Государственный долг и дефицит государственного бюджета в России

Курсовая работа по дисциплине «ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ТЕОРИЯ»

Государственный долг и дефицит государственного бюджета в России

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМ ФОРМИРОВАНИЯ ГОСБЮДЖЕТА

1.1 Государственный бюджет: понятие, характеристика

1.2 Бюджетный дефицит: понятие, причины, пути преодоления. Государственный долг

2. АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА И ГОСДОЛГА В РОССИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

2.1 Общая характеристика экономического положения в РФ начала XXI века

2.2 «Советский долг»: проблемы и последствия

2.3 Размеры и динамика государственного долга России ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Экономическая структура любого общества не может функционировать без нормально организованного потока денежных средств между государством и производственными структурами, государством и различными слоями населения, между регионами и отдельными государствами. Такие процессы отображают процессы реальной жизни общества, устанавливая связи и отношения между гражданами и юридическими учреждениями (фирмами, агропроизводителями, институтами культуры и т. д.). Через финансовый механизм государство (правительство) реализует все свои функции по управлению, ограничению, контролю и аудиту за функционирующими производственными и финансовыми структурами. В ходе выполнения этих функций финансы используются в качестве индикатора роста национальной экономики, благосостояния, а также ограничения в развитии негативных моментов в экономическом росте. Они стимулируют снижение издержек производства предприятий и повышение их конкурентоспособности на мировом рынке, формируют структуру производства, межотраслевые и территориальные пропорции. Финансовая политика охватывает весь комплекс мероприятий государства в области финансов. В узком смысле финансами (финансы — от лат. financia — наличность, доход) можно назвать денежные средства общества. Однако вокруг этих средств возникает целая система сложных экономических отношений. Деньги надо в определенном порядке собрать, рационально распределить по различным фондам (например, пенсионному фонду, фондам развития науки, образования, поддержки малого бизнеса и т. д.) и эффективно использовать. Отсюда в широком смысле финансы — это вся совокупность денежных средств общества и связанных с ними экономических отношений. Соответственно и сама финансовая политика многогранна и осуществляется по целому ряду взаимопереплетающихся направлений. Среди них чаще всего выделяют две главные линии: бюджетную и фискальную (или налогово-бюджетную) политику. Перекрестком этих линий является государственный бюджет. Поэтому выбранная тема курсовой работы весьма актуальна.

Цель курсовой работы:

1. дать определение основных понятий: государственного бюджета, бюджетного дефицита и профицита, который наблюдается в нашей стране в течение последних четырех лет, государственного долга;

2. рассмотреть и проанализировать структуру госбюджета, российские особенности, связанные с формированием и исполнением государственного бюджета РФ на протяжении последних лет.

Для сравнения представлен его состав в советские времена формирование современной структуры, а также дана оценка наследию внутренних заимствований. Кроме того, рассмотрен анализ экономистов, их предложения по преодолению бюджетного дефицита и росту профицита.

Задача данной работы — рассмотрение понятия государственного долга и его особенностей в РФ.

Для освещения указанных проблем в данной работе использовалась многочисленная литература, включающая разнообразные источники:

— учебники и учебные пособия, рассматривающие понятие и ключевые особенности госбюджета и госдолга;

— статьи в газетах и журналах «Экономическое развитие России», «Экономика и жизнь», посвященные анализу структуры и исполнения госбюджета;

— информация, полученная из ИФНС по г. Воркуте.

Для более подробного рассмотрения указанных проблем и задач обратимся к основной части работы.

государственный долг бюджет дефицит

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМ ФОРМИРОВАНИЯ ГОСБЮДЖЕТА

1.1 Государственный бюджет: понятие, характеристика Центральной частью финансовой системы являются государственные финансы с их ведущим звеном — государственным (федеральным) бюджетом как сводным балансом доходов и расходов государства.

Госбюджет — это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему. Она формируется с учетом совокупности социально-экономических, правовых, административных особенностей.

Структура бюджетной системы той или иной страны зависит, прежде всего, от ее государственного устройства. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет двухъярусное построение — государственный и местный бюджет. В странах с федеральным государственным устройством (например, Российская Федерация) имеются промежуточные звенья — бюджеты субъектов федерации.

Через бюджетную систему реализуются функции бюджета.

Функции бюджета:

— распределительная;

— контрольная.

Рассмотрим их подробнее.

Распределительная функция предполагает концепцию формирования денежных средств в государстве через различные каналы поступления и их использование для выполнения государственных" целей и функций. В некоторых странах эту функцию выполняет государственное казначейство через свои региональные органы.

Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных структурных звеньях экономики. Осуществляют ее налоговые инспекции и налоговая полиция, государственные казначейства, Центральный банк и другие органы.

Государственный бюджет образует централизованный фонд денежных ресурсов правительства для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, здравоохранения, образования, выплаты социальных пособий. Бюджет является мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления мер по ее стабилизации. Воздействие государства на экономику происходит путем финансирования, выдачи субсидий, трансфертов и т. д.

Бюджет современного государства — сложный, многоплановый инструмент, отражающий компромисс в соотношении социально-экономических интересов различных групп и партий. Это компромисс между собственниками и работающими по найму по вопросам налогообложения, доходов и заработной платы, по поводу расходов на социальные цели. С помощью бюджета государство осуществляет сочетание централизованных и местных интересов регионов через распределение налогов, бюджетных дотаций, трансфертов; бюджет как экономический документ отражает политическую и социальную динамику общества.

