Планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия

произошло вследствие увеличения объема товарной продукции предприятия, а также в связи с увеличением материальных затрат. Энергоемкость продукции увеличилась с 0,024 коп./руб. до 0,025 коп./руб., из-за увеличения в стратегическом периоде расходов электроэнергии на производство товарной продукции ремонтного предприятия. Производственно-финансовая деятельность предприятия является экономически выгодной, так как увеличились почти все основные показатели эффективности.

4.2 Оценка финансовых результатов работы предприятия.

Таблица 4.2 — Показатели прибыли и рентабельности предприятия.

ПоказателиI периодII период.

Выручка от реализации продукции (Д) без учета НДС, млн. руб.

541,6610,8Затраты на производство и реализацию продукции (Сс), млн. руб.

406,49 522,77Прибыль (убыток) от продаж, млн. руб. (1 строка — 2 строка).

135,1188,03Прибыль от прочих операций, млн. руб. (0,05∙стр.

3)6,754,4Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб. (3 строка + 4 строка).

141,8692,43Налог на прибыль, при ставке 20%, руб. 28,418,5Чистая прибыль (убыток), млн. руб.

113,474Рентабельность продукции, %27,914,2Рентабельность продаж, %24,914,4Расчеты:

Рентабельность продаж: I (135,11/541,6)*100 = 24,9II (88,03/610,8)*100 = 14,4Прибыль от реализации продукции, млн. руб.:I период: Преал = 541,6 — 406,49 = 135,11 млн руб. II период: Преал = 610,8 — 522,77=88,03 млн руб. Прибыль от прочих операций, млн. руб.:I период:

Ппр = 135,11 *0, 05 = 6,75 млн руб. II период: Ппр = 88,03 *0, 05 = 4,4 млн руб. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.

135,11+6,75=141,86 (I период).

88,03+4,4=92,43 (II период) Рентабельность продукции: I период: Р = 113,4 /406,49*100= 27,9%II период: Р = 74 /522,77*100= 14,2%Вывод: Рентабельность продукции снизилась на 13,7%, не смотря на рост затрат на производство и реализацию продукции предприятия. Рентабельность продаж также снизилась на 6,6% за счет аспад общей валовой прибыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

4.3 Расчёт оптимального размера прибыли.

Для планирования максимально возможного объема прибыли целесообразно сопоставить выручку от реализации продукции с переменными и постоянными затратами. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить «эффект производственного рычага», который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону. Сила воздействия производственного рычага (Свозд) рассчитывается по следующей формуле:

Свозд = (Выручка от реализации — переменные затраты) / сумма прибыли от реализации.

СвоздI=(541,6−192,67)/135,11 = 2,58СвоздII= (610,8−245,67)/88,03 = 4,15Для расчета процента прироста прибыли следует процент роста выручки умножить на Свозд. Например, если выручка от реализации возрастает на 4%, а Свозд = 1,5, то прибыль увеличивается на 6% (4%-1,5).Исходя из силы «эффекта производственного рычага» можно сделать вывод: чем выше удельный вес постоянных затрат и ниже — переменных затрат при неизменной выручке от реализации, тем сильнее «эффект производственного рычага». Однако это не означает, что можно бесконтрольно увеличивать постоянные расходы от реализации, так как в случае сокращения выручки от реализации предприятие может понести большие убытки. В курсовом проекте рассмотрим 3 варианта изменения выручки, переменных и постоянных затрат и определим соответствующие изменения прибыли (табл. 3.3).Таблица 4.3Исходные данные.

Наименование показателей1 ситуация2 ситуация3 ситуация1. Выручка от реализации.

Увеличение на 10%Увеличение на 10%Снижение на 8%2. Переменные расходы.

Увеличение на 10%Увеличение на 10%Снижение на 8%3. Постоянные расходыне меняются.

Увеличение на 2%не меняются4. Прибыль от реализации Таблица 4.

4. — Изменение выручки, расходов и прибыли.

Наименование показателей1 ситуация2 ситуация3 ситуация1 период 2 период 1 период 2 период 1 период 2 период 1. Выручка от реализации, млн.

руб595,76 671,88595,76 671,88498,3561,92. Переменные расходы211,93 270,24211,93 270,24177,3226,023. Постоянные расходы213,82 277,1218,1282,6213,82 277,14. Прибыль от реализации 170,1 124,54165,73 119,04107,1858,78Вывод: наиболее предпочтительна ситуация 1, так как прибыль от реализации, несмотря на увеличение расходов и выручки, увеличивается.

5. ИННОВАЦИИ. ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ В ПОВУЮ ПРОДУКЦИЮИнвестиционный проект 1N п/пПоказатели.

Период времени, t0 (начало 1-го года).

1 (начало 2-го года).

2 (начало 3-го года).

3 (начало 4-го года).

