Оказание услуг населению в соответствии с действующим законодательством

Содержание

• Задание
• Задание
• Задание
• Задание
• Задание
• Задание
• Задание
• Задание
• Задание
• Задание
• Задание
• Список использованных источников
• Приложения

Задание

Данные для выполнения задачи приведены на примере условной организации ООО «Свет».

Общество с ограниченной ответственностью «Свет» занимается оказанием услуг населению и продажей изделий.

Генеральный директор ООО «Свет» Александров В. П., бухгалтерский учет ведет главный бухгалтер Иванов А. Л.

Юридический адрес :127 012, г. Москва, ул. Большая Новодмитровская, д. 14, стр. 2, тел. 730−74−86. Банковские реквизиты: р/с № 407 028 109 002 899 968 в ОАО «Внешторгбанк», г. Москва, к/с № 30 101 810 700 000 002 048, БИК 44 525 187, ОКУД 306 001, ОКПО51 190 611, ИНН 7 707 518 470, КПП 770 701 001.

В ООО «Свет» принята учетная политика, некоторые фрагменты приказа по учетной политике приведены ниже: основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/01;

амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;

амортизация нематериальных активов начисляется по нормам исходя из срока полезного использования объектов;

материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости; на счете 20 «Основное производство»;

доходы и расходы от продажи отражаются в учете по методу начисления;

оплата труда повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;

отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 0,2% от начисленной заработной платы;

удержания налога на доходы физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;

виды налогов, отчисления на социальные нужды и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством. Организация ведет налоговый учет хозяйственных операций.

Исходные данные для выполнения задания

Остатки по синтетическим счетам ООО «Свет» на 1 декабря 2007 г.

№ п/п Наименования счетов, их шифры Сумма, руб.

Дебет Кредит

1 2 3 4

1. 01 «Основные средства» 850 000

2. 02 «Амортизация основных средств» 192 000

3. 08 «Вложения во внеоборотные активы»

4. 10 «Материалы» 3000

5. 19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»

6. 20 «Основное производство» 23 000

7. 25 «Общепроизводственные расходы»

8. 26 «Общехозяйственные расходы»

9. 43 «Готовая продукция» 180 000

10. 50 «Касса» 15 000

11. 51 «Расчетные счета» 250 100

12. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 142 000

13. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 45 000

14. 68 «Расчеты по налогам и сборам» 3800

15. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 2400

16 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 164 100

17. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

18. 80 «Уставный капитал» 500 000

19. 83 «Добавочный капитал» 360 000

20 90 «Продажи»

22. 99 «Прибыли и убытки» 1800

Итого 1 366 100 1 366 100

Последовательность выполнения задачи:

1. Составить журнал регистрации хозяйственных операций по ООО «Свет» за декабрь месяц на основании перечня операций (приведен выше) с указанием бухгалтерских проводок по счетам и сумм, подсчитать в журнале итог за месяц;

2. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем, занести в них начальные остатки по приведенным данным; сделать разноску хозяйственных операций за месяц по данным журнала регистрации операций; подсчитать за месяц обороты по счетам и вывести остатки на конец месяца.

3. Составить акт о приёме передаче объекта основных средств, ф. №ОС 1 и заполнить инвентарную карточку ф. №ОС 6 (опер. № 2).

4. Составить комплект первичных учётных документов: а) Заполнить приходный кассовый ордер ф. №КО 1 опер. № 11,25)

б) Заполнить расходный кассовый ордер ф. №КО 2 (опер. № 12,22).

в) Заполнить расчётно платёжную ведомость ф. №Т 49 и платёжную ведомость на выдачу заработной платы ф. №Т 53. (опер. № 5, 12).

г) Составить авансовый отчёт подотчетного лица (опер. № 22,24).

д) Выписать платёжные поручения (опер. № 9,20,23).

е) Оформить объявление на взнос наличными (опер № 14, 25)

ж) Сформировать кассовую книгу за декабрь месяц 2007 г.