Местные бюджеты — бюджеты субъектов Федерации. Под влиянием усложнения производства, роста НТП в развитых рыночных странах развивается тенденция повышения и усиления влияния местных органов власти. Растут масштабы и объемы регионального хозяйства, расширяются и усложняются межтерриториальные связи и функции местных властей. Все-это усиливает значение, авторитет и удельный вес местных бюджетов. На их долю в федеративных государствах приходится от 40 до 50% всех бюджетах ресурсов, тогда как в унитарных государствах не более 30%. Бюджет центрального правительства и местные бюджеты тесно связаны как по источникам поступления денежных средств, так и по их расходованию. В главном они совместно решают политические, экономические и социальные цели общества на принципах компромисса интересов основных групп, как в политике, так и в экономике. Носителями этих интересов выступают политические партии, финансово-промышленные группы, монополии, союзы предпринимателей, профсоюзы отраслей и т. д. Достигается этот компромисс иногда в острой политической и экономической борьбе путем перераспределения налогов, бюджетах дотаций, распределения государственных заказов и т. д. В этой борьбе складываются распределение и перераспределение денежных ресурсов в рамках единого государственного бюджета.

Таким образом, государственный бюджет представляет собой не только бюджет центрального (федерального) правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней государственных и административно-территориальных властей (субъектов Федерации) Но и это еще не все. К бюджету относятся также различные внебюджетные фонды или денежные средства, имеющие целевое значение. По своему количественному составу они не всегда включаются в состав бюджета. Но по принципу распределения и использования они равнозначны государственным бюджетным расходам, находятся они в распоряжении центральных и местных органов власти, концентрируясь в определенные целевые фонды. Это пенсионные фонды, внебюджетные и другие, которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета. Число постоянно увеличивается по мере усложнения экономических и социальных связей. Посредством их государство сглаживает остроту бюджетного дефицита, оказывает помощь в развитии северных регионов, стимулирует инвестиционные процессы в областях и республиках.

Большинство государственных фондов формируется для содержания и финансирования производственной и социальной инфраструктуры: автострад, аэропортов, гидроэлектростанций, лесовосстановительных посадок, водоохраны (озеро Байкал) и др. Крупнейшими являются фонды социального страхования: пенсионного обеспечения, пособий по болезни, безработице, переквалификации кадров и т. д.

Внебюджетные фонды расширяют возможность государственного регулирования и вмешательства в экономику, минуя бюджет и парламентский контроль.

Государственный бюджет — это основной финансовый план доходов и расходов государства на определенный срок, утвержденный в законодательном порядке.

Доходы бюджета образуются главным образом за счет различных налогов. В любом государственном образовании выделяется внутренняя структура бюджета по доходам и расходам. Изобразим это в таблице (табл.1).

Таблица 1 Структура бюджета РФ

Структура государственного бюджета в каждой стране имеет свои особенности. Они обусловлены не только национальными традициями, организацией образования и здравоохранения, но и главным образом характером административной системы, структурными особенностями экономики, развитием оборонных отраслей, численностью армии и др. Российские особенности будут рассмотрены в следующей главе работы.

Расходная часть бюджета характеризует направление и цели бюджетных ассигнований для развития и регулирования экономических процессов. Они всегда носят целевой и, как правило, безвозвратный характер. Безвозвратное предоставление государственных средств из бюджета на целевое развитие называется бюджетным финансированием. Этот режим расходования финансовых ресурсов отличается от банковского кредитования, которое, как правило, предполагает возвратный характер кредита.

Надо заметить, что безвозвратность предоставления финансовых ресурсов не означает произвольности в их использовании. Всякий раз при применении финансирования государство разрабатывает порядок и условия использования денег для целевого направления и обеспечения общего экономического роста и улучшения жизни населения.

Каков характер и направление бюджетных расходов? Бюджетные расходы идут по двум направлениям: закупки и выплаты.

Значительное место среди выплат приходится на так называемые социальные статьи: образование, здравоохранение, социальные пособия. Они призваны смягчить социальную дифференциацию, обеспечить доступность к получению квалификации, достойное медицинское обслуживание, гарантированное пенсионное обеспечение. Государственные выплаты из бюджета по западной терминологии — трансфертные платежи. Следует сказать, что слово трансферт происходит от латинского — transferre, что означает — переносить, переводить. Трансферт — передача чего-либо в собственность; перевод (денежных сумм, золота); перемещение (переезд и т. д.). К выплатам относятся пенсии, пособия, дотации (от nadotatio — дар, жертвование), субвенции, субсидии, или гранты (от лат. Grant — субсидия; дар; пожалование), государственные премии и т. д. Дотации идут на покрытие плановых убытков. Они предоставляются, например, предприятиям, которые выпускают продукты по социально низким ценам; театрам и т. д. Субвенции получают от государства местные органы власти на определенные цели (например, на строительство школ).Эти расходы способствуют развитию человеческого капитала, квалификации работника, укреплению его здоровья. В условиях современной НТР возросла роль человеческого капитала, что требует нового подхода к работнику. Быстрые темпы НТП повышают требования к качеству рабочей силы, се профессиональной подготовленности, физической выносливости. В конечном счете, участие здорового населения и реальном производстве обеспечивает рост внутреннего валового продукта и национального дохода.