4 (начало 5-го года).

5 (начало 6-го года) Всего за период1Объем реализации 27 025 654 051 254 049 992 960 795 000 082 268 160.

Затраты на производство и реализацию продукции всего, в том числе:

40 649 040 649 040 650 812 071 585 647 941 386 240.

1Материальные затраты 87 670 876 708 767 082 838 700 364 660 736.

2.Расходы на оплату труда 1 809 001 809 001 809 083 815 521 488 855 891 968.

3Отчисления на социальные нужды 55 900 559 005 590 051 539 336 690 663 424.

4Амортизация (Амt) 28 000 280 002 800 029 143 114 346 135 552.

5Прочие 54 020 540 205 402 050 798 556 626 812 928.

Прибыль от реализации (стр.

1-стр.

2)0−1 362 341 340 221 340 156 742 356 677 139 890 176.

Результат от внереализационных операций (стр.

3 * 0,05)0−6811,76 701,16701,16 701,16701,119 992,75Налог на имущество (по ставке 2,2%) 46 759 350 935 093 507 241 541 632.

Налогооблагаемая прибыль (стр.

3+стр.

4-стр.

5)0−147 720,7131373,1 131 373,1131373,1 131 373,1377771,77Налог на прибыль (по ставке 20%=стр.

6*0,2)0−29 544,1426274,6 226 274,6226274,6 226 274,6275554,348Чистая прибыль (ЧПt=стр.

6-стр.

7)0−118 176,56105098,48 105 098,48105098,48 105 098,48302217,49Сальдо денежных потоков от операционной деятельности (Прибыль от реализации + Результат от внереализационных операций + Амtналог на имущество — налог на прибыль = стр.

3 + стр.

4 + стр.

2.4. — стр.

5 — стр.

7)0−90 176,56133098,48 133 098,48133098,48 133 098,48442217,410Поток реальных денег от инвестиционной деятельности:

инвестиции в основной капитал (Кt)745004500 7 900 011.

Чистый поток реальных денег = стр.

9 — стр.

10)-74 500−94 676,56133098,48 133 098,48133098,48 133 098,48363217,411Норма дисконта0,150,150,150,150,150,15 12Коэффициент дисконтирования (d=1/(1+E)t)0,000,870,760,660,570,503,35 215 513.

Дисконтированный поток денег от операционной деятельности (= стр.

9*стр.

12)0−78 414,40100641,5 787 514,4176099,4 966 173,47252014,514Дисконтированный поток реальных денег от инвестиционной деятельности (= стр.

10*стр.

12)0,3 913,040,000,000,000,3 913,04315.

Чистый дисконтированный доход по годам (= стр.

13 — стр.

14 нарастающим итогом).

0−82 327,4418314,13 105 828,54181928,3 248 101,50 16Индекс доходности (=стр. 13 (всего)/стр.

14 (всего))-20,04 17Срок окупаемости 1. Объем реализации.

Стоимость, млн. руб. годового объема I период:

А: 120 * 0,143 = 17,160 млн руб. Б: 170 * 0,357 = 60,690 млн руб. С: 120 * 1,286 = 154,320 млн руб.

Д: 220 * 0,714= 157,080 млн руб. F: 106 * 1,427 = 151,262 млн руб.

1 год= (17,160+60,690+154,320+157,080+151,262)*0,5)=270 256 тыс.

руб.2 год =(17,160+60,690+154,320+157,080+151,262)*1=540 512 тыс.

руб.Данные по прямым затратам — таблица 3.5Чистый дисконтированный доход более 0 со второго года реализации проекта, а в конце пятого года составляет 248 101,50 тыс.

руб. — это говорит о том, что проект стоит принять. Индекс доходность отрицательный, это говорит о том, что проект не стоит принимать в реализацию. Срок окупаемости 1,5 года. Инвестиционный проект 2N п/пПоказатели.

Период времени, t0 (начало 1-го года).

1 (начало 2-го года).

2 (начало 3-го года).

3 (начало 4-го года).

4 (начало 5-го года).

5 (начало 6-го года) Всего за период1Объем реализации 30 491 560 983 060 983 226 765 981 998 775 271 424.

Затраты на производство и реализацию продукции всего, в том числе:

52 277 052 277 052 273 718 053 125 427 067 617 280.

1Материальные затраты 1 023 701 023 701 023 736 646 032 512 872 611 840.

2.Расходы на оплату труда 24 220 024 220 024 220 177 830 765 772 247 400 448.

3Отчисления на социальные нужды 74 800 748 007 480 074 701 228 585 517 056.

4Амортизация (Амt) 32 400 324 003 240 033 272 386 637 791 232.

5Прочие 71 000 710 007 100 070 520 911 657 172 992.

Прибыль от реализации (стр.

1-стр.