5. Произвести расчет заработной платы с учетом того, что сотрудникам начислялась указанная з/плата в течение всего года, б/л не было (варианты согласно табл. № 1).

Таблица № 1

Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г №

вар № п/п ФИО работника Место работы и должность Оклад, руб. Отработано, дн. Наличие иждивенцев

3 вариант

1 Александров В. П. Директор 52 000 22 Дети 2 (5 и 17 лет)

2 Иванов А. Л. Гл. бухгалтер 30 000 22 Ребенок (10 лет, инвалид 2 гр.)

3 Петров С. К. Кассир 13 000 22 Дети 3 (3, 5 лет и 18 лет студент)

4 Дедкова С. П. Секретарь 9 000 22 нет

5 Соколов А. П. Менеджер 15 000 22 нет

6 Семенов Т. В. Продавец 12 000 22 нет

7 Проханов Л. Т. Грузчик 8 000 22 Ребенок 1 (5 лет)

6. Заполнить и рассчитать на каждого сотрудника справки о доходах по форме 2-НДФЛ за 2007 г. на основе следующих данных:

Налог начислен за 12 месяцев, а удержан и перечислен в бюджет за 11 месяцев с января по ноябрь 2007 г. Форма справки 2-НДФЛ приведена в отдельном файле «Справка доходах ф. л (ф.2-НДФЛ).

7. Рассчитать Единый социальный налог по следующим налоговым ставкам (согласно 158-ФЗ РФ от 6 декабря 2005 года (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 144-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ)):

┌───────────┬─────────┬─────────┬──────────────────────┬─────────┐

│ Налоговая │Федераль-│Фонд │ Фонды обязательного │ Итого │

│ база │ный бюд- │социаль- │ медицинского │ │

│ на каждое │жет │ного │ страхования │ │

│физическое │ │страхо- ├──────────┬───────────┤ │

│ лицо │ │вания │Федераль- │Террито- │ │

│нарастающим│ │Россий- │ный фонд │риальные │ │

│ итогом │ │ской │обязатель-│фонды │ │

│ с начала │ │Федерации│ного меди-│обязатель- │ │

│ года │ │ │цинского │ного меди- │ │

│ │ │ │страхо- │цинского │ │

│ │ │ │вания │страхования│ │

├───────────┼─────────┼─────────┼──────────┼───────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

└───────────┴─────────┴─────────┴──────────┴───────────┴─────────┘

До 280 000 20,0 про- 2,9 про- 1,1 про- 2,0 про- 26,0 про;

рублей цента цента цента цента цента

От 280 001 56 000 8 120 3 080 руб- 5 600 руб- 72 800

рубля рублей рублей лей + 0,6 лей + 0,5 рублей до 600 000 + 7,9 + 1,0 процента процента + 10,0

рублей процента процента с суммы, с суммы, процента с суммы, с суммы, превы- превы- с суммы, превы- превы- шающей шающей превы;

шающей шающей 280 000 280 000 шающей

280 000 280 000 рублей рублей 280 000

рублей рублей рублей

Свыше 81 280 11 320 5 000 7 200 104 800

600 000 рублей рублей рублей рублей рублей рублей + 2,0 + 2,0

процента процента с суммы, с суммы, превы- превы;

шающей шающей

600 000 600 000

рублей рублей.

-----------------------------------------------------------------;

Для расчета использовать данные по начисленной зарплате в соответствии со своим номером варианта. Заполнить таблицу № 2 (согласно справке по ЕСН) файл: Табл₂_задание_Расчет ЕСН_10вариантов.

8. Заполнить налоговую декларацию предприятия по Единому социальному налогу (ЕСН) за 2007 г.

9. Заполнить оборотную ведомость данными оборотов по счетам за месяц и остатков по счетам на начало и конец месяца; подсчитать в оборотной ведомости итоговые данные; получить равенство трех пар итогов; сравнить итоговую сумму по журналу регистрации операций за месяц с итоговой суммой оборотов по счетам в оборотном балансе.