Расходы на поддержание конъюнктуры и экономический рост через субсидии и инвестиции оказывают влияние на повышение нормы накоплении, ускорение темпов в развитии отраслей и производств. Государство выступает катализатором развития НТП, инновационных технологий, повышения конкурентоспособности национальной продукции на внешних рынках.

Во многих странах особое значение приобретают расходы на развитие аграрного производства, изменение его социального статуса и роли в обеспечении хозяйства сырьем и продовольствием.

Государственные закупки товаров и услуг — это оплата поставок вооружений и обмундирования для «силовых структур», оборудования и продуктов питания для школ и больниц, оплата труда работников бюджетной сферы и т. д.

Государственный бюджет представляет собой крупнейший централизованный денежный фонд, аккумулируемый с помощью перераспределения национального дохода и расходуемый государством для осуществления своих функций. Государственные расходы служат эффективным экономическим регулятором. В частности, увеличивая их, государство может:

а) расширять совокупный спрос;

б) стимулировать производство;

в) ускорять развитие определенных сфер национального хозяйства, прогрессивных отраслей, науки, образования, охраны окружающей среды и т. д.

При этом госрасходы обладают так называемым мультипликационным эффектом, то есть эффектом умножения, при котором относительно меньший прирост расходных сумм дает относительно больший прирост ВНП. Подобный «эффект растущего снежного кома» объясняется тем, что увеличение госинвестиций (скажем, в строительство дорог) вызывает рост не только первичного производства (дорожного строительства), но и вторичного (производства асфальта), третичного (добычи сырья), четвертичного (геологических работ) и т. д. Величину эффекта мультипликации отражает особый коэффициент — мультипликатор ВНП. Он показывает рост ВНП при данном увеличении объема инвестиций. К примеру, если инвестиционные расходы в 5 д.е. увеличивают ВНП на 20 д.е., то мультипликатор равен 4 (20/5).

Построение бюджета основано на соблюдении определенных принципов, которые были выработаны развитыми странами в начале XX века.

Принцип единства — сосредоточение в бюджете доходов и расходов государства, существование единообразия финансовых документов и бюджетной классификации.

Принцип полноты — учет всех затрат и поступлений по каждой статье бюджета.

Принцип реальности — правдивое отражение доходов и расходов государства.

Принцип гласности — обязательное информирование населения об основных расходах и источниках доходов.

Виды госбюджета.

1. Сбалансированный, когда расходы правительства равны его доходам. Однако это достигается не всегда.

2. Несбалансированный, или дефицитный, когда расходы превышают доходы. Дефицит государственного бюджета — величина, на которую расходы государственного бюджета превышают его доходы.

3. Профицитный, когда доходы превышают доходы. Величина, на которую доходы государственного бюджета превышают его расходы, называется профицитом. Как правило, он идет на покрытие государственного долга. Проект бюджета РФ на 2007 год сформирован с профицитом.

В современных условиях бюджеты большинства стран дефицитны. Так было и в России в 1992;1999 гг. Рассмотрим понятие бюджетного дефицита более подробно.

1.2 Бюджетный дефицит: понятие, причины, пути преодоления. Государственный долг Дефицит бюджета и величина госдолга — это важнейшие показатели состояния экономики, поэтому данной проблеме традиционно уделяется большое внимание.

Бюджетный процесс предполагает балансирование государственных доходов и расходов. Несбалансированность бюджета означает количественное неравенство между доходами и расходами. Величина превышения расходов бюджета над его доходами называется бюджетным дефицитом.

Бюджетный дефицит возникает вследствие многих причин объективного и субъективного характера. Наиболее часто — из-за невозможности мобилизовать необходимые доходы в результате спада производства, низкой производительности труда, снижения эффективности производства.

Причина дефицита бюджета кроется также в безудержном росте расходов без учета финансовых возможностей, в недостаточной их целесообразности и эффективности. Высокие расходы на содержание армии, административного аппарата, покрытие убытков предприятий приводят к «проеданию» бюджетных средств. Отрицательное воздействие на сбалансированность бюджета имеет инфляция, нерациональная налоговая и инвестиционная политика.

Можно назвать четыре основных способа решения проблемы дефицитности госбюджета: сокращение расходов, увеличение доходов, денежная эмиссия, государственные займы. Наиболее рациональный из них — сокращение расходов бюджета, поскольку общество должно жить по средствам. Однако этот путь бывает болезненным, так как чаще всего он «бьет» по социальным программам. Увеличение доходов возможно как за счет простого повышения налогов и их собираемости, так и за счет более продуманного и гибкого налогообложения. Могут быть и другие источники — например, приватизация госсобственности, повышение эффективности ее использования и т. д. Денежная эмиссии — наиболее легкий, но одновременно и самый порочный способ балансировки бюджета. Выпуск необеспеченной товарами денежной массы неизбежно отзовется взвинчиванием инфляции. Однако в настоящее время, есть еще один способ, предусматривающий увеличение денежной массы в обращении — это собственное производство денег, или «сеньораж». «Сенъораж» сегодня не принимает форму простого печатания денег, так как это слишком явно связано с инфляцией. В настоящее время «сеньораж» реализуется посредством создания резервов коммерческих банков. Предположим, что Федеральному казначейству необходимо 100 млн руб. на покрытие определенных правительственных расходов. Оно печатает на эту сумму казначейские векселя и продает их Центральному Банку, который покупает их, расплачиваясь за векселя размещением кредита за счет Казначейства. Казначейство, в свою очередь, выписывает чеки на этот счет. Получатели чеков вкладывают полученные средства в коммерческие банки. По окончании процесса клиринга чеков оказывается, что создано на 100 млн долл. Новых банковских резервов. Они и становятся основой многократного увеличения количества денег в обращении.