2)0−217 855 870 608 706 073 473 831 120 404 480.

Результат от внереализационных операций (стр.

3 * 0,05)0−10 892,7543534353435343536519,255Налог на имущество (по ставке 2,2%) 46 759 350 935 093 507 241 541 632.

Налогооблагаемая прибыль (стр.

3+стр.

4-стр.

5)0−233 422,758206382063820638206394829,257Налог на прибыль (по ставке 20%=стр.

6*0,2)0−46 684,5516412,616 412,616412,616 412,618965,858Чистая прибыль (ЧПt=стр.

6-стр.

7)0−186 738,265650,465 650,465650,465 650,475863,49Сальдо денежных потоков от операционной деятельности (Прибыль от реализации + Результат от внереализационных операций + Амtналог на имущество — налог на прибыль = стр.

3 + стр.

4 + стр.

2.4. — стр.

5 — стр.

7)0−154 338,298050,498 050,498050,498 050,4237863,410Поток реальных денег от инвестиционной деятельности:

инвестиции в основной капитал (Кt)39500325007000 7 900 011.

Чистый поток реальных денег = стр.

9 — стр.

10)-39 500−186 838,291050,498 050,498050,498 050,4158863,411Норма дисконта 0,150,150,150,150,15 12Коэффициент дисконтирования (d=1/(1+E)t) 0,870,760,660,570,503,35 215 513.

Дисконтированный поток денег от операционной деятельности (= стр.

9*стр.

12)0−134 207,1374140,1 964 469,7356060,6 348 748,38109211,814Дисконтированный поток реальных денег от инвестиционной деятельности (= стр.

10*стр.

12)028260,875 293,010,000,000,33 553,8815.

Чистый дисконтированный доход по годам (= стр.

13 — стр.

14 нарастающим итогом).

0−162 468,00−93 620,82−29 151,0926909,5 575 657,9316.

Индекс доходности (=стр. 13 (всего)/стр.

14 (всего))-4,7514,01 17Срок окупаемости Стоимость, единицы II период:

А: 0,143 * 1,3 = 0,186 тыс. руб. Б: 0,357 * 1,3 = 0,464 тыс. руб. Б: 1,286 * 1,3 = 1,672 тыс. руб. Д: 0,714 * 1,3 = 0,928 тыс. руб. F: 1,427 * 1.3 = 1,855 тыс.

руб.

Стоимость, млн. руб. годового объема II период:

А: 120 * 0,186 = 22,320 млн руб. Б: 170 * 0,464 = 78,880 млн руб.

С: 120 * 1,672 = 200,640 млн руб. Д: 220 * 0,928 = 111,360 млн руб. F: 106 * 1,855 = 196,630 млн руб. Объем реализации 1 год = (22 320+78880+200 640+111360+196 630)*0,5=304 915 тыс.

руб.2 год = (22 320+78880+200 640+111360+196 630)=609 830 тыс.

руб.Данные по прямым затратам — таблица 3.5Чистый дисконтированный доход более 0 со второго года реализации проекта, а в конце пятого года составляет 75 657,93тыс.

руб. — это говорит о том, что проект стоит принять. Индекс доходность 14,01>1, это говорит о том, что проект стоит принимать в реализацию. Срок окупаемости 3,5 года. По результатам полученных наиболее оптимальным считаю проект номер 2.

Заключение

.

Проведя необходимые расчеты можно сделать вывод, что в целом предприятие работало эффективно, поскольку общий финансовый результат увеличился. Следует отметить, что на предприятии планируется улучшить использование основных фондов путем увеличения фондоотдачи и снижения фондоёмкости продукции. Производственно-финансовая деятельность предприятия является экономически выгодной, так как увеличились почти все основные показатели эффективности.

Список Литературы

.

Анализ диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб./П.П.Табурчак, А. Е. Викуленко, Л. А. Овчинникова и др.; под ред. П. П. Табурчака, В. М. Тумина и М. С. Сапрыкина — СПб: Химиздат, 2014. — 288 с. Врублевский Н. Д. Управленческий учет издержек производства концепция развития: концепция развития. — М.: Финансы и статистика, 2012. ;

368 c. Керимов В. Е. Управленческий учет и проблемы классификации затрат // Менеджмент в России и за рубежом — 2015. — № 1. — c.125Управление затратами на предприятии: Учебное пособие.

2-е изд., перераб. и доп./В.Г.Лебедев, Т. Г. Дроздова, В. П. Кустарев, Ш. Б. Осорьева; под общ.

ред. Г. А. Краюхина. — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2014. — 256 с.www.vniiprim.ru — Официальный сайт всероссийского научно-исследовательского института потребительского рынка и маркетинга (Дата обращения 05.

05.2016).

http://ekslovar.ru — Официальный сайт экономического словаря (Дата обращения 17.

04.2016).