10. Составить баланс на конец года по форме № 1, заполнив его данными из оборотной ведомости и отчет о прибылях и убытках по форме № 2 по данным за декабрь 2007 г. (свой вариант).

Задание 1

Таблица 2 Журнал хозяйственных операций № Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.

1. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: а) стоимость материалов б) НДС

19/3

Итого: 2950

2. Приобретены основные средства производственного назначения 08 60 14 500

3. Основные средства, введены в эксплуатацию 01 08 14 500

4. Отпущены со склада материалы в основное производство 20 10 2400

5. Начислена заработная плата: а) работникам основного производства б) административно-управленческому персоналу

Итого: 139 000

6. Начислен ЕСН от суммы заработной платы по ставке 26,0% (сумму определить): а) рабочих основного производства б) административно-управленческого персонала

Итого: 36 140

7. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% (сумму определить) 70 68 18 070

8. Начислена амортизация по зданиям и оборудованию: а) основного производства б) заводоуправления

Итого: 17 800

9. Перечислены с расчетного счета: а) задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц

(см. операцию 7)

б) органам социального страхования и обеспечения (см. операцию 6)

Итого: 54 210

10. Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию 51 62

11. Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы 50 51 120 930

12. Выдана из кассы заработная плата 70 50 111 930

13. Депонирована неполученная заработная плата (сумму рассчитать, т.к. указан оклад работника) 70 76 9000

14. Депонированные суммы возвращены на расчетный счет (сумма из опер.13) 51 50 9000

15. Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить) 20 25 0

16. Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить) 20 26 135 940

17. Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости 43

20 30 000

18. Отгружен готовая продукция покупателям (в сумму включ. в т. ч. НДС), отражается реализация продукции методом начисления 51

90 162 000

19. Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить, см. операцию 18) 90 68 24 712

20. Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета (см. операцию 19) 68 51 24 262

21. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 51 66 400 000

22. Выдано в подотчет Соколову А. П. на покупку материалов 71 50 9500

23. Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам 60 51 2950

24. Оприходованы материалы от подотчетного лица 10 71 9200

25. Остаток подотчетных сумм Соколовым А. П. внесен в кассу предприятия 50 71 300

26. Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17) 90 43 30 000

27. Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить) 99 90 107 288

Итого за месяц 1 519 082

Операция 16: 104 000 + 27 040 + 4 900 = 135 940

Операция 19: 162 000 * 18 / 118 = 24 712

24 712 450 = 24 262

Задание 2

Таблица 3

01 «Основные средства» 02 «Износ основных средств»

Дебет Кредит Дебет Кредит

850 000 192 000

3 14 500 17 800 8

14 500 0 0 17 800

864 500 209 800

10 «Материалы» 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет Кредит Дебет Кредит

3 000

1 2 500 2 400 4 2 14 500 14 500 3

24 9 200

11 700 2 400 14 500 14 500

12 300

20 «Основное производство» 19 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»

Дебет Кредит Дебет Кредит

23 000

4 2 400 30 000 17 1 450

5 35 000

6 9 100

8 12 900

16 135 940

195 340 30 000 450 0

192 340 450

26 «Общехозяйственные расходы» 43 «Готовая продукция»

Дебет Кредит Дебет Кредит

180 000

5 104 000 135 940 16 17 30 000 30 000 26

6 27 040

8 4 900

135 940 135 940 30 000 30 000

180 000

50 «Касса» 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит Дебет Кредит

15 000 250 100

11 120 930 111 930 12 10 32 500 54 210 9

25 300 9 000 14 14 9 000 120 930 11

9 500 22 18 162 000 24 262 20

121 230 130 430 21 400 000 2 950 23

5 800 603 500 202 352

651 248

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет Кредит Дебет Кредит

142 000 3 800

23 2 950 2 950 1 9 18 070 18 070 7

14 500 2 20 24 262 24 712 19

2 950 17 450 42 332 42 782

156 500 4