Госзаймы (у населения, предприятий, зарубежных источников — государств и международных организаций) — довольно распространенная сегодня практика. Однако в долговременном плане эта мера не «спасает» бюджет, она лишь переводит бюджетный дефицит в разряд государственного долга.

Отдельные способы финансирования бюджетных дефицитов и возникающие при этом проблемы представлены на рис. 1.

Рис. 1. Способы покрытия бюджетного дефицита.

Бюджетный дефицит, несомненно, относится к так называемым негативным экономическим категориям типа инфляции, кризиса, безработицы, которые являются, однако, неотъемлемыми элементами экономической системы.

Следует заметить, что бездефицитность бюджета еще не означает «здоровья» экономики. Надо четко представлять, какие процессы протекают внутри самой финансовой системы, какие изменения воспроизводственного цикла отражают дефицит бюджета. Вместе с тем, любое государство стремится если не покрыть полностью, то частично уменьшить дефицит бюджета. Как видно из рис. 1, одна из проблем, порождаемая бюджетным дефицитом, — это государственный долг.

Государственный долг — сумма накопленных за определенный период непогашенных дефицитов бюджетов, накопленная за все время существования государства. Различают внешний и внутренний государственный долг (рис. 2).

Рис. 2. Государственный долг Внешний государственный долг — это долг другим государствам, иностранным компаниям, банкам и отдельным лицам. Внешний государственный долг обусловлен рядом макроэкономических факторов, Они имеют объективную природу. К этим факторам следует отнести факторы циклического дисбаланса в экономике, вызванного автоматическим сокращением налоговых поступлений в бюджет вследствие циклического спада деловой активности. Кроме того, следует учитывать факторы, обуславливающие структурный дисбаланс. Налаживание новых видов производства в стране, техническое перевооружение основного капитала требуют дополнительных финансовых ресурсов. Один из каналов получения дополнительного капитала — внешние займы и кредиты.

Важно определить, что следует причислять к объему внешнего долга. В международной практике принято учитывать средства, полученные не только правительственными учреждениями, но отдельными банками и фирмами. Таким образом, внешний государственный долг включает в себя государственные долги и долги отдельных субъектов рынка.

Как уже отмечалось, внешние заимствования имеют как объективные причины, так и субъективные. К ним следует отнести решения правительственных органов о необходимости внешних займов и кредитов. При систематическом росте долгового финансирования для покрытия дефицита бюджета растет спрос на деньги. При ограничении Центробанком их выпуска в обращение стимулируется быстрый рост процентных ставок. Это вызывает рост спроса на валюту и ценные бумаги страны, вследствие чего в страну устремляются «горячие» деньги, внешний долг растет. Обменный курс национальной валюты растет, что вызывает рост импорта и сокращение экспорта. Происходит вытеснение внутреннего производства импортом, внутренних инвестиций иностранными. Кроме того, следует отметить, что на объем и структуру внешнего долга в большой степени влияют политические решения государства. Этот долг — наибольшее бремя для страны.

Внутренний долг — это долг государства своему населению. В соответствии с законодательством РФ государственным внутренним долгом РФ являются долговые обязательства правительства РФ, выраженные в национальной валюте, перед юридическими и физическими лицами. Долговые обязательства могут иметь форму кредитов, полученных правительством, государственных займов, осуществленных посредством выпуска ценных бумаг от имени правительства, других долговых обязательств, гарантированных правительством.

Назовем основные государственные долговые обязательства, которые обеспечиваются Правительством РФ:

— государственные краткосрочные облигации ГКО (сроком на 3, 6, 12 месяцев);

— облигации федерального займа ОФЗ (сроком на 1−3 года);

— государственные долгосрочные облигации ГДО (сроком до 30 лет);

— облигации внутреннего валютного займа ОВВЗ;

— казначейские векселя и обязательства.

Нарастание внутреннего долга менее опасно для национальной экономики по сравнению с ростом ее внешнего долга. Утечки товаров и услуг при погашении внутреннего долга не происходит, однако возникают определенные изменения в экономической жизни, последствия которых могут быть значительными. Это связано с тем, что погашение государственного внутреннего долга приводит к перераспределению доходов внутри страны.

Практика показывает, что полностью погасить внутренний долг невозможно. Важно эффективное управление внутренним долгом.

Существует три основных способа финансирования дефицитного бюджета:

— кредитно-денежная эмиссия (монетизация бюджета);

— выпуск облигационных займов;

— увеличение налоговых поступлений в госбюджет.

Первый способ связан с выпуском дополнительного объема денежной массы и увеличением кредитов Центробанка по льготным ставкам.

Второй способ приводит к увеличению среднерыночной ставки процента.

Третий способ не решает проблему бюджетного дефицита, так как он реализуется в процессе радикальной реформы налоговой системы.

