженности.

Отделы камеральных проверок Инспекции осуществляют контроль за:

1. соблюдением налогоплательщиками плательщиками сборов и налоговыми агентами, стоящими на учете в Инспекции законодательства о налогах и сборах;

2. проводит камеральную налоговую проверку налогоплательщиков;

3. осуществляет отбор налогоплательщиков для включения в план выездных налоговых проверок.

Отдел камеральных проверок № 3 является структурным подразделением по налогам и сборам по району, городу без районного деления и межрайонного уровня.

Отдел финансового обеспечения осуществляет:

Осуществление полномочий получателя бюджетных средств, определенных Бюджетным Кодексом Российской Федерации, и финансово-экономическое обеспечение условий функционирования Инспекции.

Разработка и реализация мер по эффективному использованию средств Федерального бюджета, и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящий доход деятельности, направляемых в соответствии с действующим законодательством на содержание и материально — техническое развитие Инспекции.

Обеспечение бухгалтерского учета финансовых и материальных ресурсов, хозяйственных операций, представление в установленном порядке бухгалтерской и статистической отчетности по единой системе данных об имущественном и финансовом положении Инспекции и результатах ее финансово-хозяйственной деятельности.

Организация коммунально-эксплуатационного, технического, транспортного, социально — бытового и медицинского обслуживания, материально-технического обеспечения согласно утвержденным нормативам.

К задачам отделов выездных проверок инспекции МРИ ФНС № 5 по РД относится:

Контроль за соблюдением налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, состоящими на учете в Инспекции, законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды налогов, сборов и иных обязательных платежей;

Планирование выездных налоговых проверок;

Организация и проведение выездных налоговых проверок по соблюдению, законодательства о налогах и сборах в соответствии с ежеквартальными планами проведения выездных налоговых проверок;

Осуществление взаимодействия с правоохранительными и иными контролирующими органами по предмету деятельности Отдела.

Основными задачами отдела учета, отчетности и анализа МРИ ФНС № 5 по РД являются:

Организация и совершенствование сбора, обработки оперативной информации и данных статистической налоговой отчетности, обеспечение достоверных данных о поступлении и задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации платежей, основным отраслям экономики;

Подготовка аналитической информации о поступлении налогов и сборов и задолженности по ним в бюджетную систему Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды, а также о выполнении установленного задания по мобилизации налогов и сборов, контролируемых ФНС России;

Мониторинг и прогнозирование поступлений налоговых платежей и других доходов в бюджетную систему Российской Федерации всего и в том числе по основным налогоплательщикам;

Анализ начислений и поступлений налогов и сборов, обобщение и выработка предложений по повышению собираемости налогов и сборов.

Отдел оперативного контроля осуществляет:

— контроль за соблюдением законодательства РФ о применении контрольно — кассовых техник и регистрацию данной техники в налоговом органе;

Государственный контроль за соблюдением организациями условий лицензируемой деятельности по производству и обороту этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей и табачной продукции;

— контроль за своевременностью и полнотой поступления акцизов от реализации алкогольной и табачной продукции;

— контроль за соблюдением кредитными организациями законодательства РФ о налогах и сборах при перечислении налоговых платежей в бюджет и обеспечивает контроль за производством, оборотом нефтепродуктов.

Основными задачами юридического отдела инспекции МРИ ФНС № 5 по РД являются:

Обеспечение правовыми средствами реализации Инспекцией законодательства о налогах и сборах, норм и положений Кодекса об административных правонарушениях, законодательства о государственной регистрации юридических лиц, о применении ККМ, о государственном регулировании производства и оборота алкогольной и табачной продукции, а также нормативных правовых актов ФНС России и Управления;

Представление и защита законных прав и интересов Инспекции в судебных, право охранительных и иных органах;

Подготовка проектов решений по результатам налоговых проверок.

К задачам отдела общего обеспечения инспекции МРИ ФНС № 5 по РД относится:

Организация и обеспечение единой системы делопроизводства и документооборота в инспекции, включая единый порядок учета и регистрации входящих и исходящих документов, внедрение системы электронного документооборота;

Обеспечение автоматизированного учета и контроля за прохождением, исполнением и оформлением документов в установленные сроки в соответствии с требованиями делопроизводства; систематический анализ исполнительской дисциплины и состояния делопроизводства, в структурных подразделениях инспекции и подготовка предложений по их улучшению;

Организационно-техническое и информационно-аналитическое обслуживание деятельности руководителя инспекции и его заместителей, координация и оперативное взаимодействие структурных подразделений по обеспечению деятельности руководства инспекции;

Организация работы архива инспекции, включая подготовку номенклатуры дел; контроль за правильностью оформления дел, подлежащих передаче в архив; их хранение и оперативное использование служебной информации;

Организация работы с обращениями, жалобами, заявлениями и предложениями граждан, обеспечение деятельности приемных руководителя инспекции и его заместителей.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков осуществляет в пределах компетенции Инспекции:

Осуществление в пределах компетенции Инспекции действий по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

Ведение в пределах компетенции Инспекции в установленном порядке учета налогоплательщиков;

Проведение контроля за соблюдением юридическими и физическими лицами, а также органами, на которые законодательно возложены обязанности представлять сведения в налоговые органы, законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и о налогах и сборах (в части учета налогоплательщиков).

3. Информационно-аналитическое обеспечение сбора информации и принятия управленческих решений

В налоговой инспекции, в которой я проходила практика, установлено различные программно-аппаратное оборудование, необходимое для управления современными информационными потоками.

Поскольку обмен данными в налоговой инспекции интенсивно идёт по сети, в МРИ ФНС № 5 по РД используются операционные системы Windows XP и 7. Кроме того, на некоторых служебных компьютерах устанавливаются специальные сетевые операционные системы. Сетевая ОС обеспечивает доступ ко всем ресурсам сети, распределяет и перераспределяет различные ресурсы сети.

Средствами системы электронной обработки данных в МРИ ФНС № 5 по РД заносится информация о факте постановки на учет с указанием причины постановки на учет в соответствии со Справочником причин постановки на учет физических лиц и учета сведений о физических лицах в налоговых органах.

В настоящее время на некоторых компьютерах МРИ ФНС № 5 по РД установлены следующие сетевые операционные системы:

1. NetWare v2. х и vЗ. х, Nowell Inc. — 65%;

2. LAN Server, IВМ Согр. — 14%;

3. Windows NT Advanced Server 3.1, Microsoft Corp — 21%.

Концентрация информационных ресурсов на местном, региональном и федеральном уровне в составе интегрированных баз данных (хранилищ) АИС, функционирующих на основе единых принципов, создает предпосылки создания единого информационного пространства ФНС России. На федеральном уровне эти хранилища, под управлением единой программно-аппаратной платформы HP9000/Unix/Oracle, обеспечат возможность многомерной аналитической и статистической обработки налоговой информации.

Одновременно силами Департамента информационных технологий, отдела телекоммуникаций, Управления по информационной политике и ГНИВЦ ФНС РФ продолжается развитие портала ФНС России и регионов в сети Интернет с единым стандартизованным интерфейсом. Ведется также работа по техническому проектированию федерального ЦОД.

Большое внимание в последние годы уделяется расширению функциональных возможностей системы телекоммуникаций ФНС России, внедрению в регионах электронного документооборота (СЭД — регион) и электронной цифровой подписи (ЭЦП). Одновременно разрабатывается концепция комплексной защиты информации в информационно — телекоммуникационной системе ФНС России.

Операционные системы, построенные на технологии Windows NT (Windows NT, Windows 2000, Windows XP), создают на каждого пользователя отдельные профили. В них записывается «личная» информация пользователя (оформление рабочего стола, меню, индивидуальные настройки программ и т. п.). Эта информация доступна только владельцу профиля. Кроме этого, существует профиль «All Users» — Для всех пользователей. В него записывается информация, которая должна быть доступна ВСЕМ пользователям данного компьютера.

При установке Office 2010 (Office XP, Office 2007), инсталлятор записывает информацию об устанавливаемых программах в общий профиль, а в текущий личный профиль — информацию о личных настройках.

Также система ЭОД в МРИ ФНС № 5 по РД представлена системой АИС «Налог». АИС «Налог» представляет собой форму организационного управления налоговыми органами, призванную расширить круг решаемых задач, повысить обоснованность и своевременность принимаемых решений, снизить трудоемкость управленческой деятельности за счет использования новых информационных технологий, применения ЭММ, ВТ и средств связи, упорядочения информационных потоков.