Таким образом, следует отметить, что все три способа не приводят к уменьшению инфляции.

Уровень государственной задолженности в целом, как правило, определяется в процентном отношении к ее валовому внутреннему продукту.

Управление и обслуживание внутреннего и внешнего долгов Российской Федерации возложено на Центральный банк РФ и Федеральное казначейство при Министерстве финансов Российской Федерации. Все затраты по обслуживанию долга осуществляются за счет федерального бюджета.

Бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны: во-первых, государственный займ — важнейший источник покрытия бюджетного дефицита; во-вторых, определить, насколько опасен тот или иной размер дефицита бюджета, невозможно без анализа величины госдолга. С другой стороны, для оценки величины государственного долга необходимо исследовать рост бюджетного дефицита.

Пути решения проблемы внешнего долга — это его реструктуризация, отсрочка платежей и новые иностранные займы.

Есть еще один аспект этой проблемы. Необходимо возвращение валютных средств, незаконно вывезенных за рубеж в разные годы. Это могло бы помочь решению многих экономических проблем.

Проблему бюджетного дефицита и госдолга экономисты оценивают по-разному. Одни полагают, что хроническая несбалансированность бюджета и растущие долги государства означают финансовое банкротство нации и обкрадывание ее потомков. Другие называют эти дефициты и долги нормальными финансовыми инструментами, позволяющими гибко регулировать экономические процессы. И действительно, многие страны сегодня живут с бюджетным дефицитом и госдолгом, маневрируя ими с целью стабилизации экономики. К примеру, облигации государственного займа позволяют в нужный момент «связать» лишние деньги населения, отвлекая их с товарных рынков, «охлаждая» чрезмерный потребительский рост, да к тому же обеспечивая государству дополнительные денежные ресурсы, а гражданам — доход.

В то же время дефициты и долги могут вызвать и негативные последствия: рост налогов и подрыв стимулов к хозяйственной активности, рост ссудного процента (поскольку государственные займы увеличивают спрос на кредиты) и соответственно сокращение инвестиций, утечку части ВНП за рубеж (в погашение внешнего долга), усиление неравенства в доходах (у богатых больше сбережений, облигаций, а значит, и процентных доходов по ним) и т. д. Таким образом, в данном случае, как всегда, ситуация неоднозначна и подтверждает, что у всего есть свои «плюсы» и «минусы». И все же общий вывод, видимо, сводится к тому, что радикальный путь к финансовому здоровью нации — это стабильная и эффективная экономика и рациональная жизнь общества по средствам.

2. АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА И ГОСДОЛГА В РОССИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

2.1 Общая характеристика экономического положения в РФ начала XXI века Осуществление экономического подъема для российского правительства было и остается делом первостепенной важности. Это не могло не сказаться на тех результатах, которые мы сейчас имеем. Положительные тенденции в экономической сфере жизни российского общества обозначились уже в начале XXI ВЕКА. Динамика основных макроэкономических показателей представлена ниже [8, с.5−8].

Темп прироста валового внутреннего продукта с 2000 по 2003 гг. увеличился на 29% (для сравнения: по данным МВФ, объем ВВП в странах с развитой экономикой за анализируемый период вырос менее чем на 10%). Промышленное производство за указанные годы возросло на 30%, а продукция машиностроения — на 43%. Даже сельское хозяйство, отличающееся большой инерционностью, увеличило выпуск на 19%. На 48% возросли инвестиции, что уже само по себе является индикатором позитивных тенденций.

Принципиально важные изменения произошли в денежной и финансовой сферах. Доходы федерального бюджета повысились в реальном выражении на 66%, что позволило ликвидировать бюджетный дефицит (так, в 1999 году, за год до появления профицита, он составлял 53 млрд руб. Реальная денежная масса выросла более чем в два раза. В результате экономика перешла в новое качество: она стала монетизированной. Темпы инфляции снизились.

Наиболее очевидный аспект политики финансовой стабилизации представляет собой контроль за консолидированным государственным бюджетом. На начальном этапе реформ в России государственные расходы были весьма высоки относительно реального уровня развития экономики. Нужно было добиться превышения поступлений в бюджет по сравнению с расходами. А для этого заметно, в первую очередь, уменьшить военные затраты, субсидии и инвестиции предприятиям, а также расходы на государственный аппарат, который работал неэффективно, разбазаривал государственную казну и саботировал реформы. Следует отметить, что при осуществлении посткоммунистических преобразований возникают косвенные бюджетные дефициты, которые не поддаются контролю Министерства финансов. Что касается поступлений в бюджет, то здесь требовались значительные изменения. Индивидуализированный налог с оборота нужно было либо уравнять, либо заменить налогом на добавленную стоимость; внешнеторговые налоги следовало заменить обычными фиксированными тарифами; пересмотреть систему налогообложения прибылей и установить разумные ставки соответствующего налога, а также единого налога на фонд заработной платы, подоходного налога. Эта работа крайне важна, так как совершенствование налоговой системы есть элемент антиинфляционной стратегии.

За последние шесть лет, наконец достигнут профицит бюджета, заметно улучшилась структура поступлений. Как видно, получен положительный результат от проведения налоговой политики (был введен единый социальный налог, снижен налог на прибыль и т. д.).

Исполнение государственного бюджета за 2000;2003 гг. представлено в таблице 2 [9−12, с.8−10].