Основными целями АИС «Налог» является:

— повышение оперативности получения информации для быстрого принятия мер по обеспечению эффективного сбора налогов;

— снижение трудоемкости и сроков сбора, поиска, обработки информации в структурных подразделениях налоговых инспекций;

— упорядочение внутренних и внешних потоков информации с целью исключения дублирования процессов их обработки;

— автоматизация планово-учетных, финансовых и статистических работ;

— повышение полноты и достоверности представляемой информации, что необходимо для объективной оценки состояния дел в районе и регионе в целом, а также для возможности комплексного прогнозирования динамики поступления налогов;

— улучшение качества и оперативности бухгалтерского учета, углубленный анализ динамики поступления сумм налогов и возможность прогноза этой динамики;

— обеспечение полной и своевременной информированности налоговых инспекций всех уровней о налоговом законодательстве на любую дату учета, начиная с текущей и ранее;

— своевременное информирование администрации обслуживаемой территории о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства;

— сокращение объема бумажного документооборота;

— совершенствование оперативности и качества принимаемых решений по управлению налогообложением с целью повышения эффективности его функционирования.

Структура АИС налоговой службы, как и самих налоговых органов, является многоуровневой и состоит из функциональной и обеспечивающей частей и системы поддержки принятия решения (СППР).

Функциональная часть отражает предметную область и соответствует функциям каждого уровня. В функциональной части выделяют подсистемы и комплексы задач, соответствующие каждому уровню.

В налоговой инспекции МРИ ФНС № 5 установлены новейшие компьютеры, состав электронной начинки которой соответствует мировым уровням производительности и эффективности использования. Так, практически на всех компьютерах центральным процессором является чип компании AMD Phenom X2 и X4. Четырехядерные и двухядерные процессоры позволяют с большой скоростью решать различные налоговые задачи. Кроме того, в налоговой инспекции практически все компьютеры имеют объем оперативной памяти от 2 до 4 гигабайт. Производительность видеосистемы в моей налоговой инспекции не имеет значения, поэтому видеокарты в компьютерах инспекции встроенные.

Все компьютеры подключены к локальной сети, работающей на базе Hub-концентраторов, шлюзов и wi-fi-маршрутизаторов. Высокоскоростные сети позволяют с наилучшей производительностью решать задачи информационного обеспечения работы различных отделов налоговой инспекции.

Система управленческого учёта в налоговой инспекции

Для выполнения задач управленческого учета в налоговой инспекции МРИ ФНС № 5 по РД мной выделены специализированные отделы, персонал которых находится в подчинении заместителя начальника ФНС по контролю за исчислением и внесением налогов в бюджет. Названия отделов соответствуют их функциональному назначению.

Отдел учета налогоплательщиков создается для реализации задач учета юридических и физических лиц, зарегистрированных в ФНС.

Отдел учета платежей в бюджет и налоговой отчетности предназначается для решения одноименных учетных задач, обеспечивающих сбор, систематизацию и обобщение информации преимущественно по видам налогов.

В отделе учета налогообложения юридических лиц формируются сведения о начислении и уплате налогов по отдельным налогоплательщикам. Аналогично назначение отдела учета налогообложения физических лиц.

На выполнении аналитических задач специализируются отделы:

— анализа финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, в том числе крупных;

— анализа поступлений в бюджет по видам налогов и налогоплательщикам;

— анализа расчетов налогоплательщиков с бюджетом;

— анализа недоимок, налоговых льгот и других инструментов налоговой системы.

При этом состав отделов соответствует не только функциональной специализации, но и предметной. Например, выделение отдела анализа крупных налогоплательщиков способствует выработке управленческих решений по стабилизации и оздоровлению экономики Карабудахкентского района, оценке проблем налоговой деятельности, прогнозированию поступлений платежей в бюджет.

Разработку и адаптацию методологии налоговых проверок, экономического анализа и бухгалтерского учета в налоговой инспекции МРИ ФНС № 5 по РД выделяют в специализированный отдел. Создание в ФНС районного уровня методологического отдела имеет важное значение для определения порядка работы специалистов и должностных лиц ФНС и оперативной корректировки указаний при изменениях налогового законодательства.

На методологический отдел возложены задачи: организации обучения как налогоплательщиков, так и персонала ФНС; подготовки материалов, необходимых для информирования налогоплательщиков; обеспечения связей со средствами массовой информации, другими внешними организациями.

Служба автоматизированной информационной системы и электронной обработки информации, предназначенная для проектирования системы обработки данных, а также обеспечения непрерывности информационных потоков и актуальности информационной базы ФНС, создания автоматизированных рабочих мест персонала ФНС, в предлагаемой соискателем организационной структуре приравнивается к основным и выделена в качестве самостоятельного структурного подразделения.

Специалистами подразделения в ФНС Карабудахкентского района под руководством и при участии соискателя разработаны и внедрены индивидуальные проекты информационно-программных комплексов (ИПК), обеспечивающих функционирование автоматизированных рабочих мест (АРМ) специалистов и руководителей всех отделов и служб ФНС.

Возможность совместить в условиях районной ГНИ проектирование, апробацию и внедрение пакетов прикладных программ по реализации учетно-аналитических задач способствует сокращению сроков создания ИПК, улучшению их эксплуатационных параметров в сравнении с типовыми вариантами. Для привязки типовых автоматизированных информационных систем к особенностям каждой ГНИ также необходимо участие специалистов рассматриваемого отдела.

4. Описание непосредственных задач практиканта во время прохождения практик

Результаты деятельности налоговой инспекции складываются из результатов работы ее сотрудников — налоговых инспекторов. От того, насколько четко и эффективно организован их труд, взаимодействие между ними зависит эффективность работы всей налоговой системы. Так как я проходила преддипломную практику налоговым инспектором в отделе учета налогоплательщиков, то структура прохождения моей практики непосредственно связана с анализом информационных технологий, с которыми я работала в МРИ ФНС № 5 по РД.

В своей работе я, Каранаева Т. М., в лице налогового инспектора руководствуюсь Конституцией Российской Федерации, Налоговым кодексом Российской Федерации, другими действующими законодательными и нормативными актами, указаниями ФНС России, и управления ФНС России по субъекту федерации. Эти документы определяют общие правовые основы работы всех сотрудников налоговых органов России, в том числе и конкретного налогового инспектора, их права, обязанности и ответственность за их неисполнение или ненадлежащее исполнение.

Рассмотрим особенности исполнения функций практиканта Каранаевой Т. М., работающей в отделе учета налогоплательщиков налоговой инспекции МРИ ФНС № 5 по РД. Рассматриваемый период работы я буду вести с 01.02.2014 г. по 11.05.2014 г.

За время анализируемого периода мы выяснили, что налоговый инспектор в совершенстве владеет теоретическим материалом налогового законодательства РФ, знает структуру своего налогового органа, а также функции отделов МРИ ФНС № 5 по РД.

С 1 по 3 февраля я ознакомилась с организационной структурой МРИ ФНС № 5 по РД.

4−10 февраля 2014 года я принимала участие при камеральной налоговой проверке по факту приемки деклараций о доходах физических лиц. Также я присутствовала при передаче отделу анализу, отчетности и урегулирования задолженности имеющихся документов о движении денежных средств на счетах налогоплательщиков в банках, по которым налоговым органам внесено решение о взыскании налога за счет денежных средств, либо о приостановлении операции. Все операции, производимые в этот день я отмечала на компьютере в офисном процессоре Microsoft Word 2010.

С 11 по 15 февраля 2014 года я принимала участие в подготовке налоговых уведомлений индивидуальными предпринимателями на оплату авансовых платежей по различным налогам, в частности, налогу на доходы физических лиц.

С 16 по 1 марта 2014 года я участвовала при исчислении имущественных налогов с физических лиц, налога на имущество, переходящие в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц, а также о подготовке налоговых уведомлений и формирования платежных документов на уплату указанных налогов.

Со 2 марта по 11 марта 2014 года я готовила и передавала в юридический отдел материалы для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях закона о налогах и сборах с использованием возможностей FTP-информационных технологий в программе Total Commander, передавая данные по локальной сети.

С 12 марта по 18 марта 2014 года я участвовала в подготовке аналитических материалов по вопросам налогового администрирования для предоставления руководству инспекции.

С 19 марта по 10 апреля 2014 года я принимала участие при государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, в том числе в ведении соответствующих записей в ЕГРИП, либо в принятии решения об отказе в государственной регистрации с использованием программного комплекса АИС «Налог».