По мнению ведущих экономистов, занимающихся вопросами макроэкономики, правительству по мере роста производства и доходов бюджета необходимо повышать долю прямых и сокращать удельный вес косвенных налогов. Это послужит предпосылкой для стабилизации и снижения цен, повышения рентабельности предприятий и расширения внутрихозяйственных источников инвестирования в целях технологического перевооружения производства, роста производительности труда. Важным решением президента в последнее время является изменение налогообложения малых предприятий, что в конечном итоге должно помочь достижению макроэкономической стабилизации. Таким образом, постоянный рост поступлений в бюджет, обеспеченный продуманным налогообложением, неизбежен. Это и обусловит экономическое развитие страны.

Но следует с тревогой отметить сокращение в последнее время государственных средств на развитие науки. Тревога обоснованна, так как это снизит наполняемость бюджета, и нельзя будет перечислять необходимые средства в полном объеме на создание общественных товаров, осуществление различного рода программ. Появление указанной негативной тенденции подтверждается данными статьи профессора Селезнева «Бюджетное финансирование науки» [9, с.41−48]. Автор утверждает, что в Южной Корее, Швейцарии, Японии, Финляндии и Швеции затраты на гражданские исследования достигают 2,5 — 3,5% к объему ВВП.

При обосновании проектов федеральных бюджетов на предстоящие годы необходимо учитывать зависимости между бюджетными вложениями в развитие фундаментальных исследований и показателями экономического роста, доли наукоемкой продукции в общем производстве, ее объема на 1 рубль финансирования науки, удельного веса таких изделий на мировых рынках. Не случайно в странах высоких технологий, лидирующих на мировых рынках, доля расходов на фундаментальную науку в общем объеме ВВП жестко контролируется. Для этого широко используются льготные налоги, таможенные пошлины, бюджетная поддержка, стимулирование инвестиций, лизинг научного оборудования и др. В России должным образом не осмыслены мировые инновационные процессы, успехи стран, почти лишенных природных ресурсов, но создавших научно-образовательный комплекс. Пример такого непонимания — Федеральный бюджет 2002 года, который уменьшил государственную поддержку научно-технической деятельности. Впервые было нарушено сложившееся в 1992 году соотношение между фундаментальными и прикладными исследованиями. Если в 2001 году доля затрат на фундаментальные исследования составляла 48,4%, то в 2002 году была равна 32,3%. Практически это означало ухудшение материальных условий доведения результатов науки до применения в производстве. Снизился инновационный потенциал в государственном секторе экономике. Доля затрат на выполнение НИОКР по федеральным целевым программам (одним из основных инструментов государственной научно-технической политики) сократилась с 22,5% до 21,3%. Ситуация с финансированием науки в 2003 году заметно не улучшилась. Следует совершенно четко усвоить: финансирование науки — ключевая проблема возрождения научного потенциала и инновационной способности экономики; существует прямая связь между вложением средств в науку и поступлениями денежных средств в государственный бюджет, между вложением средств в науку и экономическим развитием страны.

Для решения научных, производственных, а, кроме того, социальных и политических проблем (а в целом задач развития экономики), Россия нуждается в международных кредитах. Подсчитано, что в 2003 г. по сравнению с предшествующим доля портфельных инвестиций выросла немногим более чем на 2 процентных пункта, прочих — почти на 8 процентных пункта, а удельный вес прямых снизился менее чем на 10 процентных пункта [11, с.8−10].

Но количество кредитных сумм можно уменьшить за счет вовлечения в оборот денежных средств своих граждан. Как известно, это снижает государственный долг, позволяет увеличить расходы на утвержденные программы различного характера. По данным исследований в июне 2000 г. в российских банках наши соотечественники держали только около 400 млрд руб.; большая часть денежных средств не использовалась. В настоящее время правительство постоянно объявляет о темпах инфляции, чтобы убедить население в том, что оно способно ее контролировать.

Кроме того, увеличить инвестиции, необходимые для развития производства (в конечном итоге — пополнения бюджета, выплаты всех долгов), позволяет политика доходов государства. Установлено, что в 2002 г. ожидался прирост вложений в основной капитал в размере 5%. Фактически же он составил всего 2,6%, а на душу населения — 12,3%. В 2003 году темп прироста инвестиций в ОК достиг 12% (табл. 2). Политика доходов — это правительственная политика воздействия на личные денежные доходы и на цены товаров и услуг, а тем самым и на личные реальные доходы. Важным шагом в этом направлении является введение нового ТК РФ, увеличение минимальной ставки оплаты труда (правда, она еще не достигла прожиточного минимума), а также заработной платы бюджетников и военных, пенсий пожилым гражданам, пособий детям и др. В недавнем прошлом россияне оценивали свое материальное положение следующим образом (в процентах к итогу):

живем прилично, хотя приходится работать изо всех сил — 49%; едва сводим концы с концами, все средства уходят на питание — 42%; живем хорошо, ни в чем себе не отказываем — 6%; бедствуем, недоедаем — 3%. Улучшения материального положения в 2002 г. ожидали 49% из числа опрошенных, отрадно, что снижения жизненного уровня — только 4%.