С 11 апреля до 25 апреля 2014 года я ознакомилась с процедурой формирования требований по различным налогам по факту неуплаты налогоплательщиками.

В последующие дни вплоть до 11 мая 2014 года я осуществляла практическую деятельность в наборе информации для налогоплательщиков для размещения на информационных страницах.

Моя профессиональная служебная деятельность в МРИ ФНС № 5 по РД осуществлялась в соответствии с должностным регламентом.

В должностной регламент включались следующие сведения:

— квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, предъявляемые к налоговому инспектору, а также к его образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу работы по специальности;

— должностные обязанности, права и ответственность налогового инспектора за ненадлежащее исполнение должностных обязанностей в соответствии с административным регламентом налогового органа, задачами и функциями структурного подразделения налогового органа и функциональными особенностями замещаемой в нем должности гражданской службы;

— перечень вопросов, по которым налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения;

— перечень вопросов, по которым налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений;

— сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений;

— перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом налогового органа;

— показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности налогового инспектора.

Положения должностного регламента учитываются при проведении конкурса на замещение вакантной должности гражданской службы, аттестации, квалификационного экзамена, планировании профессиональной служебной деятельности налогового инспектора.

Результаты исполнения мной в налоговой инспекции должностного регламента учитываются при проведении конкурса на замещение вакантной должности гражданской службы или включении гражданского служащего в кадровый резерв, оценке его профессиональной служебной деятельности при проведении аттестации, квалификационного экзамена либо поощрении налогового инспектора.

Я выяснила, что в налоговой инспекции МРИ ФНС № 5 по РД необходимо постоянно работать с документами налогоплательщика. Объем этих документов очень большой, формы и сроки поступления в инспекцию — разнообразны. Все эти документы должны своевременно обрабатываться и аккуратно храниться налоговым инспектором. Он всегда должен помнить о том, что он несет персональную ответственность за их сохранность и нераспространение содержащихся в них сведений. Инспектору необходимо изучить порядок хранения служебных документов и строго ему следовать. В любом случае, документы должны храниться таким образом, чтобы обеспечить невозможность свободного доступа к ним посторонних лиц.

По роду своей деятельности налоговый инспектор МРИ ФНС № 5 по РД постоянно передает информацию (факты, данные) руководству инспекции и смежным подразделениям инспекции. Он несет ответственность за правильность и достоверность передаваемой информации. Письма, расчеты, докладные записки и другие подобные документы подписываются или визируются исполнителем, который отвечает за включенные в них сведения. Таким образом, налоговый инспектор должен включать в подготавливаемые документы только те данные, в которых он абсолютно уверен, и может обосновать цифрами, расчетами, нормативными документами. И здесь лучше не надеяться на свою память, а лишний раз перепроверить имеющуюся информацию.

5. Предложения по развитию налоговой инспекции

Необходимо отметить хорошую эффективность различных налоговых проверок рассматриваемой в отчете по практике налоговой инспекции по отношению к выездным проверкам, потому что они не требуют таких затрат времени и денежных средств. Но при проведении камеральных налоговых проверок необходимы усилия высококвалифицированных специалистов, имеющих достаточные знания в области налогообложения, налогового учета, бухгалтерского учета, аудита и в других смежных областях.

Выездные налоговые проверки нужны, и без них нельзя обойтись. Они должны проводится на основании результатов углубленного камерального анализа отчетных данных о налогоплательщике — будь то физическое или юридическое лицо.

Из всего вышеизложенного можно сделать вывод, что руководство МРИ ФНС № 5 по РД разработало правильное направление в области организации налогового контроля за деятельностью налогоплательщиков с использованием современных информационных технологий.

За последний 2013 год налоговой инспекцией МРИ ФНС № 5 по РД оказание помощи в выполнении различных решений стало многоуровневым и целенаправленным. Для этого постоянно развиваются связи как с руководителями Федеральной налоговой службы России, так и с законодателями, администрацией республики Дагестан, самими налогоплательщиками. Налоговая инспекция МРИ ФНС № 5 по РД по республике Дагестан неоднократно выходила с предложениями по законодательной инициативе. Систематически проводится обучение кадров на курсах, семинарах. Открытие новой кафедры по подготовке налоговиков на базе Дагестанского государственного института народного хозяйства — тоже забота о том, кто придет завтра в налоговые органы.