По прошествии шестнадцати лет реформ следует все же констатировать: кредитно-банковская система практически не выполняет функций по активному содействию роста ВВП. Чтобы преодолеть бесплодный кругооборот денежных средств, в котором нуждаются товаропроизводители, требуется реформа кредитно-банковской сферы. И, прежде всего, необходимы совершенствование структуры коммерческих и государственных банков, повышение роли ЦБ и его филиалов в кредитовании предприятий. В частности, отраслей сельского хозяйства, пищевой и легкой промышленности, которые в предстоящие годы смогут существенно способствовать увеличению государственного консолидированного бюджета.

Итак, на постоянное увеличение профицита государственного бюджета оказывает влияние развитие науки, ведущее к эффективности производства, совершенствование налоговой и кредитно-банковской системы, регулирование обменного курса валюты, политика доходов и международное финансирование.

Таблица 2 Динамика основных макроэкономических показателе (темпы прироста %)

* - в 2002;2003 гг. — без учета единого социального налога

Таблица 3 Исполнение федерального бюджета

Далее проведем анализ, сделаем выводы и дадим предложения, которые касаются государственного долга России.

2.2 «Советский долг»: проблемы и последствия Широко распространено мнение, будто основным долговым бременем для России является долговое наследие СССР. В то же время недостаточно внимательно изучаются новый долг, тенденции его формирования, причем в условиях рыночной трансформации он трактуется как «встроенный стабилизатор» экономики, якобы адекватный не только кризисным ситуациям, но и рыночной среде вообще. Для оценки данной точки зрения рассмотрим проблемы и последствия советского долга более подробно.

В 1950;е гг. внешние заимствования использовались в узких пределах: в форме краткосрочных и среднесрочных кредитов для финансирования импорта в относительно благоприятных условиях роста экономического потенциала страны, смягчения международной напряженности.

В 1960;е гг. при оплате импортного оборудования для крупных объектов активно привлекались прямые долгосрочные кредиты западных банков. Так, в 1964;1965 гг. Внешторгбанк СССР заключил с английскими, французскими и итальянскими банками девять долгосрочных соглашений о банковских кредитах сроком на 10−15 лет на общую сумму 480 млн руб. Страна нуждалась в технологическом оборудовании для химической и легкой промышленности, развитие которых рассматривалось как важный фактор роста благосостояния. За счет кредитов оплачивалось 85% всех поставок, остальные 15% - из собственных средств. Такая практика стала устойчивой, что позволило построить, многие крупные промышленные предприятия, игравшие структурообразующую роль в своих отраслях и основательно ускорившие экономический подъем в СССР в годы «косыгинской» реформы". К примеру, в 1966 г. в СССР было подписано семь новых кредитных соглашений и протоколов на общую сумму 449 млн руб. Предусматривалась оплата товарных поставок и услуг, и, прежде всего автомобильного концерна «Фиат» для строящегося автомобильного гиганта в г. Тольятти. Итальянский кредит объемом 333 млн руб. предоставлялся Внешторгбанку на 14 лет из расчета 5,6% годовых. В последующее время была апробирована новая форма сотрудничества — компенсационные сделки по привлечению инвестиционных целевых кредитов на срок 10−15 лет, которые погашались поставками необходимой зарубежным партнерам продукции после вступления в строй предприятий, построенных с помощью кредитов.

Крупные займы — сделка «газ — трубы» — были предоставлены СССР западноевропейскими банками для покрытия импорта оборудования, труб и различных материалов для строительства газопровода в 1970;е гг. Реализация ее обеспечила поставка советского природного газа в ФРГ, Италию, Францию и Австрию, для чего СССР получил кредиты на 11 млрд долл. В числе других заметных кредитных сделок 1970;1980;х гг. — обеспечение ресурсами строительства мощностей по производству аммиака и трубопровода для его транспортировки до Одесского порта, автозавода в Набережных Челнах и др. Компенсационные сделки гарантировали возвратность кредита. Но и по другим формам кредитования СССР был надежным партнером.

Начиная с 1960;х гг., целевые кредиты Советскому Союзу предоставлялись государствами — членами СЭВ. В 1960;1980;е гг. было заключено более 20 соответствующих многосторонних соглашений о сотрудничестве с использованием долгосрочных целевых кредитов, в том числе для строительства карьера по добыче фосфоритов в Кингисеппе, Никопольского, Ермаковского и Зестофанского заводов ферросплавов, Усть-Илимского целлюлозного завода, Киембаевского асбестового горно-обогатительного комбината. Также были введены в эксплуатацию дополнительные мощности по добыче и переработке железосодержащего сырья в Криворожском бассейне и районе Курской магнитной аномалии, построены Мозырьский завод по производству кормовых дрожжей из высокоочищенных парафинов нефти, Хмельницкая АЭС, линия электропередач Хмельницкая АЭС — Жешув (ПНР), Винница (СССР) -Альбертирша (Венгрия), Южно-Украинская АЭС — Исакча (Румыния), газопроводы Оренбург — Западная граница СССР. Все эти объекты и сегодня остаются факторами интернационализации хозяйственных связей и интеграционных процессов.