Важнейшее направление работы — это забота о людях, создание им условий для высокопроизводительного труда. Например, собственные административные здания имеют все налоговые инспекции Республики Дагестан.

Оценивая результаты работы налоговых органов республики Дагестан, следует подчеркнуть, что, несмотря на спад производства, в бюджетную систему в 2013 году поступило более 14 633 миллионов рублей налогов и сборов, на 400 млн. больше, чем в 2012 году. В федеральный бюджет платежи увеличились на 21 процент, в территориальный — на 3 процента.

Анализируя и обобщая достигнутое, руководство инспекции ставит новые цели и задачи. Налоговые инспекции республики Дагестан, и, в частности МРИ ФНС № 5 по РД, должны стать такими органами, которые действуют в интересах общества, отдельных граждан и работают во взаимодействии с ними, обеспечивают соблюдение равенства всех граждан и предприятий перед налоговым законодательством, эффективно наполняют бюджет. Наряду со сбором и взысканием налогов эти органы информируют и консультируют налогоплательщиков, помогают им в осуществлении своей деятельности и налогового планирования, принципиально, профессионально и бескомпромиссно борются с нарушениями налоговой дисциплины.

Для этого в МРИ ФНС № 5 по РД есть необходимый опыт и силы. В настоящее время проводится реорганизация аппарата, модернизируются структура, управление, формы и методы работы, усиливается прогнозно-аналитическая деятельность, углубляются и расширяются социологические исследования, намечена широкая программа встреч с различными категориями налогоплательщиков. В основе работы лежат поддержка законопослушных плательщиков и суровые меры к нарушителям закона, создаются такие условия деятельности налоговых органов, которые сведут к минимуму возможности для недобросовестности и коррупции.

МРИ ФНС № 5 по РД нуждается в молодых инициативных кадрах. Сочетание молодого задора и опыта старших позволит улучшить работу налоговых инспекций и наполнить бюджеты всех уровней.

Заключение

управление налоговый инспекция учет

Таким образом, в ходе прохождения практики я выяснила, что работа налогового инспектора МРИ ФНС № 5 по РД в современных условиях невозможна без широкого применения вычислительной техники. С одной стороны, применение компьютеров позволяет резко повысить производительность труда, сократить бумажный документооборот, значительно улучшить качество аналитической работы.

С другой стороны, неумение пользоваться имеющимися программными продуктами, сокращает эффект от их использования в налоговой работе. Налоговый инспектор должен изучить применяемые программные продукты и максимально использовать в работе заложенные в них возможности.

При работе с вычислительной техникой необходимо обеспечить защиту информации, накопленной в базе данных инспекции от несанкционированного доступа и от повреждения компьютерными вирусами.

В завершении отчета по практике, я хочу сказать, что налоговый инспектор должен очень серьезно относиться к ответам на вопросы налогоплательщиков.

Прежде чем дать ответ на вопрос необходимо тщательно разобраться в ситуации, специфике работы того или иного налогоплательщика, особенностях заключенной им сделки и т. п. В противном случае, можно дать ошибочный ответ и, тем самым, спровоцировать плательщика на нарушение налогового законодательства.

Поэтому, налоговым инспекторам рекомендуется отвечать на устные вопросы плательщиков только в тех случаях, когда они (вопросы) носят общий характер, либо, однозначные ответы на них даны в налоговом законодательстве.

Если вопрос имеет специфический характер и обусловлен особенностями работы конкретного налогоплательщика, то рекомендуется предложить плательщику задать его в письменной форме, с приложением копий необходимых первичных документов. Ответ, в этом случае, также дается в письменной форме после всестороннего изучения поставленного вопроса.

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г. В. Савицкая. — 7-е изд., испр. — Мн.: Новое знание, 2013.

2. www.nalog.ru/r05/

3. Положение о налоговой инспекции МРИ ФНС № 5 по РД

4. Экономические показатели деятельности МРИ ФНС № 5 по РД в 2013 году

5. Отчет о налоговой деятельности МРИ ФНС № 5 по РД за 2010;2012 гг.

6. Информационные технологии МРИ ФНС № 5 по РД