Названные формы сотрудничества, однако, имели и негативные последствия — способствовали наращиванию сырьевого экспорта, который, хотя и превращался в основной источник финансирования экстенсивно развивающейся экономики, противоречил интенсивному наукоемкому росту. Это особенно проявилось после нефтяного кризиса 1972 г. Многократное повышение цен на нефть и другие сырьевые товары, при сохранении тенденции в течение 15 лет, потенциально позволяло получить в 1970;е — начале 1980;х-гг. дополнительно около 200 млрд долл. Однако не исключалась и реальность финансовых потерь из-за возможного конъюнктурного снижения цен, что было грозным предупреждением для стран, ориентированных на сырьевой экспорт.

В конце 1980;х гг. экономическое положение СССР быстро ухудшалось. Резко сократились золотовалютные резервы — с 15,3 млрд долл. В 1988 г. До 7,6 млрд долл. В 1991 г. В 1990 г. Было продано золота на 2,7 млрд долл., и в 1991 г. — на 3,8 млрд долл. Для решения платежных проблем непомерно тратились золотые запасы государства: если в середине 1980;х гг. они составляли около 2,5 тыс. т, то к концу 1991 г. — уже всего 240 т, достигнув небывало низкого уровня за всю историю России XX в. Экономическая политика «перестройки» и «ускорения» тех лет, не обеспеченная соответствующими ресурсами, привела к резкому увеличению государственных капиталовложений в промышленность, росту незавершенного капитального строительства по всем «долгостроям», уменьшению доли потребительских товаров в импорте. Попытка реализовать социальные программы, повысить уровень оплаты труда не были подкреплены товарными ресурсами. Нарастали инфляционные процессы. В 1991 г. кризис стал глубже и масштабнее: экспорт нефти сократился на 50%, снижение валютных резервов диктовало свертывание импорта. Давало о себе знать падение к 1986 г. цены экспортируемой нефти (до 10 долл. за баррель, в конце 1970;х гг. она составляла 30 долл.) и газа. Отступало во времени введение в эксплуатацию новых мощностей, ориентированных на экспорт отраслей, на что были потрачены иностранные кредиты. Экономические трудности диктовали внешние заимствования при необходимости скорейшего погашения прежних, поскольку процентная ставка по кредитам достигала в среднем 8% годовых. Выплаты задолженности осложнились весной 1990 г., когда впервые несколько всесоюзных внешнеторговых объединений допустили просрочку платежей и в результате иностранные фирмы потребовали перехода на аккредитивную форму расчетов с советскими внешнеторговыми организациями. Внешэкономбанк СССР, обслуживавший внешнеторговые операции в СССР, 19 ноября 1991 г. объявил о своей неплатежеспособности, а иностранные коммерческие банки практически прекратили предоставлять кредиты без гарантий правительства. В 1990 — первой половине 1991 гг. было получено внешних займов на 7,5 млрд долл. уже под его гарантии. Положение несколько улучшилось вследствие выхода СССР в 1988 г. на рынок еврооблигаций, где в 1988;1992 гг. было размещено ценных бумаг на 1,9 млрд долл.

Хотя с 1970 г. по 1980 г. внешняя задолженность страны выросла в 16 раз (с 1,6 до 25,2 млрд долл.), по сравнению с рядом стран объем долга был умеренным. Ситуация стала угрожающей после 1985 г.: в начале 1986 г. СССР занимал 12-е место по размеру внешнего долга (после Польши, Аргентины, Египта, Индии, Мексики, Бразилии, Китая, Венесуэлы, Индонезии, Южной Кореи и Турции), а к 1992 г. — второе после Бразилии. Отношение внешнего долга к экспорту поднялось с 52% в 1987 г. до 164% в 1993 г., а к объему ВВП — с 8 до 29%. Увеличивались заимствования у правительств иностранных государств. Доля кредиторов — правительств других стран выросла с 3,9% в 1987 г. до 14,3% в 1991 г. и до 65,4% в 1993 г. Это было обусловлено сокращением коммерческого кредитования, переоформлением части обязательств, в том числе просроченной кредиторской задолженности перед бывшими соцстранами, в задолженность перед государством. В связи с этим несколько улучшилась структура долга (табл.4).

Таблица 4 Структура внешнего долга СССР по видам задолженности (в млрд. долл.)

Источник: World Debt Tables за соответствующие годы; Business Moscow News. 1994. № 50−51. P. 19

Распад СССР диктовал необходимость обоснованного распределения государственного долга СССР. Итогом первого этапа этой работы было определение расчетных долей бывших республик СССР по ряду нижеприведенных параметров (табл. 5). По расчетным долям следовало распределить порядка 81 млрд долл. Из них на Россию приходилось около 49 млрд долл. Однако этот проект распределения внешнего долга между республиками реализован не был. К дележу долга подключилась «семерка». Не обошлось без давления со стороны ЕС. В результате 28 октября 1991 года от имени Союза и восьми союзных республик в Москве был подписан так называемый Меморандум о взаимопонимании, который в ЕС рассматривался как предварительное условие для предоставления России финансовой помощи, поскольку в ЕС в перспективе ее видели как правопреемницу долга СССР. На «сговорчивость» России ей было обещано предоставление отсрочки платежей по внешнему долгу СССР. Документ определял, что союзные республики принимали на себя «совместную и солидарную ответственность» по внешнему долгу СССР, т. е. чтобы все республики отвечали за погашение всего долга СССР. Если одна из них не платит, за нее это должны сделать остальные. Если же не платят республики, то Россия одна должна была обслуживать весь союзный долг.

Таблица 5 Расчетные доли бывших союзных республик в общесоюзных показателях